资金预算论文范例

一、当前形势下企业资金管理的现状

(一)资金使用效率需要进一步提升

随着市场竞争的日趋激烈，企业需要对资金管理进行强化，以便将资金的作用最大限度的发挥出来。虽然各个企业已经对资金使用计划以及各项费用的开支计划进行了制定，但是很多企业却没有严格依据计划来实施，这样计划就无法得到落实，或者是有较为严重的脱节问题存在于计划和实际执行中，企业只能够进行盲目的资金管理，制约到了资金作用的发挥。特别是企业规模在不断的扩大，并且调整了组织结构，那么就有较大的矛盾存在于企业资金集中管理需求和多级法人资金分散之间，对于企业掌握资金变动情况，上级公司无法及时的了解和掌握，无法对零散资金有效调度，对于企业的发展，会起到一定程度的制约作用。

(二)采用了较为落后的资金管理手段

很多企业依然将落后的资金管理手段给应用过来，这样企业的资金使用效率就会受到影响。特别是集团型企业，有着较多的分公司，并且在较为广泛的区域内分布，因为采用了落后的资金管理手段，而对资金使用效率造成了影响。有着较多的分子公司，无法统一管理资金，这样资金管理效率就无法得到保证。分公司如果出现了资金短缺问题，其他单位无法给与及时援助，只能借助于银行贷款，那么企业整体的财务费用就会得到增加。

(三)资金流动偏重于事后反映

在过去的管理模式下，资金管理主要是事后核算资金活动，主要是反映和监督企业已经发生的生产经营活动中的资金。随着市场竞争的日趋激烈，越来越多的企业管理人员希望能够对企业的收入、成本以及利润等实时跟踪和分析。我们从财务管理的角度上来进行分析，资金的主要来源就是收入和利润，资金的耗费则是体现在成本费用方面，那么在资金管理中，就需要全面控制，有效结合事前计划、事中监督控制以及事后核算等内容。

一、煤炭企业资金预算管理的重要性

资金是企业维持经营的命脉，资金的正常运转影响着企业的生存及发展，一旦出现资金不足，运转不畅等情况，就会使企业产生财务危机，影响企业的正常经营，严重的情况下甚至可能面临倒闭的后果，另外在生产经营的各个环节中若出现资金支出不够的现象，则会导致停产等后果。所以，企业对资金的管理进行优化会在很大程度上控制企业风险，还能提高资金的使用效率，提高煤炭企业的收益。

二、新形势下如何加强煤炭企业的资金预算管理

(一)强化资金管理意识

加强企业的资金管理，首先要加强意识，这是基础。任何企业的财务管理都与企业的领导和全体员工的努力工作是分不开的，所以在财务管理上首先要对员工进行相关培训，提升员工的意识和素质。其次，煤炭企业的领导也应该主动学习，掌握相关财务管理知识和经济法律法规，从观念和事业上进行提高，这样不仅可以在领导工作的时候提高效率，而且可以为员工势力正确的榜样，起到模范作用，促进企业的良性发展。最后，还应该强化煤炭企业的风险管理和内部牵制，在实际工作中强化审批、优化流程，兵于此同时注重牵制机构的构架和优化，真正做到对风险的控制和管理。

(二)营造资金管理环境

在营造资金管理环境时，企业的所有员工包括管理层领导，都要树立正确的货币时间价值意识，积极营造现金为王的管理模式。其次要努力加强制度的建设，严防由于制度不完善带来的自己管理风险，并且及时的审视现有制度，一旦发现漏洞或者不足之处，应主动进行修改与完善，明确各级的审批权限以及责任，争取做到在付款程序以及报批手续上规范流程。最后，在完善资金管理环境时还应该对流程中的各个环节和细节进行管理，在过程中严防资金流失。

一、我国预算外资金的现状

1.缺乏对预算外资金收支的管理，没有将部门利益格局完全打破。

在预算外资金的管理方面，相关单位应该严格根据财政部门提出的相关规定对预算外资金的收支进行计划和管理，而财政部门一定要对其计划和管理根据相关部门制定出的标准进行审批之后，在此基础上对年度的总计划进行汇总和编制。但实际的工作情况却是一些单位对于收支问题缺少计划，使得财政部门很难有一个既完整又规范的汇总预算，致使在下达相关的收支计划时也只能是大概的依据基数增加增长的办法进行编制。这样一来，无论是在具体收入时还是在支出时都会出现一些问题。由于缺乏对预算外资金收支的管理，难免会出现用款单位挤占挪用资金的情况。除此之外，在具体收入方面，一些部门只是将专户资金缴清，但是却并没有明确具体的资金项目名称，从而造成收入来源不清的现象；另一方面，在支出资金时缺少明确的定额标准，致使资金的使用仍是要根据相关的收入来确定支出的多少。

2.缺少健全的监督检查机制，缺乏约束力度，财政监督形式化。

就目前的情况来说，在对预算外资金进行监督和检查时过于注重收入而忽视了支出，缺少健全的监督检查机制。财政虽然根据相关单位上报的用款计划加以核定后拨付了资金，但是却不知道用款单位将划出的资金如何使用、使用在了什么地方。对于这种现象，只能说监督管理走了一个过场，其应有的约束力也没有得到充分的体现。

3.相关政策、措施不到位，国家财政法规较难落实。

财政部对预算外资金制定了相关的管理实施办法，但是对一些具体的事宜仍然缺少明确的规定。就目前而言，部分地方受到的财政压力过大，导致其预算部门不得不自行解决一部分的财政支出，这样就难免会出现超标准收费、隐瞒收入等问题。

1预算绩效管理的基本内涵特征

预算绩效管理是指预算资金所能够达到的产生和结果。财政资金预算绩效管理是一种以支出结果为导向的，以项目成本为基本衡量单位的预算管理模式，其核心目标就是能够将绩效管理理念有效地融入到预算编制和监督的全过程中去，才能更加地关注到预算资金的产生和结果，切实通过改进财政资金预算管理，不断优化各种资源配置，切实提高自身公共产品、公共服务的质量，才能有效地提高水利财政资金的使用效益。

2水利财政资金预算绩效管理所存在的问题分析

水利财政资金预算绩效管理从整体上看，我们必须对其进行改革和创新。我们可以发现，在水利制度的建设方面以及预算执行和组织管理方面还是存在薄弱的环节，水利财政资金预算管理还要我们对其进行深入的探索和实践，而水利预算资金管理体系还需要进一步进行完善。从目前的情况来看，主要是存在以下几个方面。

（1）岗位职权定位不清晰

在我国长期的工作中所形成的思想观念没有得到根本性的改变，水利财政资金预算绩效管理中还是存在着“重分配、轻管理”的问题，而绩效管理作为部门预算改革的重要组成部分，所形成的实践时间相对来说比较短，岗位职权定位非常不清晰，人员也没有从根本意识到职权对水利财政资金的预算绩效管理。

（2）目标设置上没有进行明确，缺乏合理有效的绩效计划

一、资金预算管理的含义

就资金预算管理的含义而言，具体是指联系某个企业目前经营的实际情况，在借鉴以往类似情况的具体相关数据和丰富的经验，对企业资金的需求量进行合理地预算，除此之外，根据企业经营活动、生产活动等各个方面的实际情况，以及相关部门的管理活动的情况，将资金进行合理的安排和科学的分配。就资金预算的具体内容而言，除了涉及资金本身直接的流入和流出之外，还包括企业在面对资金不足或者周转不济的严峻问题的时候所需要的筹集资金的方法，以及在企业资金有剩余的情况下如何充分使用的方案等。实际上，资金预算管理是对资金的收支的基本情况的掌握，以及平衡收支差额的详细计划。如果要使得某一企业日常的生产活动、经营活动的顺利进行得到一定的保障，并且使得主管人员能够清楚了解资金的实际动态，就必须做好资金预算管理工作。

二、加强资金预算管理提高资金使用效率的策略

（一）制定并落实资金预算的考核标准

如果要实现某一个目标，就应该在设立目标之后，在向着目标努力的同时以一定的标准来约束。很多企业为了激励和督促员工更好的、全身心地投入到工作中，往往会通过考核业绩的方式来鼓励表现优秀的员工更加努力和鞭策表现不好的员工及时改进。因此，如果要加强对企业的资金预算管理，就应该制定资金预算的考核标准，并且贯彻落实到相关的每个员工和相应的部门。企业资金预算考核标准的制定和落实在一定程度上对于该企业的资金预算的管理工作具有十分重要的意义。如果没有制定具体的资金预算的考核标准，只是一味地在会议上或者在平时的工作中重复倡议，也未必会见到效果，那样一切都好像是纸上谈兵，只会变成空话、套话，企业的资金预算管理的加强只能停留在形式上，做的是表面文章。因此，制定和落实企业资金的预算管理的考核标准显得十分重要。

（二）提高企业财务人员的业务水平和道德修养

近年来，面对社会中的经济利益诱惑，很多从事会计和财务工作的人员都因为一时贪念而纷纷“落马”，企业的资金的运用和经济收益状况都不同程度上受到了不小的影响，所以，如果要加强企业的资金预算的管理，就应该尽可能地规避财务人员失德而带来的资金风险。除此之外，随着人们生活水平和质量的提高，财务人员对于专业能力的提高有所疏忽，当今企业中也不乏由于相关财务人员业务不精通而造成重大损失的例子。因此，一方面，企业要提高财务人员的业务水平；另一方面，企业也要注意财务人员的道德修养的提高。

一、事业单位财政预算资金管理中存在的问题

（一）事业单位财政预算资金编制与资产管理、财务管理相脱节

目前，我国很多事业单位在财政预算资金编制方面存在一些问题，资金编制与单位的资产管理、财务管理产生脱节，导致编制不科学、不合理。首先，我国事业单位在较长的历史时期积累了大量的资源，其中包括土地、房屋、车辆、设备等各项固定资产。然而，事业单位非经营性资产管理长期以来比较松散，没有将资产管理与预算编制紧密的结合在一起，导致财政预算资金编制与资产管理相脱节。事业单位使用财政预算资金而形成的资产没有得到严格的使用、管理与监督，私自设置“小金库”等资产占有不合理的情况非常普遍，这也导致了单位资金分配的不合理。其次，事业单位的财政预算资金主要是用于单位向社会提供优质服务的。然而，随着市场经济的不断深化，很多事业单位逐渐参与市场经济活动，开展一些经营性业务。一些事业单位没有严格将经营性业务与单位的服务业务区分开来，而是纳入到统一的财务管理体系中进行管理，导致预算资金的管理不透明，预算资金的编制与财务管理相脱节。

（二）事业单位财政预算资金编制与决算编制脱节

目前我国的财政管理体制实行的是“一级政府、一级财政”，各级政府部门负责预算和决算的编制，并将编制逐级上报予以汇总，最终形成全国性的财政报告。在财政管理的过程中，首先由各级财政主管部门负责对预决算提出要求并编制报表，事业单位在收到报表之后要按照要求填报，最终汇总成本级的财政预决算报告。因此，我国很多事业单位将财政预算资金编制视作上级财政主管部门的工作，认为其对单位自身的利益关系影响不大，在填报的过程中应付了事，没有严格按照预算与决算的对应关系来进行填报。财政预算资金在运行过程中，预算与决算是存在严格的对应关系的，决算是反映预算资金执行结果的，预算与决算的脱节将给财政预算资金的管理造成极大的负面影响。

（三）事业单位财政预算资金的执行力度不足

目前，我国很多事业单位财政预算资金的执行力度不足，在日常没有严格按照预算编制来对资金进行分配和使用，资金使用的随意性和主观性较强，支出控制不严格，超支浪费的情况比较普遍。例如，有些事业单位领导滥用职权，经常干涉单位资金的用途和流向，导致预算执行力度不足，预算经常发生变更。有的事业单位没有将财政专项资金进行单独核算，而是与普通的经费进行混合使用，专项资金被挪用于单位福利补贴、员工消费、弥补经费不足，导致专项资金没有得到合理使用。这些情况的存在，导致事业单位预算编制与预算执行脱节，预算编制失去了其应由的约束和管理功能，不仅削弱了资金的使用效率，还对事业单位职能行使产生了负面影响。

摘要：全面实施预算绩效管理是我国新时代经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段过程中的重要举措。预算绩效评价体系是高校预算绩效管理工作的核心，本文拟基于企业中常用的绩效评价方法——BSC与KPI法，对高校预算绩效评价体系进行研究，有助于推动全面实施预算绩效管理工作的发展，不断挖掘财政资金投入使用的潜力，优化资源配置，提高高校全面预算绩效管理的水平。

关键词：BSC；KPI法；绩效管理；绩效评价

1引言

《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》的印发，加快高校全面预算绩效管理的步伐。全面实施预算绩效管理是我国新时代经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段过程中的重要举措，不仅能够提高资金使用效益，优化资金配置效率，还能推动现代财政制度的建设。近年来，我国高校在预算管理改革上不断探索，管理方式从“投入与产出”逐步转变为“投入与绩效”，挖掘财政资金投入使用的潜力。从管理流程上看，全面预算绩效管理是从预算编制与绩效目标管理，到预算执行与绩效运行监控，再到预算绩效评价与绩效反馈，而形成的一个综合闭环式体系。全面预算绩效管理将绩效管理的理念与预算管理有机融合，建立一种有效的绩效评价体系，使绩效评价结果反馈能够指导预算编制和绩效目标设置，并且能够监控辅助预算执行全流程的工作机制。

2高校绩效评价体系现状及研究方法

从实际执行情况看，目前高校仍未形成健全的绩效考核指标和绩效管理体系，大多数高校的绩效评价体系仍存在较多的问题。第一，缺乏目标管理。随着高校之间的竞争日趋激烈，高校不断调整学校战略，而这种目标一般是一个时期的长期目标，大多数高校设定的绩效目标局限于短期的财务指标，而弱化了长期的全面的目标管理。第二，缺乏过程监控。由于缺乏绩效管理的经验，以及人员配备不足，大多数高校缺乏对预算绩效的全过程管理。第三，设定的绩效指标缺乏可操作性。科学的绩效评价体系是全面预算绩效管理的核心，其中绩效指标设定的优劣决定了全面预算绩效管理的质量。大多数高校绩效指标设定存在定性指标多、定量指标少的缺点，这使得绩效评价体系的可操作性大大降低。预算绩效评价是一个全覆盖多维度的评价过程。在企业中，常用的绩效评价方法有BSC（平衡计分卡法）和KPI法。BSC即平衡计分卡法分别从财务、内部流程、顾客、学习与成长四个维度出发，建立综合衡量的指标体系。BSC将财务指标与非财务指标相结合、外部指标与内部指标相结合、结果性指标与动因性指标相结合，对绩效进行多维度的平衡和全面的评价。KPI法（关键业绩指标法）则是按照“二八”原理，抓住绩效管理中关键性指标，其特点是按照科学优选和可操作性的原则选择绩效指标。基于BSC与KPI法对高校预算绩效评价体系进行探索，体现了绩效指标应当具有综合统筹和科学优选的特点。

3基于BSC与KPI法构建高校绩效评价体系

【摘要】

文章对物流项目活动成本的预算制度进行介绍，结合国内物流项目的实际情况，将直接编制法以及间接编制法作为构建物流项目活动成本预算制度的切入点，并从基于弹性预算法的编制、基于零基预算法的编制、基于滚动预算法的编制以及基于作业成本法的编制四方面入手，设计一套适合国情的成本预算制度，旨在为物流管理者提供参考。

【关键词】

物流项目；活动成本；预算体系；编制模式；编制方法

物流项目活动成本预算体系是物流管理的重要内容，管理者可据此掌握物流成本的变化趋势，并了解企业物流环节中存在的问题，以此对物流管理的决策提供有效参考。如果缺乏科学的物流项目活动成本的预算制度，就会在物流环节中造成资金损失。本文参照国家规定的物流成本计算法则以及物流成本组成要求，对构建物流项目活动成本的预算体系进行探讨。

一、物流项目活动成本的预算体系

物流项目活动成本的预算体系是在成本核算机制的基础上，利用相关手段揭示物流成本的变动，并对影响物流成本的因素进行分析，以此揭露企业物流环节中所面临的问题，便于管理者对各物流部门的执行情况进行评价。因此，物流项目活动成本的预算体系应和物流项目活动的核算体系保持一致。