资金预算管理范例

摘要：新的经济时展背景下，企业在市场发展中竞争愈来愈激烈，企业提升自身综合管理能力素养，才能有助于提高在市场中的竞争力。管理工作涉及面比较广，其中的资金预算管理是比较重要的内容，本文主要就新时期企业资金预算管理的价值以及现状和措施详细探究，希望能为实际资金预算管理工作良好推进起到积极作用。

关键词：新时期；资金预算管理；管理现状；措施

企业在资金预算管理工作的开展当中，为能促进管理质量提升，这就需要从不同的角度出发融入相应管理的理念，创新资金预算管理方法，为企业可持续发展打下基础。企业资金预算管理对企业正常经营发展有着积极促进作用，只有在实际管理工作开展当中积极优化措施，才能真正实现企业的高质量发展目标。

一、新时期企业资金预算管理价值及现状

（一）新时期企业资金预算管理的价值。企业在资金预算管理工作开展过程中，要能从不同的角度出发，将资金预算管理工作和具体工作的现状进行结合起来，从以下几点就其管理的价值加以阐述：1.提高内部管理能力企业在资金预算管理工作方面进行强化，能对企业内部管理能力提升起到促进作用。企业在新的发展阶段，面临的管理内容比较庞杂，管理工作开展过程中涉及的管理人员比较多，各管理部门间需要加强沟通联系，才能提高企业管理质量[1]。将资金预算管理工作进行强化，有助于优化资金使用结构，并能对经营管理中的问题进行准确分析，制定针对性的管理方案，从整体上提升企业内部管理水平。2.保障企业的可持续发展新时期发展背景下，企业要想在市场中可持续发展，这就需要在资金预算管理工作方面进行积极强化。企业要做到健康运营发展，资金预算工作的开展是比较重要的，在资金流以及资金调度等方面的管理工作进行积极优化，能对企业的可持续发展起到促进作用。企业资金管理问题的发生对资金的管理质量有直接影响，对企业经营管理会产生直接影响，从资金预算管理层面进行优化，才能真正为企业可持续发展打下坚实基础[2]。3.有助于规范企业的发展企业管理工作的开展当中，为能从整体上提升发展的质量，这就需要在资金预算管理工作层面进行优化，为企业的规范化发展打下坚实基础。通过从资金的运营管理层面进行强化，将企业经济行为进行规范，能为企业资金预算管理发展起到促进作用[3]。通过资金预算管理工作良好推进，实现动态化的长期监控，保障企业规范发展。

（二）新时期企业资金预算管理现状。现阶段企业资金预算管理当中存在的问题比较多样，通过就相应管理问题的阐述，能为解决实际资金预算管理工作的问题起到促进作用：1.管理制度没有完善建立。企业在资金预算管理中，需要有相适应的管理制度作为支撑，保障管理工作的有效推进，才能真正有助于将资金预算管理质量提高。但在实际管理制度的建设现状能发现，由于资金预算管理的制度没有结合实际需要进行建设，这对企业资金预算管理工作效率提升会产生很大的阻碍影响[4]。社会经济发展过程中，在企业全面预算管理工作当中，预算考核制度没有完善，以及预算考核的制度没有达到完整，预算编制以及执行没有紧密结合起来，造成了预算管理的效率低下的问题，缺乏针对性制度作为支撑，必然会影响最终的管理效果。2.管理制度执行力度薄弱。企业在资金预算管理工作实施中，需要加强管理制度的执行力度，将各项管理制度有效落实，从而才能保障管理工作的质量提升。而在具体资金预算管理制度的执行过程中，相关工作人员自身没有强化职责意识，在预算管理制度的执行当中力度比较薄弱，没有和实际的管理工作要求紧密结合起来，造成了预算管理的效率低下的问题发生[5]。资金预算管理工作没有强化，必然会影响实际资金管理工作的效率。3.管理监督没有加强重视。新的发展时期企业在资金预算管理工作层面没有强化，缺乏有效的监督管理，这就必然会影响资金预算管理的质量。企业在实际发展过程中，资金的预算管理监督工作是保障预算管理质量的重要举措，而在实际监督管理工作开展过程中，没有和实际的工作需求紧密联系起来，缺乏针对性监督管理，这就必然会影响资金预算管理的质量效果良好呈现。

二、新时期企业资金预算管理的措施实施

［摘要］工业革命之后，全球发展进入了一个新的阶段。互联网技术的高速发展，全球已经进入信息化的高速发展阶段。在这样的时代背景下，由于互联网技术联通了各个国家与各个行业，行业间的机密已经不再被自己完全掌握，应对这样特殊的时代环境，全球的企业都被投入了同一个竞争场，需要面临着自己行业的竞争和其他行业的挑战;更需要面对着快速发展的时代浪潮，思考如何在时展狂潮中仍保留一席之地。文章结合企业发展现状，探究了企业资金预算管理的相关内容，以期为管理者提供一定的发展经验和方向。

［关键词］企业资金;资金预算管理;数字化资金预算手段

1引言

在当前的时展浪潮之下，由于新四大发明的出现和互联网技术的普遍运用，人工智能已经成为当前社会发展的一个重要工具，尤其是在企业发展的过程当中，企业管理者尤其需要具备一定的前瞻意识，充分认识到人工智能和互联网技术对于企业发展的重要性，并结合企业实际充分运用这样的技术，以期为企业发展带来更好助力。进入21世纪以来，全球尤其是中国已经迈入了发展的快车道，然而，由于中国发展时间较短，目前与其他发达国家企业的发展还存在一定的差距，然而对比自身来说，已然获得了巨大的飞跃。由于我国独特的市场经济和起步较晚的发展，我国的经济体制并没有很全面，还需要充分借鉴他国的经验，这对我国来说是比较不利的。虽然目前我国的经济体制较为落后，但是在充分认知到了自身缺陷之后，我国已经进行了制度的深化改革。这样的阶段中，企业管理者应该认识到企业资金活动的重要性，认识到资金就像企业中的血液一样，联通了各个部门之间的正常工作运行，帮助企业维持长久的良性发展，提高竞争优势。因此要在我国发展市场经济的重要阶段中占据先导地位，开拓前端市场，企业管理者必须要加强企业资金预算管理，通过更好的管理机制规避可能出现的经营风险，使得企业获得更好发展。

2企业发展与资金预算管理

在企业的发展过程中，如果把企业的整体发展比做机器的运行，那么，对于企业管理者来说，应该认识到资金预算管理是机器运行中必不可少的机油部分，它不仅为各个零部件提供一定的动能，还统筹协调着整个机器的正常运作。对于企业发展来说，当前的我国企业大部分并没有相应的资金预算管理意识，这不仅是由于管理者意识落后造成，更是因为我国当前的市场经济发展并不完善。针对这样的现状，企业管理者尤其要认识到资金预算管理对企业发展的重要性，突破当前的经济政策制度的桎梏，学习国外先进企业的经验和方法，使得企业在当前快速发展的时代潮流中提高竞争力。

2.1提高资金使用效率

一、当前形势下企业资金管理的现状

(一)资金使用效率需要进一步提升

随着市场竞争的日趋激烈，企业需要对资金管理进行强化，以便将资金的作用最大限度的发挥出来。虽然各个企业已经对资金使用计划以及各项费用的开支计划进行了制定，但是很多企业却没有严格依据计划来实施，这样计划就无法得到落实，或者是有较为严重的脱节问题存在于计划和实际执行中，企业只能够进行盲目的资金管理，制约到了资金作用的发挥。特别是企业规模在不断的扩大，并且调整了组织结构，那么就有较大的矛盾存在于企业资金集中管理需求和多级法人资金分散之间，对于企业掌握资金变动情况，上级公司无法及时的了解和掌握，无法对零散资金有效调度，对于企业的发展，会起到一定程度的制约作用。

(二)采用了较为落后的资金管理手段

很多企业依然将落后的资金管理手段给应用过来，这样企业的资金使用效率就会受到影响。特别是集团型企业，有着较多的分公司，并且在较为广泛的区域内分布，因为采用了落后的资金管理手段，而对资金使用效率造成了影响。有着较多的分子公司，无法统一管理资金，这样资金管理效率就无法得到保证。分公司如果出现了资金短缺问题，其他单位无法给与及时援助，只能借助于银行贷款，那么企业整体的财务费用就会得到增加。

(三)资金流动偏重于事后反映

在过去的管理模式下，资金管理主要是事后核算资金活动，主要是反映和监督企业已经发生的生产经营活动中的资金。随着市场竞争的日趋激烈，越来越多的企业管理人员希望能够对企业的收入、成本以及利润等实时跟踪和分析。我们从财务管理的角度上来进行分析，资金的主要来源就是收入和利润，资金的耗费则是体现在成本费用方面，那么在资金管理中，就需要全面控制，有效结合事前计划、事中监督控制以及事后核算等内容。

1预算绩效管理的基本内涵特征

预算绩效管理是指预算资金所能够达到的产生和结果。财政资金预算绩效管理是一种以支出结果为导向的，以项目成本为基本衡量单位的预算管理模式，其核心目标就是能够将绩效管理理念有效地融入到预算编制和监督的全过程中去，才能更加地关注到预算资金的产生和结果，切实通过改进财政资金预算管理，不断优化各种资源配置，切实提高自身公共产品、公共服务的质量，才能有效地提高水利财政资金的使用效益。

2水利财政资金预算绩效管理所存在的问题分析

水利财政资金预算绩效管理从整体上看，我们必须对其进行改革和创新。我们可以发现，在水利制度的建设方面以及预算执行和组织管理方面还是存在薄弱的环节，水利财政资金预算管理还要我们对其进行深入的探索和实践，而水利预算资金管理体系还需要进一步进行完善。从目前的情况来看，主要是存在以下几个方面。

（1）岗位职权定位不清晰

在我国长期的工作中所形成的思想观念没有得到根本性的改变，水利财政资金预算绩效管理中还是存在着“重分配、轻管理”的问题，而绩效管理作为部门预算改革的重要组成部分，所形成的实践时间相对来说比较短，岗位职权定位非常不清晰，人员也没有从根本意识到职权对水利财政资金的预算绩效管理。

（2）目标设置上没有进行明确，缺乏合理有效的绩效计划

［摘要］

近年来，面对经济下行压力，国务院研究提出了盘活财政存量资金的决策部署，这既是创新宏观调控方式的重要内容，又是用足用活积极财政政策的关键举措，对于稳增长、惠民生具有重要意义。盘活各领域“沉睡”的财政资金，把“零钱”化为“整钱”，统筹用于发展急需的重点领域和优先保障民生支出，是当前财政管理的一项重要内容，也是审计检查的重中之重。文章通过分析当前财政存量资金管理中存在的问题、形成的原因等，提出加强预算管理、减少财政沉淀资金的建议，对于财政管理具有十分重要的现实意义。

［关键词］

财政存量资金;预算管理;理财观念

1盘活财政存量资金面临的主要问题

近年来，各地按照国务院决策部署，积极推动盘活财政存量资金工作，财政存量资金规模大幅度下降，财政统筹能力不断加强，资金使用效益不断得到提高。但地方在执行盘活财政存量资金政策过程中也遇到了一系列问题，主要是:

1.1盘活财政存量资金政策有待完善

［摘要］商贸企业是直接面向最终消费者的企业，其中包括超级市场、百货商场以及零售商店等结构。在新的时期，市场竞争激烈，商贸企业在自身的特殊经营状况下，往往需要强化资金预算管理，使其能够稳定运行，保持资金的流畅。当前，部分商贸企业关于资金预算管理尚且存在多方面的问题，如预算和执行差距较大、缺乏完善的资金预算管理制度等。所以要采取有效的手段强化资金预算管理的效果，以推动商贸企业健康稳定发展。

［关键词］新时期;商贸企业;资金预算管理

商贸企业在国民经济迅速发展的今天实现了健康、有序的发展，同样新时期商贸企业的数量也与日俱增，各个企业面临着激烈的竞争和严峻的外部环境。要确保资金稳定获取效益，商贸企业必须对内部的管理情况高度重视，把控成本的支出，使自身形成较强的风险防控能力。在这之中，资金预算管理作为重要的管理手段，需要按照商贸企业实际的资金运行情况，设定合理的预算管理目标，并相应完善制度，健全体系，以确保商贸企业良好地发展。

1资金预算管理分析

1.1资金预算管理概念及特征。资金预算是将企业先前的数据和经营计划作为基础条件，结合目前所处的投资和融资状况，合理预测企业今后要投资和将会缺乏的资金，同时满足企业各经营项目和部门对资金的需求。在资金预算管理中需要全面考量，如企业当前资金量、未来的投融资状态、未来发展需求资金三者要确保彼此之间能够达到平衡状态。资金预算贯穿始终，商贸企业经营的各个环节和部门都需要执行资金预算工作。另外，在资金预算管理工作中，除了包括预算的编制，还涉及执行和调整部分［1］。

1.2实行资金预算管理的意义。资金预算管理是企业发展中必不可少的一项工作，首先可以对企业日常的经营活动进行监管，降低资金断裂的风险。如资金预算过程中需要对经营活动的每个环节进行检测，然后对比实际执行状况和预算结果，从中确定两者存在的偏差。然后综合分析，制定科学的解决方案，使得预算偏差处于可控范围内;其次商贸企业在经营活动中，会涉及大量的资金预算环节，这会为员工提供有效的参考标准，使他们主动探究增收节支和提高经济效益的方法，并使各个部门之间细化职责，按照市场和企业发展的实际状况落实预算管理工作，科学配置资源，这对于企业经营目标的实现具有重要的意义。

2新时期商贸企业资金预算管理存在的问题

摘要：当前，我国房地产企业利润率水平不再有往日风光，各类融资受到监管限制，且国家“房住不炒”政策及突发公共事件严重影响房地产销售回款。在此背景下，结合房地产资金管理特点及资金预算关注重点，探讨房地产企业资金预算管理存在的问题及改进措施对房地产行业具有一定的借鉴意义。

关键词：房地产；资金预算；改进措施

我国房地产行业利润率水平不再有往日风光，这从万科、碧桂园等龙头企业开始涉足养猪等食品行业可见一斑。从资金层面，当前房地产行业融资受到层层限制，尤其是2019年4月份以来监管层开始严控资金使用较为灵活的信托融资及2020年5月份《信托公司资金信托管理暂行办法（征求意见稿）》的使得不少房地产企业融资面临严峻考验；而国家坚持“房住不炒”政策，且2020年初叠加肺炎对销售回款的严重影响，很多房地产企业的资金流面临巨大压力。因此，在行业盈利能力下降的背景下，结合当前肺炎疫情影响及融资环境，讨论房地产企业资金预算管理存在的问题及改进措施非常有必要。

1房地产企业资金管理特点

房地产行业是典型的资金密集型行业，从前端拿地，中端建设，后端销售都是资金犹如“血液”贯穿全流程。从国民经济的角度，“2019年全国GDP为990，865亿人民币，同比增长6．1％，房地产直接销售额为15．97万亿，占比16．12％”，毫无疑问房地产行业在我国是事实上的支柱产业。正因为是支柱行业和资金密集型行业，房地产行业资金管理深受国家宏观调控政策影响，给房地产企业的资金管理带来严峻挑战。若将时间线予以延伸，不难发现每次国家房地产宏观政策的调控周期都会导致一波房地产企业破产，而这里面最重要的原因就是资金管理不善导致现金流断裂。也因为房地产行业是关系国计民生的行业，房地产资金管理也容易受到政策以外因素的影响，如2020年初突发的公共安全卫生事件肺炎直接导致很多房地产企业的一季度销售回款陡峭下降，短期债务压力明显上升。综上，资金是房地产企业的“命脉”，房地产资金管理非常容易受到国家宏观政策及突发事件的影响。房地产企业有必要通过加强资金预算管理，来防范债务违约和破产风险。

2房地产企业资金预算管理的内涵、关注重点及意义

2．1内涵及关注重点

［摘要］绩效预算管理是现时国际通用的财政资金管理方法，早在2005年，我国“中央预算支出绩效评估管理办法(试行)”正式提出实施财政资金绩效预算管理，但至今财政资金的使用效率仍不高。文章分析了我国的财政资金的使用效率仍不高的原因，针对这些原因，从分析财政资金的预算编制、预算执行、绩效评价三个阶段的管理思路入手，参考国外财政资金的绩效预算管理经验，提出基于绩效预算管理的财政资金管理建议方案。

［关键词］绩效;预算管理;加强;财政资金;使用

1使用效率概述

从财政角度出发，使用效率的含义有两方面，第一个方面是是否按计划时间完成资金使用目标;第二个方面是在项目的预计完成时间内，项目能否达到预期绩效目标。所以笔者首先将从上述两个方面入手研究，得出在绩效预算管理的前提下，我国的财政资金的使用效率仍不高的原因。

2财政资金的使用效率不高的原因

2.1绩效目标的原因导致财政资金的使用效率低下

第一，绩效目标不完整。编制绩效目标时必须注意的重要规则之一是完整性。［1］一个项目的预期目标是反映项目的所有产出和结果，包括产品和服务的数量和目标、质量目标、时间表、成本目标和目标对象满意度目标。但是，有些部门在编制绩效目标时，经常敷衍，注意力不足，导致绩效目标不完整，导致以绩效目标为最终评价标准的绩效预算管理方法“先天不足”。第二，绩效目标不合逻辑或不符合实际情况。绩效目标的设定应该是高度合理的，应在部门的职能，上级政府(部门)分配的计划和任务的前提下，由部门的中长期预算绩效战略规划，过去年度任务完成状态和项目绩效评估确定。偏离上述目标，或主观推测、捏造，有的甚至故意上当受骗，难免会失去科学合理性。例如，对于购买医疗设备，如果仅提出购买设备的数量目标，在项目实施后对提高医疗服务的质量和数量没有足够的定性和定量标准，则会陷入为使用而使用的困境，项目相关负责人执行过程中也没有方向，没有形成压迫感，主观上不积极，无法形成预期的结果，财政资金也无法发挥作用。第三，绩效评估指标与绩效目标不符，不现实，且量化不足。对于设定的绩效目标，有必要设计相应的绩效评估指标，为每个评估指标设定合理的基准，并为完成最终绩效目标提供准入标准。但是，在实际操作中，最终设计的绩效评价指标存在评价指标不一致甚至不相关，指标不能量化，指标不易计算等问题。只有通过完善量化绩效目标，才能在项目实施和项目完成后的绩效评估过程中进行绩效跟踪。如果绩效目标过于定性，项目实施没有具体要求，约束力不强，最终评估结果无法与之进行比较。现时常用的绩效目标，如行业管理体系更加科学和完善，管理质量和管理水平显著提高，区域产业水平处于国家前列等，均存在标准模糊，与具体的项目实施无关等的问题。