支付结算论文范例

一、商业银行支付结算风险表现形式

(一)商业银行支付结算由于银行岗位设置不当而产生的风险。

当前，商业银行普遍拥有许多分行或者支行，由于银行制度并不完善及人员配给不充足等原因，银行支付结算系统岗位设置不合理及人员分配不科学，包括对银行印章等管理缺乏详尽的管理方案，而且不能明确责任归属。这种缺乏相互监督机制的人员配置和岗位分工根本无法保证支付结算制度有效运行，这样就很容易导致商业银行产生支付结算风险。

(二)商业银行由于业务较为繁杂，人员综合素质不高等原因而易造成操作风险。

商业银行的工作人员每天都要处理相当多的银行业务，包括记账、审核、对账等等，工作量相当大。日常工作中较为繁重的银行业务需要工作人员具有较强的会计基础和较为熟练的技能。但是，因为各种原因导致许多商业银行工作人员综合素质普遍不高，并且由于岗位设置等问题导致其业务技能并不纯熟。这样也就难以规避在商业银行业务支付中产生的操作风险。

(三)商业银行由于操作人员态度问题而引起的道德风险。

商业银行的许多工作人员并未得到系统的培训，少数工作人员由于自身综合素质不高，较易受到社会恶劣风气影响而导致缺乏道德。当银行的薪水并不能满足其享乐主义的要求时很容易引起其不满心理，而相关责任人又不能及时做好监督及管理工作，造成这些人存在长期的不满情绪，于是不仅可能导致其对客户发泄不满也可能会最终导致其挪用资金。这些状况都导致了商业银行产生支付结算风险。

【摘要】

随着物联网和智能移动终端的普及，人们对智能化的要求不断提高，针对目前超市结算排队等候时间过长的现象，我们提出了一个基于RFID技术的智能超市结算系统的解决方案。该方案主要包含以下几大模块：RFID标签的识读，商品弃置区的设置，结算区生成二维码支付，安全门报警系统。商品经识读之后，信息汇总至数据库，生成结算信息，可供顾客扫描二维码进行支付，同时有安全门执行监督。这一系统为顾客减少了大量的等待时间，既利于消费者，也便于超市的管理，一举多得。

【关键词】

RFID技术；数据同步；二维码；安全门

0引言

SuperMarket，即超市，自1930年诞生于美国以来，因其独有的便利性让这一新生事物在世界各地蔓延开来。然而，在人口第一大国的中国，每每看到收银台旁排起的长龙，总会在消费者心里将“方便”二字打了个大大的折扣。在生活节奏日益加快的现代社会，“时间就是金钱”的观念深入人心。目前，几乎所有的大型超市结算方式都采用条码技术，虽然这对零售业的工作效率来说已经有很大的提升，但依然无法满足越来越多的顾客人数的要求。排队结算不仅浪费了顾客的时间，也大大减少了超市单位时间内可接待顾客数量。显然，传统超市的条码结算方式已跟不上时代的步伐。针对这一问题，我们团队提出了相应的解决方案——使超市智能化。智能超市是融合射频识别技术、数据库等技术于一体的现代化超市。在本文中，结算过程被大大简化，不再需要人工对每件商品进行条码扫描，而是让商品贴上电子标签。标签进入识读区，即被激活，商品信息即被获取，将数据同步上传至后台，直接进行结算等工作。该设计不仅可以大大节约了消费者的时间，也避免超市出口排上长长的队伍，减少拥挤。还能为超市节约人力成本，避免商品被盗等。

1商品的RFID标签及其识读

【摘要】在国家层面对数字货币重视程度不断提升的背景下，区块链技术与数字货币融合水平不断提升，数字货币在社会经济发展中的应用水平不断提升，应用成效也不断提升。论文在简要论述数字货币产生和发展的基础上，分析区块链与数字货币的融合机制、技术支撑和风险监管，并说明数字货币在以企业为主体的社会经济发展体系中的具体应用形式，以此为相关研究提供参考。

【关键词】区块链技术；数字货币；企业

1引言

区块链技术就本质上而言，是基于数学和密码学为基础，以互联网和计算机编程为支撑，以分布式共享账本为存在形式的去中心化数据库。由于其所具有的不可篡改、全程留痕、可以追溯、集体维护、公开透明等特征，实现了各种应用场景下的多个主体之间的协作信任，有效解决了信息不对称的问题。区块链技术应用的基本技术包括P2P对等互联网络技术、分布式账本、共识机制和非对称加密算法等，有效保障了数据安全。

2数字货币的内涵

数字货币又被称为电子货币，是一种基于区块链技术为实现形式，摆脱传统物理介质载体，实现货币发行和应用电子化的重要形式。数字货币的产生和发展，既是技术发展推动的必然结果，又在法定货币发行、商业银行支付、企业财务、数字金融体系形成和数据资产交易等方面起到重要作用。当前世界各国央行都已经强化对数字货币发展的重视程度，推动数字货币在社会经济中的应用，为经济运行模式创新起到积极的促进作用[1]。

3数字货币的产生和发展

摘要：与公路工程相比，铁路工程具有点多面广、建设周期长等特点，铁路工程造价具有合同额巨大、影响施工成本的不确定因素多、个别支出项目计取收入难度大、结算程序复杂、清理概算时间长等特点，故，对承接了铁路工程的施工企业来说，尤其对于路外单位，如何做好施工过程中及实体完工后的经营管理，对项目取得理想的经营效益可谓关键。笔者以施工中的兰渝铁路某标段为例，整理出施工企业在大型铁路项目经营管理中的个人心得和几点建议。

关键词：施工企业；铁路项目；经营管理

铁路工程，是指与铁路基本建设有关的工程，涉及的专业包括：拆迁、路基、轨道、桥梁、隧道及明洞、轨道、房屋、站场、工务、机车、车辆、信号和大型临时设施及过渡工程等。铁路工程的特点有：第一，参建单位众多、施工过程监管部门多；第二，合同额巨大，一个标段就可达到几十亿到上百亿；第三，路线长、工期长、地质条件复杂，影响施工成本的不确定因素多；第四，部分措施项目计价难度较大，如栈桥、钢板桩围堰等临时设施等设计院概算记取费用远远低于实际投入；第五，地方行政性收费水平与铁路工程预算定额标准差距悬殊，如临近既有铁路线施工配合费、跨通航河流航道局配合费、上跨地方公路配合费用等；第六，地方定额与铁路定额差距较大，如铁路站房工程，层高大，柱梁截面尺寸大，工期要求紧，导致某些费用如周转材料费、大型机械使用费、二次搬运费、临时设施费、文明施工费的实际投入远远大于地方定额记取标准，这些费用能否足额计取对项目最终盈利影响较大；第七，铁路项目大多为三边工程，多采用初步设计招标，招标图纸设计深度不足，招标工程量清单显得简单而笼统，施工图工程量与招标工程量量差距大；第八，总价承包、单价计量的承包方式，费用组成大致可以分为合同内计价、总承包风险费计价、材料调差、施工图检算、工程变更索赔费用、概算梳理费用等几大项内容；第九，结算程序复杂，结算参与单位多，清理概算时间长，工程尾款回收慢。笔者以施工中的兰渝铁路某标段为例，整理出铁路项目施工阶段经营管理的个人心得和几点建议。

1工程概况

兰渝铁路位于甘肃、四川、陕西及重庆境内，北起兰州枢纽，向南经甘肃的榆中、渭源、漳县、岷县、宕昌、陇南后通过陕西省边界进入四川省，经广元、苍溪、阆中、南部到达南充之后，分别经渭沱、广安接入重庆枢纽。本标段正线全长108.474Km，合同额40亿元，主要工作量为路基、桥涵、隧道、站场工程及部分站后房屋工程。

2经营管理心得

铁路经营模式及本项目特点，铁路工程的计价依据是《铁路工程工程量清单计价指南》、《铁路工程预算定额》、《铁路基本建设工程设计概（预）算编制方法》（铁建设[2006]113号文）及工程设计图纸、铁道部定期的“材料价差系数”、材料信息等。铁路工程项目多数采用初步设计招标，施工过程中，采用总量控制、单价计量的原则批复验工和支付工程款。兰渝铁路项目，全线采用清单计价模式下的总价承包合同，合同约定，除以下情况外，合同总价不予调整：第一，建设单位对建设标准、建设规模、建设工期作重大调整；第二，非承包人原因引起的I类变更；第三，不可抗力等原因造成重大损失；第四，甲供材料设备由建设单位按照铁道部相关规定调整；第五，按国家和铁道部有关政策允许调整并经原审批部门批准的内容可进行调整。由于近几年国家加强建设投资的审计力度，合同总价中未进入施工图数量部分全部不能结算，所以，本项目的总价合同实际上执行的是概算总额为上限的单价合同。本项目的结算价格主要包含了施工图检算、Ⅰ类变更、材料调差、概算梳理等这几项。经营方针及具体做法，鉴于上述情况，该标段从进场开始即确定整体经营方针为：做好施工图检算，争取合同总价全额结算；施工过程中争取早验工、早计价、早收回工程款；合理使用总承包风险费，争取申报Ⅰ类变更；通过清理概算使用降造费和预备费来增加项目收益。具体工作中，从以下方面入手：研究合同及清单，超清单的行政性收费由业主承担，在研究了铁道部113号文、与业主签订的合同以及工程量清单后，通过弄清合同清单中各章节、各子项包含的费用项目以及取费标准，分清标段自身与业主应承担的费用范围后，将施工中实际发生的临近既有铁路线施工配合费、跨通航河流航道局配合费、上跨地方公路配合费用等超清单部分申报，由业主承担，避免了无谓的成本。合理安排计划，争取预付款。在项目前期，熟悉铁路工程关于经济资料的审核程序，即业主或临时指挥部的工作流程，合理编排施工计划，争取预付款，为标段前期的临建施工提供了较为充裕的资金支持。做好研究报价文件，科学筹划索赔工作，研究报价文件，掌握施工过程中实际施工内容与报价相背离的情况，为今后的索赔提前做好准备。通过下发图纸前的提前沟通或图纸下发后的变更工作，尽量减少单价不利项目，增加单价有利项目。正确处理中期计量时施工图正负量差，业主的验工计价规则规定，已完成而超清单的工程不予计价。故在工程量统计完全的基础上，正确处理好图纸正量差计量与负量差不能计量之间的互补，以缓解实际发生的工作量因超清单不能计量所产生的资金缺口压力。合理使用总承包风险费，正确处理Ⅱ类变更、地材调差的计价，铁路项目总价承包合同中，总承包风险费是指由总承包单位为支付风险费用计列的金额，总承包风险费使用包含以下6项内容：第一，初步设计招标的施工图量差、承包人原因引起的Ⅰ类变更设计及全部Ⅱ类变更设计引起的工程增减的费用；第二，非不可抗力造成的自然灾害损失及其采取的预防措施费用；第三，发包人供应的材料、设备以及材料调差以外的材料、设备价差；第四，建设工期重大调整以外的施工组织设计调整工期造成的损失和增加的措施费；第五，工程保险费；第六，由于变更施工方法、施工工艺所引起费用的增加。总承包风险包干费的计算基数为建筑工程费、安装工程费与安全生产费三项之和扣除甲供材料设备费后2.5%记取（其中包含激励约束考核费），总额包干使用。相对于铁路工程项目较大合同额及初步设计招标模式，上述6项内容中任何一项都有可能超越总承包风险费用限额，这就需要项目在前期策划过程中，充分考虑规划使用，既要保证足额，又要减少超出限额部分。进场后，通过实地调查，未包含在铁道部材料调差范围内的地材在施工期间价格远高于投标时候的价格（承包商承担的风险），属于潜在亏损因素；因为铁路工程大部分为“三边”工程，施工图在进场后才设计下发。所以，项目从开始就确定了设计变更工作思路，即出图前尽可能提前与设计院沟通，将部分Ⅱ变更纳入正式施工图纸，进施工图检算，做好有利润空间的II类变更设计增量和亏损项目的减量变更设计；同时积极争取操作I类变更和IIa类变更设计，从而在总承包风险费中预留地砂石料等地材调差空间，尽可能的减少亏损。重视保险理赔工作，通过合理理赔节约成本，铁路工程因其路线长、工期长、地质条件复杂，影响施工成本的不确定因素多，实践中，多采用工程保险转移风险，这也是国际上大型承包工程的惯例。多数保险公司执行严格的制式合同，合同条款多为标准格式，承包商无权对其修改。但承包商在签订合同前应认真研究保险合同中的免责条款，应根据工程实际情况，如地质、气候等条件，争取将不可抗力造成的损失含在保险范围内，从而降低工程损失。保险合同执行中，项目管理人员应熟悉施工现场实际情况及该合同可索赔范围，一旦发生保险范围内的损失，比如不正常降雨、火灾、人身伤害等，应积极在索赔有效期内提交报告，避免因超过时限而失去索赔的机会。重视施工图检算和概算清理工作，做好施工图检算工作，施工图检算工作是项目最终能否结算够合同额的关键，因为按总价包干，单价计量的合同原则，工作量能否进入施工图检算是结算的重要依据。且经过与业主及设计院沟通，认为根据铁道部目前资金状况，极有可能出现如施工图检算为负差，则要重新签订合同，修改合同额。因此施工图检算工作主要工作为核对量、确定价。兰渝项目施工图检算工作，首先保证检算工程量达到初步设计批复合同额，对于目前超出初步设计部分，主要从检算内容入手，与建设单位及设计院沟通，将其中相对于初步设计有较大变化的，符合变更条件部分，从施工图检算中剔除，单独申报I类及IIa类变更。具体工作中，首先从工程量着手，详细核对现场工程量与施工图差异，确保检算工程量与现场工程量一致，无漏项、缺项；同时与设计院施预部门沟通工作，套用定额及费用计算是否与施工方案一致，是否符合实际情况，计算过程中有无漏计项及少计项目，保障使实际发生费用全部得以计入。本项目在明挖扩大基础的计算、一般双线特大桥钻孔桩计算方面合理力争，方案得到了设计院的认可，取得了较好的经营效益。做好概算清理准备工作，定期进行投资梳理，对施工中发生的实物工程量、材料差价、地方原因增加投资、变更设计等进行统计，为检算和清概做好准备工作。应充分分类整理的资料如下：第一，与地方相关工作，如便道、交叉工程、管线工程、拆迁工程、天然气管道、大临工程的临时征地等。第二，工程实体变更需要结合II类变更设计工作，完善变更手续，如基坑开挖方量变化，（深基坑或软土）支护增加等；地质改变引起的桥梁基础的地质变化，隧道地质变化，路堑地段地质变化等所导致的施工成本加大或设计变更；由于墩身结构或外形改变等，导致施工成本加大；扩大基础，承台数量变化以及施工辅助工作；涵通的地基处理，换填及深基础处理情况；各种防护工程（路、桥、隧洞口等）的变更设计；弃渣（土）场变更而导致的弃渣超运；施工综合接地及综合接地附属工作相关费用；极端水文、地质、气候引发的工程成本增加，保险索赔之外的路桥隧等工程受此影响的破坏、返工、事故等。第三，材料价差，如砂石料等地材价差、炸药价差、甲控甲供材料不能及时供应的误工损失、大临用电未通前的发电用油、施工用地方用电相对初步预算时增加的费用等。第四，其它，如非我方原因的征、拆不及时导致的赶工损失（怠工及赶工投入等）；为工程实施而支付的其他直接工程措施费及辅助费。2012年10月，铁道部下发文件，对工程用火工品价差进行补充调整。由于该标段未雨绸缪，提前做好了发票清理等准备，使我标段及时对我标段情况充分掌握，分析利弊，及时找业主沟通，掌握了主动，争取到了较好的收益。

摘要：

分析了互联网技术对金融业态和金融理论研究带来的影响，研究了互联网时代对金融学专业人才培育的新要求，从重构人才培养目标、优化课程体系结构、革新教学内容、改革教学模式四个方面提出了互联网时代金融学专业人才培养模式的创新思路。

关键词：

互联网时代；互联网金融；金融学；人才培养

随着互联网技术的快速发展，云计算、大数据、移动终端等技术被广泛应用于金融服务领域，对传统金融业产生了挑战和冲击，出现了互联网金融这种新的金融业态。互联网时代金融领域日新月异的变化，对金融学专业的人才培育目标和培育模式提出了新的要求。

一、互联网技术给金融业态和金融理论研究带来了巨大影响

1、互联网技术对金融业态的影响

摘要:医院的财务管理工作中会不可避免地存在各种问题，特别是会计核算方面，也会缺乏真实可靠性。新医改政策对医院的财务管理发挥指导作用，使得医院的财务管理工作更为完善，还提高了会计核算的水平。本论文针对新医改政策下医院财务管理和会计核算展开研究。

关键词:新医改政策;医院;财务管理;会计核算

2017年的新医改工作中，主要是围绕基本建立分级诊疗、现代医院管理、全民医保、药品供应保障、综合监管等5项基本医疗卫生制度框架。在具体的工作中，要将各项重大改革举措落实。医保结算方式改革基本原则是医保患者自己支付的费用不能增加，医院的医药收入又不可下降；既要提高医疗服务水平，又要对医疗费用进行合理控制；保护医、保、患三方的合理利益。对于医院而言，在这样的政策环境下，就要不断地强化内部控制，对于财务管理手段不断地完善。

一、新医改政策下医院财务管理与会计核算工作中所存在的问题

(一)医院财务管理与会计核算的控制制度缺乏完善性

由于控制制度缺乏完善性，就会导致医院财务管理工作不按照规定展开，会计核算工作中也没有发挥新医改的政策指导作用。在实际工作中，由于医院先行垫付大量的医保资金，如果在平时的会计核算中不认真细致，财务管理没有监控到位，将会导致后期与医保方结算的过程中，垫付资金不能及时、准确地收回。比如有的医院有单设医保科，平时核算医生的各项医保考核指标以及负责与医保处进行对账，如果平时的财务管理工作仅仅考虑财务方面而不从全方面进行控制管理，不与医保科、临床方面积极沟通，将导致财务管理脱节。

(二)医院的成本核算工作没有实现多元化

【摘要】互联网是智慧城市的主要特征，在创新智慧城市生态中具有重要作用。现阶段，很多城市开始关注城市轨道交通互联网技术的规划，使移动支付的重要性日益突显。论文主要对移动支付在城市轨道交通中的应用需求、策略及建议进行论述。

【关键词】移动支付；城市轨道交通；应用

1引言

在现代化社会的发展中，很多先进技术在各个行业的发展中发挥着重要的作用，如移动互联网、移动支付技术等，为实现货币电子化提供了支持。在城市轨道交通行业的发展中，相关部门需要引进移动支付技术，利用手机、手环等模拟票卡，发挥现场支付的功能，这种技术的安全性较强，为支付信息、支付过程的安全性提供了保障[1]。基于此，本文介绍了移动支付方式的相关内容，研究了移动支付在城市轨道交通中的应用。

2移动支付方式的相关内容

在社会经济的发展中，交通行业发展十分迅速，城市轨道交通逐渐成为人们日常出行的主要方式，但在乘坐城市轨道交通出行的过程中，仍存在购票人数多、排队等待时间长、现金交易不便等问题，为了有效解决这些问题，相关部门可以在城市轨道交通系统中引进移动支付技术，该技术具有快捷、便利等优势，有利于改善城市轨道交通的复杂问题。移动支付指的是移动客户端利用手机等电子产品实现电子货币支付，其将互联网技术、终端设备和金融机构进行了融合，构成新型支付体系，开创了新型支付方式，使电子货币不断普及。另外，移动支付允许移动用户使用移动终端，针对消费的商品和服务完成账务支付的服务形式，涉及手机缴费、手机银行等业务。在新时期的发展中，移动支付成为一种新兴支付方式，为消费者提供了很大便利。

3移动支付在城市轨道交通中的应用需求

［摘要］不平衡报价是施工单位投标策略之一，在公共工程招投标中比较常见。做好基于不平衡报价下的公共工程造价审核，是建设方控制工程造价的重要工作，也是保障施工单位合法权益、维护社会稳定的重要手段。基于公共工程的实践，本文为不平衡报价下的工程造价审核控制工作提出了对策和建议，以期供类似工程提供参考。

［关键词］工程造价审核控制；不平衡报价；公共工程

不平衡报价是在确定工程项目投标总价后，有目的地调整部分项目报价的一种投标报价策略，在公共工程投标中比较常见。针对建设方、设计、招标单位前期工作中的不足以及可能影响工程建设的不可抗力因素，有经验的施工承包商会将不平衡报价与变更、调价、索赔等手段结合，以期获得更多的利润。工程建设过程中，如果对不平衡报价缺少足够的重视，可能会导致工程结算金额突破合同金额，甚至超预算、概算。以在原有地面道路上修建城市高架的工程M为例，中标单位J公司通过对电子版施工图设计文件与招标工程量清单进行审核对比，发现虽然施工图设计文件中明确要求对高架桥承台范围内的原有雨污水管全部新建，但招标工程量清单列出的工程量远远小于图纸标定的工程量，因此施工单位有意提高新建雨污水管道的报价。以“300mmHDPE雨水管道（360度砂石基础）”为例，投标单价500元/m明显高于招标底价350元/m。与招标底价相比，本工程雨污水管道建设预计增加造价超过3000万元。由此可见，做好基于不平衡报价下的公共工程工程量的审核工作十分重要。

一、基于不平衡报价下的实际工程量远

超清单工程量的造价审核控制案例一：市政高架工程A，设计文件规定承台基坑开挖深度3米左右。出于安全考虑，工程量清单说明中规定“承台施工全部采用拉森钢板桩支护，拉森钢板桩支护所有费用在综合单价中考虑”。招标工程量清单列出的C30混凝土承台工程量是6728m3。中标单位A1公司投标报价1350元/m3，参照定额组价结果，施工单位利润约为150元/m3。核对图纸发现C30混凝土承台图纸工程量为8100m3。如果依照投标报价结算，将增加工程造价185万元。查阅施工图设计文件及施工组织设计方案，发现钢板桩支护方案过于保守不经济。根据工程建设经验建议施工单位变更为水平挡土板—立柱—横撑支护方案，以降低工程成本，进而降低工程造价。（经验算，变更方案满足《建筑基坑支护技术规程JGJ120-2012》相关要求。）套用公路工程概预算定额计算得定额基价500元/m3，具体结算办法如下：1.考虑到部分钢板桩已经进场，参照市场价格补偿退运费6万元。2.对于已经采用钢板桩支护施工的4个承台合计108m3，按照清单投标报价结算，计14.6万元。考虑到投标下浮率13%，其余7992m3按照435元/m3（500×0.87）结算，计347.7万元。3.补偿施工单位利润损失。本工程合同、招标文件“专用条款”与“工程量清单说明”条款，没有对不平衡报价结算可能出现的结算单价调整等做出特殊规定。依据《建设工程工程量清单计价规范》“当发包人提出的工程变更因非承包人原因删减了合同中的某项原定工作或工程，致使承包人发生的费用或得到的收益不能被包括在其他已支付或应支付的项目中，也未被包含在任何替代的工作或工程中，承包人有权提出并应得到合理的费用及利润补偿”的规定，补偿施工单位利润损失（6728-108）×150=99.3万元。综上，变更后8100m3C30混凝土承台造价467.6万元，比原施工方案节省625.9万元工程投资，也获得施工单位认同。

二、基于不平衡报价下的合同单价过低的造价审核控制

案例二：某公路工程B上跨五级航道及现有市区主干道路，为保证下方通航和通车，需加高路基。施工图设计文件拟采用6%灰土分层回填，每层20cm。由于每层灰土需要6天左右形成强度才能继续施工，按设计文件施工根本无法保证工期。中标单位B1预估施工方案有可能调整，采取降低报价策略，6%灰土项目的投标报价12元/m3明显低于成本。进场后，向建设方建议部分变更为现浇低标号混凝土以缩短工期。设计、建设、监理、审计、施工单位会商，考虑到变更后工程造价较高且难以保证工期，决定采用轻质高强的eps板材填筑。结合省材料信息价、市场询价及本工程投标下浮率确定结算价格，比施工单位的变更方案节约造价75万元，保证了本工程按期完工，通车三年来没有发生明显不均匀沉降及桥头跳车。案例三：某政府投资大楼建设工程G内墙采用加气混凝土砌块砌筑，中标单位G1报价330元/m3不到招标底价的70%。进场后，中标单位提出加气混凝土砌块干缩性大、易开裂，建议变更为ALC材料砌筑，报价632元/m3。该变更请求被拒绝，原因是：当前并没有ALC材料砌筑定额，省厅也没有对ALC材料指导价或信息价，变更后难以对精准审核控制该项目造价。此外，查阅专业论文，发现优质加气混凝土砌块与ALC材料在性能、干缩性等方面相差不大，变更对提升工程质量作用不大。