制度建设计划范例

工程经济管理人员应本着从制度建设入手，贯彻队伍建设、体系建设、现场管理的宗旨，强化工程造价的管控、加大承办商合同的监督机制。全面推进工程经济建设的管控和保证各项工作的有序顺利展开。

1、加强制度建设

进一步完善和加强造价管理工作使其更加合理和规范。制度建设是工程建设顺利完成的前提，正所谓没有规矩不成方圆，因此要把制度建设必须重视起来。这项工作的完成必须要综合国家，工程建设部门，企业，以及个人的力量来合力完成。

（1）完善造价管理制度

现有的一部关于造价的法律是《竣工结算管理办法》，随着经济的飞速发展已不再完善合理，需要立法部门进一步完善和修改。以便工程经济管理造价的更加有效和合理的进行。

（2）完善内部绩效管理考核制度

工程造价管理工作是一项原则性和责任心非常强的工作，尤其是在施工阶段的造价中投入最高，同时影响造价的因素很多，比如所需材料的价格、天气的变化、工程计划的更改。前两者是自然现象，我们是无法改变的，而唯有工程计划的变更按原计划的进行才能达到有效控制施工的目的。

财务管理作为企业管理的重要部分,综合反映出企业的各项管理活动,而企业所开展的财务管理活动离不开相应的财务管理制度,因此必须建立与完善企业财务管理制度体系，为企业管理者带来更加真实客观的信息数据，以便更好的为企业经营发展服务。建立健全企业财务管理制度体系，是规范企业会计工作的保证。完善的财务管理制度体系能够有效防范财务风险。健全的财务管理制度体系能够强化财务内控管理，建立财务信息通报机制，提高财务监督管理水平。同时，健全的财务管理制度体系能够确保企业战略目标的实现，促进经济效益的提升。本文针对目前企业忽视财务管理制度体系建设的现象,提出了建立健全企业财务管理制度的应对措施。

一、财务管理制度体系建设存在问题

（一）财务制度建设薄弱

企业管理层人员与财务工作人员在日常财务审计工作时，并不能认识到自己经济责任重大，从而弱化了财务管理工作及其各项内部制度的重要性。企业现行的内部控制制度不足，从而导致会计信息失真现象出现，企业管理层人员对企业内部会计控制认识薄弱，缺乏有效的监督制度。

（二）财务管理制度执行力不强

企业管理制度执行不到位，普遍存在以下三种现象：一是存在法制意识不强，财经纪律松懈，处理财会问题不讲程序、流程，很多企业出现权大于法、情大于法的现象；二是财务主管机检查力度不够，使得财务管理制度执行力弱化；三是处罚力度不够,对财务管理制度或存在财务问题的单位主管领导缺乏应有的处罚措施，对一些违法违规行为的处罚力度不大，使得违法违规的获利大于付出的成本，威慑力较小，致使许多单位和个人铤而走险，内控制度形同虚设。

（三）财务人员业务素质有待加强

[摘要]湖北省电力勘测设计院通过创新审计模式，建立专项内部控制审计常态化机制，确保企业各项规章制度及时有效贯彻执行，保障企业在生产、经营、管理过程中有规可依、有章可循，促进企业内部控制管理进一步科学化、合理化，流程管理更加精细化、规范化。

[关键词]内部控制；专项审计；常态化

一、内部控制管理曾经存在的问题

湖北省电力勘测设计院有限公司（以下简称湖北设计院）开展专项内部控制审计前，主要内部控制管理存在的问题如下：一是规章制度建设系统性不强，整体规划及顶层设计不够。各类规章制度累计250余项，涉及行政管理、党群管理、财务管理、人资管理、资产管理、纪监审计管理等18个方面。另外，规章制度多以文字为主，制度内容可读性差、知晓率较低；部分新兴领域制度不健全。二是制度执行常态化监督力度不足。在企业生产经营管理过程中，规章制度是否严格执行，仅依赖于干部职工的自觉性，未能建立有效的监督保障体系，没有客观的评价标准及考核机制。对企业规章制度建设与执行的监督管理，往往融入领导干部离任经济责任审计、专项审计、效能监察、巡视巡察等工作中，未能建立起常态化、规范化的内部监督机制，干部职工违反制度的成本过低，有时出现明显违反制度的行为，无法严肃处理。三是制度制定修订废止程序不严谨。部分制度的制定、修订或废止未经立项，起草仅仅机械照抄照搬上级制度原文，内容明显不适用于本企业实际情况。部分制度前未经审议、会签流于形式、未经法律审核等。各制度归口管理部门未定期对制度的适用性进行评审，制度修编自由度较大，造成制度的适配性存在问题，实际工作中出现推诿扯皮等现象。

二、内部控制专项审计常态化的新举措

基于上述内部控制管理存在的问题，湖北设计院内部审计部门2016年至今每季度定期开展专项内部控制审计，选取内部控制的某个要素、某项业务活动或业务活动的某些环节开展审计。专项内部控制审计报告包括某项业务活动的制度建设情况、制度设计缺陷情况及制度执行异常情况等，报送院全面风险管理与内部控制工作建设领导小组审议，并将专项审计情况依据经济责任制纳入绩效考核。

（一）拟订年度专项内部控制审计计划。专项内部控制审计以风险评估为基础，根据企业风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标的影响程度，确定专项内部控制审计的范围和重点。年初内部审计部门根据上年度企业内部控制评价报告中列明的控制缺陷以及企业年度全面风险管理报告中列明的主要风险点，明确重大风险业务，确定内部控制审计的重点范围，并确保年度内实现审计全覆盖。2019年湖北设计院以季度为周期，确定一季度专项审计范围为市场经营管理，二季度为总承包项目管理，三季度为综合行政管理，四季度为分子公司管理。内部审计部门将专项内部控制审计计划列入企业年度审计计划并同步。

摘要：本文以行政事业单位作为研究背景，针对其会计内部控制在制度体系、信息化建设与评价框架上存在的主要问题进行分析，并围绕完善会计控制制度设计、加快推进会计信息化布局、健全内部控制评价体系三个层面，探讨了在会计制度下加强内部控制体系建设的具体策略，以期为行政事业单位内部控制执行力的提升提供参考价值。关键词：行政单位；内部控制；会计信息化；评价体系

引言

《行政事业单位内部控制规范》与权责发生制改革的实施，将行政事业单位内部控制提升至战略高度，对于会计理论研究与实务工作提出新的要求。在会计制度实施背景下，行政事业单位应当聚焦管理制度、监督机制、信息化建设以及评价体系等多个层面深化改革，保障内部控制执行效果得到显著提升。

一、行政事业单位会计内部控制现存主要问题

（一）内控管理流于形式。虽然《行政事业单位内部控制规范（试行）》已于2017年3月正式施行，但当前仍有部分行政事业单位在内部控制制度建设上缺乏规范性、未能与工作实际相结合，例如在固定资产管理上存在“重采购、轻管理”的问题，未能遵守指定期限办理报废手续，在固定资产入库、领用等环节未遵从规定流程及履行手续等；在合同管理上存在权责不清、合同审核不到位等现象，导致内部控制管理流于形式，引发国有资产流失问题[1]。同时，内部控制是一项系统性工程，涉及单位内部多个部门及人员的权责利益，但部分行政事业单位内部尚未设立关于内部控制的独立监督部门，仅由财务部门承担监督职能，缺少审计、人力资源等部门的有效参与，由此削弱内控监督工作的权威性与实际监管效果，易放大内控制度执行环节产生的偏差，造成权、责、利混淆的问题，影响到会计内控实效性的发挥。

（二）信息化建设程度不足。当前行政事业单位在信息化建设上主要存在以下两点问题：一方面体现为信息系统与实际业务脱节，未能将单位内部业务流程与经济活动纳入信息系统中，缺少对工作人员实际操作技巧的指导与培训，导致信息系统的实际利用率偏低；另一方面体现为内控信息化实际覆盖范围有限，未能将单位内部不同部门的信息资源实现有效整合与动态更新，难以保障会计信息的真实性与即时性，无法为领导决策、风险管理等提供全面、有价值的参考信息，进一步影响到内部控制效率的提升[2]。

（三）评价框架缺乏实用性。现有关于会计内部控制评价的研究多停留在框架建构层面，行政事业单位在进行内控评价体系的设计时往往局限于单一的定性指标或定量计算，较少将定性与定量评价进行有效融合，并且在评价指标的选取上未能兼顾全面性、科学性、重要性与可操作性等原则，易产生评价指标冗杂、重叠等问题，由此削弱内部控制评价实施的可行性。

【摘要】回顾了国内现代医院管理制度的发展历程及其内涵，剖析了新形势下公立医院在现代医院管理制度建设中存在的难点问题，并提出了对策建议。阐述了首都医科大学附属北京安贞医院现代医院管理制度建设的实践经验，以改革为契机，加强党的领导，创新内部管理机制，保障了公立医院的公益性、激发了医务人员的积极性、提高了经济运营的效率，实现医院科学发展的持续性、医疗服务惠及老百姓。

【关键词】现代医院管理制度;公立医院改革;内部管理机制;北京安贞医院

1现代医院管理制度提出及内涵

在我国背景下，现代医院管理制度是与中国特色市场经济体制相适应的公立医院制度模式。制度化放权、治理有效、管理科学是其三个突出的特征和要求[6]。建立现代医院管理制度是公立医院改革的目标，其目的是保障公立医院的公益性、激发医务人员的积极性、提高经济运营的效率，实现医院科学发展的持续性、提高医疗服务的普惠性。

2现代医院管理制度建设中存在的难点问题

2.1公立医院的外部治理机制有待完善

在公立医院改革中倡导“政事分离、管办分开”，明确政府对公立医院的举办职能，在行业管理上致力于“管方向、管政策，管引导、管规划及管评价”上，政府与公立医院在“人、财、物”等层面明晰权、责、利，公立医院所有权归政府，经营权归医院。但长期以来，公立医院改革尚在去行政化和再行政化之间摇摆[7]，管办分开和政事分开难以推进[8]，公立医院外部治理机制碎片化，缺乏系统性和协调性。

摘要：水利部门关乎国计民生，水利改革中应该加强内部制度建设，加强财政监督，以确保财政资金的有效使用，从源头上防范腐败，进一步提升水利工程建设质量。本文具体就水利站财政监督工作存在的问题以及内控制度建设建议进行探究。

关键词：水利站；内部制度；财政监督

为了进一步提高行政事业单位的内部管理水平，防止舞弊和腐败问题发生，应该加强内控制度建设，强化财政监督。水利站管理中充分的发挥内控制度的监督作用，通过制度加强约束，防范内控管理风险，预防腐败问题的发生[1]。

1加强水利站内部制度建设财政监督的意义

水利站是水利事业的重要组成部分，强化内部财政监督制度的建设意义重大。是新时期水利站健康发展的保证，对财政进行监督，对财政投资进行有效的监管，确保资金的使用安全，以确保经济效益，助力水利站的长远健康发展。新时期，政府职能转变，财政体制不断改革，水利站作为事业单位，强化内控制度建设，强化财务监督，有利于更好的推进财政体制改革的深化。水利站强化财政监督有利于提升服务质量和水平，水利站加强财政监督有利于促进资金使用和管理的科学化、精细化发展，以确保各项资金能够应用到位，提升水利站财务管理水平，提升水利站综合管理水平。同时强化财政监督，有利于避免徇私枉法等事件的发生，以此来有效地确保内部机构的廉洁性，以有效提升服务质量。

2水利站财政监督工作存在的问题

随着改革的推进，我国行政单位财政监督职能日益完善，财政监督力度不断加强，财政监督制度在确保各项事业的顺利进行方面发挥了重要的作用。但是仍旧存在一定的问题，下面我们就问题进行介绍和分析[2]。

【内容摘要】随着我国现代教育体系建设步伐不断加快，高校自主权不断扩大，作为高校发展重要手段和工具的战略管理须加强制度建设，以应对高等教育全面深化改革的机遇和挑战。本文在简要介绍战略管理理念的同时提出了高校战略管理制度建设的相关思考。

【关键词】高等教育;战略管理;制度建设

进入21世纪以来，我国的高等教育正不断走向大众化、普及化，在政府扩大高校自主权的政策支持下，我国高校逐渐由教育文件落实者的角色成为举办者、管理者和办学者。在探索自主办学有效途径的问题上，战略管理俨然已成为高校改革发展的重要手段和工具。所谓规范管理，制度先行，高校实施战略管理应建立一套相适应的管理制度，作为战略管理的依据指导学校战略目标的实现。本文在简要介绍战略管理理念的同时，提出对高校战略管理制度建设的相关思考。

一、高校战略管理

(一)战略与战略管理。狭义上的“战略”是一个军事术语，指的是统兵作战的谋略或方法，我国古代最早记载战略一词的书是西晋史学家司马彪所著的《战略》。在西方，战略的英文表示是“strategy”，来源于希腊语“strategia”，意思是“将军指挥军队的艺术”［1］，也用于指军事作战方面。随着人类社会的发展，战略被赋予了新的含义，战略思想在20世纪60年代开始运用于商业领域，并逐渐涉及到政治、经济、社会等各个领域，组织管理中的“战略”是用来描述“一个组织打算如何实现它的目标和使命，包括对实现组织目标和使命的各种方案的拟定和评价以及最终选定将要实行的方案［2］”，后来人们把这种对未来发展的全局性的谋策与策划称之为发展战略。“战略管理”一词最初也是出现在企业管理过程中，是安索夫在其1976年出版的《从战略规划到战略管理》一书中提出的。1982年，斯坦纳在其出版的《企业政策与战略》一书中给出了具体定义:企业战略管理是确定企业使命，根据外部环境和内部经营要素确定企业目标，保证目标的正确落实并使企业使命最终得以实现的一个动态过程。1983年，美国凯勒出版了《学术战略:美国高等教育的管理革命》一书，标志着这一管理理念引入到大学管理中，并由此掀起了高教研究人员对高校战略规划的研究热潮［3］。

(二)我国高等教育发展是一个由发展规划到战略管理的过程。2003年1月教育部直属高校工作咨询委员会第十三次会议指出我国高等教育“要确定长远目标、制定科学的战略规划”，“高校要一心一意谋发展，认真扎实定计划”。2004年8月第二届中外大学校长论坛把高校发展战略规划列为重要主题。在国家教育主管部门的倡议下，我国高等学校逐步将制定发展规划战略作为大事来抓，发展战略规划作为“三大规划”之首，与学科建设和队伍建设规划、校园建设规划展开深入研究。发展规划在高校中发挥越来越明显作用的同时也出现了一些困难和问题，如规划目标脱离实际、规划制定与规划实施脱节、重规划轻实施，特别是轻评估情况普遍等。如同企业管理一样，高校管理提出从战略规划向战略管理转变的观念，指出高校战略管理应是一个全过程、全方位的管理，不仅仅涉及发展规划的制定，还涉及战略的执行、实施和评估;战略管理还是一个连续的动态管理过程，需要不断地根据内部条件和外部环境的变化及战略执行与反馈情况，进行循环往复的贯彻实施、调整修订，以期实现最终目标。

(三)高校战略管理。随着创新发展驱动计划、应用型本科建设、“双一流”大学等高等教育改革不断深化，高校自主办学自主权不断扩大，战略与战略管理已成为高校发展的重要内容。与企业相较，高校作为一种特殊的非营利组织，是一个以知识活动为主的组织系统，在吸收借鉴企业战略管理有关经验和做法的基础上初步形成了具有教育特色的战略管理模式。高等教育机构的产品和服务非常依赖于公共财政收入、政府等公共机构对高校的要求以及迅速变化的市场需求，所以在高校战略管理的过程中既要满足外部利益相关者(如拨款机构和其他“合作伙伴”)的要求，也要确定和实现学校内部目标之需。高校战略管理是一种着眼于学校实际和未来发展愿景的前瞻性、预见性管理，是学校从外部环境的视角识别劣势和优势、威胁和机遇、问题和挑战的外向性管理，是站在学校全局的战略高度来提升院校管理效率的综合性管理，是不断利用和适应内外部环境的变化，不断调整战略思想、战略目标、发展策略的应变性管理。一般认为战略管理过程主要包括战略制定、战略实施和战略评估，是一种现代管理理念、新型管理理念，也是一种动态管理理念，具有导向性、综合性、长期性，同时也具有复杂性、灵活性和差异性等特点。

［摘要］财政部自2014年1月1日起颁布实施的《水利事业单位内部控制规范（试行）》，为提高水利事业单位内部管理水平，加强廉政建设，防控风险，提出了明确要求，健全的内部控制制度是保障水利事业单位有序高效运转的必要机制。本文对内控建设的现状进行分析，探讨加强内控建设的有效方法。

［关键词］水利事业单位；内部控制；探析

水利事业单位内部控制制度的建设以提高单位内全员内控意识，建立健全完善的制度，合理规范化内控流程及实现信息化为主要方向。

1内部控制建设现状

1.1存在的问题

1）内控意识薄弱、重视程度不高。

2）内部控制缺少系统性、整体性，顶层设计不够。