账户资金监管范例

摘要:随着国库3T系统以及“金财”、“金税三期”的上线运行，财税库银横向联网电子缴税业务和国库集中支付业务的深度拓展，国库收支业务全程电子化处理业务量占比达90%以上，国库收支运行管理呈现信息化特征，为国库履行事中监督职责带来诸多方便的同时，增加了国库监管难度、延长了国库监管链条，国库监管制度、内容、方式、手段等均需要随着信息化管理要求加以完善，以期提高国库事中监管效能，有效发挥国库监督的制衡作用，促进现代国库制度的实现。

关键词:国库监管;信息化管理

一、国库收支运行步入信息化管理

(一)国库收入业务步入信息化管理。当前国库收入包括税收收入、税务部门代征的非税收入和社保基金收入、商业银行代收代缴的非税收入和财政汇缴的非税收入、水资源费收入、排污费收入等等。据调查:从业务种类看，一是随着“金税三期”的上线运行和财税库银横向联网电子缴税业务的深度拓展，由税务部门负责征管的税收收入、代征的非税收入和社保基金收入，从纳税人或缴款人申报，到商业银行经收并划缴国库，国库办理收纳、分解和上划，基本上实现全程电子化管理。二是随着“金财”工程和“非税收入收缴管理系统”的运行，行政事业性收费、罚没收入等各种非税收入，从缴款人网银缴纳到商业银行的经收环节，已经实现了电子化管理，目前各省市正在加快研究，探索非税收入直缴入库的途径，以期实现商业银行代收代缴非税收入的全程电子化管理。从渭南市全市预算收入业务量统计看，截止2017年6月份，全程电子化业务量占比已达94%，传统手工业务量仅占6%。渭南市预算收入步入信息化管理时代。

(二)国库支出业务步入信息化管理。当前，国库支出包括实拨资金支出、国库集中支付支出、国库上下级之间的调拨支出以及国库与商业银行之间的系统外调拨支出，随着国库集中支付改革的深度推进，地方国库集中支付业务占国库支出业务量达98%。在国库集中支付业务量占比提升的同时，国库集中支付业务信息化处理也实现跨越式发展，以国库集中支付信息管理系统为基础，以央行国库会计数据集中系统、商业银行核心业务系统和财政业务系统为核心，借助大小额支付系统汇划资金，借助横联TIPS系统、国库和商业银行前置综合系统传送信息的国库集中支付业务信息管理网络已经形成，央行国库与商业银行国库集中支付业务之间的清算全程实现电子化处理。

(三)国库收支业务信息化管理的特点。不论是国库收入业务信息化管理还是国库支出业务信息化，均采取“信息流”和“资金流”双通道管理，借助“金税工程”、“金财工程”、“财税库银横向联网系统”和“非税收入收缴管理系统”，实现对各项预算收入的“信息流”管理;借助“国库集中支付系统”、“国库和商业银行的前置综合系统”和“财税库银横向联网系统”，实现对国库集中支付业务的“信息流”管理。不论是预算收入资金划转还是预算支出资金的划转，则均是借助大小额支付系统、央行和各商业银行的行内业务系统，实现对预算收支“资金流”的管理。

二、信息化管理对国库监管带来的影响

摘要：本文以电网企业财务资金管理信息系统为研究对象，分析了企业在面对国企改革、业财融合需要、IT技术发展等诸多挑战的情况下，精益管理在资金管理系统方面所发挥的重要作用，同时，提出了具体的管理思路和工作方法，以期对资金管理系统的创新发展提供思路，为企业打造核心竞争力奠定基础。

关键词：精益管理；电网企业；资金管理；信息系统

一、概述

国企分类监管、授权经营、混合所有制等国资国企改革呈现加速推进态势，深刻影响着公司的治理机制和经营管理模式，进而从根本上影响公司财务管理的未来发展。输配电价改革、电力市场建设、售电侧放开、增量配电投资业务放开等电力体制改革进程加快，对公司的外部监管模式和经营管理模式产生深远影响，尤其是作为公司主营的输配电业务面临更加严格和透明的监管要求。外部改革要求的输配电业务中的准许成本和收入核定模式，对企业资金管理提出了清晰的要求，因此，企业必须准确掌握并衡量投入产出信息，抑制因资金管理缺陷而带来的潜在问题。

二、资金管理系统的精益化管理

（一）管理现状及问题

业（务）财（务）整合问题存在执行效果不佳、衔接不畅的问题，ERP仅作为公司部门级交易处理的系统，仅体现了报账系统的功能，原本自动化的业财融合管理作用没有充分发挥，前端业务流程的发起、流转、审批未与资金状况相关联，因缺乏资金全方位管控机制以及相关信息的滞后，造成资金沉淀或资金不足的问题出现。银行账户管理体系虽已初步搭建，但依然存在诸多实际的管理问题，例如，集团资金存量内部合并抵销的逻辑还不能通过资金管理系统直接处理，地方商业银行、境外银行未纳入监控体系，从而无法获取交易记录和余额等。

摘要：随着我国经济社会的快速发展，政府投资建设项目数量越来越多，规模也越来越大。因此，如何加强对政府投资建设项目资金的管理，提高资金使用效益，已成为社会各界和各级检查重点关注的内容。本文阐述了政府投资建设项目资金双控管理的意义及模式，旨在通过建设双控管理信息化系统，进一步提高双控管理水平，强化资金监管，最大限度发挥财政资金效应。

关键词：政府投资建设项目；资金双控管理；双控管理系统

1政府投资建设项目资金双控管理的意义

1.1资金双控管理的定义

本文所称政府投资建设项目，是指使用本级财政预算资金、地方政府债券资金、国际金融组织和国外政府贷款等政府主权外债资金以及其他纳入财政管理的资金投资建设的固定资产投资项目。政府投资建设项目资金双控管理（以下简称“资金双控管理”）是指财政部门和项目建设单位对政府投资建设项目资金的使用实施共同管理。

1.2资金双控管理的意义

近年来，随着审计和巡察力度的增大，政府投资建设项目资金的管理暴露出了一些问题，如项目超概算、合同履约不到位、资金支付不规范等，因此资金的全过程监管尤为重要。同时，随着财税体制改革的推进以及全面预算绩效管理的实施，对财政资金的监管和绩效提出了新的要求，我们需纠正过去只注重事后监管的模式，应倡导事前评估、事中监控、事后评价的全过程监管理念，提高风险防范意识，从源头上开始管控，将问题消除在萌芽状态，故强化资金双控管理至关重要。

第一篇：铁路企业资金管理与风险防范

一、企业资金管理的重要性

（一）资金管理是财务风险控制的核心

资金周转的流畅与否决定了企业的生存和发展，同时资金流转的不确定性也是产生财务风险的根本原因。一个企业成败的关键在管理，管理的核心在财务，财务的中心是资金管理，资金管理则是整个风险控制的核心。

（二）资金管理是控制和调节企业生

产经营活动的必要手段企业资金管理主要通过价值形式对生产经营活动进行综合管理，及时反映购销过程中出现的问题，通过对资金、成本、费用控制等手段，对经营活动进行有效的控制和调节，使其按照预定的目标取得良好的经济效益。

（三）资金管理是企业执行财务法规

摘要：资金管理在企业经济管理中起到关键性作用，集团公司通过“资金池”管理模式，强化内部系统性管理，促进资金运行安全，同时通过资金集中管理和运行，聚合资源优势，提高资金使用效益，降低整体资金成本，提升财务管理水平，保障企业稳定健康发展。

关键词：集团公司；“资金池”；资金效益；资金安全

引言

在现代市场经济运行中，特别是集团公司在资金管理上往往面临着不少难题，由于管理层级多，往往很难及时、准确、全面、完整的掌握经营过程中实时资金信息，监管效果大打折扣，导致在集团内部，想要在资金的统筹配置和风险防范上做出更多的管理却无法实施。集团公司通过“收编”各成员单位的资金管理权限，建立“资金池”管理模式，统筹资源配置，强化内部管理，既能提高资金效益，降低资金成本，还极大的解决了下属企业由于管理水平参差不齐可能引发的资金安全风险隐患，有效地解决了资金分散管理存在的一些问题，在资金安全、效益和效率上的优势更加凸显。在集团公司推行“资金池”管理模式是未来大企业发展的必然趋势，在财务管理领域是项值得实践和推广的创新举措。同时，本文也对“资金池”未来更好运营和发展，在体系建设、队伍建设和风险防范上给出一些建议。

一、“资金池”运行模式

集团公司“资金池”的管理，主要通过集团财务管理部门实施，是集团公司借助网上银行和信息化管理手段，选择战略性合作银行，将各成员单位的资金集中归集到总部，实行内部结算管理。资金由总部统一调度、统一管理和统一使用，它主要内容是资金集中、内部结算、融资管理、支付管理等，其中资金集中是基础。“资金池”的具体操作模式是在集团公司范围内，通过在总部主账户下下挂子账户，利用承办银行电子系统，使两级账户产生联动，将二级子账户的资金通过联动的方式集中到主账户中的一种资金管控模式。该模式在二级子账户收到货币资金时，可直接归集到主账户中；在二级子账户需要资金支付时，可通过透支或主账户实拨资金方式，完成对外支付。集团公司“资金池”业务设置“法人账户透支、日间透支、日终清算、零余额管理、委托贷款、资金计价”等功能。业务功能可根据集团公司实际及承办银行业务发展进行新增和调整。

二、“资金池”运行准备

摘要：自1984年，风险投资被中国引入以来，中国的私募股权投资基金已经过30多年的风风雨雨，交易模式层出不穷，规模也连年上升。基金不仅为企业带来了新鲜的血液外，也为委托人带来了丰厚的利润。资金管理贯穿整个基金管理机构的整个经营投资过程，与其他企业相比，基金公司的资金往来金额更大、更为频繁。对于基金项目而言，资金划款主要方式有网银支付、票据支付、还采用与托管行签订托管协议出具指令的方式，在资金管理上更具复杂性。资金管理也成为了基金管理机构财务工作中的重中之重，本文将站在基金管理机构的角度浅析资金管理中所存在的一些问题以及提出对应的改进措施。

关键词：基金管理;资金管理;问题及对策

1基金管理机构资金管理概述

资金管理主要是指在企业中对资金的筹集与运用进行计划、控制、监督、考核等工作过程的总称。基金管理机构的资金管理关系着投资决策、绩效考核，是财务管理中重要的一部分。由于基金管理机构资金往来频繁、金额大，建立规范的制度保证资金的安全是第一要务；设置合适的电子系统支持资金运作效率，关系着委托人与基金管理机构的切身利益；设立监督体系反应资金的变化，及时为预算、决策提供支持已成为财务人员不可忽视的工作。

2基金管理机构资金管理存在的问题

随着我国基金规模的加速扩大，基金管理机构的数量也快速上升，母子基金管理机构也逐渐替代了原本单一的基金管理人。但传统的资金管理水平却停留了下来。

2.1资金运用效率低下

一、我国社会保险基金管理与运营现状

首先，我国的社会保险基金已经从过去的多部门管理转变为现在的统一管理，主要由劳动和社会保障部门负责。在运行中根据行政区划而设置不同级别的管理机构。在各省市县分别设置各级劳动和社会保障部门专门负责本地区的社会保险基金管理。其次，按照社会保险的管理要求应该实行政企分开的管理原则，我国从中央到地方都以社会保障事业管理为核心负责社会保险基金的运行管理。主要职责是为保证保险对象的基金安全来开展相应的财务、会计和审计稽核工作，委托金融机构实行保险金公开发放，按照国家的有关政策对保险基金进行运行监控等。再次，我国各级政府都设立由本级政府分别牵头的“劳保”、“财政”、“审计”等部门的社会保险管理委员会，从而对社会保险基金的各个环节进行监管，确保基金运行的安全和高效。

二、我国社会保险基金运营中存在的问题

1.转制和人口老龄化引发的资金缺口问题。我国社会保险基金筹资模式正在由传统的现收现付向社会统筹与个人账户相结合的方向发展，这样就会造成较大的资金缺口，在养老保险领域资金缺口较为严重。在体制转变的过程中，已经到退休年龄的老人在新体制中没有履行缴费义务，而要享受养老金的福利；已经达到中年的职工在制度建立之前也没有履行缴费义务，从而就形成了隐形的债务。并且我国人口老龄化的趋势已经十分明显，所以社会保险的基金缺口将越来越严重。

2.法制不健全。社会保险基金的运营直接决定着我国体制改革的重大问题，它的成功管理离不开完善的法律基础。但是我国目前没有形成统一的社会保险法律体系，这就给社会保险的运营带来的很多不便。

3.社会保险基金被挪用。社会保险基金的运行很大部分分散在地方政府，全国没有统一的监管渠道。所以就出现了各部门不仅负责政策制定同时负责运营，这就导致社会保险的监管被架空，频繁出现社会保险基金被挪用的现象。

三、我国社会保险基金可采取的运营模式分析

摘要：目前，国库集中支付零余额账户管理制度已在中央各部门及所属预算单位实现全面覆盖。不断深化国库集中支付制度改革，是加强财政资金监控，提高财政资金使用效率的发展趋势。分析研究基层预算单位在实施过程中遇到的具体问题，对预算单位规范使用财政资金，加强预算管理具有重要的实际意义。本文对国库资金退回和国库项目资金余额核对控制两个问题加以探讨，对基层预算单位在上述问题上普遍出现的不统一、不规范现象加以分析，并提出了自己的解决思路。

关键词：国库集中支付；国库资金额度退回；国库项目资金余额核对控制

前言

2001年3月财政部制定了《财政国库管理制度改革试点方案》(财库[2001]24号)，我国各地均启动了国库集中支付下的资金清算及零余额账户试点工作。自方案执行十多年来，各级行政、事业部门极大地提升了财政资金使用的规范性和效率，政府财政加强了资金的有效监管，提升了宏观调控能力。十多年的国库集中支付实践在取得成绩的同时，也碰到了若干问题。在此，笔者将对零余额账户方式下遇到的国库资金额度退回以及国库项目资金余额核对控制问题加以探讨，以期对今后的工作带来积极的帮助。

一、国库资金额度退回

(一)存在的问题

国库资金退回国库零余额账户的处置管理有待规范。由于涉及到国库集中支付资金退回业务，尤其是退回以前年度额度业务，没有一个明确统一的操作流程，未用退回的国库资金会出现无法原渠道退回、恢复原有额度的情况，使我们在会计处理和资金使用上造成诸多困惑麻烦。在国库集中支付业务中，经常会遇到资金支付后因某种原因又退回到零余额账户的情形。按照建立国库单一账户体系的规定正常情况下零余额账户的余额应为零，当支付资金因某种原因发生退回时，如果不能及时、合理、准确地进行账务处置，必然影响零余额账户的管理使用。从理论上讲国库集中支付零余额账户资金支付后，发生退款应原渠道退回到人民银行国库单一账户。由于国库资金退回国库账户财政部门没有执行细则，所以目前各地区、各预算单位的做法还不够统一。