银行论文范例

1.国内外研究现状及其评述

村镇银行是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准,由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资,在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。村镇银行等新型农村金融机构的成立意味着我国广大农村地区客户能够享受到与城市客户同等的金融服务权利。十七届三中全会和2009年中央一号文件也将新型农村金融机构列为中国农村金融改革和发展的重要组成部分，这表明以村镇银行为代表的新型农村金融机构正式纳入我国农村金融体系，将向9亿多农民提供更多、更好的金融服务。发展村镇银行，对解决农村地区金融机构网点覆盖率低、金融供给不足、竞争不充分等问题具有重要意义。从目前国内研究现状来看，村镇银行发展问题研究主要集中在对少数民族山区、中西部地区。2007年，国开行共参与组建甘肃、四川、青海、湖北、吉林等五省6家村镇银行。2007年12月13日，国内第一家外资村镇银行--湖北随州曾都汇丰村镇银行正式开业。这是全国首家由外资银行全资设立的新型农村金融机构。2008年9月12日，彭州民生村镇银行正式开业，这是国内第一家由全国性股份制商业银行发起的村镇银行，更是在“5•12汶川大地震”后，在四川重灾区成立的首家支持“三农”、支持灾后重建的金融机构。2008年12月9日，建设银行发起设立的首家村镇银行—湖南桃江建信村镇银行正式开业。2009年2月4日，内蒙古和林格尔渣打村镇银行正式开业。这是渣打银行在华乃至全球范围内建立的首家村镇银行。吉林省截至2009年11月末共设立了6家村镇银行。从目前各地村镇银行的运行现状来看，当前村镇银行的建立处于“试水”阶段。从目前国外研究现状来看，类似于村镇银行的金融机构现在基本上已经建立了庞大的信息网路，并且朝着国际化、信息化方向发展，并积累了许多宝贵的经验。例如，澳大利亚的澳新银行在华的投资以及他们的村镇银行其目的在于不是一个纯盈利的机构，主要是给当地的居民带去金融知识方面的服务和教育，帮助他们更好地管理自己的财富。因此，在发展村镇银行业过程中，我们需要借鉴发达国家的先进经验。

2.村镇银行的理论分析

2.1相关概念的界定

村镇银行是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准,由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资,在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。

3.村镇银行的性质及类型

村镇银行的性质为：经有关部门批准在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的商业性银行。主要类型有境外金融机构控股、境内金融机构控股、企业法人组建、自然人组建等类型。

一、商业银行内部审计增加组织价值的优势

内部审计部门作为企业的一个职能部门，归属于企业，服务于企业，与企业发展息息相关。商业银行内部审计部门作为一支监督力量，在体制、队伍、技术等方面，具有为组织增加价值的独特优势。

（一）“垂直管理、相对独立”审计体制的保障。

独立性作为内部审计的最基本原则，是职业开展、提升价值的保证。商业银行已经按照监管部门要求，在审计章程对相对独立和垂直管理的审计体制和独立原则进行了明确规定，建立了董事会领导下的、垂直管理、相对独立的内部审计体制，在实践中已进行了长期探索。

（二）高素质审计队伍的支撑。

内部审计发展至今，已经形成为一个相对稳定、相对专业的职业群体，具有一定的专业能力和职业操守，且具备多方面的专业知识，能适应企业管理发展的需要，为企业创造价值。（三）内部审计信息化的支持。随着信息化技术的广泛应用，金融企业经营模式发生着深刻变革，经营风险也日趋多样、隐蔽和复杂。特别是计算机和网络技术的广泛应用，使大部分业务信息为电子化数据，且数据巨大，完全采用手工方式已无法满足审计实践的需求，内部审计信息化应运而生，并正在快速发展。

二、探索商业银行内部审计增加组织价值的新途径

一、商业银行市场营销现状及问题

1.市场定位不准确

商业银行在市场营销过程中，普遍存在着定位不准的问题。缺乏用长远的目标来分析市场和自身的定位，过于重视市场竞争而忽视目标市场定位的问题。面对激烈的竞争，各商业银行也积极应对，从经营产品、服务方式等方面创新思路，提供大量的产品。但实际经营效果并不理想。主要问题在于，没有准确评价自己，对自身定位不准，缺乏充分的市场调研和分析，没能发挥自身优势为顾客提供针对性的需求产品，虽然提供的产品很多，各商业银行的产品情况大同小异，没能吸引消费者，缺乏个性化定制产品和服务。

2.市场营销不足

随着银行业竞争不断激烈，各商业银行也纷纷出招，推出各类产品和服务，尽最大努力吸引顾客，以增加销售。但经营效果并不明显，主要问题就在于没有做好市场营销工作。一是内部营销氛围不浓。没有形成全员营销的良好氛围，银行的产品宣传大部分放置在银行内部的报架上，各类产品的宣传体现在展示视频和电子屏幕上，缺少主动的介绍和推销，实际上，在顾客办理业务的等待时间里，有很多销售机会，但都没有抓住，银行产品停留在内部工作人员熟悉的层面上。另一方面，外部营销不到位。缺少外部营销活动，与常见的保险外部销售相比，银行产品销售几乎寥寥无几。外部销售基本靠银行内部工作人员的熟人关系拓展，范围小，营销力度不够。

3.缺乏专业的营销队伍

一些商业银行的营销人员并非专业对口招聘过来的，很多都是从其他岗位招聘后经过短期培训就上岗开展工作的，与专业人才相比，其专业知识、营销技巧等都不能很好适应市场营销的要求，导致营销活动不规范，营销效果不佳。银行营销人员不仅需要熟悉市场营销的理论、方法和技巧，熟悉银行内部的产品和服务，还需要全面掌握消费心理、推销技巧、商务礼仪等知识，只有优秀的人才才能做好针对性的市场营销工作。而目前很多商业银行都缺少这样的队伍，人员少，不专业，也是营销效果不佳的主要原因。

第一篇

一、银行内部审计质量管理存在的问题

（一）激励约束机制不完善

因“内审是得罪人的工作”，审计人员在历来的中层干部岗位竞岗和年终述职上评分多不尽人意，这在很大的程度上挫伤了审计人员工作的积极性，也直接影响了银行内部审计质量。对审计人员考核缺乏相应的量化标准，干好干差一个样，难调动审计人员的工作积极性。审计标准要求不统一，使审计结果带有随意性。对审计人员违规行为处罚制度不完善。

（二）审计人员素质不高

审计人员安于现状，认为自己拥有本科学历和中级审计师职称在目前的审计环境中足足有余，再说升职机会很少会眷顾审计人员，人生失去了追求和奋斗目标，影响了内部审计质量；审计人员未及时学习新业务、更新审计相关知识、手段，平时缺乏审计经验的积累，在审计时无法正确判断经济活动的合规性；在审计中检查不力，对该发现的问题未发现，引起严重后果的审计风险；内部审计人员缺乏工作责任感和职业道德，审计时为了不得罪人，对相识的人审计走过场，自我防范能力差，自我保护意识差，风险意识淡薄，这样审计出的内部审计质量肯定不高，使审计缺乏客观、权威性。

二、提高银行内部审计质量管理解决途径

1、商业银行供应链金融风险管理内容分析

商业银行进行的风险管理最为主要的是在其能够承受的范围内进行的，并通过其他的诸如人力资源以及风险管理能力等各种资源允许范围内进行业务活动的开展，这样就能够将所承担的风险进行有效的得到管理，从而能够达到风险及收益间的平衡。从商业银行供应链金融的风险管理内容上来看主要有风险的识别和评价以及控制，其中的风险识别是基础，主要是对商业银行供应链业务中可能存在的风险进行及时有效的识别，然后对这些风险的性质等进行合理化的归类并找出原因。再者就是对识别的风险加以评价，主要就是在风险的度量层面，对商业银行自身的风险承受能力加以详细的分析，然后判断采取的控制措施。最后就是对风险的控制，在控制的方法上主要有风险自留以及风险转移和风险的预防、风险规避。

2、商业银行供应链金融业务风险问题及成因分析

2.1商业银行供应链金融业务风险问题分析

上世纪九十年代中后期我国的商业银行开始在金融服务上进行了创新尝试，但由于发展的时间不长以及受到其他因素的影响，所以在实际的业务发展上存在着一些风险问题，从总体来看，国内的商业银行供应链金融业务在发展中的阶段性欠缺的弥补已经非常迫切。在这些风险问题上体现比较突出的就是外部金融生态环境上需要进一步的完善，这一方面主要体现在动产担保的相关法律还没有得到有效健全。由于供应链金融主要是将存款和应收账款等作为重要的担保物的信贷形式，所以在法律上的不完善就会对商业银行的项目开展安全性得不到有效保证，这样就会带来诸多风险。其次就是金融信息技术以及电子技术在实际的发展上较为滞后，并且在操作平台上也没有得到有效支持。由于信息技术的应用能够对业务的交易成本得到有效降低，并能在珍视贸易的背景可视度上得到有效加强，所以金融信息技术以及电子技术的介入就能起到保障成本的作用。但在实际当中，由于这方面的系统化技术的应用还相对比较欠缺，所以在融资环节的额外割裂成本就较为巨大，这样就不会实现供应链中的资金信息流有效对接，从而带来风险问题的发生。再者就是金融监管结构理念方面需要进一步的转变，由于监督部门的创新供应链金融监管思路对银行的业务创新有着重要的促进作用，这也是商业银行的发展动力，所以金融监管的结构理念就需要不断的创新。但是在实际当中在这一方面还需要加强，这也是管理风险出现的主要因素。除此之外就是在商业银行的内部体系的不健全，造成了自身不能对供应链的所有企业进行实施独立调查与有效的分析，还有就是风险管理的有效性还有待加强。

2.2商业银行供应链金融业务风险识别分析

针对商业银行供应链金融业务的识别非常重要，这能够对风险产生的原因进行详细了解，从而为风险的有效管理打下基础。风险识别要能够从多个层面进行，首先在法律风险的识别上，主要就是由于法律制度的不完善所以造成了法律执行力及可操作性不强，最终造成动产担保物权在供应链金融业务当中有着诸多不确定性，另外就是动产担保物权法律制度实现的不完善。而在操作风险的识别过程中主要体现在授信调查以及融资审批和出账授信后的管理层面，由于操作人员的关系造成了风险发生。另外还有信用风险识别以及市场风险识别。

一、我国商业银行内部审计发展及存在问题

我国内部审计的建立无论是目的还是方式，都与欧美发达国家存在显著区别。西方银行内部审计以银行的生存和发展为前提，是建立在竞争关系基础上的，经历了财务审计到管理审计的过程。而我国则不然，我国的银行内部审计是通过行政手段建立的，主要将经济效益审计和财经法纪审计作为审计工作的中心，所以审计程序、操作方法等都带有显著的政府烙印，履行了政府审计的职能。随着市场经济程度的不断加深，我国金融业的发展瓶颈日益显著，金融行业改革的呼声愈来愈多。近年来我国商业银行内部审计改革取得了很大进展，审计内容从会计报表扩展到检查银行的业务经营、信贷资产质量，再到关注银行风险，审计内容不断丰富化；审计手段也有传统人工向计算机转变。虽然我国商业银行内部审计改革取得卓越成就，但与金融业发展水平以及国际银行内部审计水平相比，依然任重道远。具体问题有：对内部审计重视不够。内部审计作用能否发挥很大程度上取决于商业银行的管理层，特别是领导者的重视程度。管理层重视内部审计工作，它就会朝着良好的方向发展，就会形成一个健康发展的良性循环；反之，内部审计的监督与控制作用就无法发挥，甚至可能导致银行向畸形方向发展;缺乏成熟的内部审计规范体系。一是缺乏具体指导银行业内部审计工作方面的实务准则，银行内部审计的规范化和实用化还存在不小的差距。二是内部审计工作规范不完善，如权威性不够，功能和职责欠缺，内审人员综合素质偏低;审计的内容不够全面。一般来讲，商业银行内部审计包括内部控制有效性审计和内部控制运行方面的审计，还有定量和定性的评价以及经营风险、财务报表、经营管理信息的可靠性和及时性。但如风险评估、为客户提供咨询以及金融业务创新等方面还存在不足。此外，商业银行计算机审计制度也不够完善;内部审计人员素质较差。随着商业银行内部审计网络化和电子化的发展，内部审计部门对内部审计人员提出了更高要求，审计人员不仅要精通专业，还要在各个方面均衡发展。虽然《内部审计章程》对内部审计人员作了一些规定，但由于各种因素的影响，商业银行内部审计人员的素质普遍较低，无法满足网络信息时代的要求。

二、商业银行实施风险导向审计的必要性

商业银行面临的风险越来越大。在全球经济一体化发展的大背景下，商业银行经营环境变得越来越复杂，经营风险也愈来愈大。为了能够适应市场环境变化，商业银行就必须不断改革创新，如加大计算机技术及信息网络的应用；商业银行自身也要适应体制变化，而创新的同时无形当中又给商业银行带来了新的风险。所以说，商业银行实施基于风险导向的内部审计也是自身发展的要求;风险导向内部审计具有独特的作用。商业银行风险具有传递性，即一个部门疏于风险管理可能将结果传递到其它部门，所以风险不是由这个部门承担，而是由整体银行来随担。对风险的识别、防范和控制要统观全局，所以风险导向内部审计发挥着极其重要的作用;风险导向审计有助于提高审计质量。风险导向审计从制定审计策略开始就与商业银行的经营决策紧密联系，审计方案往往是以几个重大风险综合为导向,从审计范围、审计重点到审计测试与评价,自始至终都与组织目标相一致、针对性强,保证和提高了审计质量。

三、商业银行运用风险导向内部审计的建议

(一)充分发挥内部审计的风险管理作用

商业银行要充分意识到风险导向审计是一种更先进的审计模式，无论系统理论还是从战略意义上都有重大的进展。现代风险导向审计作为一种新的审计模式应当引起商业银行管理者的认可和关注。所以，商业银行除了不断完善内部控制制度和强化内部控制效果外，还要担负起挖掘风险、降低风险和转移风险的工作重任，通过建立有效的风险管理措施，来实现商业银行制定的战略目标。商业银行要不断更新理念、转变角色，在借鉴国际先进经验基础上，充分发挥内部审计的作用。

一、目前人民银行合同管理的现状

（一）在依法履职的大背景下，加强合同管理工作的必要性和紧迫性不断增加。

随着市场经济法制观念的逐步建立和国家依法行政工作的深入推进，人民银行及分支机构以往大多数按惯例、凭经验开展的工作，正逐渐依照法制的思维和方式，首选或优选合同形式来框定工作内容，明确双方权利义务，防范工作风险，确保履职效果，维护人民银行权益和声誉。同时，近年来，以人民银行及分支机构作为当事人对外签订的合同数量、合同金额不断增加，合同内容、合同范围也在不断丰富和拓展。以人民银行某地市分支机构为例，自2011年“六五”普法以来，累计签订各类民事合同60余份，年均签订合同近20份，并且呈现逐年增加态势。合同标的也从以往简单的物品、服务买卖扩展到事物委托、技术开发、基建工程等专业领域。因此，从确保依法履职、防范风险的角度来考量，加强合同管理的必要性和紧迫性与日俱增。

（二）在规范管理的制度层面上，关于合同管理的相关规定散见于人民银行的一些规范性文件。

2006年7月，人总行颁布了《对外签订法律文件操作规程》（以下简称《操作规程》），明确了对外签订合同等法律文件的工作程序，包括协商、会签、审批、授权、签署、盖章、归档等一系列互相联系、衔接有序的工作，首次涉及了合同管理的部分内容。2007年1月，人总行制定了《中国人民银行集中采购工作规程》（以下简称《工作规程》），在第六章专章规定了采购合同，用6个条款对采购合同签署程序、形式、必备条款等首次做出了比较原则的规定。2010年1月，人总行修订了《中国人民银行集中采购管理办法》（以下简称《管理办法》），在第五章采购程序管理中规定：采购合同须经本单位法律部门（人员）或本单位指定的法律中介机构审核。2010年3月，人总行制定了《关于建设工程领域应予注意的法律问题的通知》（以下简称《通知》），用13个条款对合同签订和履行中应注意的法律问题进行了提示，首次对人民银行系统工程建设领域的合同管理进行了比较详细的规范。2012年，人总行下发了《中国人民银行合同管理办法》（征求意见稿），全面系统规范了合同管理事项，但迄今未正式制定印发。

（三）在加强管理的实践层面上，人民银行分支机构正在对合同管理的内容和手段进行积极探索。

例如，人民银行某地市分支机构结合实际，积极探索合同管理的规范化。主要表现在：一是在职责分工上，建立发起部门承办、法律部门审核的机制。明确所有以单位名义对外签订的合同，合同的签订、履行均由发起部门负责，合同中涉及的权利义务分配、责任承担等由法律部门负责审核，出具法律意见。二是在合同审查上，建立双审复核制和限时办结制度。即由法律部门A、B岗分别审查后，双人签名，再由法律部门负责人复核并签署意见；对涉及重大疑难问题的合同建立会审制度，即由法律部门召开专门会议进行审查。同时明确规定法律部门应于受理后五个工作日内出具审查意见，因特殊情况不能在规定时间内完成的，须经部门负责人同意，方以适当延长。三是在合同履行上，建立沟通协调机制。注重法律部门与发起部门的业务沟通，认真听取情况介绍和背景说明，认为合规合理的应吸收采纳。注重法律部门与行级领导之间的信息沟通，审查意见书应经发起部门分管行级领导签署意见方可执行。注重审查意见执行情况的及时反馈，发起部门若有不予采纳的意见，应五个工作日以书面形式反馈，否则视为完全采纳。

一、银行业支持天津农村城镇化蕴含巨大机遇

（一）基础设施建设项目融资需求巨大

推动示范小城镇居住社区、示范工业园区和农业产业园区“三区联动”发展，是天津农村城镇化战略的重点内容，是解决农民安居问题和发展小城镇支撑产业的主要途径。“三区”建设项目，涵盖住宅、路网、电网、供排水、污水处理、垃圾处理、园林绿化、应急减灾等多个系统，需要庞大的资金投入，潜在融资需求巨大，将给银行业机构信贷、投行等业务的发展带来巨大机遇。根据近期天津农村城镇化发展规划，要分批建成54个示范小城镇、31个示范工业园区、100多个现代农业产业园区和60万亩高水平设施农业基地。以示范小城镇为例，会涉及683个村、100余万农民，估算总投资超过3000亿元，完成投资1500亿元，目前已基本建成22个示范小城镇，45万农民迁入新居。未来几年，天津第四、第五批32个示范小城镇建设项目仍需投资1500多亿元，扣除项目资本金，尚需从金融机构融资近1000亿元，规划建设的示范工业园区、农业园区等基建项目也有巨额融资需求。目前，天津仍有270多万本地农民、200余万外地农民工未纳入城镇化规划。根据天津城镇化的实践经验，向城镇转移一位农村人口需投入28万元～30万元，其中，有一半以上的成本应摊入基础设施建设投资。因此，从长远看，天津农村城镇化建设还有很大的提升空间和融资需求。

（二）产业转型升级金融服务需求旺盛

新型城镇化离不开现代产业的支撑。随着天津农村城镇化建设进程的加快，三次产业结构发生了巨大变化。第一产业在GDP中的占比已降到1%左右，二、三产业迅速发展，中小微企业和新型农业经营主体大量涌现，产业升级发展的金融服务需求非常旺盛。以示范工业园区为例，31个园区累计签约项目2046个，入驻企业达到6500多家，总投资6050亿元，完成固定资产投资1709亿元，后期仍需投入资金超过4300亿元。未来几年，各工业园区将引进更多企业，拟吸纳一百多万人就业、实现销售收入1万亿元以上，金融服务需求更大。而且，以现代服务业为主的第三产业将成为天津的重点产业，商业、物流、餐饮、旅游、文化等产业的快速发展也蕴含巨大商机。此外，天津市现代农业发展迅速，农业产业化龙头企业（440家）、农民合作社（4000多家）等新型农业经营主体不断壮大，90%以上的农户已进入农业产业化体系，亟需银行业提供高质量的配套金融服务。现代产业转型、升级和发展产生的金融需求，将为银行业机构拓展信贷、债券发行、财政资金托管、小微企业服务等业务提供广阔的发展空间。

（三）农民市民化蕴藏丰富的金融资源

城镇化的本质是农民市民化。天津农村城镇化发展过程中，非常注重保护农民利益和解决民生问题，从而带动农民收入和社会保障水平显著提升。以华明镇为例，农民原有宅基地和房屋估价为5万元左右，通过宅基地换房，三口之家可在示范小城镇置换90平方米左右、价值50万元以上的商品房，家庭财产收入大幅增加；同时，被安置的农民还享有集体企业股金、商铺租金、养老金和薪金等“四金”保障，收入水平远远超过城市居民平均水平3。2011年以来，天津开展了两批“三改一化”试点工作（涉及141个村、40余万农民），即村改居、农改非、农村集体经济组织改股份制企业和农民市民化，着力强化农民技能培训和职业教育，引导农民向非农产业转移，真正实现医疗、养老、贫困救助等社会保障的城乡一体化。随着生活方式的转变和生活质量的提高，转型农民、新市民不仅在社会保障、投资理财、自主创业等方面需求众多，而且在购置生产和生活用品、旅游、教育等方面的消费性支出将大幅提高，将为银行业机构开展社保资金托管、养老金、企业年金、创业贷款、消费金融等业务提供良好机遇。