银行风险控制范例

摘要：

随着网络经济的发展，我国银行管理和相关技术操作也进入了网络时代。在网络经济时代背景下，银行的实际管理效率更高，更方便了客户的需求。但是在另一方面网络经济时代银行的风险管理问题也日益突出，这主要表现在，网络技术风险、操作风险等各个方面，因此对网络经济时代银行风险控制研究具有重要的现实意义。本文从网络经济时代银行风险控制现状出发，分析网络经济时代银行风险控制过程当中存在的风险控制重视程度不够，制度不健全；技术落后，存在安全漏洞；审计不到位，不能够根据风险提出针对性的防范措施问题，提出加强网络经济时代银行风险控制的重视力度，完善风险控制制度；加强网络银行技术提升，减少技术风险；加强审计管理，有效的预防各种风险，提高网络经济时代银行风险控制水平。

关键词：

网络经济；银行；风险控制

一、网络经济时代银行风险分析

随着互联网技术发展，我国互联网经济获得快速发展，在规模上得到进一步的提升，互联网技术已经深入到各行各业当中，其中网络银行业务就是一个方面。从1996年中国银行进行网站信息以来，我国网络银行业务获得快发展。2007年上半年的网上银行客户数达6900万左右,网银交易额约140多万亿。到2015年底,超过90%的网民选择网上支付作为付款方式,网上支付已经成为最为普遍和最受欢迎的网上购物付款方式。在网络银行业务快速发展的同时，还存在不少风险，这些信用风险、法律风险、操作风险、信息风险、系统风险，这些风险制度是相互交叉在一起的。在实际的网络银行风险管理当中，并不是一个部门的事情，它涵盖银行业务流程的全部过程，因此建立一套完善的网络银行控制措施显得非常重要。

二、网络经济时代银行风险控制过程当中存在的问题

摘要:随着网络技术的持续发展，我国多个行业领域发生了极大转变，尤其是传统银行的经营模式得到了全面性改革，并在多种技术的结合应用下形成了网络银行，使银行用户在进行资金支配的时候更具有便捷性和简单性，极大提高了银行企业的发展进程。但是网络的安全性问题则成为了网络银行的重要风险管理目标，一旦网络银行系统出现安全问题势必会造成极高的经济损失，为此就必须要采取有效措施，加强网络银行风险管理及防范措施。

关键词:网络银行;风险管理;防范策略

网络银行的出现使银行客户在办理业务的时候更加方便和快速，使得银行业务的发展得到了有效加快。但是网络银行与传统银行相比面临的风险更加复杂，不仅包括着传统银行的利率风险、市场风险、信用风险以及流动性风险，更包括着信息安全风险和法律风险，这些风险问题不仅极大影响着网络银行的健康发展，在很大程度上也会损害到银行客户的利益，对于我国金融体系的稳定性也会造成极大问题。因此，在网络银行的运营过程中，应做好网络银行风险管理工作，并针对风险管理中存在的问题进行深入研究，以便能够采取有效的防范措施保证网络银行的安全运行。

一、网络银行风险管理中的问题

(一)银行内部控制机制有待完善

内部控制机制是网络银行风险管理体系的重要组成部分，对于网络银行的安全控制起着至关重要的作用，也是整个网络银行风险管理工作的起始点。就目前来说，我国网络银行对于银行内部控制机制的完善还没有较高的重视程度，导致银行内部的审计工作无法充分发挥效用，网络银行的业务来往也缺乏合理的监督和控制。同时，由于银行内部的内部制度不全面，相关的工作人员不具备良好的内部控制意识和风险管理意识，导致网络银行的风险管理水平相对不高。

(二)监管体系和手段的欠缺

摘要：

商业银行是经营风险的金融主体，其会计工作是风险管理工作的基础。本文从商业银行会计核算出发，简述了对防范和化解风险的重要作用。指出了加强银行会计内部控制管理，在现代电脑云计算和大数据核算中的重要性。

关键词：

银行内部控制；风险管理

现代商业银行是经营风险的金融主体，商业银行会计是则是商业银行控制操作风险的基础。会计工作对商业银行的资金流转起反映、核算和监督作用。健全的会计管理制度能促进银行的经营，反之则不能将银行的操作风险控制到位。

一、银行风险的发生一般在会计管理的薄弱环节

(一)会计内部控制风险

摘要:随着市场经济不断发展，金融风险相互影响，监管部门对银行业保持严监管、强监管、深监管态势，商业银行风险防控形势复杂严峻。风险管理为导向的商业银行内部控制既要担负着保障商业银行合规稳健发展的重任，还承载着监管部门的要求。

关键词:风险管理;内控制度;管理

一、商业银行内控及风险管理理论

起源于法国管理学家亨利•法约尔控制学说，认为控制旨在证实目标计划与具体工作匹配度;随后英国管理学家林德•厄威克明确了控制职能的地位。《商业银行内部控制指引》规定为了实现股东价值并保证整体效益最大化而采取的规范商业银行控制目标动态过程和调控机制。商业银行内部控制与商业银行经营相伴相生，具有长期动态调整性、风险一致性的特征。COSO《企业风险管理整合框架》(COSO－ERM)企业风险管理是为了发现并且管理企业经营中的各类影响事项。通过识别、量化、评价等机制，对发现存在的不利因素予以控制，实现企业风险控制之下利益最大化。商业银行风管理是指商业银行借助各种手段，对运营中各类风险进行管理与应对，达到风险可控。完善的内部控制加上科学的风险管理，是商业银行实现长期生存与发展的法宝。风险管理的前瞻性和战略性满足金融环境变化的需要，发现经营中不利面，权衡风险与收益，做出可行性决策。

二、商业银行内控机制存在的问题

(一)内部控制制度不健全

内控制度是内控建设的根基，商业银行内控制度存在诸多问题。首先，内控制度建设落后，出现产生新业务没有切实可行的制度依据和操作流程。其次，内部控制管理水平不足，现行制度对内控各个风险点覆盖不全面，风险防范缺乏有效性。最后，部分制度设计缺乏合理性和可执行性，流于形式。我国商业银行对实际经营中主要采取过程监督与事后控制，缺乏事前救济，并通过各种手段加以规避规则，内控规则变成一纸空文。

第一篇

一、非信贷资产的监管沿革与管理现状

商业银行一直在探索管理非信贷资产风险，当然实践做法不尽相同。有的银行制定了专门的非信贷资产风险分类与减值拨备管理办法，基本照搬信贷资产有关标准，但并未得到严格的落实执行；部分银行重点针对债券投资、衍生品、股权等部分经营性非信贷资产进行分类，而有的银行甚至只是对抵债资产等明显存在损失的非信贷资产进行分类并计提拨备；有的银行在风险管理部内专门成立处室，统一组织对非信贷资产进行风险分类，其他银行则大多分散在资产保全、业务经营部进行；有的银行财务部门根据风险分类部门的建议计提拨备，也有银行由财务部门负责直接计提；还有少数银行专门开发了非信贷资产管理信息系统。

可见，目前各家银行对非信贷资产的管理水平总体上是相当初步的，主要表现在管理职责分散、业务情况不明、风险分类零碎、拨备计提粗放、信息系统落后等方面。追根溯源，导致目前非信贷资产风险管理基础薄弱的主观原因是各方重视程度不够，客观原因则是近十年来我国尚没有哪家商业银行因资金业务中交易对手违约等发生过大额实际损失的案例，而抵债资产折损、挂账核销等常规损失均在容忍度范围之内。迄今为止，大部分非信贷资产在实际经营管理中被认为是比较安全的，即使没有严格集中的管理，也不会像信贷资产那样发生直接和显著的损失。但问题是，这种情况正在迅速发生改变。

二、新形势下加强非信贷资产管理的重要意义

近年来，面对复杂的经营环境，我国商业银行纷纷加快业务转型和产品创新。一方面，债券市场、信托、第三方理财等非银行金融机构快速发展，使得银行间接融资在社会融资结构中的占比从2002年的95.5%一路下降到2013年前三季度的55.8%，商业银行传统信贷业务受到“金融脱媒”的严重影响。另一方面，面对利率市场化程度不断加深，银行为了摆脱过于依赖存贷利差的盈利模式，满足存贷比、资本充足率等监管指标，应对激烈的同业竞争并提升资金回报，纷纷将同业业务、资管理财、投资银行、银行自营资金投资非标准债权等非信贷业务作为重点发展方向和利润增长点。

上述两方面共同体现在银行资产负债表上，就是非信贷资产占比不断提高。根据我国五大商业银行2013年第三季度季报的数据，非信贷资产在总资产的平均占比达47.29%，总规模上已经基本占到商业银行资产的半壁江山。相对于非信贷资产的快速发展，目前对其的监管要求显得过于原则，银行管理实践相当粗放，显然难以应对非信贷资产规模不断攀升、结构日益复杂、风险明显上升的现实，反过来这也折射出当前进一步加强非信贷资产管理的重要性、必要性和迫切性。

一、网上银行风险的概念和特点

网上银行的风险是指由于互联网技术的应用产生的技术风险和由于金融业务所产生的业务风险。其中技术性风险主要有安全性风险和系统性风险。业务风险主要有经营风险，信誉风险，法律风险，内部控制风险，客户操作风险，外汇风险等。网上银行风险具有技术含量高，隐蔽性强，扩展速度快等特点。同时，互联网的广泛使用也使风险不断放大，迅速扩展。这也对银行提出了更高的管理要求。其风险特点主要有：第一，风险的扩散速度快。电子货币的数字化，大大方便了客户对资金的使用和流转。原来的流转可能要经过很多道工序，现在只需要点击几下鼠标，这加快了风险的扩散速度，增加了风险的补救成本。第二，风险的监管难度高。网上银行的交易不再受到时间空间的限制。监管部门要根据不断发生的新情况来完善相关的法律法规，采取有效的手段加强管理。网上银行风险的多样性，使信息更加不对称。监管部门的监管手段也要多样化。兼具艺术性和准确性。第三，风险的突发性和破坏性大。网络传播速度极快，一个小小的失误可能被迅速扩大，造成巨大的破坏。网络的特性使网上银行的错误往往突然爆发，监管部门来不及采取措施，就发生了风险的转移和扩散。

二、建行辽宁省分行网银风险管理存在的问题及原因

(一)建行辽宁省分行网银风险管理存在的问题

建行辽宁省分行网银风险管理技术层面的问题主要有：第一，计算机病毒和网络污染。网上银行要依靠互联网为载体。计算机病毒可以通过网络迅速扩散，病毒的种类在不断的繁衍。在短时间内给银行造成巨大的影响。第二，缺乏网络安全保障人员。尽管建行采用先进的网上银行安全体系。但辽宁省分行的专业安全保障人员还是缺乏的。一旦系统出现故障，就会马上造成网银系统的瘫痪和网络的堵塞。不能再对外提供网银服务。从而影响客户的正常使用。第三，网络运营模式不完善，网上银行的价值依靠信息系统的完善,没有功能强大的金融通信网络和后台基础系统的安全,就不能发挥网上银行的优势。建行辽宁省分行网银风险管理业务层面的问题主要有：第一，对法律风险的认识不足。由于网上银行发展飞速，相关法律法规制定明显落后，建行辽宁省分行关于网上银行的章程和协议从制定之初到现在，没能及时更新变化。第二，内部操作体系存在问题。主要表现为网银人员操作不熟练，网银业务处理分散。第三，对声誉风险重视不足。随着竞争的激烈，各家银行越来越重视品牌的认知。银行声誉被提到了战略的高度。建行辽宁省分行的危机处理机制相对不完善，权限的设计和审批也存在问题，这就为危机的处理埋下了隐患。第四，缺少客户操作培训。客户端是网上银行不可缺少的组成部分。客户在使用网银中，必须按照操作流程完成。即使这样，由于客户对银行正规的网银网站不了解，也时常会遇到木马病毒和所谓的钓鱼网站等。这些网站会通过非法代码程序盗取客户的信息，进而盗取客户的网上银行资金。

(二)建行辽宁省分行网银风险管理问题原因分析

建行辽宁省分行作为国有银行中国建设银行的一级分行，其网上银行的建立时间不长。管理人才短缺，管理的主观意愿不强。网银风险管理存在问题的原因主要有：第一，建行管理层和网银使用客户对网上银行的重视不够。数据显示，网上银行的用户数每年的增长都达到30%以上，建行网银一直保持在用户使用银行排名前三的位置。最新的2012年排名显示，建行仅次于工行。网银的发展前途无量。建行网点众多，应该加大对网银的投入和资金支持。第二，内部控制体系存在缺陷。建行网银内部控制体系，主要是是采用垂直管理与水平管理相结合，集中授权和内部评估相互促进。在总行成立总的风险监控部，各级分行成立风险总监负责网上银行的风险控制。各个分行实行风险经理与客户经理平行管理。但是这种风险管理也有其不合理的地方。风险内控理念缺失，目标设置不当，常常为了追求发展，而忽视业务发展与内部控制之间的关系。第三，激励约束机制不完善。建行各级分行要完成总行的下达指标都承受了巨大的压力，建行辽宁省分行也不例外。在网银开户数和交易量指标方面都要保持大幅的增长。这就迫使分行可能出现打擦边球，钻空子等行为。比如像基层银行员工代替客户开立网银账户等。由于业务指标与收入挂钩，各个基层员工的开户数与自己的工资挂钩。在利益的驱动下，这种不可理的激励制度严重威胁了网银的安全。

摘要：经济全球化和科技全球化的快速发展为商业银行的发展创造了良好的环境和机遇，但同时，也对商业银行的综合管理和审计工作提出了更高的要求。在此情况下，为了能够全面提升商业银行的综合实力和竞争力，有效防范和化解新的环境下面临的经营风险，商业银行审计就显得尤为重要，就必须要对内部审计工作进行系统全面的评估，在充分了解整体发展需求和风险导向的情况下，全面的加强商业银行审计风险的预防和控制工作。本文首先分析了商业银行风险导向型审计及其优势，然后进行了商业银行风险导向型审计的有效思考，希望能对相关的研究有所助益。

关键词：商业银行;风险;导向型审计;思考

金融市场的快速发展使得我国的经济体系和管理体系不断的完善，在此情况下，商业银行审计工作也随之作出了一系列调整，整体的监管和控制效果得到了有效的提升。这不仅降低了商业银行不良资本的增加，同时也对重大金融案件的发生起到了良好的抑制作用。但受到各方面因素的影响和限制，银行审计工作仍然面临着相对较多的风险和问题。因此，对于商业银行而言，要想在激烈的竞争中占据主导地位，就必须做好内部审计工作，加大对风险的控制和预防力度，以此降低风险出现的概率。基于此，就必须要对风险导向型审计进行系统而透彻的研究，掌握商业银行的经营管理模式，以及审计工作的流程和要求，科学的进行商业银行审计的组织与执行，并对审计人员的行为进行管理和约束。这样才能够有效促进商业银行的健康发展和维护整体金融秩序。

一、商业银行风险导向型审计概述

商业银行作为我国类型众多的银行之一，是特殊的信用中介金融机构，通常是以为客户提供存贷款、汇兑、结算、理财等业务，根据客户需求和业务范围来组织一系列经营活动。而商业银行的审计则是针对整个银行业务活动，及其商业银行的财务收支情况开展的一系列稽查和审核工作。风险导向型审计主要是指将系统观和战略观思想作为重要依据，始终以风险为导向，有效的指导整个审计流程和重大风险评估的过程。通常会将审计分析模型作为基础，根据商业银行的特性和相关要求来开展审计工作，审计内容则与审查项目、审计范围、风险大小有关。审计重点则主要考虑商业银行需要面临相对较高的财务报告重大报错风险，舞弊风险和经营风险。审计人员需熟知与商业银行有关的审计法律法规，充分遵循风险导向型审计工作的谨慎性、独立性、重要性的原则，科学利用先进的审计方式和信息化模式来开展银行审计工作。同时，还需要对商业银行的内部审计情况进行实时的监督，提出一些具有前瞻性和改善性的意见建议，这样才能够有效的将商业银行审计风险控制在较为合理的范围之内。

二、商业银行风险导向型审计的优势

（一）有利于把握商业银行整体运行情况

摘要：我国中小城市商业银行的管理制度，随着经济的发展在不断完善和不断改革，其信贷风险也在不断降低。但是我国中小城市的商业银行与我国成立已久，规模较大的商业银行或是与跨国银行相比，我国中小城市商业银行信贷管理水平自身还是不足，其自身的管理水平和风险防范意识有待加强。而南京银行作为商业银行，有着我国商业银行的特性，但是南京银行作为城市商业银行的领军人，同时又具备自身的特殊性。资金信贷是它的主要职能，江苏省内的中小型企业是其主要的服务对象。通过查阅资料与文献，本文分析了南京银行在规避风险的处理过程中所存在的问题，同时借鉴国内规模较大的商业银行的经验之谈，对其问题提出针对性的解决对策。

关键词：南京银行；资金信贷；规避风险的措施

一、南京银行的概况

南京银行是股份有限公司，南京银行是同时拥有，国有股份，外资股份和个人股份的城市股份制商业银行，并且已经成功上市。虽说南京银行的第一股东是法国巴黎银行，但其拥有先进的管理经验，也为南京银行控制风险的决策提供了一定的帮助，并且法国巴黎银行更是带动南京银行发展国际业务的一大助力。南京银行在信贷风险控制方面也有可取之处，为了能够提高风险管理与内部控制的制度，南京银行为公司内部制定了一定的控制标准，使其现有的资本利用更为充分，从而减小了信贷风险。

二、南京银行在信贷风险控制过程中的问题及成因

南京银行随着不断地发展，在其发展过程中，也经常为信贷风险控制问题提出相应的解决对策，但是其主要是在法国巴黎银行的帮助下，取得了相当不错的成绩，但是南京银行在信贷风险控制过程中，所存在的问题及成因并不与国外的完全一致。因此需要对其进行分析。

（一）公司内部的问题