营业资金管理范例

摘要：本文首先对通信企业营收资金管理的现状及其重要性进行了介绍,然后分析当前所处的集团企业在营收资金管理业务方面所面临的现状及存在的问题,最后结合实际工作中的经验及体会对企业营收资金管理业务相关环节的不足之处如：对营收工作中的制度有待完善，基础工作水平有待提高，管理系统存断点，评估及效益考核力度不足等进行分析并提出改进 意见。

关键词：国有通信企业；营收资金管理；营收稽核

引言

近年来，电子支付等多渠道支付方式的广泛应用，促使通信企业营收资金管理模式也要相应进行调整。营收资金管理在企业的生产经营中起着至关重要的作用。营收资金管理效果直接影响企业资金能否安全运转，良好的管理效果能够持续推动企业资金流管理，真实准确的反映业务实质。因此借助企业信息化平台，积极做好营收管理转型，提高营收资金的稽核效率，防控资金风险，才能确保企业资金安全、运营稳定。

1　国有通信企业加强营收资金管理的重要性

国有通信企业加强营收资金管理的重要性主要体现在以下几个方面：

1.1是保证营收资金准确、安全、完整的重要手段

1资金管理系统岗位划分及职责分工

1.1资金管理系统岗位

按工作内容划分为系统管理岗、自有营业厅一级稽核岗、区县分公司二级稽核岗、地市分公司三级稽核岗、非自有营业厅稽核岗等。

1.2资金管理系统职责分工

1.2.1系统管理岗。系统管理岗的主要职责是组织管理和用户管理。组织管理的主要功能是维护资金管理系统中各地市分公司相关信息，各级营业部门及各类营业厅信息，增加、删除、修改POS机及自助终端机相关信息，增加各类缴款途径。用户管理的主要功能是维护资金管理系统各营业厅操作人员相关信息，根据操作岗位增加、删除或修改用户的角色设置，并可对用户进行激活、锁定、重置密码的操作。

1.2.2自有营业厅一级稽核岗。负责手工录入营业厅应收款、实收款数据，进行营业厅日清日结操作；营业次日，完成一级应收与实收稽核操作；同时负责应收款与实收款的差异调整工作；负责对款项性质为头款、尾款、补缴款，实收长款的资金进行核对，根据到达账户的缴存信息，在资金管理系统中做资金缴存操作。

1.2.3区县分公司二级稽核岗。负责对营业厅一级稽核岗辅助操作，完成自有营业厅与合作营业厅实收与到账一级稽核，完成区县分公司应收与实收、实收与到账二级稽核，完成对POS机的稽核管理；

第一篇

一、企业资金管理内部控制中存在的问题

1.企业资金管理意识不足

许多企业管理者虽能认识到资金管理对企业生存发展的重要性，但具体进行资金的管理意识不够，管理者对资金的时间价值观和现金流价值观的理解存在一定的误区。对于资金的使用计划、财务分析以及资金筹集使用等观念严重缺乏，不能形成完整的项目资金链，致使相关项目工期延长给企业造成较大的经济压力。还有一些企业因为缺乏对资金的管理，生产经营过程中，资金损耗过度、浪费严重的现象时有发生，造成企业内部资金紧张，影响企业正常运转。

2.企业筹资过于盲目，增大了财务风险

企业主要通过债务筹资和权益筹资两种方式进行筹资，当前许多企业的筹资活动没有科学的指导和决策，缺乏理性筹资观念。很多企业都倾向于债务筹资的方式，他们认为采取债务筹资可以使企业在筹得资金的同时也不会流失企业的管理权，这种筹资方式其实并不是适合每个企业的，如果在筹资过程中对资本结构分析不够，就会使企业承受较高的资产负债率和融资成本，同时企业内部资金的利用效率也会大大降低，就会增大企业的财务风险。企业的盲目筹资，没有充分兼顾到企业自身对资金的需要情况，筹集过少或过多的资金，会影响到企业经营活动及资金的利用效率。不断进行盲目筹资活动，会使企业负债增大，对企业的信誉也有较大的影响，会降低企业的自身价值，阻碍企业长久发展。

3.信用政策过于宽松，企业损失增大

摘要：资金是企业生存和发展的基石，加油站作为成品油销售企业的终端，具有举足轻重的地位，加油站资金作为成品油销售企业资金回笼的源头，资金风险的防范也就显得尤为重要。

关键词：加油站；资金风险；管理

一、加油站资金风险类别

一是内部管理风险。公司内部资金管理相关制度不健全，制度不落实，安全设施不到位，内控失效，导致内部人员能够利用管理上的漏洞为个人谋取私利，是产生风险的原因。加油站员工的职业道德和法制观念淡薄、政治思想素质不高导致行为出轨，也是产生资金风险的一个原因。如，加油站员工不把销售货款及时投币或送存银行，挪用、坐支销售货款甚至携款潜逃等都会增大加油站的资金风险。二是赊销产生的风险。在激烈的市场竞争中，赊销方式往往成了企业促销的一种重要手段，为了保住市场份额，加油站采取定期结算和滚动结算办法，甚至个别加油站直接采取更长时间结算付款的赊销方式，其结果必然是加大应收账款的坏账风险，由此导致资金风险的客观存在。三是资金滞留加油站期间被攻击的风险。营业资金在尚未交存银行在加油站停留期间，各种抢劫、盗窃以及诈骗等刑事犯罪行为严重威胁加油站的资金安全。现金在加油站滞留的时间越长数量越大，潜在的资金风险也越大。为此，如何保障加油站资金安全，防止营业现金被不法分子偷窃、抢劫成为加油站外部安全防范的重点，如何落实资金管理制度的执行力，加强内部资金管理控制，让内部犯罪分子没有任何可乘之机，成为加油站内部资金风险管理与控制的重中之重。

二、加油站资金内部控制管理

加油站岗位职责分工明确，资金操作管理流程合理、关键控制环节落实，岗位牵制稽核到位，考核与责任追究严密，是做好加油站内部资金管理与控制的必要条件和手段。

1.加油站资金管理部门与责任

1材料与方法

本文采用描述统计的方法选取饲料行业2012年在深交所和上交所上市的A股非ST上市公司作为研究对象分析其营运资金管理的状况。剔除存在异常数据，相关参数无法计算的公司，进入研究样本的公司共9家，分析数据来源于2009年~2012年9家饲料行业上市公司年报。鉴于营运资金管理资金结构平衡、财务弹性与经营效率及衡量风险与收益的原则，选取营运资金充足率，销售对营运资金比率、长期债务与营运资金比率，营运资金主营业务利润率和营运资金销售百分比作为评价指标。

2结果与分析

2.1效率分析

营运资金充足率反映营运资金的充足程度，一般情况下该比率说明企业营运资金充裕，但比率过大则可能是企业存在资金呆滞的现象，营运资金不足，财务风险增大。销售对营运资金比率用于衡量企业的营运能力，比率高说明企业能以较少的营运资金带来较多的销售收入，营运资金运行有效率，但比率过高，可能是企业营运资金不足，相反则反映企业营运资金运行效率低。表1和表2分别列出的是9家饲料行业上市公司2009年~2012年营运资金充足率和销售对营运资金比率。海大集团和中牧股份营运资金较为充足，海大集团连续三年营运资金充足率均大于1，中牧股份保持1左右，海大集团今后应注意营运资金运行中的风险，资金管理应更稳健，中牧股份营运资金使用效率一般，但结合营运资金充足率和销售对营运资金比率可以发现该公司管理较为稳健。荣华实业营运资金使用效率略低，营运资金充足率略高，应注意可能出现资金呆滞的现象。新希望销售对营运资金比率过高，营运资金充足率低，说明企业营运资金不足，在没有其他资金可用时，可能造成不利后果。正虹科技营运资金充足率低，销售对营运资金比率2009年~2011年过低、2012年过高，这说明其2009年~2011年营运资金使用效率不高，而2012年又出现了营运资金不足的现象。天邦股份、正邦科技和通威股份销售对营运资金比率忽高忽低，说明这3家公司营运资金使用效率极不稳定，

2.2结构分析

长期债务接近到期日时就会变为企业的流动负债，需要流动资产来偿还。确保营运资金小于长期债务，流动资产大于流动负债，可以增强债权人收回贷款的信心。长期债务与营运资金比率低反映企业拥有较强的短期偿债能力和长期偿债能力。但该比率过低则显示企业未能充分利用财务杠杆进行有效融资。9家饲料行业上市公司2009年~2012年长期债务与营运资金比率如表3所示。从表3可以看出除通威股份外各公司长期债务与营运资金比率均较低，说明饲料行业上市公司利用长期债务融资的较少，虽然偿债压力小，但也说明这些企业未能合理运用财务杠杆融资，融资策略稍显保守。新希望2009年~2010年债务与营运资金比率较低，2011年~2012年上升说明其偿债压力变大但开始注意利用财务杠杆融资，通威股份的指标表明企业偿债能力不稳定。正虹科技和通威股份的长期债务与营运资金比率较低，已开始注重财务杠杆融资，降低成本。天邦股份、正虹科技则相反，这几家公司偿债能力都不太稳定。海大集团、中牧股份和天康生物长期债务与营运资金比率低显示其偿债能力较强且比较稳定。在营运资金融资策略方面9家饲料行业上市公司中2011年和2012年荣华实业营运资金充足率都保持在2左右，数值偏高，营运资金较为充足，但销售对营运资金比率仅在1左右徘徊，营运资金使用效率偏低，总体看其两项指标比较均衡、合理，风险可控，而企业保持了合适的营运资金持有量，属稳健型营运资金融资策略。中牧股份营运资金充足率在1左右，显示营运资金充足，销售对营运资金比率高于1，各项指标良好，风险控制较好，资金结构合理，采用激进型融资策略。新希望、天康生物营运资金持有量较小，依靠商业信用融通流动资产，采用配合型偏激进融资策略，增强了企业盈利能力，提高了营运资金运用效率。而通威股份和正虹科技的融资策略则完成了由偏激进型向配合型偏激进型的转换，企业能及时加强营运资金管理，提高营运资金管理的绩效。天邦股份和正邦科技融资策略则由配合型偏激进向偏激进转换，可能企业的诉求是由于营运资金的充分使用而带来的销售增长和营运资金使用效率的提高，但需注意由此而产生的企业营运资金不足的风险。海大集团融资策略是由稳健型向配合型偏激进转换，这可能源自企业的战略调整但也要注意保持合理的营运资金持有量。

摘要：资金作为企业生产经营中循环的血液，是保障企业正常运行和发展的前提条件。成品油零售企业市场竞争日趋增强，如何加强资金管理，完善资金管控，规避资金风险，提高资金运营效益是企业财务管理的核心内容。本文结合目前成品油零售企业资金管理现状和存在的问题，从健全资金制度、强化内部控制、完善信息系统、加大监督考核等方面提出对策和建议。

关键词：成品油零售企业；资金管理；存在问题；对策

面对经济全球化的迅速发展，资金作为企业生命的血液，资金管理决定着企业的生存和发展。成品油零售企业属于商品流通企业，网点多、资金占用量大、流动频繁、风险点多，资金管理难度较大，进而对资金管理提出了更高的要求。健全、合理、有效的资金管理制度及体系，能为企业提供准确可靠的财务信息，是经营决策的重要依据，推动企业整体管理水平提高，创造良好的经营业绩，促使成品油零售企业能够在激烈的市场竞争中安全运营和健康发展。

一、成品油销售企业资金管理现状

成品油零售企业作为油品销售行业，规模大、营业网点多且分散，在资金管理上具有现金流量大、结算方式多，风险点多等特点。针对资金管理中存在各种各样的问题，成品油零售采取相应的措施加强资金管理，逐步完善资金管理制度，使资金管理有据可依，有章可行，促进资金管理各项制度从严落实。一是明确管理责任，实行资金集中管理。梳理资金管理流程，明确管理部门和岗位人员管理职责，配备资金管理人员，落实收支两条线，采取总分联动账户管理，利用信息技术手段，全面实行资金集中管理，确保营业网点资金及时足额回笼，杜绝提前支付、超额支付、违规支付等不规范行为，降低资金支付风险，提升监控力度。二是制定资金风险防范措施，强化资金回笼管理。每年年初，要求两级机关及营业网点签订资金安全管理责任书，强化资金安全责任落实；制定“三第一、两检查”、《往来款项管理办法》等资金管理措施，以营业网点资金安全回笼管理为主线，通过资金三级监管体系（公司财务处、共享中心、分公司财务部）的适时动态跟踪和全方位监管，形成合力，确保营业网点销售资金安全；制定《资金计划管理办法》《资金审批管理办法》等，保障资金合理运用，明确审批权限，规范审批流程，确保资金流出效益安全。三是加强资金日常使用管理，实行全面预算管理。成立预算管理委员会，按照预算编制、预算执行、预算分析三个过程，重点对经营、投资性资金实行全面预算管理。实施资金计划管理，所有支付业务必须在月度资金预算和资金计划控制范围内，按月汇总资金收支计划，按周分解落实，滚动执行，不允许支付无预算、无计划的业务，在可控范围内进行资金的支出。四是定期开展全面和重点资金检查，确保资金使用管理安全。每年至少组织一次对所属单位进行资金管理检查，检查内容包括发票使用管理，油品库存，资金充值、到账及营业款交接、缴存等，对于存在的问题，建立问题台账，明确责任部门、责任人，分类督促整改。

二、成品油销售企业资金管理中存在的问题

1.资金管理制度流程落实不到位

摘要：医药制造，作为与民生息息相关的一个行业，从2009年新医改至今，已走过了近十年的历程，而营运资金管理水平与企业的可持续发展息息相关。文章以医药制造行业的三家上市公司为例，从要素和渠道两个方面对其营运资金管理水平进行分析，结合医药行业特点有针对性地给出了建议，以期补足短板、增强市场竞争力，并为其他医药企业提供借鉴。

关键词：医药制造；营运资金；要素；渠道

2017年，中国发改委颁布了《“十三五”国家药品安全规划》，是供给侧改革在医药制造行业的重要体现。同年，国家食品药品监督局正式取消医药电商B证和C证的审批，这些措施都意味着医药制造业将面临新一轮的机遇与挑战。因此，本文以云南白药、片仔癀和智飞生物三家上市公司为例，结合公司年报数据，分析医药制造上市公司在营运资金管理中存在的不足，目的在于提升其营运资金管理水平，为公司的长远发展提供保障。

一、要素视角的营运资金管理分析

要素分析，即着重关注与营运资金密切相关的存货、应收账款和应付账款几个项目，下面将从这三方面对三家公司的营运资金管理现状展开分析。

（一）存货周转期

存货，是医药制造企业要面临的第一个问题。存货周转期需要维持在恰当的水平，否则，将有存货积压的风险。计算公式如下：存货周转期=存货平均余额/（营业成本/360）。从表1中可以看出，云南白药的存货周转期最短，最高值为168天，远远低于片仔癀和智飞生物；其次是片仔癀，均值为321.29天，且其从2014年开始呈逐年下降的趋势；而智飞生物存货周转期的均值为456.51天，其周转期时间最长，而且其最高值和最低值的差额为903.43天，这主要是由于2016年存货周转期的急剧攀升造成的。这说明云南白药的产品适销对路，片仔癀在近年采取了一系列措施来降库存，而智飞生物的存货管理水平较低，且其在2016年受疫苗行业的不利影响导致其销售受阻，延长了存货周转期。

摘要：

大型建筑施工企业集团进行内部资金集中管理，是节约交易成本、提高资金使用效率的关键，也是发挥企业集团融资优势的前提。一般来说，大型企业集团进行内部资金管理的模式有三种：内部银行、财务公司和资金结算中心。2016年5月份国家全面推行营改增政策以后，如何既使企业获得足够的资金，又减少整个企业集团的融资成本，是大型施工企业集团内部资金管理机构需要思考的其中一个问题。本文以中铁大桥局为例，对企业集团对外融资的一种特殊方式——统借统还资金筹集方式进行了研究和分析，以期能够更好地契合当前的纳税环境，为充分发挥企业集团的融资优势、降低融资成本和减少税务风险提供一点借鉴。

关键词：

企业集团；资金管理；融资；统借统还

一、中铁大桥局集团统借统还资金管理的现状

中铁大桥局集团的前身是为筹建武汉长江大桥而成立的铁道部大桥工程局,经过60多年的发展，如今成为除了机关本部外，拥有众多子、分公司、指挥部项目部、社会事业管理中心的大型国有企业集团。和大多数大型建筑施工企业集团一样，资金短缺一直是制约大桥局集团发展壮大的一个核心问题。为了解决这个问题、加强资金集中管理和提高资金使用效率，集团公司于2005年在财务部下设资金结算中心(以下简称资金中心)，作为资金集中管理的专门机构。在大桥局资金中心开立账户的各子（分）公司和集团公司直属单位，经相关部门审批，可以向集团公司提出内部资金调剂申请。获批准后，资金中心利用集团内部开户单位的沉淀资金、自有资金以及其他资金为申请人调剂资金余缺。其中，与集团公司不属于同一法人主体的单位，采用统借统还模式进行资金调剂。具体操作程序是：集团公司资金中心根据上级批准的各单位借款额度的总数，向商业银行统一申请借款，收到商业银行发放的统借款后，将统借款分拨到对应的内部各单位账户，每个季末按照银行的统借利率向内部各单位收取利息，并将利息汇总支付给银行。统借款到期前通知各内部单位偿还分拨款和剩余利息，然后统一偿还给银行。目前大桥局集团统借统还资金管理当中所存在的问题

（一）统借统还资金预算仅仅停留在初级层面，管控力度有限