信用政策管理范例

摘要：经济的发展推动了应收账款的应用，当前我国信用体系建设尚未完善，企业在实施信用政策时面临着很大的风险，如果应收账款无法收回，企业将遭受经济损失。本文针对企业应收账款及信用政策问题展开论述，首先阐述了信用政策的含义及其主要内容，分析了制定应收账款信用政策应考虑的因素；然后结合企业实际情况进一步分析了应收账款及信用政策管理存在的主要问题；最后，从合同管控、制度体系等方面提出了完善应收账款及信用政策的建议。旨在为企业制定合理的信用政策、加强应收账款管理提供参考。

关键词：应收账款；信用政策；风险管理

加强对应收账款的管理有利于提升企业竞争力，帮助企业扩大市场占有份额，实现应收账款收益最大化。企业能否做好应收账款管理，很大程度上取决于信用政策是否科学与合理。现实中，企业在信用政策的制定与实施方面还存在许多问题，特别是信用体系建设方面的问题，阻碍了企业资金的及时回收与周转。为此，我们就要对企业应收账款及信用政策问题展开研究，这其中包含了信用政策的主要内容、制定应收账款信用政策应考虑的因素、应收账款信用政策存在的主要问题和完善应收账款信用政策的建议等方面。

一、关于应收账款的概述分析

当前经济市场压力持续增加，企业面临的困难和挑战增多，发展空间紧缩，为了稳定客户长期合作关系，实现可持续发展，企业只能通过强大自身实力获得更多市场份额。由此，便催生了以赊销为主的经营模式。一方面，企业通过赊销，能够提高商品在市场的占有率，降低存储费用，从而实现利润的提升；但另一方面，企业如果不能合理对赊销规模加以控制，则可能造成大量无效应收账款的产生，从而阻滞了企业现金流入，甚至造成企业资金链断裂。因此，严格把控赊销规模，加强应收账款管理，把应收账款控制在一个合理持有水平，是保障企业实现发展目标的关键。加强对应收账款的管理，需要依靠与之相关的信用政策。

二、信用政策主要内容

（一）信用标准

摘要：世界发展日新月异，产业革命的急速变化，催生出一系列新能源行业的中小企业，现有市场竞争激烈，应收账款的有效管理成为了企业财务管理的核心，实务中加强应收账款管理通常通过缩短应收账款周转天数、加强资金流动性与变现能力，聚焦监管事前、事中和事后信用评价机制，从而促进企业的良性和持续发展。本文作者结合了专业理论和实务工作实践经验，从企业信用政策与内部控制的角度，具体分析应收账款存在的风险点并针对具体的风险点提出相应的对策。

关键词：新能源行业；应收账款；信用政策；内部控制

一、应收账款的概述

（一）应收账款的含义

应收账款是指公司在日常的运营中中因售卖商品、提供服务等活动业务，向赊销公司收取的款项。若是从企业的角度进行阐述的话，应收账款则是与购买方形成的债券关系。通俗地来说，应收账款是应该收回的款项，其又分为广义和狭义两大类，广义的应收账款包含销售产品或提供劳务而应收的款项、分期应收账款、应收票据以及其他应收款项，而狭义的专指企业销售产品或提供劳务而应收取的款项。

（二）应收账款的成因

应收账款的产生根本原因是商业的竞争，企业为了扩大销售、占有市场份额，从而会使用赊销的手段，因而导致了应收账款的增加以及加剧了应收账款管理的风险。

摘要：在现代市场快速发展的时代，企业信用已成为企业发展和企业营销管理的重要手段。然而由于市场信用体系不规范，使很多企业在信用管理与实施方面面临着很多的风险，导致很多企业的应收账款无法按时收回甚至无法收回，使企业遭受损失，甚至现金流断裂最终导致破产倒闭。因此，企业需要加强对客户的分析，制定符合企业实际的信用政策及应收账款管理政策，以确保企业应收账款能及时收回，保证企业的经济利益。本文从介绍信用政策的内容入手，分析了应收账款在企业应用中存在的问题，并对存在的问题提出了一些解决措施。

关键词：企业管理;应收账款;信用政策

1企业应收账款的作用及信用政策的内容

1.1企业应收账款的作用

企业应收账款的作用主要体现在生产经营过程中的以下两个方面：(1)可以扩大销售。在竞争日益激烈的市场情况下，企业赊销是进一步提高销售的重要方式。企业的赊销活动实际上是对客户提供了两项交易活动：包括在一个有限的期限内向顾客提供赊销服务和向顾客销售产品。企业赊销活动对顾客来说十分有利，所以顾客在一般情况下都是选择向企业赊销。企业赊销具有明显的促销作用，对企业开拓新市场、销售新产品、提供新的产品以及服务具有重要的意义。(2)可以减少库存。企业持有的库存商品，需要增加仓储费用、管理费用和保险费用等，但是，企业把库存商品卖出，使企业持有应收账款，则无需上述支出。所以，当企业库存商品较多时，一般都会采用比较优惠的信用政策进行赊销活动，把库存商品转化为企业应收账款，减少库存商品，节约相关费用的开支。既然赊销有如此大的作用，企业一般都会采用赊销的方式，这就要求企业采取合理的信用政策，加强对应收账款的回收。

1.2企业信用政策的内容

企业的信用政策主要包括企业的信用标准、信用条件和企业的收账政策三个方面。(1)企业的信用标准。企业的信用标准是指企业可以为客户提供最低的商业信用条件，一般可以用坏账损失率来表示，它是公司用来评价客户信用好坏的基本标准。具备了企业信用标准，企业管理人员才能判断是否给予该客户信用和给予该客户多大程度的信用。(2)企业的信用条件。企业的信用条件包括给予顾客的信用期限、现金折扣度和折扣期(长短)。每一个公司都规定了一般性的信用条件给予大部分的顾客，特别是没有和公司签订长期购销合同的顾客。通常使用的信用条件是：1/10，n/60，它的内容是指“从企业开出发票次日算起，在10天内付款，将可享受1%的现金折扣，超过折扣期天数的全额付款，最迟付款天数为60天，即信用期”。对于和企业签订了长期合同的顾客，企业通常会提供多个价格和信用标准的组合。制定企业信用标准时，需要对企业进行相应的成本效益分析，因为不同的信用标准会产生不同的成本效益。(3)企业的收账政策。在一般情况下，顾客应当按照企业信用标准的规定，到约定信用期及时付清款项，履行其该履行的责任。但是，可能由于一些特殊情况的发生，有的顾客会出现拖欠货款的情况。企业的收账政策就是指对于逾期客户所欠公司款项的情况所采取的企业收账策略。企业对于那些信用质量不同的顾客需要采取不同的收账策略。对于那些信用质量较高的顾客，可以采用较为宽松的信用策略；对于那些信用比较差的顾客，应采取积极的、严格的收账策略。

摘要:随着我国经济建设不断的深入，我国经济体系也在不断发生着改变，近年来，我国行业间的发展竞争愈发的激烈，企业应用已商品信誉为形式的赊账销售情况愈发的增加，凭借购买方的信用情况，进行企业销售商品的赊账销售，成为了未来企业销售环节发展的必经之路。就目前来说，在实际的商品赊销过程中，有关货物的发出必然会和货款的回收无法同步，这样就会为企业形成应收帐款事项，与此同时，应收帐款作为企业内部隐患相对比较严重的未收账款之一愈发的受到人们的重视。本文通过对企业应收账款的信用政策和风险控制现状入手，阐述其中存在的隐患和问题，从而以期为我国未来的企业应收帐款管理工作做出理论贡献。

关键词:应收帐款;信用政策;风险控制

随着我国经济的不断发展完善，我国各行业间的竞争压力也愈发的增加，近年来，随着我国企业内部经济管理工作的不断深入，凭借购买企业的信任值情况进行有关赊销操作，以从价格上付款期限等基础经济项目中给予购买企业优惠，从而进一步的提升企业竞争力情况。但是，随着企业赊销环节应收帐款的增加，随之而来的呆帐坏账等问题都会在很大程度上影响企业的经济收益情况，由此，如何在保证企业经济收益的同时最大限度上减少企业内坏账、呆帐等问题的存在，已经逐渐成为了现阶段我国企业经济管理的重点。

一、应收帐款的概述

应收帐款，即receivables，是指企业在进行日常的经营劳动环节因商品销售、提供劳务等环节的报酬应向劳务的索取方收取的报酬、但仍旧未收取的资金。近年来，随着我国经济发展、行业竞争力水平的不断深入，应收帐款方式，逐渐成为了赊销提升企业竞争能力，增加行业竞争力的重要方式，但是这种方式的存在虽然在一定程度上提升了企业的行业竞争水平，但是也在很大程度上为企业的健康、有序发展埋下了一定的资金安全隐患，尤其是近年来，我国企业应收帐款部分中呆账、坏账问题频频发生，都在很大程度上造成了企业的风向、危机，由此，针对企业内部财务应收帐款的管理工作成为了我国企业发展财务管理人员的重点。

二、应收帐款信用政策的信用政策产生的原因及成本分析

(一)应收帐款信用政策产生的原因

一、目前企业应收账款管理存在的普遍问题和经营风险

（一）应收账款膨胀过快,加大资金周转难度和坏账风险

企业为了实现最大限度的收益，最主要的途径就是扩大销售量，增加经营收入，经营者就容易片面追求高收入、高利润，盲目赊账，致使应收账款膨胀过快，增加了资金占用，加大了企业资金周转难度和呆账、坏账的可能性，一旦资金链发生断裂势必影响企业的持续经营，导致企业面临破产风险。

（二）应收账款粗放式管理，不重视资金成本分析

任何生产资源的获取都需要付出成本，资金也是企业重要的生产资源，股东把资金投入企业的生产经营活动也是要追求回报的，经营者在重视账面利润的同时，往往忽视了应收账款被无偿拖欠期间的资金占用成本的测算，对应收账款仍然停留在粗放式的管理阶段，客户拖欠账款长达半年、一年甚至更长时间，只要最终能收回就可以了，没有关注资金成本的分析，一单业务账面上的收益扣除客户无偿欠款占用的资金成本也有可能出现亏损情况。

（三）应收账款管理权责不清晰，考核奖惩不明确

企业没有清晰划分应收账款管理权责，销售部门认为收款应该是财务部门的工作，财务部门认为应收账款是由于销售产生的，应最终由销售部门负责，彼此之间经常出现推诿卸责的现象，没有制定严格的应收账款管理办法，没有明确具体的责任部门和人员，出现呆账坏账也无法追究相关部门和人员的责任，考核奖惩无法落到实处。

摘要：针对企业应收账款管理过程中存在的问题引入信用额度管理概念，以现行应收账款管理为基础，将信用管理级别设置为A、B、C、D四级并分别对应不同的信用期限或信用额度。在企业自行开发的ERP中增加信用额度管理功能模块，最大限度地降低应收账款的坏账损失风险，同时建立有效的效绩考核机制，明确应收账款管理责任，调动业务人员催款积极性，从而提高应收账款周转率和资金回笼率、保证现金流通畅并取得了显著成效。

关键词：应收账款；信用额度；信用期限；信用管理

应收账款：指在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等，应向购买方收取的款项，包括应由购买方或接受劳务方负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

1应收账款管理中存在的问题

（1）应收账款资金回笼不及时，坏账时有发生。（2）对账过程阻碍多，有些客户不配合，口头承诺，并没有形成合法有效的对账依据。（3）业务人员追求销售额及出货量不注重回款金额，催收货款的积极性较差。（4）业务人员变动频繁，离职交接手续不完善。

2分析应收账款管理中存在问题的原因

可归纳为两类原因：（1）客户方面原因；（2）企业内部管理原因。

一、企业的客户信用管理流程

1.客户档案管理的要点

企业信用管理的前提是企业了解客户、具备客户在生产运营各个方面的基础信息。大部分企业都有客户信息数据库，对每个重要客户建立单独的档案，以确保业务的长期稳定开展。对于新客户和信息不全面的老客户，企业可以经由以下4个途径收集信息：一是查询公开信息，如通过浏览公司网站、查阅上市公司年报、搜寻政府部门公开信息、搜索行业新闻等方式了解客户的公共信息；二是内部收集，通过询问销售人员、市场人员、其他与客户有接触的员工来了解客户某一方面的状况；三是实地考察，销售部门的业务人员在与客户的接洽过程中收集客户信息；四是委托专业的咨询服务公司调查客户信用记录，目前国内已经出现了一些公司可以承接这样的客户调查业务，通过向银行部门、工商管理部门、税务管理部门、法院和仲裁委员会等机构询证，全面收集客户的信用记录。客户的档案管理是一个动态的过程，企业为了保持信息的准确性和可靠性，应该对这些信息指派员工定期的维护和更新。

2.客户信用评估和定级的要点

客户信用评估的目的是评价客户的资信情况和还款能力，简单来说就是为客户打分，并作为划分客户等级和制定信用政策的依据。企业为了科学的评估客户的信用情况，可以根据业务需要设计一套《客户信用评估表》，对各方面的衡量标准设定分值，从履约历史、偿债能力、盈利能力、整体评价等方面，综合得出一个量化的信用评分值。根据这个评分值以及客户的业务往来规模，企业可以对现有的客户分别授予大型客户、中型客户和小客户三类不同的级别。客户等级的划分，有利于客户信用政策的应用和日常管理重点的分配。一般企业的大客户、中型客户的信用评估可以每年评定一次，小客户可以直接定级、选用最低等级对应的信用政策，以减少工作量。

3.信用政策制定的要点

信用政策是企业同意客户赊销的条件，包括合同账期、总信用额度、到期欠款额度、现金折扣、其他优惠条件等各个方面。企业制定信用政策的总体原则是：信用政策按客户等级分别制定，客户的信用等级越高，对应的信用政策越优惠；同一级别客户的信用政策与销售规模、历史履约记录密切相关；同一客户的信用政策要具有稳定性和连续性。

摘要：应收账款与企业生存、运营和发展息息相关，是企业为提高市场竞争力和扩大市场占有率而进行赊销的产物。完善企业应收账款信用管理是企业加强经营风险管控，不断提高企业运营质量和运营效益的重要方面。目前，我国企业应收账款信用管理水平相对低下，致使应收账款并没有发挥出其扩大市场占有率、增加收益、减少库存的正面作用，反而加剧了资金外流，甚至无法收回的风险，给企业的健康稳定发展造成了严重的影响。本文在分析企业应收账款管理的重要性基础上，从事前、事中、事后过程管理控制视角，探讨了企业应收账款信用管理存在的问题，并针对性地提出了完善企业应收账款信用管理的对策措施。

关键词：应收账款;信用管理;赊销

应收账款是企业销售给客户商品、提供劳务的活动中所形成的应收未收款项，其主要来源于企业的赊销行为。应收账款是由于销售时间和收款时间不一致而产生的债权，此债权产生的前提以诚信为基础。信用经济是这个高速发展时代的产物，在激烈的市场经济竞争中，企业若想生存发展，想要扩大销售、在市场占有率方面保持优势，提高综合竞争力，需采用信用销售方式，而此举必然会带来应收账款的增加，应收账款形成后会给企业带来资金压力和机会成本，对企业具有重要的影响。为此，应收账款的信用管理就显得比较重要，但是目前我国很多企业对应收账款的形成、信用管理不当甚至缺失，导致形成许多呆账、坏账，应收账款的信用管理亟待加强。

1当前企业应收账款信用管理存在的问题

应收账款管理是一个全方位、全过程管理，全方位即要求企业全体部门参与管理；全过程即要求企业对信用部门建立、信用政策制定、信用管理活动等各个环节进行全面监督管理，通常包括事前、事中、事后管理。目前，企业应收账款信用管理整个过程中存在的问题如下。

1.1事前管理：信用信息收集流于形式、评价失真

企业销售过程中的前期工作是收集客户资料、进行信用调查、评价诚信程度等。实际工作中，很多企业在对客户进行信息收集、评价方面较为欠缺。企业对于赊销对象诚信调查不够，甚至在未对客户进行资料收集、诚信评价的前提下，仅为追求销售收入，扩大市场占有率，进行大额赊销。信用信息收集工作流于形式，销售人员与客户接洽时，因财务知识欠缺，对客户提供信用信息不敏感，以及对于收集信息工作不够重视，甚至可能存在销售人员为提高自身销售业绩、获取绩效，帮助客户提供虚假信息，实施舞弊行为，这就导致信用管理部门所获取的信息不够准确、全面，造成信息评价工作困难、继而对客户的信用分析、评价失真。