税务总结范例

2019年公会税务分局在县局党委的领导下，作了以下工作，为了做好2020年的各项工作，作2019年工作总结：

一．工作完成情况

2019年公会分局组织收入1797843元（其中增值税1244053元、企业所得税94889元、水资源税11323元、个人所得税26567元、城建税附加及其他税421011元），2019年公会税务分局作了以下工作：

一是认真学习和深入贯彻落实党中央和国务院下发的减税降费的文件和精神。今年3月份党中央和国务院为了进一步减轻企业负担，陆续出台了一系列减税降费政策。公会税务分局在第一时间组织全体干部学习领会文件的精神，落实好各项税收优惠政策，到6月底核实企业因政策理解有误造成多缴了两费3344元涉及9户纳税人，6月12日为这9户纳税人办理了退库，多缴的两费已退还了纳税人。组织好纳税人和税务干部参加省、市、县举办的减税降费视频培训和现场培训8场。今年3月份党中央和国务院出台了一系列的税收优惠政策，省、市、县针对这些税收优惠政策举办了一系列的税收业务培训，分局在第一时间通知纳税人参加培训，通过参加这些视频培训和现场培训使纳税人进一步加深了对税收优惠政策的理解并能够在实际工作中加以运用。

二是对纳税申报工作常抓不懈，纳税申报是征管工作的基础，公会分局始终把征期申报率抓实抓好。在征期内通过打电话、发微信、发短信告诉纳税人要尽早申报，避免出现逾期申报，通过以上细致的工作，公会分局的纳税申报工作始终保持在全市上游的位置。

三是落实好水资源税的征收工作，公会分局有水资源税纳税人19户。5月份征收工作开始后，主要是依靠乡（镇）主管水利的工作人员通知纳税人缴纳水资源税，但工作效果不是很理想，到6月中旬只有7户纳税人缴纳了水资源税，有12户纳税人没有缴纳水资源税。针对这种情况分局采取了到纳税人经营地直接督促纳税人缴纳水资源税，对经营地偏远的纳税人打电话通知纳税人缴纳水资源税。如纳税人有特殊情况难以直接到办税服务厅缴纳水资源税的，分局工作人员主动到办税服务厅代替纳税人缴纳水资源税。通过采取以上措施到6月底公会分局19户纳税人全部缴纳了水资源税。

四是对逾期申报的纳税人严格按照《征管法》的有关规定进行处罚。2019年公会分局对23户有未申报信息的纳税人进行了处罚，罚款15550元。通过对未申报纳税人的处罚，使公会税务分局的纳税人对税法遵从度有了明显的提高。

今年以来，我分局紧紧围绕“为国聚财、为民收税“的宗旨，坚持不懈的发扬税务人精耕细作的工匠精神，时刻坚守组织税收收入，落实税收优惠，强化税收管理，优化纳税服务和加强党风廉政建设等主线工作，充分发挥税收职能，使各项任务都取得了较好成绩。现将2019年工作总结汇报如下：

一、工作完成情况

（一）突出重点，抓好组织收入不放松。

严格执行县局对收入工作的要求，结合工作实际，认真部署，定期召开收入预测会，加强税收分析及预测，积极掌握重点税源的变化情况。各小组在月初对本月税收预计数进行汇总，对重点企业着重管理，牢牢把握组织收入的主动权，确保税收预计准确无误。同时，认真撰写税收分析报告，增强对重点企业的监督，对企业出现的影响税收收入的新因素加大关注力度，及时做出科学判断，统筹规划，为实现税收收入的稳定增长保驾护航。

结合分局管户情况，合理调整人员，探索行之有效的征管手段。通过新老配合的方式，建立“按事划分“的业务框架，谁牵头，谁办理，谁负责，谁落实，每项工作任务都能有效完成。同时，对现有税源实行按行业划分与突出重点相结合的管理原则，既全面掌握所管辖范围内的税收状况，又集中力量关注重点企业，重点行业。加大对重点企业、行业的检查力度，注重日常检查，净化税收执法环境，实现以查促管。2019年，我分局共组织社保费收入1.63亿元，税收收入6.77亿元。

（二）依托数据，强化风险应对管理。

通过金三系统、税源门户等平台推送的疑点数据，强化税收征管。认真核查企业疑点内容，注重案头分析，详细掌握企业的基本情况，从业人数，资金走向等一手资料。将资料与纳税申报信息进行全面比对，对疑点真实性进行评估，通过逻辑分析，经验分析等方式加强对风险疑点的审核。对数据逐条梳理，细化分类疑点，明确任务重心。对疑点企业进行“实地核查“，核查纳税人会计资料及生产经营状况，为查补税款提供有力依据。并从法律条文，执法过程，文书规范等方面对整个应对过程实施全面管理，提高案件评估质量，有效防范风险。

2019年，依靠县局党委和局领导的运筹帷幄和大力支持，依靠县局各股室分局的通力协作，经过分局全体人员的共同努力，我们紧紧围绕年初确定的中心工作和基本思路，不断推进改革创新，强化税源管理，坚持依法治税，优化纳税服务，搞好队伍管理，圆满完成了全年工作目标任务。

一、2019年工作总结

㈠大力组织税费收入

2019年，是征管体制改革后的第一个完整税收年度，面对税收体制改革时代的机遇与挑战，我们坚守原则，确保了税费管理的正常化。截至11月30日，分局共组织税费收入55877万元，其中：税收收入完成41087万元；残疾人就业保障金完成、工会经费、基本养老保险和失业保险费均完成了县局分配的任务。

1、开展精确到每一个纳税人的税收收入预测，立足当前，着眼今后，在完成本年收入任务的同时，分析把握潜在的税源，为今后一段时间的收入工作打下了厚实的基础。

2、加强房、土两税的管理。房土两税税额虽小，但事关管理的水平、税收的公平和管理人员的责任心，进一步规范和完善了涉税信息，不仅增加了收入，而且为下一步强化自然人税收管理、推行大数据管税和实现依法治税夯实了基础。今年，我分局完成房产税214.84万元，城镇土地使用税619.84万元。

3、残保金和工会经费逐年稳步增长，为全县的残疾人保障事业和工会开展工作提供了财力保证。残保金自主申报以来，收入明显增长，残联对我们的工作给予了充分肯定。与此同时，我们严格审核工会经费的申报缴纳，工会经费收入满足了县工会开展工作的需要。2019年，分局完成残保金22.05万元；完成工会经费16.05万元。

摘要：在国内市场经济不断发展的背景下，物流业随之兴起。随着“营改增”政策的实施，物流企业面临着更加复杂的涉税环境，在一定程度上加重了物流企业的税务负担，增加了物流企业的税务风险。本文阐述了物流企业税务风险管理在管理意识、职能分配、风险预警、问题处理能力等方面的现状，分析了其产生原因，并针对性地提出了相应的对策。我们认为税务风险管理能够有效降低和规避物流企业的涉税风险，对物流业的健康稳定发展起着至关重要的作用。

关键词：物流企业；税务风险管理；问题；对策

引言

在国内市场经济不断发展的背景下，互联网以及电子商务强势崛起，物流业作为一种新兴产业也随之不断发展，成为促进国民经济发展的重要产业。“营改增”政策的实施，对现代物流企业产生了深刻的影响，在一定程度上加重了物流企业的税务负担，增加了物流企业的税务风险，为了保证物流业健康稳定发展，降低企业的税务风险，本文打算对物流企业税务风险管理的问题进行探讨，并结合实际提出相应对策。

1物流企业税务风险概述及物流企业税务风险管理的必要性

1.1物流企业税务风险概述

物流企业的税务风险是指物流企业的涉税行为未能完全遵守国家税务的相关法律法规而可能造成物流企业产生一定损失的风险。物流企业的涉税风险一般分为两类，首先就是晚缴税、少缴税的风险：企业没有依法足额缴纳税款或者没有按照规定的时间缴纳税款；其次，是早缴纳、多缴纳的情况：企业在经营中没有选取本应该享受的税收优惠政策，从而多缴纳不必要的税款。或者过早缴纳税款，可能导致企业没有充足的现金流去完成公司的运营，使企业蒙受不必要的损失。物流企业的税务风险是不可能完全避免的，但是物流企业可以采取一定措施去尽量减少由此造成的损失，使这个损失最小化，这就是所谓的物流税务风险管理。

摘要：

全国税务机关全面推行绩效管理两年来，税务稽查机关就如何做好绩效管理进行了许多有益的尝试，通过有效的绩效管理，很好地激发了税务稽查一线干部的潜能和热情。但从运行情况和基层稽查干部反映看，基层税务稽查机关绩效管理的效能还参差不齐，许多单位还存在一些不可忽视的问题。本文是在调查了解和全面梳理、分析思考的基础上，就基层税务稽查机关在绩效管理中应把握的问题进行探讨。

关键词：

税务稽查；绩效管理

绩效管理作为一种以开发人力潜能为中心的科学管理模式，已被现代企业和各级政府机关广泛运用。自2014年全国税务机关全面推行绩效管理以来，各级税务机关在围绕中心、服务大局、履行职责、完成任务等方面积极开展绩效考评，取得了长足的进步和成效。作为专司偷、逃、抗、骗税的税务稽查机关，通过组织开展绩效管理也较好地发挥了服务税收中心工作“以查促收”、完善税收管理“以查促管”、震慑税收违法行为“以查促改”等作用。但从两年来各单位绩效管理运行情况看，基层税务稽查机关绩效管理还存在一些不可忽视的问题。突出表现在：绩效管理机制不够成熟，考核指标设置不够科学，开发人力潜能作用不明显，管理目标与整体建设融合度不够高。为此，笔者对有关单位绩效管理的总体情况进行深入调研，在总结分析的基础上，提出税务稽查机关在绩效管理中应把握的几个问题。

一、克服思想认识误区，不断培养稽查干部正确的绩效观

税务稽查机关的工作特别是税务稽查岗位的工作，融入了稽查干部以及有关人员大量的智慧和技能，这些智慧和技能往往难以用具体数字进行考量，加上税务稽查本身所具有的工作特性和长期形成的工作思路、工作方法和工作习惯，一些稽查干部对绩效管理、绩效考核存有一定的认识误区，甚至产生抵触情绪。有人认为，对于税务稽查来说，每一个涉税案件中的企业规模不同、案情复杂程度不同、查处结果不同，把这些不确定因素案件去量化，可操作性不强，也存在很多不公平性。还有人认为，稽查工作从选案到执行融入不同部门和很多人的智慧和精力，很难界定哪个人为此付出工作量或贡献的多与少，对案件承办人的办案情况进行量化考核，其结果难以“服众”。也有不少人感到，就天津市地税稽查干部队伍来说，大部分人思想觉悟较高、担当意识也较强，在大家的共同努力下，近几年天津市地税稽查收入由2010年的10.85亿元猛增到2015年的28.7亿元，而且选案准确率、结案率、入库率也都逐年提高，税务稽查震慑效应在各领域纳税人中得以显现，根本用不着再投入大量财力、人力和时间搞绩效管理。这些认识和观点无疑影响和阻碍了税务稽查机关绩效管理的推动和深入。因此，各级领导和有关部门要教育、引导广大干部转变思想观念，消除片面认识及抵触心理，主动支持和参与到绩效管理工作的方方面面。

摘要：财税管理是建筑设计企业经营管理的重要内容之一，由于财税管理关系到企业税款支出和企业经营成本等实际情况。因此，把握财税管理的科学化方法尤为重要。本文分析建筑设计企业研发项目财税管理存在的问题，针对性地提出解决策略，包括有构建全过程性的财务管理思想、健全财务风险识别机制、加大与税务部门沟通力度、合理安排纳税筹划、大力培养税务管理人才和加大财务与研发部门的联系，以期为建筑设计企业研发项目财税管理提供可参考的意见和建议。

关键词：建筑设计；研发项目；财税管理

建筑设计企业是技术知识密集型企业，通过引入、启动研发项目，开展多种类型研究活动，以带动企业整体技术水平的提高，进而促进企业管理效率的提升。不同研发项目由于所处地域、市场和政策的因素的差异，为了规避和控制风险，财税管理成为企业探讨的重点内容。

一、财税管理在建筑设计企业研发项目中的重要性

建筑设计企业结合研发项目情况为税务局提供一系列材料，如立项书、归集表、合同或协议、成本核算说明等，一方面，企业管理研发项目的过程中，按政策指导文件科学合理地进行财税处理，大大提高了管理效率，有利于其他研发项目的稳步推进，另一方面，符合国家税收优惠政策的研发项目，能够享受加计扣除或所得减免等形式的优惠以降低企业税负，有助于企业再次投入研发，促进研发力度。

二、建筑设计企业研发项目的类型与财税管理主要内容

建筑设计企业研发项目的类型大致分为三种，一是传统业务涉及的技术研发项目，该类项目常能申请获得一定的政府补贴；二是企业开发的与信息管理相关的委托开发项目；三是针对行业运营和人文科学等开发的研究项目。财税管理主要内容包括有会计核算管理（如政府补助的会计核算和各种费用的会计处理等）、税务处理（如流转税、所得税的处理）等多方面内容。

一、集团税务管理现状分析

1.跨区域经营布局，主管税务机关多元化

广投集团经营主要集中在广西，目前已经向区外贵州、江西、甘肃、内蒙、四川等省份发展，并延伸至东南亚、香港等境外，这种跨区域经营布局使得广投集团面临多地税务机关的监管，由于税收管辖权不明确而引起税务机关之间的争议时有发生。

2.关联交易较为频繁，公允价格难以衡量

随着广投集团规模的扩大，母子公司间及母公司控制的子公司间的关联交易相当频繁和普遍，如何确定合理的内部转移价格并取得税务机关的认可成为企业需要重点关注的问题。

3.财务人员专业素质较高，依法纳税和维权意识较强

广投集团拥有众多具有会计、审计和税务等专业注册资格或中高级职称的管理人才，一些企业还聘请税务师事务所担任税务顾问，依法纳税和维权意识较强，具备一定的税收筹划能力。

摘要：对所在国税收政策的把握程度极大影响了境外工程项目的承揽、实施和运营。本文分析了境外工程项目各阶段税务管理工作要点，并基于笔者自身体会进行分析并提出了建议。

关键词：境外工程项目；税务管理；财税调研；纳税筹划

近年来随着我国“走出去”和“一带一路”战略的实施，广大工程施工企业迈出国门，参与国际竞争。但因不熟悉境外税收环境，对税收风险认识不足，管控不力，导致投标失败或项目损失的事件时有发生。因此充分认识税务管理的重要性，从项目运行各阶段全程把控各项重点税务工作是境外工程项目规避税务风险、获得成功的重要保证。

一、财税调研阶段

（1）收集机构注册信息。外国公司承揽项目能注册哪些组织机构，以及在纳税申报、外汇管制、进出口权、劳务签证办理上的不同；各类机构形式注册、注销流程和耗时长短；外国企业能否独自承揽工程，是否必须注册联合体。（2）收集税收法律信息。必须注册哪些税种，税基、税率如何，各税种注册程序、资料要求和耗时；是否实行预扣所得税政策，若实行不同业务税率如何，是否是最终税赋；是否签订了避免双重征税协定，若已签订，各项优惠税率如何；个人所得税税率如何，外国人是否必须注册税号；两国是否已签订社保互免协议，外国人是否必须购买保险、缴纳公积金；是否有资本弱化相关规定。（3）收集会计政策信息。是否适用国际会计准则，会计记账语言能否为英语；固定资产折旧政策如何，资产调拨、回运、处置如何核算；国内为项目发生的各种管理费用能否税前扣除。

二、投标报价阶段

（一）确定项目组织结构形式