税务相关制度范例

[摘要]随着社会经济发展，我国事业单位想要更好地发展就必须做好税务风险的管理和控制。由于事业单位本身的性质比较特殊，具有非盈利性的特点，这也直接导致了我国很多事业单位并没有真正重视税务风险方面的管控。主要分析当前事业单位存在的主要税务风险问题，并探究出现这些问题的主要原因，提出一些帮助事业单位做好税务风险管理和控制的措施，希望能够帮助事业单位更好地发展。

[关键词]事业单位；税务风险；管控

现在我国很多事业单位对于税务风险管控不够重视，这也导致了其税务业务处理不够规范，长此以往，会给事业单位财务整体管理的更好进行造成较大的影响，导致事业单位的财务管理出现问题。所以，事业单位必须认识到做好税务风险管控的重要性，想要做到这点就必须提高自身的风险意识，对税务进行规范的处理，推动事业单位更好地发展。

1事业单位存在的税务风险问题

1.1相关人员对税务风险没有正确的认知

很多事业单位的工作人员都认为事业单位主要职能并不是管理税务，而是需要将精力以及工作重心放在业务开展、收入以及相关职能的履行上，对财务管理不够重视[1]。甚至财务管理部门也没有真正地认识到管控税务风险的重要性，认为出现税务风险的概率比较低，并且即便是出现了税务风险也不会导致事业单位出现严重损失，这种观念本身便是错误的。随着社会经济发展以及法律制度的完善，若是事业单位并没有与时俱进，认识到做好税务管理对事业单位的影响，那么很容易因为税务风险出现严重经济损失。

1.2税务管理制度不够完善

一、税务自查

在企业的决策层下成立风险管理委员会，明确企业的风险总体目标，根据企业的实际情况制定了相应的风险战略，主任和相关成员都是由部门负责人担任，税务风险由会计管理部门进行管理。税务风险管理和企业员工的工作目标、工作业绩相联系。采用税务一票否决权。财务经理领导税务，职责分离，变一人业务为二人复核。小事见规章，大事来会签，请中介税务师事务所出具税审报告，分析原因评估风险，具体以风险为标准，重要性与反应机制，动态管理四个可能，核心税种用好政策，重在监控，交叉监督。

企业可以设立税务信息共享，设置企业相关税务专栏，提供员工关于这方面的交流平台。监督与纳税申报、退税等结合，年末税务结算。分析：决策是税务风险制度的一个组成部分，全面全流程多头参与，沟通和问责，独立税务，增加话语权。要想落实好企业的管理，绩效管理是很有效的举措，相关的企业领导部门应该予以一定的重视，加大企业员工的考核和奖励，制定企业的税务风险管理流程，每个流程实行无缝连接，把定期检查与长期监督相结合。全过程全环节，抓源头和重点，评估机制应适合企业，信息与税局共享，借中介搞外包，查找风险点，评定风险等级。信息管理系统要稳定，当然，人才依然是税务风险的关键。

内税信息与外税信息，纵向和横向信息，建立完善的税务信息系统，强化制度改革，对企业中可能存在的税务管理问题要及时地提出，对于存在的风险要做出有效的评价和管理，积极的采取措施，从而完善税务风险的体系。策略：实施企业税务危机应对机制，交叉监督，制定流程，变二级审核为三级审核，完善税务内控制度，定岗定责任，统一集团税务管理，加强领导力，建立循环监督机制。

二、税务检查

只要正确地理解这么一种关系，检查对企业而言就是一种手段，如果一味的抵制，就只会增大企业的税务危机，让企业的税务危机提前到来，反之，可以降低企业的税务危机，保证企业的正常经营，缓解企业中可能存在的税务危机。检查是法律的实施；全国性的打击假发票检查是行动；全国性房地产税收方面检查是税务总局的指令性计划；检查情况下对违法的严厉处置使企业避免更大的危机。分析：企业的主动接受检查和被动接受检查不仅是意识上的差距，这也体现了企业在税务危机管理方面的重视程度，通过社会化的保险和中介的保险参与，可以将企业的税务危机降低最小。策略：积极配合，参与社会保险或者中介保险，强化训练，加强信息化建设，设立共享平台，善用税务信息，确定核心税种，实施外审报告制度。

三、税务稽查

摘要：改革开放以来，中小企业在量和质上均有所发展。但中小企业成长路上并非一帆风顺，面临着种种风险，其中最主要的风险之一便是税务风险。论文陈述了中小企业税务风险的种类及特点，分析了税务风险的成因并针对这些成因提出了一系列应对措施。

关键词：中小企业；税务风险

一、　中小企业税务风险的类型及特点

企业的税务风险依据不同标准，可以进行不同分类。按税务风险的内容划分，可分为：所得税、增值税等具体税种的风险；违反纳税申报、发票管理等而产生的风险。根据税务风险发生的时间，可分为事前风险、事中风险和事后风险。中小企业税务风险主要有普遍性、损失性和可控性三大特点。普遍性指中小企业税务风险是普遍存在的。损失性是指企业一旦发生税务风险，必定会给自身造成一定的负面影响。企业除了在经济上遭受直接的损失，其声誉还可能受到损害。可控性主要指在一定程度上该风险能被人为控制。税务风险是一种不确定性，虽然我们不能消除这种可能性，但可以做到“未雨绸缪”。企业可以采取各种防护措施，控制税务风险使其遭受的损失最小化。

二、　中小企业税务风险的成因分析

（一）税务风险意识较低。中小企业税务风险发生的最根本、最关键的原因是企业管理者和财务相关人员的税务风险防范意识薄弱。有的企业管理者之所以没有提高税务风险意识，是因为他们在税务风险和税务风险管理之间权衡利弊，综合考虑后选择了前者，也就是任其税务风险意识淡薄。有的财务相关人员是因为其专业能力低、职业道德水平低等导致其税务风险意识低，有的财务人员则是思量权衡后选择“偷懒”，不努力工作和真心付出。

（二）企业内部相关制度不完善。中小企业普遍规模小、资金少，这也就在一定程度上影响了其管理制度的全面性。在我国，很多中小企业相关内部控制不健全，主要表现在：缺乏基本的税务风险管理制度，使得管理无章可循；财务管理方面随意性大，岗位设置不合理，难以保证资料真实性和全面性；信息沟通机制不健全，信息传递不及时，效率低下。一些中小企业没有意识到内部控制对其自身的重要性，例如，有的企业认为一人多岗不仅节约成本且提高工作效率。大多企业即使认识到内部控制的积极作用，但为了所谓的“方便”而选择忽视，将大多数财务工作交给记账公司或者会计师事务所。

摘要：企业经营涉及的内容和范围随着企业的不断发展越来越广泛，同时面临的风险也更多，这对企业的发展造成一定的制约。其中，税务风险在所有风险因素中是影响最大的因素，企业要想正常经营并获得长久发展，必须要加强对税务风险的管理，相关工作人员要根据企业的实际发展情况以及税务风险的特点建立完善的税务风险管理体系，从而降低税务风险的发生概率，本文对此进行论述。

关键词：企业；税务；风险；管理体系；构建策略

我国的市场竞争局势随着经济体制的深化愈演愈烈，为了获得更加全面的发展，企业对税务筹划工作给予了高度重视并采取越来越严格的管理手段。然而，就目前实际情况来看，企业在发展过程中仍然呈现出越来越多的税务风险，这对企业的有效发展造成严重阻碍。为了提升企业的竞争优势，企业必须重视税务筹划工作。基于此，本文就企业税务风险管理体系的构建展开探讨。

一、企业构建税务风险管理体系的必要性

随着社会发展进程的加快，中小企业数量越来越多，规模也越来越大，在社会经济发展中发挥的作用也越来越突出。为了维护企业稳定、健康发展，尽可能地减少财政税收制度给企业带来的影响，财政税收制度也在不断创新。具体的改革内容包括：面对不同种类的企业，税收制度也相应地进行划分。例如，用消费型增值税代替生产型增值税，在国内各个生产环节中出口商品产生的间接税被退换等。与此同时，企业面临的税务风险也更高，加强税务风险管理，能够促进税收制度的转型，使预算体制得到优化，财政支出体制也因此得到改进。同时，转移支付以及预算体制会更加规范和完善，税收执法的层次也因此得到提升。在这样的政策支持下，税收中出现的无信用可言以及执法不健全等问题可以得到有效解决，这可以让企业在税收制度下获得更好的服务，对于中小企业的发展能够起到积极促进作用，有利于推动我国经济的健康持久发展。

二、企业构建税务风险管理体系的有效策略

（一）提高企业评估和识别税务风险的能力

摘要：企业作为国民经济的基本单位，是市场经济活动的主要参加者，随着经济的发展，我国企业的发展有了新的契机，伴随着企业发展壮大的过程，大多数企业由于忽视了税务风险管理的问题，导致企业的发展缓慢甚至被市场所淘汰。因此企业税务风险管理成为企业管理中重要的一部分，本文就企业税务风险管理中存在的问题进行分析并给予相应的对策。

关键词：企业；税务风险；问题；对策

一、企业进行税务风险管理的意义

税务风险通常是因为税收问题而产生，其中主要有两方面的问题，其一是因为企业的税务行为没有按照相关的规定进行纳税，从而造成未缴税、少缴税等现象，最终导致企业产生补税、罚税、加收滞纳金或者刑事责任等损害企业形象的风险问题；其二则是因为在企业进行税务核算时对税务相关规定运用不准确，没有对目前政府所颁布的税法信息进行了解，税务政策的优惠措施也未能得到有效的运用，最终使得企业承担了过重的税务负担，影响了整体的经营。因此在进行税务风险管理的过程中，需要及时了解政府的税务政策，根据税法对企业所产生的税务问题进行纳税处理，遵循正确的纳税流程和准则，利用准确的优惠政策，避免少缴税或未缴税所产生的税务风险问题［1］。在此处上的税务风险管理，更多的是强调税务合规、税务风险可控以及规避风险，因此需要企业税务人员有效运用税务相关法规和政府税务政策的优惠时间，减少税务的支出，避免承担不必要的税务负担，从而提高企业的整体价值。另外由于企业和政府间可能存在信息缺失，企业对于相关法规的理解程度和判别意识未能达到政府所规定的期望值，加之我国税务方面的建设还未能达到较高的水准，因此我国的企业也无法完全避免税务风险以及风险所带来的损害。最近已有部分企业因税务风险问题的产生而导致自身的财务信息出现问题，税务风险也逐渐成为影响企业经营发展的重点预防对象之一。

二、企业税务风险管理现状

主要从四个方面进行体现：（1）内控制度的不完善，没有建立起对风险控制体系的强制性规定，无法提供有效的鼓励措施，对于规范风险处理办法的相关文件，主要突出了指导和引导作用，对于措施的处理较为缺乏［2］。（2）风险管理的认识不足，无法将税务风险控制运用于整个经营流程中，例如在进行税务筹划时，企业对于风险的管理停留于基本的业务执行性风险管理上。（3）人才不足，风险管控力不足。企业人才水平的参差不齐，在一定程度上加重了违反税法的可能性，例如在对进项税进行抵扣时，未能对具体的项目进行了解，从而导致产生偏差，或者在开发的过程中，对于税务信息的核算未能涉及政府所颁布的优惠政策，导致研发税过高。风险管控主要在对于税务的处理，以及应税所得的核算等内容，需要及时了解相关政策进行税务处理，否则可能因会计处理和税务申报等事项产生税务风险。（4）内控建设水平较低，认识不足导致企业缺乏对风险管理的战略措施，企业决策部分对于风险的管控缺乏认知，对整体危险性认识不足，税务风险的管理设置混乱。

三、企业税务风险管理中存在的问题

摘要：如今，税务风险已经是企业运营过程中不能忽视的重要环节，它关系着企业的经济效益。为了降低企业的税务风险，应将企业税务会计应用到税务风险管理的各个方面，关注税务会计的职能和税务风险的管控因素，注重改善公司内部控制制度不完善、相关人员税收风险薄弱、税务人员整体素质低下等问题。

关键词：税务会计;税务风险;管理

一、企业税务会计及企业税务风险管理的概述

(一)企业税务会计

企业税务会计在企业发展中有着重要的作用，它可以减少税法规定带来的不确定性，减少税收支出，促进企业稳定发展，实现企业利润与社会利益的有机结合。税款是企业的重要支出，提高税务会计管理水平有利于协调企业与国家的利益关系。需要对税务会计的主要职能进行相关的认识：

1、规范企业纳税的职能

在税务管理过程中，税务管理人员需要运用相关法律进行管控，如按期制定申报业务、监督纳税等。

摘要：在国内市场经济不断发展的背景下，物流业随之兴起。随着“营改增”政策的实施，物流企业面临着更加复杂的涉税环境，在一定程度上加重了物流企业的税务负担，增加了物流企业的税务风险。本文阐述了物流企业税务风险管理在管理意识、职能分配、风险预警、问题处理能力等方面的现状，分析了其产生原因，并针对性地提出了相应的对策。我们认为税务风险管理能够有效降低和规避物流企业的涉税风险，对物流业的健康稳定发展起着至关重要的作用。

关键词：物流企业；税务风险管理；问题；对策

引言

在国内市场经济不断发展的背景下，互联网以及电子商务强势崛起，物流业作为一种新兴产业也随之不断发展，成为促进国民经济发展的重要产业。“营改增”政策的实施，对现代物流企业产生了深刻的影响，在一定程度上加重了物流企业的税务负担，增加了物流企业的税务风险，为了保证物流业健康稳定发展，降低企业的税务风险，本文打算对物流企业税务风险管理的问题进行探讨，并结合实际提出相应对策。

1物流企业税务风险概述及物流企业税务风险管理的必要性

1.1物流企业税务风险概述

物流企业的税务风险是指物流企业的涉税行为未能完全遵守国家税务的相关法律法规而可能造成物流企业产生一定损失的风险。物流企业的涉税风险一般分为两类，首先就是晚缴税、少缴税的风险：企业没有依法足额缴纳税款或者没有按照规定的时间缴纳税款；其次，是早缴纳、多缴纳的情况：企业在经营中没有选取本应该享受的税收优惠政策，从而多缴纳不必要的税款。或者过早缴纳税款，可能导致企业没有充足的现金流去完成公司的运营，使企业蒙受不必要的损失。物流企业的税务风险是不可能完全避免的，但是物流企业可以采取一定措施去尽量减少由此造成的损失，使这个损失最小化，这就是所谓的物流税务风险管理。

摘要：内部控制是企业管理的重要组成，也是企业财务管理的关键所在。在市场经济当中，企业难以避免各种风险，财务风险、运营风险等稍有不慎就会为企业发展带来影响。对于财务工作者而言，税务风险时不得不慎重关注的问题，强化内部控制、规范运营管理，则能有效规避企业所面临的税务风险。

关键词：内部控制；企业税务；风险管理

税收风险很大程度上增加了企业的纳税负担，很多企业因为主观上少纳税的夙愿，以至于采取了非正常的避税手段，致使自身容易面临相关部门的处罚。而随着时间的推移，随着市场经济的日益繁荣，一个企业所面临的内部和外部环境，都会变得非常复杂，税收管理的难度也会产生变化，会变得更为复杂、更加具有难度。所以在这样一种时代背景下，如果想降低企业的税收风险，就必须进行内控。事实证明，近年来我国的很多企业都从制度角度出发，加强了企业的内部控制；但是也有相当一部分企业没有这方面的意识，就导致企业的风险体系并不健全。

一、基于企业税务风险规避的内控制度建设现状

当前我国企业的内控制度建设并不完善，对税务风险的管控和规避更是处于初始阶段。虽然有一部分企业能够意识到基于内部控制的角度规避企业所能面临的各种风险，以此来实现对企业成本的控制、避免资产流失，但这也仅是处于合乎规定的基本程度，并没有深入进行；尤其是在企业税收方面，此部分的投入可谓少之又少。

二、企业所面临的税务风险及破解之道

（一）税务风险意识薄弱，应建立与之相契合的税务管理文化