税务培训范例

国际项目税务信息管理是最前沿、最基础的工作，所有的税务管理均依靠信息管理的获得，税务信息管理越及时、高效，税务管理工作也就越有效、越高效。因此充分认识税务管理的重要性，把控各项重点税务工作是境外工程项目规避税务风险、获得成功的重要保证。

1税务信息管理问题

(1)税务信息收集与分析不到位。一是税务信息收集不全面、不及时、不翔实，容易做出非理性的判断。二是税务信息分析不透彻、不专业、不充分，导致信息失真不能为决策服务。(2)税收宣贯与培训力度不足。一是频次过低，效果不佳，培训力度不够，基层税务财务人员参与不足。二是层次不高，水平有限，讲师级别、讲座层次、受众阶层普遍较低，效果不好。三是脱离国际，与实际不符，国际化程度不高，示范作用不强。四是宣贯不力，重视不够，宣贯意识不足，不能充分利用各种机会进行宣传。

2税务信息管理问题分析

(1)信息收集渠道少、更新慢、翻译难。获取渠道主要是税务机构、中资企业和事务所、大使馆和参赞处。渠道少，信息比较零散，导致信息收集不全面，很多信息是当地语，翻译难度大，导致理解不充分。(2)信息分析能力弱、专业差、经验少。导致分析不透彻、不专业、不充分，后期信息处理和有效整合能力差，专业知识的欠缺，经验的缺乏，国内思维比较严重，不能快速适应不断变化的国际工程管理需要。

3税务信息管理原则与方法

3.1税务信息管理原则。(1)信息收集精准和高效原则。渠道的多元化导致信息的精准度降低，要在众多信息中精准筛选所需要的内容，同时注重效率，需要权衡一种原则，不能纯粹为了高效而失去精准，也不能为了纯粹精准而失去高效。(2)信息分析重点和系统原则。对税务信息进行加工处理，要提炼总结重点，列出关注点和需要完成的主要任务，不忽视其他当前影响较小的信息，这就要求国际税务信息分析及处理要突出系统性原则。(3)信息管理动态与周期原则。国际项目税务信息管理具有周期性，在项目筛选阶段就要介入管理，项目关闭后税务管理在很长一段时间还在发挥作用。

摘要：企业的运营风险随着市场环境的持续多变和经济结构的持续优化而不断增加，这对企业的生产经营活动提出了更高的要求。企业应重点从内部税务审计入手，切实防范税务风险，从而保证生产经营活动的持续进行。文章以企业内部税务审计和税务风险的含义为切入点，在对企业内部税务审计的重要意义进行明确，并有针对性地对企业内部税务风险的防范提出合理化建议，以期帮助企业有效应对风险。

关键词：运营风险；税务审计；税务风险

作为具有国家强制性的一种政策，税收要求企业按照国家法律法规并结合自身实际对其税务进行规范管理。税务风险是税务管理中最大的一个问题，对此，许多企业采取了一定的措施，但效果却不明显。

一、概述

（一）企业内部税务审计的含义

作为企业内部管理的重要部分，企业税务审计以科学的审计方法、严格的审计程序来审查已申报纳税信息的合法性，并根据审查结果配套相应的管理。顾名思义，企业内部管理重点在企业内部，它以实时监控和管理纳税金额、纳税日期等内容，充分落实了企业运营的纳税事务，促进了企业纳税工作的顺利开展。

（二）企业税务风险的含义

[摘要]

随着计算机技术的广泛应用，企事业单位会计核算普遍实现了电算化，会计电算化使会计信息处理的速度和准确性显著提升，对于会计发展具有里程碑的意义。会计电算化的普及也给税务审计也提出了新要求，本文着重探讨审计人员如何应对会计电算化的新情况，会计电算化环境下税务审计如何实施和发展等问题。

[关键词]

会计电算化;税务审计

结构化、数据化、网络化是21世纪会计发展的趋势。我国会计电算化虽然相对发展较晚，但目前大部分企事业单位的会计核算都实现了电算化。全面实行会计电算化给会计核算工作带来了极大的便利，提升了会计核算的效率和准确性，有利于会计事业的发展。然而，对税务审计工作而言，会计电算化的普及使传统的审计方法难以满足新时期税务审计工作的发展要求。随着电算化水平的不断提高，税务审计将面临更严峻的挑战和冲击。

一、会计电算化的含义及特点

（一）会计电算化的含义

2019年，我局全面贯彻落实《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》和《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》，严格按照上级依法行政的相关部署，坚持依法治税，狠抓制度落实，规范执法行为，稳步推进全局依法行政工作，为我区税收现代化进程营造了良好的税收法治环境。现将我局2019年法治税务建设情况报告如下：

一、2019年法治税务建设工作开展情况

(一)依法全面履行税收工作职能。一是坚持组织收入原则，准确掌握潜力所在，稳妥推出重点措施，杜绝“不作为”而应收未收现象，科学统筹组织收入工作，认真开展过头税自查，杜绝“乱作为”而寅吃卯粮行为，加强监督检查，遏制提前征收、延缓征收、摊派税款等行为。二是严格执行减税降费政策，不折不扣落实各项税收优惠。深入贯彻落实国务院减税降费政策，充分发挥税收职能作用，加大税收优惠政策宣传力度，确保将减税降费政策落实到位，服务区域经济特别是本地民营经济发展。

(二)提高税收制度建设质量。一是按照职责分工，及时对依法行政工作领导小组成员进行调整，完善会议制度和工作规则，充分发挥依法行政工作领导小组在解决依法行政重大问题中的作用。二是严格落实领导小组例会制度，按期组织召开依法行政工作领导小组会议，汇报依法治税工作，分析形势，加强统筹，切实解决执法工作中的实际问题。三是继续大力推行法律顾问制度，充分发挥法律顾问的作用。2019年我局聘请法律顾问1名，在税务行政复议、诉讼、信访案件处理、协助外部门办案、规范性文件制定以及协议文本签订等方面，协助处理涉税法律事务，提出前瞻性、有价值的法律建议，帮助防范和化解税收执法风险，以进一步提高依法决策水平。四是注重税收规范性文件集中清理。认真抓好国家公布的废止规范性文件的清理工作，对与法律、法规、规章和上级规范性文件相抵触或者不适当的，及时修改或者废止，全年按要求清理废止税收规范性文件3次，确保了法制的统一。

(三)推进依法科学民主决策。一是严格执行公众参与、风险评估、合法性审查和集体讨论决定等决策程序，有效促进行政决策的规范化、民主化；严格执行《重大执法决定法制审核制度》，加强行政决策合法性审查，对税款征收、行政许可、行政处罚、行政强制、重大案件审理等重大执法决定事项进行法制审核。2019年共组织法制审核15次。二是强化依法行政领导小组的决策功能，紧扣依法行政和依法治税主题，遵循会前协调、准备材料、提前通知、充分讨论、逐项表决、做出决策、形成纪要7项程序，全年共召开依法行政领导小组会议4次，集体研究审议了重大执法决定法制审核中税款征收标准等5项依法治税工作重大事项，充分发挥了党委领导下的依法治税工作领导小组在推进依法治税工作中的重要作用。

(四)坚持严格规范公正文明执法。一是全面落实执法公示制度。我局按要求在政府政务外网公布了执法人员库名单、执法公示制度基础清单、执法全过程音像记录清单、重大执法决定法制审核事项清单等,每周按时主动对社会公布行政执法决定、行政许可信息等执法结果，主动接受群众监督。2019年共办理行政许可349条，税务行政一般程序处罚10条，已全部按照要求进行了公示公开。二是严格规范执法全过程记录行为。为提高各部门对此项工作的重视程度，我局在绩效讲评会、局务会及专题会议上均对执法记录工作进行了强调部署，切实提高全员认识；积极开展学习培训，通过对相关文件和视频资料的学习，引导税务干部深刻认识推行“三项制度”的重要意义，全面掌握执法记录仪的操作方法；对执法记录涉及的文件和规定分类进行梳理，上传区局内网，方便基层人员下载、学习，用以指导日常执法记录活动；积极开展执法记录现场观摩和指导，在基层分局发生需使用执法记录仪的记录事项时，法制股工作人员随同进行现场指导，并组织其他分局执法人员一同进行现场观摩学习，通过实景教学使执法人员对于视频记录的方式和要点记得更牢，操作得更准确，执法记录过程得到了进一步规范。三是积极落实重大执法决定法制审核。2019年，我局按照《河北省税务系统重大执法决定法制审核办法》、《法制审核事项清单》的要求开展法制审核工作，要求各部门在作出重大税收执法决定前，必须进行法制审核，未经法制审核或审核未通过的，不得作出决定；明确法制审核由法制股法规岗负责，对复杂疑难问题寻求法律顾问，协助研究解决；对符合必要条件的重大执法决定上会集体审议，保持与依法行政领导小组和重大税务案件审理委员会的积极沟通，共同做好区局重大税收执法决定法制审核工作。

(五)强化权力制约和监督。一是加强内控机制建设。坚持问题导向，针对内控平台执法数据反映较为集中的疑点问题，积极总结分析，组织编制了《常办涉税事项流程》，以“文字+图例”形式，涉及常办涉税事项的办理渠道、办理时限以及注意事项等内容，重点对退税流程各个环节的具体时间节点做出了要求，确保整个事项办理流程在法律规定的期限内完成，并下发各部门指导日常执法工作；同时，我局加大培训力度，对易出现问题环节进行详细解读，现场答疑；将《流程》印制成册发放给基层执法人员，并结合工作中实际案例进行讨论分析，进一步提高了基层执法人员的责任意识和专业能力。二是强化执法督查督导。针对日常执法、市局督办整改情况、减税降费政策落实情况、税收疑点数据风险任务应对和群众反映的突出问题等，全年先后开展了六次督查督导，通过检查各部门台账资料、询问执法人员相关政策规定、走访纳税人了解情况等方式，发现3方面5项问题，提出督查建议5条，并及时督导责任部门进行整改，充分发挥了以督查漏、以督提效的目的。

摘要：在国内市场经济不断发展的背景下，物流业随之兴起。随着“营改增”政策的实施，物流企业面临着更加复杂的涉税环境，在一定程度上加重了物流企业的税务负担，增加了物流企业的税务风险。本文阐述了物流企业税务风险管理在管理意识、职能分配、风险预警、问题处理能力等方面的现状，分析了其产生原因，并针对性地提出了相应的对策。我们认为税务风险管理能够有效降低和规避物流企业的涉税风险，对物流业的健康稳定发展起着至关重要的作用。

关键词：物流企业；税务风险管理；问题；对策

引言

在国内市场经济不断发展的背景下，互联网以及电子商务强势崛起，物流业作为一种新兴产业也随之不断发展，成为促进国民经济发展的重要产业。“营改增”政策的实施，对现代物流企业产生了深刻的影响，在一定程度上加重了物流企业的税务负担，增加了物流企业的税务风险，为了保证物流业健康稳定发展，降低企业的税务风险，本文打算对物流企业税务风险管理的问题进行探讨，并结合实际提出相应对策。

1物流企业税务风险概述及物流企业税务风险管理的必要性

1.1物流企业税务风险概述

物流企业的税务风险是指物流企业的涉税行为未能完全遵守国家税务的相关法律法规而可能造成物流企业产生一定损失的风险。物流企业的涉税风险一般分为两类，首先就是晚缴税、少缴税的风险：企业没有依法足额缴纳税款或者没有按照规定的时间缴纳税款；其次，是早缴纳、多缴纳的情况：企业在经营中没有选取本应该享受的税收优惠政策，从而多缴纳不必要的税款。或者过早缴纳税款，可能导致企业没有充足的现金流去完成公司的运营，使企业蒙受不必要的损失。物流企业的税务风险是不可能完全避免的，但是物流企业可以采取一定措施去尽量减少由此造成的损失，使这个损失最小化，这就是所谓的物流税务风险管理。

今年以来，我们股认真贯彻落实党的精神和中央八项规定，紧紧围绕县局总体工作思路，以“两学一做”活动为依托，以增值税改革政策落实为抓手，踏实工作，不折不扣地推动减税降费政策落实工作。坚持秉公执法、依法办税，热情为纳税人服务，自觉维护税务部门的良好形象，不断提升税收征管水平。现将今年以来的工作总结如下：

一、抓重点，严部署，扎实做好增值税改革政策培训辅导工作

2019年，国家减税降费的规模和力度持续加大，为迅速落实好减税降费新政，我股作为税务局增值税改革的牵头单位，多点发力，多措并举，把减税降费“大礼包”送到纳税人手中，并多方征求纳税人对税务部门的期盼和心声，频频获点赞。首先强化学习培训。截止目前共组织纳税人培训8次，组织税务干部6次，参加培训人数达2300多人次，发放宣传资料2600份。其次走访小微企业。组织各股室、税务分局业务骨干成立减税降费辅导团队，定期带着减税降费“大红包”，截止目前共走访了260多家企业，开展小微企业减税降费政策精准化辅导，确保新政措施为纳税人和缴费人普遍知晓。第三搞好宣传服务。一是通过短信平台，通过金三精准筛选符合减税降费条件企业，发送信息400余条，提高宣传精准度；二是依托纳税人在线学堂微信群，图文并茂宣传新政策，充分发挥微信群的扩散效应，让减税降费新政在“企业圈”热起来，增强宣传效果。三是利用办税服务厅LED屏、公告栏减税降费政策及解读文件，增加政策宣传的权威性、影响力。同时要求办税厅前台工作人员在办理业务的过程中做好温馨提醒，确保符合条件的纳税人和缴费人应享尽享、用足用活用好各项减税降费政策红利。第四做好答疑解惑。为确保减税降费政策实施后，在首个纳税申报期及时兑现和落实，安排局领导大厅带班，组建导税团队，专设“小微企业优惠政策落实咨询辅导岗”，全面落实首问责任制、限时办结、预约办税等各项服务制度，抽调责任心强、业务全面、经验丰富的税务干部现场解答纳税人咨询问题，确保小微企业涉税诉求有处提、疑惑有人解、事项有人办。

二、广宣传，强培训，认真做好增值税发票管理系统2.0版推行工作

根据国家税务总局部署，全省将于9月27日上线全国统一的增值税发票管理系统2.0版（以下简称“发票系统2.0”）。为保证发票系统2.0顺利上线，我局迅速建立领导小组、领导小组办公室及推行工作组，制定了系统推行整体工作方案，抽调县局精干力量集中办公，认真做好数据清理、软件联调、压力测试、系统切换、培训宣传、问题反馈等各项工作，保证增值税发票管理系统2.0版在规定的时间节点顺利推行上线，实现各项税收业务和数据的正常延续使用。各税务分局通过新闻媒体、税务微信公众号、短信、办税服务场所等多渠道、多形式开展宣传，告知纳税人系统升级期间暂停办理以及可正常办理业务范围，并就需要注意的有关事项予以提醒，避免系统停机升级对纳税人办理涉税业务带来不良影响，取得纳税人的理解和支持，营造良好氛围。

县局共组织纳税人培训2次，组织基层分局培训2次，向市局反馈、提交问题户300多户次.

三、强管理，严监控，继续做好增值税发票风险快速反应专项工作

【摘要】随着电子信息技术的研发，和计算机技术的广泛应用，各个企业中的财务数据处理，已经转化到了会计电算化环境下。会计电算化是结合传统的账务处理方式，与计算机网络技术相结合起来，而形成的一种新的技术，对于企业中的财务数据处理有更高的效率，也保证了数据处理的准确性。税务审计是加强企业财务管理，按照相关规定严格执行的监督机构，对于企业的账务数据处理起到了有效的监督，也是财务审计中的一个重要组成部分。但是就目前为止，会计电算化的发展，给税务审计带来了一定的变化和影响，使税务审计面临着巨大的困难和挑战。本文对会计电算化环境下，税务审计的现状进行分析，并提出能加强税务审计在电算化环境下审计效率的相关策略。

【关键词】会计电算化;税务审计;审计现状

现如今，会计电算化在我国的发展已经逐渐深入，很多企业普遍都使用了会计电算化，来对企业的财务数据进行账务处理。而且会计电算化的实行，给企业的财务工作带来了很大的帮助，提高了财务工作效率，使财务数据的处理更加便捷，是会计事业中的一个转折点。然而，在会计电算化环境下，税务审计的工作面临着严峻的挑战，使其不得不在新时期的发展中，不断地加强对税务审计的完善和更新。本文结合会计电算化环境下税务审计的发展现状，提出了加强税务审计的一系列策略，希望能给有关人士提供参考意见。

一、会计电算化环境下税务审计现状

（一）税务审计人员的职业素质有待加强

在税务审计工作中，审计人员自身的职业素质和综合素养，对税务审计工作起着很大的作用和影响。而且税务审计人员的工作效率，也由审计人员自身的职业素质决定，这样一来，就关系到税务审计工作的完成质量和审计效率。就目前而言，我国的税务审计人员当中，还有很多人的职业素质有待提高[1]。尽管现在我国税务部门人员的素质教育，和各种专业培训等这些工作都比以前有了很大的进步，但是在会计电算化的发展下，税务审计的要求和各种条件也有了很大的改变，税务审计人员自身的职业素养，也需要跟着时代的发展共同进步，才能够全面地对账务资料进行严格准确的审查。对于企业来说，有些企业可能会想要减少成本，就会降低对会计电算化人员的培训，会计电算化人员的专业性，对税务审计工作的进行也有影响。

（二）监督机制与规章制度需要完善

摘要:国际石油工程项目的税务管理与风险管控，是确保石油工程项目顺利实施、有效开展的关键，一旦项目出现了税务风险，就会影响整个项目的收益。由于石油资源成为国家综合实力的象征之一，国际上针对石油资源国的相关财税政策也在不断地变化中，国际石油工程急需加强财税风险的管控，制定全面、有效的税务规划方案以及财税风险管控方案。本文结合工程实践，探究如何加强对国际石油工程项目税务管理与风险管控，提出有效的税务管理与风险管控措施。

关键词:石油工程项目；税务管理；风险管控

指出，当今世界正经历百年未有之大变局。在这样一个错综复杂的环境中，企业要想谋求生存和发展，就必须具有自己独特的竞争优势，借鉴世界各大跨国公司被美国制裁、重罚的事件，加强合规合法经营是国际公司经营管理中的重中之重。国际石油工程在发展过程中面对诸多挑战，特别是各国对石油资源国家的财税政策不同，税务问题对项目的影响较大。鉴于此，必须要进一步了解与掌握石油资源国家的财税政策，从税务管理以及风险管控两个层面入手，制定适合国际石油工程的财税风险防控方案，将石油工程的财税风险控制到最低水平，以促进企业的可持续健康发展[1]。

一、国际石油工程企业发展现状

近几年来随着全球经济一体化发展的加快，国际上为加强对国际石油企业财税的控制，正在逐步调整资源国财务以及财税相关政策，以便于根据石油资源国的法规体系，加强对石油工程税务风险的管控。不少国际石油工程企业都面临罚款以及关闭的风险，为了促进国际石油工程的快速发展，必须要借助当地税务政策以及就业政策、国际形势，进行财务风险管控，做好财务管理工作，以促进国际石油工程的稳步发展。例如，有些地区对当地居民就业比较看重，鼓励居民就业，但这些人员素质较低，工作技能不强，阻碍了企业的发展。了解石油资源国的财税政策，是做好税务风险规划的第一步[3]。现阶段，各国的石油财税政策差异较大，像我国的国际石油工程显著受到资源国政策的影响，不少国家禁止油气行业成立全资子公司，且要求企业必须是当地公民控股或是国家公司进行控制，对项目的独立经营权影响较大[2]。不仅如此，石油资源国家，对工人工资以及个人所得税的要求较多，要求企业必须要依据当地劳动法的要求，制定工资发放制度进行薪酬管理，不利于国际石油工程的可持续发展。尤其是我国对石油的需求量显著加快，对资源国财务以及财税政策越是了解，就越能降低石油工程的财税风险，以保证石油资源有效开采以及高效利用。

二、对国际石油工程财税风险的多元化分析

(一)受税制、税法、政策的制约。受税制与税法的制约。不少资源国对于石油业还没有完善的行业标准，在一些业务的处理过程比较随意，以致于影响了国际石油工程的发展。企业业务处理受税制与税法的制约，导致工程项目在财务风险管控上处于被动状态，一旦当地经济出现较大变更或是汇率出现波动，就会导致国际石油工程中断或是利益受损。若是无法从经济政策角度控制好财务以及税务风险，就会导致加剧国际石油工程项目的财务风险。受资源国政策的制约。我国国际石油工程的开展，绝大多数都受到石油资源国家的政策制约，必须要从当地的经济发展形势去应对各方面的因素影响，否则就难以应对经济问题、解决经济风险。例如，由于经济政策制约，我国国际石油工程项目的财务风险频频爆发，特别是管理体制上的影响，导致项目的运作难度较大。