税务培训范例

国际项目税务信息管理是最前沿、最基础的工作，所有的税务管理均依靠信息管理的获得，税务信息管理越及时、高效，税务管理工作也就越有效、越高效。因此充分认识税务管理的重要性，把控各项重点税务工作是境外工程项目规避税务风险、获得成功的重要保证。

1税务信息管理问题

(1)税务信息收集与分析不到位。一是税务信息收集不全面、不及时、不翔实，容易做出非理性的判断。二是税务信息分析不透彻、不专业、不充分，导致信息失真不能为决策服务。(2)税收宣贯与培训力度不足。一是频次过低，效果不佳，培训力度不够，基层税务财务人员参与不足。二是层次不高，水平有限，讲师级别、讲座层次、受众阶层普遍较低，效果不好。三是脱离国际，与实际不符，国际化程度不高，示范作用不强。四是宣贯不力，重视不够，宣贯意识不足，不能充分利用各种机会进行宣传。

2税务信息管理问题分析

(1)信息收集渠道少、更新慢、翻译难。获取渠道主要是税务机构、中资企业和事务所、大使馆和参赞处。渠道少，信息比较零散，导致信息收集不全面，很多信息是当地语，翻译难度大，导致理解不充分。(2)信息分析能力弱、专业差、经验少。导致分析不透彻、不专业、不充分，后期信息处理和有效整合能力差，专业知识的欠缺，经验的缺乏，国内思维比较严重，不能快速适应不断变化的国际工程管理需要。

3税务信息管理原则与方法

3.1税务信息管理原则。(1)信息收集精准和高效原则。渠道的多元化导致信息的精准度降低，要在众多信息中精准筛选所需要的内容，同时注重效率，需要权衡一种原则，不能纯粹为了高效而失去精准，也不能为了纯粹精准而失去高效。(2)信息分析重点和系统原则。对税务信息进行加工处理，要提炼总结重点，列出关注点和需要完成的主要任务，不忽视其他当前影响较小的信息，这就要求国际税务信息分析及处理要突出系统性原则。(3)信息管理动态与周期原则。国际项目税务信息管理具有周期性，在项目筛选阶段就要介入管理，项目关闭后税务管理在很长一段时间还在发挥作用。

摘要：社会在快速发展，互联网技术日益普及，互联网技术逐渐应用于各个领域，尤其在国家税务系统中发挥了重要的作用，不仅大大提升了税务部门的工作效率，提升了税务计算的准备性，还在防止骗税，避免税款流失方面取得了显著的成效，可以说，将互联网技术应用于税务系统中切实可行，可以最大限度提高工作质量。但是同样，将互联网技术应用于税务系统中也是一把双刃剑，衍生了一些问题，尤其是安全性问题，不利于税务工作的开展实施，为解决此问题，需要研究税务信息管理措施，加强安全管理，为税务信息管理工作的开展打下良好的基础。

关键词：税务；信息管理系统；信息安全；管理

为达到加强税收监管的目的，深入开展了税收管理工作，为依法纳税创造了条件，可见，加强税务信息管理是降低税收成本，提高征收率的关键，是有效开展税务工作的关键。但是，互联网具有开放性特点，降低了税收信息管理与建设的安全性，极易出现税务系统网络安全问题，为工作的顺利开展造成了阻碍。在此情况下，本文展开针对性研究，从税务信息安全的重要性，存在的问题以及解决问题的安全策略着手进行详细的阐述，希望可以提出一些建设性意见与建议。

1税务信息安全的重要性

税收是国家财政收入的主要来源，也是国家财政收入的主要途径，因此，税务系统业务以及相关工作十分重要，直接关系到国家的核心利益，因此，要求税务工作必须具有完整性，准确性与公正性。随着互联网技术的不断深入，税务信息化程度不断提高，税收工作对信息系统的依赖性也不断增强，计算机软件系统已经成为税务信息管理的必备条件，发挥了重要的作用。目前，税务信息系统已经覆盖到全国的乡镇，不仅范围广，涉及面大，还应用广泛，从侧面证明了，计算机技术在税务信息系统中发挥了重要的作用，已经成为电子税务系统的重要组成部分，成为国家的基础信息建设。税务信息安全的基本特点具有信息系统服务对象复杂，网络地域广，数据集中，种类繁多的特点，管理难度较大。再加上税务系统是一个复杂庞大的系统，从业务上分为国税与地税之分，从地域上可以分为市局，总局以及省局，种类繁多，应用系统五花八门，因此，网络机构及其系统十分复杂。税务信息安全的重要性主要体现在以下几个方面，第一，确保税务信息的安全性，可以保障国家的核心利益，可以避免国家财政收入受到损失，以免部分不法人员从中获利，或者部分人员偷税漏税，可见，确保税务信息的安全性十分必要。第二，提高税务信息安全，可以消除内部安全隐患，可以通过不断地探索与研究，积累税务信息系统基础设施安全的方法和经验，促进税务信息安全的进一步发展，加强安全管理，提高税务安全管理质量。

2税务信息管理系统中存在的问题

税务信息管理系统存在一定的问题，影响了管理效果，其中存在的问题主要体现在以下几个方面，第一，来自用户以及物理环境的隐患，一方面，来自合法用户的威胁，一些受到合法授权的用户，可能会由于管理错误或者疏忽，而造成系统破坏，出现操作行为抵赖，滥用授权，操作错误等问题。另一方面，来自非法用户的威胁，如非授权用户对系统造成破坏，受到越权访问，恶意攻击，恶意代码，数据窃听破坏以及物理破坏等。除此之外，物理环境也会出现安全隐患，在自然灾害，电源中断等情况下导致出现税务信息系统问题，不利于税务工作的顺利开展。第二，网络边界扩大，目前计算机技术发展迅速，网络边界被大幅度扩大，移动办公用户，远程拨号用户，无线局域网等实现了网络边界的大幅度扩展，增加了边界保护难度，缺乏防止入侵与路由安全等保护措施，降低了税务信息管理系统的安全性。第三，受到病毒，蠕虫以及特洛伊木马的威胁，在计算机网络革新过程中，计算机病毒大规模泛滥，新的蠕虫不断出现，会为用户造成较大的损失，对税务信息系统造成攻击，影响税务信息化的安全性，此外，还会造成重要数据的丢失，造成不可估量的损失。另一方面，木马病毒对税务系统的危害性也较大，一般情况下，木马系统具有较强的隐蔽性，在发生问题之前，用户不会知晓电脑中了病毒，只有在密码被盗，文件丢失之后，才会意识到中了密码病毒，已经威胁到了税务信息管理系统的安全性，不利于税务信息管理工作的顺利开展。

摘要：随着我国社会主义市场经济体系的建设和完善，我国财政部门推出了新会计准则，促进企业更好地与国际接 轨，实现对外贸易发展。相对于旧会计准则，新会计准则在计税基础以及企业的无形资产等方面做了更多规定，这样企业可以更好地实现税务筹划。企业财务管理在发展过程中，也应不断迎合新会计准则的要求，了解新会计准则的规定，利用好新会计准则做好税务管理和税务筹划，促进企业的长远发展。本文结合新会计准则对企业税务管理与筹划产生的影响，分析了如何利用新会计准则，促进企业税务筹划和管理的有效路径。

关键词：新会计准则；企业税务管理；企业税务筹划；税务风险；企业税负

引言

在企业的发展之中，税负对于企业而言是经济资源的无偿流出，对于企业的经营活动产生一定的影响。对于企业税务筹划人员来说，应当在国家法律范围之内，有效地对企业的经营活动进行筹划，保证企业税负处于合理的范围之内，在企业的发展之中，税收筹划是企业财务管理的重点内容，意义十分重大。因此，在新会计准则的背景下，企业财务人员要做好税收筹划与管理的工作，采用科学合理的方法应对税务风险。

1新会计准则对企业税务管理与筹划的影响

通过对新旧会计准则对比分析，发现新会计准则是在旧会计准则的基础上进行了补充，使其更加完善，并对一些要素进行调整，说法更加明确，从而有利于中国企业更好地融入经济全球化的发展中去，促进企业税务管理与筹划。新会计准则，对于企业而言，既存在积极影响，也存在一些消极因素，主要表现为以下两个方面。

1.1积极影响

[摘要]

随着计算机技术的广泛应用，企事业单位会计核算普遍实现了电算化，会计电算化使会计信息处理的速度和准确性显著提升，对于会计发展具有里程碑的意义。会计电算化的普及也给税务审计也提出了新要求，本文着重探讨审计人员如何应对会计电算化的新情况，会计电算化环境下税务审计如何实施和发展等问题。

[关键词]

会计电算化;税务审计

结构化、数据化、网络化是21世纪会计发展的趋势。我国会计电算化虽然相对发展较晚，但目前大部分企事业单位的会计核算都实现了电算化。全面实行会计电算化给会计核算工作带来了极大的便利，提升了会计核算的效率和准确性，有利于会计事业的发展。然而，对税务审计工作而言，会计电算化的普及使传统的审计方法难以满足新时期税务审计工作的发展要求。随着电算化水平的不断提高，税务审计将面临更严峻的挑战和冲击。

一、会计电算化的含义及特点

（一）会计电算化的含义

摘要：企业在经营发展中应履行纳税义务，做好企业内部税务审计工作，能有效地降低企业税务风险，本文分析了企业内部税务审计的重要意义，以及从建立良好的税务审计工作环境、建立科学的税务审计管理制度、保障审计工作的独立性、加强对审计人员能力的培训等方面，提出了强化企业内部税务审计的有效措施。

关键词：税务审计；风险防控；税务审计管理制度

一、企业内部税务审计的重要意义

（一）降低企业税务风险。企业在经营发展中会受到市场变化等不确定因素带来的财务风险影响，其中最为重要的财务风险之一为税收风险，当企业存在税收问题时，会收到金额巨大的罚款，严重的偷税漏税的行为还会造成刑事责任，导致企业失去社会信誉，造成企业破产。企业通过内部税务审计能有效地通过制定相应的税务风险防范对策和应急方案，提升企业应对税务风险的能力，并且，通过税务审计的工作相关的要求，企业员工在面对涉税事项可以有相关的依据进行参考，按照相应指导开展工作，能有效地减少企业的税务风险。

（二）更好的优化财务管理。内部税务审计在发展时具有独立性，基本上脱离了财务管理的工作范围，其工作内容主要针对政府税务要求，制作相应财务报表，财务管理面对企业内部真实经营情况记账。但税务审计与财务管理工作具有相关性，例如，税务会计账的数据来自财务会计账，从财务会计账上获取税务会计要得到数据，但税务管理也可以对财务管理实现反作用。当开展内部税务审计时，可以在一定程度上减少财务管理工作量，通过优化税务审计工作，可以促进财务管理工作从整体上进行优化，并且，在进行税务审计工作管理时，会涉及到较多的财务资料，通过整理财务资料，有利于进一步为财务管理工作提供帮助。

（三）帮助企业监督经营活动。企业通过开展内部审计可以有效地对企业日常的经营活动和管理体系进行全面监督。在进行内部审计的过程中，内部审计可以实现内部监督工作的作用，在工作过程中需要相关工作人员结合税收法律规范和相关制度条例，有利于结合这些政策要求，在企业运营发展中及时发现企业可能出现的违法行为，针对性进行预防或调整。内部审计工作内容复杂，并且各个企业逐渐加强对内部审计工作的重视程度，其工作核心内容得到丰富发展，在发挥监督功能时，不仅限于财务审计，也能有效地降低企业经营发展中其他环节的风险。

（四）有利于促进企业健康发展。企业通过加强税务风险等问题的管理，有利于企业避免出现违法行为，保持良好的信誉形象，通过良好的信誉形象，能帮助企业更好地进行融资和提升企业的知名度。信誉形象对一些企业尤为重要，例如：中小企业进行融资主要依靠自身资产抵押和民间融资，当出现税务管理问题将会降低中小企业信誉形象，中小企业将在银行借贷方面受到制约，从而出现资金周转问题，严重将导致中小企业破产。在政府进行政策扶持时，对企业会有一定的支持帮助。另外，通过税务风险的管理，也协调了企业对其他财务管理，能有效地减少企业资金消耗，有利于帮助企业更好地进行资金的管理，避免经营发展中出现资金周转问题。

摘要：企业的运营风险随着市场环境的持续多变和经济结构的持续优化而不断增加，这对企业的生产经营活动提出了更高的要求。企业应重点从内部税务审计入手，切实防范税务风险，从而保证生产经营活动的持续进行。文章以企业内部税务审计和税务风险的含义为切入点，在对企业内部税务审计的重要意义进行明确，并有针对性地对企业内部税务风险的防范提出合理化建议，以期帮助企业有效应对风险。

关键词：运营风险；税务审计；税务风险

作为具有国家强制性的一种政策，税收要求企业按照国家法律法规并结合自身实际对其税务进行规范管理。税务风险是税务管理中最大的一个问题，对此，许多企业采取了一定的措施，但效果却不明显。

一、概述

（一）企业内部税务审计的含义

作为企业内部管理的重要部分，企业税务审计以科学的审计方法、严格的审计程序来审查已申报纳税信息的合法性，并根据审查结果配套相应的管理。顾名思义，企业内部管理重点在企业内部，它以实时监控和管理纳税金额、纳税日期等内容，充分落实了企业运营的纳税事务，促进了企业纳税工作的顺利开展。

（二）企业税务风险的含义

今年以来，我们股认真贯彻落实党的精神和中央八项规定，紧紧围绕县局总体工作思路，以“两学一做”活动为依托，以增值税改革政策落实为抓手，踏实工作，不折不扣地推动减税降费政策落实工作。坚持秉公执法、依法办税，热情为纳税人服务，自觉维护税务部门的良好形象，不断提升税收征管水平。现将今年以来的工作总结如下：

一、抓重点，严部署，扎实做好增值税改革政策培训辅导工作

2019年，国家减税降费的规模和力度持续加大，为迅速落实好减税降费新政，我股作为税务局增值税改革的牵头单位，多点发力，多措并举，把减税降费“大礼包”送到纳税人手中，并多方征求纳税人对税务部门的期盼和心声，频频获点赞。首先强化学习培训。截止目前共组织纳税人培训8次，组织税务干部6次，参加培训人数达2300多人次，发放宣传资料2600份。其次走访小微企业。组织各股室、税务分局业务骨干成立减税降费辅导团队，定期带着减税降费“大红包”，截止目前共走访了260多家企业，开展小微企业减税降费政策精准化辅导，确保新政措施为纳税人和缴费人普遍知晓。第三搞好宣传服务。一是通过短信平台，通过金三精准筛选符合减税降费条件企业，发送信息400余条，提高宣传精准度；二是依托纳税人在线学堂微信群，图文并茂宣传新政策，充分发挥微信群的扩散效应，让减税降费新政在“企业圈”热起来，增强宣传效果。三是利用办税服务厅LED屏、公告栏减税降费政策及解读文件，增加政策宣传的权威性、影响力。同时要求办税厅前台工作人员在办理业务的过程中做好温馨提醒，确保符合条件的纳税人和缴费人应享尽享、用足用活用好各项减税降费政策红利。第四做好答疑解惑。为确保减税降费政策实施后，在首个纳税申报期及时兑现和落实，安排局领导大厅带班，组建导税团队，专设“小微企业优惠政策落实咨询辅导岗”，全面落实首问责任制、限时办结、预约办税等各项服务制度，抽调责任心强、业务全面、经验丰富的税务干部现场解答纳税人咨询问题，确保小微企业涉税诉求有处提、疑惑有人解、事项有人办。

二、广宣传，强培训，认真做好增值税发票管理系统2.0版推行工作

根据国家税务总局部署，全省将于9月27日上线全国统一的增值税发票管理系统2.0版（以下简称“发票系统2.0”）。为保证发票系统2.0顺利上线，我局迅速建立领导小组、领导小组办公室及推行工作组，制定了系统推行整体工作方案，抽调县局精干力量集中办公，认真做好数据清理、软件联调、压力测试、系统切换、培训宣传、问题反馈等各项工作，保证增值税发票管理系统2.0版在规定的时间节点顺利推行上线，实现各项税收业务和数据的正常延续使用。各税务分局通过新闻媒体、税务微信公众号、短信、办税服务场所等多渠道、多形式开展宣传，告知纳税人系统升级期间暂停办理以及可正常办理业务范围，并就需要注意的有关事项予以提醒，避免系统停机升级对纳税人办理涉税业务带来不良影响，取得纳税人的理解和支持，营造良好氛围。

县局共组织纳税人培训2次，组织基层分局培训2次，向市局反馈、提交问题户300多户次.

三、强管理，严监控，继续做好增值税发票风险快速反应专项工作

2019年，我局全面贯彻落实《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》和《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》，严格按照上级依法行政的相关部署，坚持依法治税，狠抓制度落实，规范执法行为，稳步推进全局依法行政工作，为我区税收现代化进程营造了良好的税收法治环境。现将我局2019年法治税务建设情况报告如下：

一、2019年法治税务建设工作开展情况

(一)依法全面履行税收工作职能。一是坚持组织收入原则，准确掌握潜力所在，稳妥推出重点措施，杜绝“不作为”而应收未收现象，科学统筹组织收入工作，认真开展过头税自查，杜绝“乱作为”而寅吃卯粮行为，加强监督检查，遏制提前征收、延缓征收、摊派税款等行为。二是严格执行减税降费政策，不折不扣落实各项税收优惠。深入贯彻落实国务院减税降费政策，充分发挥税收职能作用，加大税收优惠政策宣传力度，确保将减税降费政策落实到位，服务区域经济特别是本地民营经济发展。

(二)提高税收制度建设质量。一是按照职责分工，及时对依法行政工作领导小组成员进行调整，完善会议制度和工作规则，充分发挥依法行政工作领导小组在解决依法行政重大问题中的作用。二是严格落实领导小组例会制度，按期组织召开依法行政工作领导小组会议，汇报依法治税工作，分析形势，加强统筹，切实解决执法工作中的实际问题。三是继续大力推行法律顾问制度，充分发挥法律顾问的作用。2019年我局聘请法律顾问1名，在税务行政复议、诉讼、信访案件处理、协助外部门办案、规范性文件制定以及协议文本签订等方面，协助处理涉税法律事务，提出前瞻性、有价值的法律建议，帮助防范和化解税收执法风险，以进一步提高依法决策水平。四是注重税收规范性文件集中清理。认真抓好国家公布的废止规范性文件的清理工作，对与法律、法规、规章和上级规范性文件相抵触或者不适当的，及时修改或者废止，全年按要求清理废止税收规范性文件3次，确保了法制的统一。

(三)推进依法科学民主决策。一是严格执行公众参与、风险评估、合法性审查和集体讨论决定等决策程序，有效促进行政决策的规范化、民主化；严格执行《重大执法决定法制审核制度》，加强行政决策合法性审查，对税款征收、行政许可、行政处罚、行政强制、重大案件审理等重大执法决定事项进行法制审核。2019年共组织法制审核15次。二是强化依法行政领导小组的决策功能，紧扣依法行政和依法治税主题，遵循会前协调、准备材料、提前通知、充分讨论、逐项表决、做出决策、形成纪要7项程序，全年共召开依法行政领导小组会议4次，集体研究审议了重大执法决定法制审核中税款征收标准等5项依法治税工作重大事项，充分发挥了党委领导下的依法治税工作领导小组在推进依法治税工作中的重要作用。

(四)坚持严格规范公正文明执法。一是全面落实执法公示制度。我局按要求在政府政务外网公布了执法人员库名单、执法公示制度基础清单、执法全过程音像记录清单、重大执法决定法制审核事项清单等,每周按时主动对社会公布行政执法决定、行政许可信息等执法结果，主动接受群众监督。2019年共办理行政许可349条，税务行政一般程序处罚10条，已全部按照要求进行了公示公开。二是严格规范执法全过程记录行为。为提高各部门对此项工作的重视程度，我局在绩效讲评会、局务会及专题会议上均对执法记录工作进行了强调部署，切实提高全员认识；积极开展学习培训，通过对相关文件和视频资料的学习，引导税务干部深刻认识推行“三项制度”的重要意义，全面掌握执法记录仪的操作方法；对执法记录涉及的文件和规定分类进行梳理，上传区局内网，方便基层人员下载、学习，用以指导日常执法记录活动；积极开展执法记录现场观摩和指导，在基层分局发生需使用执法记录仪的记录事项时，法制股工作人员随同进行现场指导，并组织其他分局执法人员一同进行现场观摩学习，通过实景教学使执法人员对于视频记录的方式和要点记得更牢，操作得更准确，执法记录过程得到了进一步规范。三是积极落实重大执法决定法制审核。2019年，我局按照《河北省税务系统重大执法决定法制审核办法》、《法制审核事项清单》的要求开展法制审核工作，要求各部门在作出重大税收执法决定前，必须进行法制审核，未经法制审核或审核未通过的，不得作出决定；明确法制审核由法制股法规岗负责，对复杂疑难问题寻求法律顾问，协助研究解决；对符合必要条件的重大执法决定上会集体审议，保持与依法行政领导小组和重大税务案件审理委员会的积极沟通，共同做好区局重大税收执法决定法制审核工作。

(五)强化权力制约和监督。一是加强内控机制建设。坚持问题导向，针对内控平台执法数据反映较为集中的疑点问题，积极总结分析，组织编制了《常办涉税事项流程》，以“文字+图例”形式，涉及常办涉税事项的办理渠道、办理时限以及注意事项等内容，重点对退税流程各个环节的具体时间节点做出了要求，确保整个事项办理流程在法律规定的期限内完成，并下发各部门指导日常执法工作；同时，我局加大培训力度，对易出现问题环节进行详细解读，现场答疑；将《流程》印制成册发放给基层执法人员，并结合工作中实际案例进行讨论分析，进一步提高了基层执法人员的责任意识和专业能力。二是强化执法督查督导。针对日常执法、市局督办整改情况、减税降费政策落实情况、税收疑点数据风险任务应对和群众反映的突出问题等，全年先后开展了六次督查督导，通过检查各部门台账资料、询问执法人员相关政策规定、走访纳税人了解情况等方式，发现3方面5项问题，提出督查建议5条，并及时督导责任部门进行整改，充分发挥了以督查漏、以督提效的目的。