税务基础管理范例

摘要：当前企业税务风险管理工作主要是指在整个施工企业税务的管理工作过程中，依照有关税务风险工作实施具体要求，并将有关工作细化管理，从而确保有关工作能够更细化的实施，从而为企业税务有关工作进行引导。在企业整个税务管理过程中，由于其风险管控形式存在差异，使得企业税务管理作业在规划与实施过程中的质量与最初的预期存在很大偏差。为能够更好地确保税务风险管控工作的质量，我们需要对整个企业税务管控过程中风险及成本进行有效分析，并整合税务风险管控措施。此外，在风险管控对策实施与构建过程中，为施工企业税务管控工作的实施奠定相应的基础。鉴于此，本文主要针对当前施工企业税务风险管控，以及成本解析与决策工作进行了分析，其主要的意义就是结合当前施工企业税务风险管控工作中的具体实施要求，细化风险管理工作，从而确保施工企业税务管控工作能够为其整个企业运行管理奠定财务良好基础。

关键词：企业税务风险管理；成本解析；决策途径

伴随着我国市场经济的不断发展，各个施工企业间竞争也有了很大的激化状况，基于该状况，施工企业要想不断提高市场发展水平，稳定企业发展目标能够得以实现，需要对当前企业实际财务状况进行有效管理。当前我国科技不断发展与进步，财务管理方面的工作已不再是部分大型企业需要进行的管理工作，其逐步渗透到不同的领域与不同规模大小的企业，造成该类问题的主要原因就是由于企业管理工作人员已逐步意识到整个企业利润的提升，需要管理和经营好施工企业财务有关工作，同时要不断控制好企业税务风险和成本解析。

一、企业税务风险管理概述

企业税务的风险管理工作主要是指在整个施工企业运行过程中，能够合理地对企业进行规划管理工作所采取的一项风险管控模式。因为在企业整个税务风险管控中，由于税务管理工作的特殊要求，只有对企业税务风险管控工作进行科学整合，才能确保在风险管控工作中，对企业健康发展提供相应的保障。同时由于企业税务风险管控工作与整个企业规划管理工作间邮政明显的关联，想要提高企业税务风险的整体质量，我们需要将企业税务的风险管控工作作为基础工作，对其进行有效整合。确保企业税务风险管控制机制工作开展过程中，为整个企业的发展奠定相应的基础，并对其风险管理工作职能进行细化。此外，因为税务风险管控工作与整个企业的发展有着一定的联系，想要提高企业税务风险管控的质量，我们要依照施工企业风险管控具体要去，对税务每项成本做出一定的规划。并保证在成本规划管理过程中，能够发挥税务管控工作的特点，提高企业税务管理工作的基本效率。

二、企业税务风险管理及成本解析的决策途径

（一）科学规划成本控制

摘要：

本文首先就企业面临的各类税务风险进行阐述，进而分析了企业在税务风险管理中存在的主要问题，以此为基础，提出了企业加强税务风险管理的主要措施。

关键词：

企业；税务风险；管理

税务风险是企业风险管理的重要内容，其受到的内外部影响因素较多，既包括国家税收政策，又包括市场环境、商业模式等，因此，税务风险管理难度相对较大。一旦税务风险管理出现问题，将为企业造成较大的负面影响，甚至要接受行政处罚，形成资金损失，因此，税务风险管理十分重要，需要企业引起足够的重视，在实践中不断提升管理，以创造管理绩效，促进企业健康持续发展。

一、企业税务风险的主要类别与表现

(一)税务政策风险

摘要：税收是企业经营活动中一项非常重要的工作，税务筹划是涉税业务的一个整体规划。企业必须要加强税务筹划和会计核算的协同管理，从而实现企业利益的最大化。本文分析了企业实施税务筹划的必要性、税务筹划对企业会计核算的影响以及提出了企业实施税务筹划的保障措施。

关键词：税务筹划；会计核算；影响

税务筹划和会计核算是企业生产经营过程中的两个重要环节，如何协调税务筹划和会计核算之间的关系，对一个企业的发展起到重大决定作用。然而在企业生产经营过程中，有些企业把偷税、漏税、骗税、欠税等各项违法违规行为也当作是税务筹划，还有些企业的税务筹划和会计核算存在脱节现象。本文将对税务筹划的概念、实施税务筹划的必要性、税务筹划对企业会计核算的影响、企业实施税务筹划的保障措施等进行阐述。

一、税务筹划的概念及特点

税务筹划是指在不违背国家税收法律法规的前提下，通过对公司的各项涉税业务进行整体设计和规划，为企业制作出的一整套节税方案。税务筹划是纳税人对各自协税事项和行为的综合规划，税务筹划必须要以不违背税收法律法规为基础。税务筹划是在税收法律法规允许的范围内，对各种税务事项进行综合规划，实现自身利益的最大化。税务筹划具有专业性、合法性、时效性和风险性等特点。具体如下：

1.税务筹划的专业性。税务筹划涉及财务管理、会计核算、管理学、风险分析等多个学科，是一个专业性强的策划活动。税务筹划者需要熟悉我国的税收法律法规、财务管理制度、会计核算等多个方面知识，才能为企业制作出优质的税务筹划方案，有效为企业减税。

2.税务筹划的合法性。企业需要明确的是，任何税务筹划都是在符合国家税收法律法规的基础上进行的。合法性是进行税务筹划的前提和基础。所以，税务筹划者必须具备税务相关的法律法规知识，必须要严格遵守《会计法》、《企业会计准则》等法律规定，要明确违法的避税与合法的避税的界限。

摘要：当前我国城镇化建设步伐加快，建筑行业得到了迅猛发展，逐渐演变成为我国经济的中流砥柱行业。因此，建筑企业的税收筹划工作的运转就显得尤为重要，与我国经济发展水平及建筑行业的发展势态息息相关。良好运转税收筹划工作，是保障建筑企业收支平衡、经济利益及企业竞争水平良好提升的重要基础，尤其是在当前税收改制营改增的时代背景下建筑企业更要完善税收筹划工作，以实现企业的稳定高效发展。本文就将结合当前建筑企业的税收筹划工作发展现状，探究税收筹划的主要原则特点及存在的问题，切实提高建筑企业的税收工作开展效率，实现企业良好稳定发展。

关键词：建筑企业；税收筹划；问题；对策；研究

我国是税收大国，主要财政资金都来源于税收，因此，对税收筹划工作非常重视，税收也是各行业企业生产经营中必不可少的重要环节，是企业及个人应当履行的重要义务。但我国对税收筹划管理研究相对落后于发达国家，适逢现代化转型发展及营业税改为增值税，各行业的税收筹划工作有了转机。为了保障各行业的良好发展、日常经营活动正常，就必须切实做好税收筹划工作，尤其当前建筑行业作为我国经济建设中流砥柱更要强化税收筹划工作的开展效用，不断提高建筑行业的经济收益，推动我国经济建设[1]。

1建筑企业进行税收筹划的根本原则

1.1掌握好遵纪守法的企业发展基础原则。我国税收对个人及企业等社会生产、生活来说是非常重要的，也是决定企业发展及个人生活的重要基础保障。因此，建筑企业要重点关注自身税收筹划工作的开展，及时关注建筑企业相关的政策法规，根据实际经营情况调整、制定符合自身发展特色的税务筹划方式，以便良好开展税收筹划工作、降低企业税务支出、提高企业实际经营效益；同时，企业要将遵纪守法作为企业发展的基础原则底线，不能一味追求高额经营利益而知法犯法，更不能采取不当措施进行偷税漏税，以此不良行为推动企业发展无益于企业的可持续发展。因此，建筑企业在制定符合自身经营情况的税务筹划方式的同时，要切实强化内部风气和秩序，保障税收管理措施要科学有效，端正企业经营人员的经济价值观，整肃企业自上而下的税务精神，营造遵纪守法积极向上的内部氛围，为企业树立良好正面的口碑形象，全面提高企业的核心竞争力，实现企业可持续发展。

1.2落实好企业经营资金高效运用基础原则。正常情况下，企业会留有一定的流动资金，这是保障企业正常运营的重要手段，不仅可以确保特殊情况下企业能够良好应对，还能保障税费的缴纳及时有效，这是提高企业高效经营运作的保障之一。因此，建筑企业也要保留一定金额的流动资金，税务人员需要结合企业的运营情况进行资金的合理规划，提高税务筹划工作的科学性，确保建筑企业税费缴纳合理合法、及时有效，而且在此基础上还能为企业节约资金成本，提高资金运作的效率，为企业的良好经营打好基础。只有全面落实企业经营资金的高效运营，保障企业的正常税务支出缴纳，同时具有充足的资金支持，才能全面提高企业的竞争力，推动建筑企业的可持续发展[2]。

1.3明确好企业经营发展资金风险基础原则。对于建筑企业来说，进行工程建设其实是一种变相的投资行为，只有工程建设良好才能帮助企业收获积极效益，帮助企业树立正面形象，提高企业核心竞争力。既然工程建设可以视作投资行为，那就存在着一定的风险，各个环节都会诱发问题导致投资行为失败。特别是税收环节工作的开展效果，直接影响企业和国家的经济建设发展状况，并能帮助企业进行自我经营状态监测，及时发现并解决经营漏洞。由于税费缴纳的基数不同、计算方式也不同，但可以肯定的是，建筑企业运营规模越大，应当缴纳的税费基数越大，因此，企业开展税务筹划工作，要做好重点税务规划，避免发生变动给企业带来税务风险，企业可以建立相应的年度税务计划，针对企业可能面临的风险及损益展开综合考虑，提高自身经营管理水平，保障税收筹划工作的有效开展，降低企业税务风险，提高企业实际经营利益。

摘要:随着会计体制改革的深入，财务会计和税务会计逐渐实现了分离，能明确两者功能和适用性，为会计工作开展提供有效依据。本文主要围绕财务会计和税务会计间的联系与差异、财务会计和税务会计分离理论探析等方面展开讨论，从会计报告和会计信息质量等角度出发，分析财务会计和税务会计分离必要性。在两种会计分离的基础上，可保证财务管理过程更具操作性，为企业财务目标的实现提供保障。

关键词:财务会计；税务会计；分离理论

财务会计及税务会计分离是会计发展必然趋势，要结合会计工作实际进行两者分离，并在分离理论指导下，保证会计制度的有效制定及实施，为会计工作效果的实现奠定基础。新的时代背景下，会计工作在企业运营中的重要性更加突出，只有在明确规定会计工作参考依据的基础上，才可发挥其在企业经营利润提高上的作用，这就表明针对财务会计及税务会计分离理论的研究有重要现实意义。

一、财务会计和税务会计间的联系与差异

（一）联系

这两种会计都是会计学范畴的重要内容，以一种具体的工作形式存在的。其中税务会计是在财务会计基础上，进行纳税人经济活动的监督与核算，需要利用财务会计提供的数据信息。税收筹划进行过程中需要对一些事项做出调整，主要是对财务会计中与税务管理会计事项中不相符的事项进行修正，借助税务会计方式进行会计计算，并将结果体现在财务报告中。

（二）差异

摘要：在我国经济迅速发展的情况下，财务会计与税务会计都有着非常重要的作用，本文主要从财务会计和税务会计的联系与区别两方面加以分析，两者之间存在的联系是财务会计是税务会计基础、工作依据与原则相同、经营主体服务相同、核算工作内容相同，主要区别在于基本要素不同与工作目标不同、核算基础不同与服务对象不同、参照的法律法规不同，通过分析对工作有一定帮助。

关键词：财务会计；税务会计；联系；区别

1引言

实际上，财务工作者在税务会计与财务会计实际工作中需要分辨清楚彼此之间的相同点与区别，在一个企业当中财务会计能够对企业的财务状况加以分析，还能够体现出企业的经营效果，但税务会计是用来展现企业的纳税情况，让企业人员依法履行纳税义务，两者都是企业发展中非常重要的部分。

2财务会计和税务会计的联系

2.1财务会计是税务会计基础

在一般企业中都会设置财务会计数据库，主要材料都来源于这个数据库当中，当前，税务会计还在发展过程中，还没有具备符合企业发展需求的税务会计数据库，因此，需要税务会计核算工作需要通过财务会计数据库，灵活运用数据非常重要，可以依据相关税务法加以完善。

摘要：在国内市场经济不断发展的背景下，物流业随之兴起。随着“营改增”政策的实施，物流企业面临着更加复杂的涉税环境，在一定程度上加重了物流企业的税务负担，增加了物流企业的税务风险。本文阐述了物流企业税务风险管理在管理意识、职能分配、风险预警、问题处理能力等方面的现状，分析了其产生原因，并针对性地提出了相应的对策。我们认为税务风险管理能够有效降低和规避物流企业的涉税风险，对物流业的健康稳定发展起着至关重要的作用。

关键词：物流企业；税务风险管理；问题；对策

引言

在国内市场经济不断发展的背景下，互联网以及电子商务强势崛起，物流业作为一种新兴产业也随之不断发展，成为促进国民经济发展的重要产业。“营改增”政策的实施，对现代物流企业产生了深刻的影响，在一定程度上加重了物流企业的税务负担，增加了物流企业的税务风险，为了保证物流业健康稳定发展，降低企业的税务风险，本文打算对物流企业税务风险管理的问题进行探讨，并结合实际提出相应对策。

1物流企业税务风险概述及物流企业税务风险管理的必要性

1.1物流企业税务风险概述

物流企业的税务风险是指物流企业的涉税行为未能完全遵守国家税务的相关法律法规而可能造成物流企业产生一定损失的风险。物流企业的涉税风险一般分为两类，首先就是晚缴税、少缴税的风险：企业没有依法足额缴纳税款或者没有按照规定的时间缴纳税款；其次，是早缴纳、多缴纳的情况：企业在经营中没有选取本应该享受的税收优惠政策，从而多缴纳不必要的税款。或者过早缴纳税款，可能导致企业没有充足的现金流去完成公司的运营，使企业蒙受不必要的损失。物流企业的税务风险是不可能完全避免的，但是物流企业可以采取一定措施去尽量减少由此造成的损失，使这个损失最小化，这就是所谓的物流税务风险管理。

摘要:本文围绕财务会计与税务会计确认计量比较，分析了两者在会计相关性原则、权责发生制原则以及重要性原则方面的差异。

关键词:财务会计;税务会计;确认计量比较

一、会计相关性原则的比较

财务会计与税务会计围绕会计相关性原则在确认计量上有着比较大的区别，相关性原则作为会计确认计量的基础，就是要进一步约束和规范企业会计信息，在减少和规避错误、虚假会计信息的基础上，提升会计信息的准确性和真实性。只有按照相关性要求进行会计计量，才能保障会计信息使用者能够了解到真实的企业财务状况和经营成果。强调相关性也是为了满足企业会计信息核算的要求，实现财务会计信息和决策管理、企业财务报告之间的关联，在强调彼此之间会计信息一致性的基础上，依靠会计核算和会计管理提高会计报告的真实性和完整性，同时为财务会计管理的预测和决策工作提供必要的数据支撑。而税务会计在相关性原则上和财务会计有着很大的区别，税务会计在相关性原则的使用上主要是为了满足税务检查中会计收入的确认和计量要表现出其收入和支出之间的相关性。按照税法规定，企业收入具有两个方面，一方面企业的相关支出都必须是围绕经济利益开展的，跟经济利益无关事项发生的支出不能税前扣除；另一方面企业为了提高经济利益所支出的相关成本，按照规定为了规避企业偷税漏税行为，在税法中对此类成本设置了相应的扣除标准。也就是说在税务会计中进行扣除成本支出时，应当确保其支出必须跟收入具有直接的关联关系，否则不得税前扣除。从上述分析可以发现，财务会计和税务会计在相关性原则的使用上是一样的，在确认计量过程中具有比较大的差异。我们要准确理解和把握相关性原则在上述这两种会计确认计量中的差异，提高确认计量的准确性，保障企业经营活动顺利开展。

二、会计权责发生制原则的比较

企业进行生产经营活动的会计核算中都是将会计准则作为基本依据，权责发生制是会计确认计量和报告的过程中会计核算业务的基础，能够保证会计核算工作的及时性和完整性。企业进行财务会计核算工作，要实现会计核算和确认主要是在两个方面有所体现：一是要保障企业在收入的会计核算及计量是在收入发生当期进行的，不允许出现提前开展或延后开展的情况。二是在税务会计中，也是根据权责发生制来确认企业应当缴纳所得税的确认和计量工作。但是就税法中的会计权责发生制而言，这一会计原则在实践过程中往往具有一系列的问题。

三、会计重要性原则的比较