税务管理专业范例

摘要：在国内市场经济不断发展的背景下，物流业随之兴起。随着“营改增”政策的实施，物流企业面临着更加复杂的涉税环境，在一定程度上加重了物流企业的税务负担，增加了物流企业的税务风险。本文阐述了物流企业税务风险管理在管理意识、职能分配、风险预警、问题处理能力等方面的现状，分析了其产生原因，并针对性地提出了相应的对策。我们认为税务风险管理能够有效降低和规避物流企业的涉税风险，对物流业的健康稳定发展起着至关重要的作用。

关键词：物流企业；税务风险管理；问题；对策

引言

在国内市场经济不断发展的背景下，互联网以及电子商务强势崛起，物流业作为一种新兴产业也随之不断发展，成为促进国民经济发展的重要产业。“营改增”政策的实施，对现代物流企业产生了深刻的影响，在一定程度上加重了物流企业的税务负担，增加了物流企业的税务风险，为了保证物流业健康稳定发展，降低企业的税务风险，本文打算对物流企业税务风险管理的问题进行探讨，并结合实际提出相应对策。

1物流企业税务风险概述及物流企业税务风险管理的必要性

1.1物流企业税务风险概述

物流企业的税务风险是指物流企业的涉税行为未能完全遵守国家税务的相关法律法规而可能造成物流企业产生一定损失的风险。物流企业的涉税风险一般分为两类，首先就是晚缴税、少缴税的风险：企业没有依法足额缴纳税款或者没有按照规定的时间缴纳税款；其次，是早缴纳、多缴纳的情况：企业在经营中没有选取本应该享受的税收优惠政策，从而多缴纳不必要的税款。或者过早缴纳税款，可能导致企业没有充足的现金流去完成公司的运营，使企业蒙受不必要的损失。物流企业的税务风险是不可能完全避免的，但是物流企业可以采取一定措施去尽量减少由此造成的损失，使这个损失最小化，这就是所谓的物流税务风险管理。

摘要：税务风险是企业需要面对的一个重大管理问题，它是企业在经营发展过程中，由于忽略风险及操作管理步骤不当，而导致企业需要面对的税务风险。而且，随着税务范围逐渐扩大，企业所承担的税务风险也不断增高。虽然我国经济体制变革已经进行了多年，但是企业对于税务的风险意识仍然较为淡薄者，也进一步加深了税务风险对于企业的影响，导致税务流失的状况的发生。本文将针对企业税务风险管理问题进行探讨。

关键词：企业；税务风险管理问题；研究

根据我国当前的税务数据显示，我国税务流失率逐步降低，税收总量快速提升，但也增加了税务风险概率。造成税务风险的因素包括企业税务风险机制不完善、税务工作管理缺乏明确的管理制度、会计审计机制缺失等。在这样的情况下，企业面临的税务风险问题不断提高，加强应对税务风险的方法，做出良好的规划已经是企业健康发展必不可少的环节之一。

一、我国企业税务风险管理工作的现状

税务风险具体是指企业并没有根据法律的相关规定做出相关工作，最终导致企业的利益遭受了一定的损失的情况。一个企业从生产经营之初一直到最终结束，税务风险始终是贯穿掌企业整个生命周期的重要问题。因此，对企业来说，税务风险具有极其强烈的不确定性，难以被把控，并且损害较大，比如，容易出现多纳税、承担不必要税负的风险，也会产生不符合法规的情况，使企业受到处罚，并使企业的声誉受到损害。因此，想要减少税务风险对企业发展的影响，管理人员必须要找到税务风险管理过程中可能存在的问题，并且尽可能的规避税务风险，这就要求企业的工作人员要了解税务风险的管理体系，从而减少税务风险可能对财务以及企业利益造成的损失［1］。

二、当前企业税务风险管理工作中存在的问题

（一）缺少税务风险防范意识，规避能力低

摘要：近年来我国经济发展迅速，人民生活水平逐步提高，我国企业发挥了重要作用，与此同时我国企业也存在一些问题，尤其是大型企业，内部组织结构较为复杂，运行程序繁琐，缺少税务风险管理制度，导致这些企业的发展空间处于落后和不利地位，从而影响这些企业的稳步发展和正常运行。本文主要针对我国企业税务风险管理方面进行有效的分析并得出准确的信息，从而提出正确的解决措施。

关键词：我国企业;税务风险管理;存在问题;对策

我国经济不断高速发展，得益于我国企业的助推。企业的发展在很大程度上解决了我国就业的问题，为更多的青年毕业生提供了就业岗位，保障了他们的基本生活。但是在企业发展的基础上，税务风险管理的问题也是危害企业生存的关键性问题。在很多大中小企业中都存在着税务管理上的问题，税务风险管理组织结构不准确，财务人员专业技能不强，对税务知识了解甚少，没有及时组织学习最新的税务政策，各部门之间协调配合力度不够，造成了税务风险大，给企业在经济上带来了较大压力。如果解决了这些问题，就有利于做好企业税务管控风险，推动企业经济稳步发展。

一、当前我国企业在税务风险管理方面存在的问题

(一)我国企业缺少健全的税务风险管理制度

我国许多企业在结构组织和分配上存在着非常大的问题，人员分配不合理，很多人员没有税务风险管理的经验，就担任了相关职位，这存在着非常大税务管理风险。多数公司没有设定严格的税收等级制度，各部门之间相互不配合，协调性不够，而且各部门职责分工划分不明显，税收部门和审计部门之间职责相互划分不明确。一些企业在税务风险管理上的制度形同虚设，流于形式，缺乏科学决策、良性的运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现企业的可持续发展。一旦遇到税务风险，会给企业造成无法挽回的局面。企业的高层领导，缺乏对税务知识的了解，在决策过程中，不能运用税务知识做出有效的决策。更不能制定出合理的企业税务风险管理制度，并且这种制度的可行性也非常低，不利于税务人员与各部门之间的相互沟通，也不利于税务风险管理职能的充分发挥，导致企业经济发展缓慢。

(二)我国企业缺少对税务风险的认识

摘要：

本文首先就企业面临的各类税务风险进行阐述，进而分析了企业在税务风险管理中存在的主要问题，以此为基础，提出了企业加强税务风险管理的主要措施。

关键词：

企业；税务风险；管理

税务风险是企业风险管理的重要内容，其受到的内外部影响因素较多，既包括国家税收政策，又包括市场环境、商业模式等，因此，税务风险管理难度相对较大。一旦税务风险管理出现问题，将为企业造成较大的负面影响，甚至要接受行政处罚，形成资金损失，因此，税务风险管理十分重要，需要企业引起足够的重视，在实践中不断提升管理，以创造管理绩效，促进企业健康持续发展。

一、企业税务风险的主要类别与表现

(一)税务政策风险

摘要：税收是企业经营活动中一项非常重要的工作，税务筹划是涉税业务的一个整体规划。企业必须要加强税务筹划和会计核算的协同管理，从而实现企业利益的最大化。本文分析了企业实施税务筹划的必要性、税务筹划对企业会计核算的影响以及提出了企业实施税务筹划的保障措施。

关键词：税务筹划；会计核算；影响

税务筹划和会计核算是企业生产经营过程中的两个重要环节，如何协调税务筹划和会计核算之间的关系，对一个企业的发展起到重大决定作用。然而在企业生产经营过程中，有些企业把偷税、漏税、骗税、欠税等各项违法违规行为也当作是税务筹划，还有些企业的税务筹划和会计核算存在脱节现象。本文将对税务筹划的概念、实施税务筹划的必要性、税务筹划对企业会计核算的影响、企业实施税务筹划的保障措施等进行阐述。

一、税务筹划的概念及特点

税务筹划是指在不违背国家税收法律法规的前提下，通过对公司的各项涉税业务进行整体设计和规划，为企业制作出的一整套节税方案。税务筹划是纳税人对各自协税事项和行为的综合规划，税务筹划必须要以不违背税收法律法规为基础。税务筹划是在税收法律法规允许的范围内，对各种税务事项进行综合规划，实现自身利益的最大化。税务筹划具有专业性、合法性、时效性和风险性等特点。具体如下：

1.税务筹划的专业性。税务筹划涉及财务管理、会计核算、管理学、风险分析等多个学科，是一个专业性强的策划活动。税务筹划者需要熟悉我国的税收法律法规、财务管理制度、会计核算等多个方面知识，才能为企业制作出优质的税务筹划方案，有效为企业减税。

2.税务筹划的合法性。企业需要明确的是，任何税务筹划都是在符合国家税收法律法规的基础上进行的。合法性是进行税务筹划的前提和基础。所以，税务筹划者必须具备税务相关的法律法规知识，必须要严格遵守《会计法》、《企业会计准则》等法律规定，要明确违法的避税与合法的避税的界限。

摘要：改革开放以来，中小企业在量和质上均有所发展。但中小企业成长路上并非一帆风顺，面临着种种风险，其中最主要的风险之一便是税务风险。论文陈述了中小企业税务风险的种类及特点，分析了税务风险的成因并针对这些成因提出了一系列应对措施。

关键词：中小企业；税务风险

一、　中小企业税务风险的类型及特点

企业的税务风险依据不同标准，可以进行不同分类。按税务风险的内容划分，可分为：所得税、增值税等具体税种的风险；违反纳税申报、发票管理等而产生的风险。根据税务风险发生的时间，可分为事前风险、事中风险和事后风险。中小企业税务风险主要有普遍性、损失性和可控性三大特点。普遍性指中小企业税务风险是普遍存在的。损失性是指企业一旦发生税务风险，必定会给自身造成一定的负面影响。企业除了在经济上遭受直接的损失，其声誉还可能受到损害。可控性主要指在一定程度上该风险能被人为控制。税务风险是一种不确定性，虽然我们不能消除这种可能性，但可以做到“未雨绸缪”。企业可以采取各种防护措施，控制税务风险使其遭受的损失最小化。

二、　中小企业税务风险的成因分析

（一）税务风险意识较低。中小企业税务风险发生的最根本、最关键的原因是企业管理者和财务相关人员的税务风险防范意识薄弱。有的企业管理者之所以没有提高税务风险意识，是因为他们在税务风险和税务风险管理之间权衡利弊，综合考虑后选择了前者，也就是任其税务风险意识淡薄。有的财务相关人员是因为其专业能力低、职业道德水平低等导致其税务风险意识低，有的财务人员则是思量权衡后选择“偷懒”，不努力工作和真心付出。

（二）企业内部相关制度不完善。中小企业普遍规模小、资金少，这也就在一定程度上影响了其管理制度的全面性。在我国，很多中小企业相关内部控制不健全，主要表现在：缺乏基本的税务风险管理制度，使得管理无章可循；财务管理方面随意性大，岗位设置不合理，难以保证资料真实性和全面性；信息沟通机制不健全，信息传递不及时，效率低下。一些中小企业没有意识到内部控制对其自身的重要性，例如，有的企业认为一人多岗不仅节约成本且提高工作效率。大多企业即使认识到内部控制的积极作用，但为了所谓的“方便”而选择忽视，将大多数财务工作交给记账公司或者会计师事务所。

摘要：如今，税务风险已经是企业运营过程中不能忽视的重要环节，它关系着企业的经济效益。为了降低企业的税务风险，应将企业税务会计应用到税务风险管理的各个方面，关注税务会计的职能和税务风险的管控因素，注重改善公司内部控制制度不完善、相关人员税收风险薄弱、税务人员整体素质低下等问题。

关键词：税务会计;税务风险;管理

一、企业税务会计及企业税务风险管理的概述

(一)企业税务会计

企业税务会计在企业发展中有着重要的作用，它可以减少税法规定带来的不确定性，减少税收支出，促进企业稳定发展，实现企业利润与社会利益的有机结合。税款是企业的重要支出，提高税务会计管理水平有利于协调企业与国家的利益关系。需要对税务会计的主要职能进行相关的认识：

1、规范企业纳税的职能

在税务管理过程中，税务管理人员需要运用相关法律进行管控，如按期制定申报业务、监督纳税等。

摘要：与传统企业相比，互联网企业的交易流程、收入确认、款项支付等与税负相关的经济事项都在网络虚拟环境下完成，这使企业税收申报、税额计提具有更大的隐蔽性，从而给互联网带来税负风险。本文在阐述互联网企业税务风险特征的基础上，分析其税务风险管理存在的问题，最后提出相应的管控措施。

关键词：互联网企业；税负风险；网络

引言

近年来，互联网风口催生了大量的高价值互联网企业，无论是企业扩张速度、收入增长速度，还是融资规模，都呈现出井喷式增长状态，然而，随着大数据技术在税务征收系统的应用以及税收监管制度的完善，税务风险已引起了互联网企业的普遍关注，对税负风险管控策略进行研究成为互联网企业的重大课题。

一、互联网企业税务风险特征

（一）互联网企业税务风险具有普遍性

无论是互联网购物平台，还是互联网金融、互联网旅游等不同业态的经济主体，都具有脱实向虚的经营特征，虽然具有缩短交易时间、加速资金周转的经营优势，但由于虚拟环境下的交易活动过于复杂、在线支付数据难于获取，收入和成本确认模式含混不清，以致在税收计算、上缴过程可能会形成不确定性风险。