税务管理机制范例

摘要：

本文首先就企业面临的各类税务风险进行阐述，进而分析了企业在税务风险管理中存在的主要问题，以此为基础，提出了企业加强税务风险管理的主要措施。

关键词：

企业；税务风险；管理

税务风险是企业风险管理的重要内容，其受到的内外部影响因素较多，既包括国家税收政策，又包括市场环境、商业模式等，因此，税务风险管理难度相对较大。一旦税务风险管理出现问题，将为企业造成较大的负面影响，甚至要接受行政处罚，形成资金损失，因此，税务风险管理十分重要，需要企业引起足够的重视，在实践中不断提升管理，以创造管理绩效，促进企业健康持续发展。

一、企业税务风险的主要类别与表现

(一)税务政策风险

摘要：随着社会发展以及全球经济的发展，企业在发展中面临着各种各样的挑战和风险，因此企业要在激励的市场竞争中生存发展，就需要有一个完善的风险管理体系。而风险管理是一个企业管理中的重要组成部分，而税务的风险管理是企业风险管理中的一项非常重要的内容。在竞争激烈的市场经济中，很多企业都出现了税务风险问题，因此税务的风险管理就需要各个企业重视起来。内部控制是防范或降低企业税务风险的重要手段方法，因此建构企业内部控制关系体系也成为很多企业管理工作中的重点。本文将结合内部控制的五个主要因素来探讨加强内部控制对税务风险管理的影响。

关键词：内部控制;税务风险;管理;研究

我国现代企业经营管理过程中，面临各种挑战和风险，税务风险就是其中主要风险之一。伴随着现在市场就业、产业结构等一系列因素的不断增加，企业想要跟上社会和经济发展脚步，就需要内部监控发挥其作用。内部监控在防范税务风险管理上起到了重要的作用。

一、税务风险管理和内部控制

(一)企业的风险管理及税务风险管理

在社会经济体系中，管理可以说是一门艺术，尤其是在企业管理中，一个不断发展和进步的企业发展离不开一个好的管理体系。风险管理也是企业管理中最需要进行全面考虑的一个问题，所以很多企业都需要建立有效的风险管理体系和政策。而现在中很多企业对风险管理方面没有得到足够的重视，因此在出现风险危机和问题的时候往往是采用“头疼治头，脚痛医脚”的态度，这样没办法从根本上解决遇到的问题。还有很多企业在管理方面没有进行深入的思考和研究，在管理体系中没有形成有效的管理方法和体系，这样直接导致企业发展经常会因为一些小问题的出现而停滞不前。所谓的风险管理体系（RiskManagementSystem）指的是“管理体系中与管理风险有关的要素的集合体”，这其中包括了企业有关风险管理的策略、企业组织管理体系、企业的内部控制以及风险理财措施四个方面的内容。由此可见，风险管理系统可以说与市场财务、营销、生产等有关的一切不确定的因素。而建立风险管理体系的目的就是在企业发展中，可以节约企业经营成本、降低风险发生及风险发生时更好应对和处理、从而确保企业持续稳步的发展。税务业务也是企业中重要的工作环节，有税务业务就会存在税务风险，因此税务风险也是企业风险管理中的重点。每个企业的各项活动都会产生相应的会计核算，而这样就直接影响了企业的税务核算，企业的内部控制是对税务风险防范和管理的有效的手段和方法。企业税务风险一方面指的就是企业纳税行为不符合法律法规，比如企业出现未纳税、少纳税等问题；另一方面就是企业经营行为与税收法律法规之间没有很好的科学的结合，导致企业多纳税，在增加了企业的税收负担同时也会产生税务风险。由此可见，一个科学合理的税务风险管理机制和政策对一个企业来说是非常重要的，要促进企业长足的发展，税务风险管理也是企业在遇到税务风险时可以很好度过难关的重要保证和条件。一个有发展潜力的企业必定有一个比较科学合理的风险管理体系，而企业风险管理中税务风险为主，因此税务风险管理机制的构建也是非常重要的。企业见了风险管理体系就是为了更好防范损失发生前的风险管理和解决损失发生后的风险管理。当然对风险进行管理最终目的就是保证企业可以持续稳步的发展前进，构建科学合理的风险管理体系也是一个由社会责任感的企业必须要做的事情。

(二)内部控制

第一篇：施工企业工程项目垫资风险管理

摘要:

垫资施工是建设市场发展过程中的一种需要，由于工程建设垫资数额巨大，且工程款回收受较多因素制约，因此施工企业垫资施工存有较大风险。通过对施工企业垫资风险存在问题进行分析，有针对性地提出了工程项目垫资风险管理的各项应对措施，提出了加强风险控制的对策。

关键词:

施工项目；垫资；风险管理；应对措施；风险控制

一、施工企业工程项目垫资产生的风险分析

(一)为垫资进行融资而产生的风险

摘要：税收监管体系应符合税收相关法律法规的要求，提高税收调控和税收征管水平，成为建立新的、完整的税收征管机制的可靠保障。对此，本文分析和探讨了我国现行税收征管制度存在的问题，并提出了相关的改革建议，为我国税收制度的有效推进提供一定的参考。

关键词：财政；税收；监督；管理

一、我国财税监督管理的现状

就我国社会经济发展水平而言，财税监督管理活动仅体现在行为层面。大多数税务人员往往注重监督的形式，往往忽视其监督工作对促进社会和经济可持续发展的重要性。因此，要有效完善税收综合治理机制，就必须启动行为管理，为制定相应的法律法规创造有利环境。税收立法的管理应从内部入手，充分满足管理要求，合理配置资源，提高和发展财税管理的整体水平。要不断完善税收征管体系，必须整合国内外税收监管专业知识，建立可靠的税收监管体系，加强各种管理方法的整合。要完善监督治理，增强执行任务的能力。目前，我国税收管理制度不断更新。然而，管理不稳定等问题往往是由于管理部门人员不足和部门员工责任分工不明确造成的。因此，要进一步完善税收征管体系，首先要解决监管体制和执行能力薄弱的问题。对税收制度的控制机制必须辅之以不断的改进和实施，以确保各种监管程序与现行管制形式的目标和条件相一致。因此，必须完善对整个税务系统财税职能各个方面的监控，为经济社会的发展奠定坚实的基础。完善税收职能与税收的监督管理必须有效结合起来，形成有效的管理和控制体系。

二、我国财税监管体系存在的问题

（一）税收和税收监督的法律建设不足。我国当前的社会主义市场经济是以法治为基础的市场经济，要实现法治经济，就必须在税收监管方面实践法治。但是，从目前所有市场经济体的角度来看，我国财政税收在立法方面还相对滞后。地方行政管理中的法律、法规、行政法规要更加完备、全面，中央和地方税收也要更加完善。税收制度的差异使其无法进行相应的规范和调整，从而导致彼此之间不必要的摩擦和冲突，从而导致所有控制机制的实施出现一定的停滞。由于税收监督管理的立法过程并不清晰可见，不能为税收监督管理创造一个全面的法律保障，因此税收控制机制受到一定程度的限制。

（二）税收监督形式相对落后。我国绝大多数长期的财税监督重点是行政事业单位的收支情况，日常监督有限，监督检查相对较少，对资本的监管相对较弱，在税收管理领域以及监督各地区会计质量方面存在严重缺陷。以上问题说明，我国的财税调控机制存在着一定缺陷，违法事实经常出现，因此财税监督有待加强。

［提要］进入数字化时代，国家对税收的监管越来越严格，企业税务风险控制成为重点。本文通过研究大数据、云计算等信息技术在税务管控应用方面存在的税务风险进行识别，得出数字化发展中企业税务风险管控应对策略。

关键词：数字化；税务风险；风险控制

一、数字化发展背景

（一）5G和人工智能的促进。5G的传输速度和人工智能独立思考程序的出现，意味着数字化是未来的发展趋势，它们可以为许多行业提供支持，为各个行业和领域的改革和进步做出贡献。如今，人工智能和5G技术正在逐步实施，技术的推广应用范围也在不断扩大，对许多行业产生了深远的影响。企业之间的竞争是全方位的竞争，企业为了避免被时代淘汰，一定会采取行动紧跟时代脚步，先进的技术水平可以称为企业的核心竞争力，可以促进企业的数字化转型。

（二）疫情推动数字化转型。2020年，新冠肺炎疫情对全球经济产生巨大影响，改变了人们正常生活轨迹的同时对企业的生产经营产生影响。各行各业受到疫情的影响，营业收入持续下降，不得不开始实行线上生产、线上办公、线上经营等一系列云端服务。疫情加速了各行业企业之间的分化、企业的分化，同时带来了困境，具有数字化技术的企业，将疫情对企业运营的影响降至最低，从而实现更快的发展，增强企业的核心竞争力。随后出现更多的企业为了适应疫情下的生存，将自己传统的经营模式与数字化相融合，数字化贯穿于企业的商业模式，形成新模式的经营。由此可见，疫情对企业数字化的影响已从短期转向长期深远影响。

二、数字化发展中企业税务管控转型必然趋势

数字化发展给整个社会的发展带来了挑战，企业为了在数字化时代的生存发展，不断适应快速发展的数字化技术，而税务管控作为企业管理的重要组成部门，其数字化转型也成为未来发展趋势，具体体现在以下几个方面：

企业税务风险指的是在开展税务管理过程中可能面临的风险因素，通常来说企业税务风险可以划分为两个方面，一是企业本身的纳税行为与税收相关法律法规的要求不符合，需要纳税的部分少纳税甚至不纳税，这使得企业将会面临补税、罚款等风险；二是企业在经营管理过程中没有选择合适的税法进行使用，有优惠政策却没有用足，多缴纳了税款，增加了企业不必要的税收成本。在企业开展税务风险管理研究有着重要的现实意义，不仅能够进一步提升企业的税务筹划水平，有效降低可能存在的税务风险，还能提高企业管理水平。

一、大数据背景下企业税收工作呈现的特点

1.“放管服”已经成为常态化的税收管理工作。在国家号召简政放权的大背景下，税务管理部门逐步推进更高水平的税务领域放管服改革，将过去很多对纳税人的管理事项实现了从过去的备案制转变为备查制，不仅大力推行办税事项最多跑一次，还面向纳税人开展纳税培训，通过鲁税通征纳互动平台、组建微信群、QQ群等线上平台，及时分享最新的税务政策，将税收管理与税收服务更深层次的结合起来，发展成税务管理工作的新常态。

2.各种税收优化政策层出不穷。为了进一步落实积极财政政策下国家推行的减税降负与促进中小企业发展措施，国家在税收领域也先后出台了包括税基式减免、税率式减免和税额式减免等在内的新的税收优惠政策，将企业常规的所得税、增值税等多个税种纳入其中，无论是减免的深入还是减免的力度，都在不断发展，优惠力度不断增加。

3.税收领域监管越来越规范，也更严格。在现行的税务金税三期工程中，税务部门与银行、房产、海关等多个部门进行有效对接，规范管理纳税人员的资料、发票、登记等，依托互联网大数据分析及时监测纳税人的申报信息，发现异常及时预警，能够有效监管纳税人纳税过程中可能存在的各种不符合要求的行为。

二、大数据对企业税务风险控制的作用

1.进一步推动企业资源整合。大数据分析所依赖的信息数据主要是在企业税务管理过程中传入的包括税务数据、生产数据、财务信息等在内的各种信息。建立大数据平台，科学合理的制定信息数据标准，严格审核处理企业税务管理过程中上传的信息数据，及时反馈企业的纳税情况，从而能够在大数据分析后及时有效识别税务风险，有针对性的采取防范措施进行预防。与传统的税务管理方式不一样，大数据管理将一个个孤立的个体数据进行有效整合，从整体上把控企业存在的风险，不断优化改进企业税务风险预防措施，有效规避可能存在的风险危害。

摘要:中小型企业作为我国经济发展的重要组成部分，其在带动社会就业和促进经济增长方面发挥一定的作用。但中小企业受其规模小，管理体制不健全等因素的制约，在税务风险管理方面存在诸多不足，特别是随着金税三期上线，国家税务部门不仅对税收业务数据的口径进行了规范，同时还在全国范围内建立了信息化的系统实施标准，使得中小企业的税务环境发生了重大变化，其面临的税务管理风险也随之上升。在此背景下，本文以合理有效控制税务风险为主要分析目的，通过对中小企业在税务风险管理过程中存在主要问题的分析，并针对这些问题提出其强化税务风险管理的主要措施和对策，旨在为中小企业适应当前规范严谨的纳税环境，降低税务风险提供参考。

关键词:税务风险管理;中小企业;问题;对策

一、中小企业税务风险管理概述

税务风险主要是指因企业在其运营管理过程中的涉税活动没有严格遵循国家的税收法规制度而存在被税务稽查，未来可能出现经济损失的可能性。税务风险一般具有主观性、累积性和可控性的特点。而中小企业税务风险管理主要是中小企业对其在运营管理中存在的税务风险进行科学识别、有效分析并制定和实施一定的制度和策略进行控制的管理活动。

二、中小企业税务风险管理存在的主要问题分析

中小企业自成立之初就受规模、人力资源以及成本效益等因素的影响而存在内部控制制度不健全、企业涉税人员业务素质不高等现象，从而使得其税务风险管理机制缺位，存在较多问题，具体体现在以下几个方面。

(一)中小企业对税务风险管理重要性认识不足而出

自新税制改革实行以来，施工企业税务管理工作面临新的挑战，正确认识新税制改革后的税收机制，运用灵活精细的工作方法，高效地完成税务管理工作。面对新格局和新目标，施工企业应当用于争先，抓住此次机遇，充分认识当下施工企业未来发展趋势和新税制改革下的税务管理方式，在国家新一轮基础建设中敢于作为，在推动社会经济发展的过程中创造企业效益和社会效益。

一、施工企业税务管理工作现状分析

施工企业是与民生息息相关的重要产业，在我国经济产业链中扮演重要角色。现如今，随着改革开放的持续推进，城镇一体化建设稳步进行，高楼大厦林立于城乡之中，未来将持续由乡镇向城镇的方向演化，为施工企业的发展提供了机遇。同时，在新税制正式实施后，施工企业的相关税务管理工作变得更加复杂严谨。与之前税务管理制度不同，之前的税务政策是在扣除分包款之后对实际的营业额进行征税，但是“营改增”之后的税制模式相比之前变得更加复杂。简而言之，它是指将以往缴纳营业税的项目改成缴纳增值税。变更为增值税后，只对产品或效劳增值局部进行纳税。其本意是为了减少税收环节的重复征税。“营改增”后减少了税收的重复环节，大大降低了企业的税负负担，为施工企业提供了新的机遇和挑战，可以充分激发企业生产积极性，促进市场积极发展，公平竞争，实现整个施工行业的向上发展姿态。

二、施工企业税务管理工作面临的挑战

1.对新税制改革政策缺乏充分认识与理解。对于新下发的政策文件，只有充分理解其内容实质，才能合理利用政策，给企业减轻经济压力，促进企业蓬勃发展。如果没有全面了解政策的内涵，不仅不能享受政策带来的便利，反而可能会导致给企业税务管理带来更大的风险。一是符合适用相关税务优惠政策的企业，因为错误地理解政策，或者未能完全了解政策实施的切实需要，而出现材料欠缺、审批失误等原因导致给企业带来了经济损失。二是实际上不能满足政策要求的条件的施工企业，为了尽可能地扩大利益，通过提供虚假材料或做假账使得自身企业符合优惠税务政策的要求，从而满足企业的私利。这种情况一经查实，施工企业必然要承担相应的法律责任。对于整个施工企业来说，在新税制改革之后，未能及时获取最新信息，企业税务管理工作未及时针对新政策进行挑战，会导致在市场竞争中处于劣势地位。同时，对于新税制改革的不充分认识，税务管理工作仍然停留在改革之前的模式，不能最大化的合理运用新税制政策为企业在合法范围内降低成本，实现利益的合理最大化，可能会导致缴税环节与现实脱节，从而产生一系列问题。例如，在缴税时出现重复缴税。不但没有利用好新税制带来的便利，反而给施工企业增加了税务负担，严重打击施工企业的生产积极性。对于施工企业内部的财务管理人员来说，不重视“营改增”的新型税务制度，或者对“营改增”的认识不到位，使得企业整体工作效率低下，同时增加了财务压力，对于施工企业的发展十分不利。

2.企业内部尚未完善合理高效的税务管理体系。现在仍然有很多施工企业尚未建立完善的税务管理体系，对企业财务人员的工作职能未明确工作细则和工作标准，导致在突发情况来临时企业员工缺乏随机应变的依据，同时，可能会造成人员冗杂，工作效率不高的现象。此外，税务工作不只是独立于其他部门的一个单独存在，在日常事务的处理上往往要与其他部门联系沟通；由于施工行业的特殊性质，很多施工企业是跨区域经营的，而不同地区的税务政策有时候会有差异。因此，在进行跨区域的税务工作交接时，如果施工企业没有建立有效的交流机制与平台，完善税务管理体系，会严重影响企业财税部门的正常工作。

3.税务管理工作如何与互联网科技有机结合。随着互联网技术的迅速发展，施工企业如何跳出传统的税务管理工作模式，利用高效的互联网技术，实现企业的产业升级也是一大挑战。在和同行竞争日益激烈的当下，只有抓住机遇，利用科技手段使得企业自身工作效能大大提升。互联网处理事务的高效性无疑能为税务管理工作带来便利。如何充分将互联网技术与传统税务工作相结合是一个重要问题。