税务管理工作范例

〔内容提要〕加强绩效监控是实现税务绩效管理提档升级的有力抓手，是推动各项税收重点工作高效落实的重要举措，本文结合税务系统基层绩效管理工作实际情况，笔者根据自身从事绩效管理工作的经验，明确了绩效监控的工作种类、表现形式，清晰地指出了基层单位实施绩效监控时，在指标设计、日常考评、过程管理、任务落实方面存在的问题，同时笔者坚持问题导向，建设性的提出了在国税地税征管体制改革后强化绩效监控的建设性意见，推动税务绩效管理工作向高质量迈进。

〔关键词〕税务;绩效监控;绩效管理

绩效监控是对绩效考评指标执行进度、任务落实成效、落实时存在问题、下一步工作方向及改进措施等内容进行监控分析管理，是绩效管理闭环体系中的一项重要环节。在税务基层单位的日常绩效管理工作中，要重点突出绩效监控，坚持做到对照绩效管理的时间表和路线图进行跟踪问效、督促指导。开展绩效监控工作是对各节点、各阶段绩效管理工作的自我改进和提升，是践行绩效管理工作问题导向、目标导向及效果导向的具体体现，是在全局营造绩效文化理念的生动实践。

一、绩效监控的工作种类

（一）时点监控

按照固定时间节点要求，对绩效考评指标及工作任务完成情况及时做好信息数据采集工作，建立相对应的监控台账。

（二）周期监控

自新税制改革实行以来，施工企业税务管理工作面临新的挑战，正确认识新税制改革后的税收机制，运用灵活精细的工作方法，高效地完成税务管理工作。面对新格局和新目标，施工企业应当用于争先，抓住此次机遇，充分认识当下施工企业未来发展趋势和新税制改革下的税务管理方式，在国家新一轮基础建设中敢于作为，在推动社会经济发展的过程中创造企业效益和社会效益。

一、施工企业税务管理工作现状分析

施工企业是与民生息息相关的重要产业，在我国经济产业链中扮演重要角色。现如今，随着改革开放的持续推进，城镇一体化建设稳步进行，高楼大厦林立于城乡之中，未来将持续由乡镇向城镇的方向演化，为施工企业的发展提供了机遇。同时，在新税制正式实施后，施工企业的相关税务管理工作变得更加复杂严谨。与之前税务管理制度不同，之前的税务政策是在扣除分包款之后对实际的营业额进行征税，但是“营改增”之后的税制模式相比之前变得更加复杂。简而言之，它是指将以往缴纳营业税的项目改成缴纳增值税。变更为增值税后，只对产品或效劳增值局部进行纳税。其本意是为了减少税收环节的重复征税。“营改增”后减少了税收的重复环节，大大降低了企业的税负负担，为施工企业提供了新的机遇和挑战，可以充分激发企业生产积极性，促进市场积极发展，公平竞争，实现整个施工行业的向上发展姿态。

二、施工企业税务管理工作面临的挑战

1.对新税制改革政策缺乏充分认识与理解。对于新下发的政策文件，只有充分理解其内容实质，才能合理利用政策，给企业减轻经济压力，促进企业蓬勃发展。如果没有全面了解政策的内涵，不仅不能享受政策带来的便利，反而可能会导致给企业税务管理带来更大的风险。一是符合适用相关税务优惠政策的企业，因为错误地理解政策，或者未能完全了解政策实施的切实需要，而出现材料欠缺、审批失误等原因导致给企业带来了经济损失。二是实际上不能满足政策要求的条件的施工企业，为了尽可能地扩大利益，通过提供虚假材料或做假账使得自身企业符合优惠税务政策的要求，从而满足企业的私利。这种情况一经查实，施工企业必然要承担相应的法律责任。对于整个施工企业来说，在新税制改革之后，未能及时获取最新信息，企业税务管理工作未及时针对新政策进行挑战，会导致在市场竞争中处于劣势地位。同时，对于新税制改革的不充分认识，税务管理工作仍然停留在改革之前的模式，不能最大化的合理运用新税制政策为企业在合法范围内降低成本，实现利益的合理最大化，可能会导致缴税环节与现实脱节，从而产生一系列问题。例如，在缴税时出现重复缴税。不但没有利用好新税制带来的便利，反而给施工企业增加了税务负担，严重打击施工企业的生产积极性。对于施工企业内部的财务管理人员来说，不重视“营改增”的新型税务制度，或者对“营改增”的认识不到位，使得企业整体工作效率低下，同时增加了财务压力，对于施工企业的发展十分不利。

2.企业内部尚未完善合理高效的税务管理体系。现在仍然有很多施工企业尚未建立完善的税务管理体系，对企业财务人员的工作职能未明确工作细则和工作标准，导致在突发情况来临时企业员工缺乏随机应变的依据，同时，可能会造成人员冗杂，工作效率不高的现象。此外，税务工作不只是独立于其他部门的一个单独存在，在日常事务的处理上往往要与其他部门联系沟通；由于施工行业的特殊性质，很多施工企业是跨区域经营的，而不同地区的税务政策有时候会有差异。因此，在进行跨区域的税务工作交接时，如果施工企业没有建立有效的交流机制与平台，完善税务管理体系，会严重影响企业财税部门的正常工作。

3.税务管理工作如何与互联网科技有机结合。随着互联网技术的迅速发展，施工企业如何跳出传统的税务管理工作模式，利用高效的互联网技术，实现企业的产业升级也是一大挑战。在和同行竞争日益激烈的当下，只有抓住机遇，利用科技手段使得企业自身工作效能大大提升。互联网处理事务的高效性无疑能为税务管理工作带来便利。如何充分将互联网技术与传统税务工作相结合是一个重要问题。

2021年3月，中办、国办印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，提出逐步建成以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，实现税收征管业务流程、制度规范、信息技术、数据要素、岗责体系的一体化融合升级，推动税收更好服务国家治理现代化。在推进智慧税务建设的新形势下，作为抓班子、促落实的“指挥棒”，绩效管理工作要与时俱进，乘税收治理数字化转型的东风，充分发挥数据赋能对提升税收治理水平的推动效应，从“数”这一关键点着手，着力夯实数据基础、优化数据分析、强化数据应用，以数据为基础、以智能化手段为工具，全面优化绩效管理，促进税收工作全面提质增效。

一、夯实数据基础，促进考评业务融合

数据质量是智能化考评的业务基础，而提升数据质量的首要条件是拥有充足的样本量，在时间纵向跨度和平台横向维度上进行数据的整合利用，从中总结规律、发掘趋势、构建有效可靠的数据模型。因此，平台、工作流程和工作方式的全方位“融合”，既是构建数据基础的前置条件，同时也是数据整合带来的必然结果。

（一）“组织”+“个人”，打通考核屏障

绩效管理（组织绩效）和数字人事（个人绩效）作为税务系统贯彻新时代党的组织路线的重要举措，“同宗而功能各有侧重”，是税务系统考核考评工作的重要工具，在目前的考评体系中，绩效管理与数字人事是两套独立的运行系统，仅通过考评分数的录入进行数据交换，难以直观地获取税务干部从组织到个人的完整的逻辑链条。为进一步促进组织绩效与个人绩效融合，贯彻落实国家税务总局王军局长关于绩效管理和数字人事优化升级，“既要各有侧重，又要浑然一体”的要求，必须打破平台间数据壁垒，将全年的战略目标按照职能分工划分至各单位，各单位再根据岗位职责细化至个人，将集体责任体现在组织绩效考评成绩上，将个人绩效体现在个人考评结果上，确保组织绩效目标与个人绩效结果的一致性，将税务干部个体工作成果转化为系统工作合力，实现“合力而效应同向倍增”的目标，从而构建完整的考评数据链条，并为数据集中和后续的统计分析提供硬件基础。

（二）“全局”+“专项”，聚焦工作重心

绩效管理工作既要强化过程管理，监控抓细抓常，保证各项日常工作的顺利运转，同时更要聚焦中心，对党中央、国务院部署要求和税收重点工作任务全面覆盖。由于年度内的重点工作往往具有跨度短、重复率低、数据质量要求高等特点，导致其数据往往由于缺乏同期比对参数，难以从中总结数据的变化规律与趋势对工作进行指导。因此，需要采取全局面上考评与重点工作专项考评相结合的方式，在专项工作考评的同时，构建与其他相关性指标的数据关联，寻找数据变化的逻辑趋势，从而展开科学有效的分析。

摘要：在国家鼓励科技创新发展的背景下，高新技术企业作为国民经济重要产业，面临着新的发展机遇。本文主要围绕高新技术企业税务管理与筹划工作展开讨论，从高新技术企业税收环境入手，分析了新税改下减税降费政策对企业产生的实际影响，讨论了当前企业税务规划现状，引出税务规划痛点，并结合实际情况针对企业税筹活动提出了相应建议，提出进一步强化企业税务管理的措施，以期优化高新技术企业税务管理方法。

关键词：高新技术企业；税务管理；策略

一、背景概述

（一）税收环境分析

高新技术企业是国家推动科技创新的重要载体，是反映国家整体经济实力的重要指标之一。目前，国家为推动高新技术企业发展，陆续出台了多项财税优惠政策，各个地方政府也在积极响应财政部门号召，针对高新技术企业制定鼓励政策。高新技术企业具有高投入、高风险、高效能的特点，在经济全球化环境下，高新技术企业是否能借助税收政策的优势降低成本，是企业实现可持续发展的基础。在财政支出逐渐增加的影响下，财政部门的税收征管强度有所增加，导致高新技术企业的税务管理和税务筹划压力增加，在实际经营过程中，企业需要以严格的标准规范税务管理行为，及时履行纳税义务。

（二）高新技术行业发展形势

现阶段，国内的高新技术产业已经基本成型，基础相对牢固，在国际竞争中崭露头角。高新技术产业由信息技术研发、微电子、航天航空、生物工程、自动化等类型企业构成，随着科技园区不断建立，高新技术产业规模不断扩大，国内高新技术企业在经济市场中的地位愈加突出。就目前形势来看，国家针对高新技术企业的税收政策优惠力度将不断加大，高新技术企业认定标准也有所放宽，企业应当紧跟当前趋势，结合政策文件调整经营决策和战略规划，在政策指导下推进企业发展。

摘要：税务风险是企业需要面对的一个重大管理问题，它是企业在经营发展过程中，由于忽略风险及操作管理步骤不当，而导致企业需要面对的税务风险。而且，随着税务范围逐渐扩大，企业所承担的税务风险也不断增高。虽然我国经济体制变革已经进行了多年，但是企业对于税务的风险意识仍然较为淡薄者，也进一步加深了税务风险对于企业的影响，导致税务流失的状况的发生。本文将针对企业税务风险管理问题进行探讨。

关键词：企业；税务风险管理问题；研究

根据我国当前的税务数据显示，我国税务流失率逐步降低，税收总量快速提升，但也增加了税务风险概率。造成税务风险的因素包括企业税务风险机制不完善、税务工作管理缺乏明确的管理制度、会计审计机制缺失等。在这样的情况下，企业面临的税务风险问题不断提高，加强应对税务风险的方法，做出良好的规划已经是企业健康发展必不可少的环节之一。

一、我国企业税务风险管理工作的现状

税务风险具体是指企业并没有根据法律的相关规定做出相关工作，最终导致企业的利益遭受了一定的损失的情况。一个企业从生产经营之初一直到最终结束，税务风险始终是贯穿掌企业整个生命周期的重要问题。因此，对企业来说，税务风险具有极其强烈的不确定性，难以被把控，并且损害较大，比如，容易出现多纳税、承担不必要税负的风险，也会产生不符合法规的情况，使企业受到处罚，并使企业的声誉受到损害。因此，想要减少税务风险对企业发展的影响，管理人员必须要找到税务风险管理过程中可能存在的问题，并且尽可能的规避税务风险，这就要求企业的工作人员要了解税务风险的管理体系，从而减少税务风险可能对财务以及企业利益造成的损失［1］。

二、当前企业税务风险管理工作中存在的问题

（一）缺少税务风险防范意识，规避能力低

摘要：当前企业税务风险管理工作主要是指在整个施工企业税务的管理工作过程中，依照有关税务风险工作实施具体要求，并将有关工作细化管理，从而确保有关工作能够更细化的实施，从而为企业税务有关工作进行引导。在企业整个税务管理过程中，由于其风险管控形式存在差异，使得企业税务管理作业在规划与实施过程中的质量与最初的预期存在很大偏差。为能够更好地确保税务风险管控工作的质量，我们需要对整个企业税务管控过程中风险及成本进行有效分析，并整合税务风险管控措施。此外，在风险管控对策实施与构建过程中，为施工企业税务管控工作的实施奠定相应的基础。鉴于此，本文主要针对当前施工企业税务风险管控，以及成本解析与决策工作进行了分析，其主要的意义就是结合当前施工企业税务风险管控工作中的具体实施要求，细化风险管理工作，从而确保施工企业税务管控工作能够为其整个企业运行管理奠定财务良好基础。

关键词：企业税务风险管理；成本解析；决策途径

伴随着我国市场经济的不断发展，各个施工企业间竞争也有了很大的激化状况，基于该状况，施工企业要想不断提高市场发展水平，稳定企业发展目标能够得以实现，需要对当前企业实际财务状况进行有效管理。当前我国科技不断发展与进步，财务管理方面的工作已不再是部分大型企业需要进行的管理工作，其逐步渗透到不同的领域与不同规模大小的企业，造成该类问题的主要原因就是由于企业管理工作人员已逐步意识到整个企业利润的提升，需要管理和经营好施工企业财务有关工作，同时要不断控制好企业税务风险和成本解析。

一、企业税务风险管理概述

企业税务的风险管理工作主要是指在整个施工企业运行过程中，能够合理地对企业进行规划管理工作所采取的一项风险管控模式。因为在企业整个税务风险管控中，由于税务管理工作的特殊要求，只有对企业税务风险管控工作进行科学整合，才能确保在风险管控工作中，对企业健康发展提供相应的保障。同时由于企业税务风险管控工作与整个企业规划管理工作间邮政明显的关联，想要提高企业税务风险的整体质量，我们需要将企业税务的风险管控工作作为基础工作，对其进行有效整合。确保企业税务风险管控制机制工作开展过程中，为整个企业的发展奠定相应的基础，并对其风险管理工作职能进行细化。此外，因为税务风险管控工作与整个企业的发展有着一定的联系，想要提高企业税务风险管控的质量，我们要依照施工企业风险管控具体要去，对税务每项成本做出一定的规划。并保证在成本规划管理过程中，能够发挥税务管控工作的特点，提高企业税务管理工作的基本效率。

二、企业税务风险管理及成本解析的决策途径

（一）科学规划成本控制

【摘要】为实现国家的现代化治理，实施“放管服”的性质体制改革。“放管服”的支撑点是“服”，主旨是政府部门的“放”，抓手是“管”。在“放管服”背景下，中小企业发展过程中所面临的税务风险环境发生巨大的变化，要想规避外部环境变化所带来的税务风险问题，就需要中小企业加强税务风险管理研究，提升税务风险管理能力，从而实现其持续、稳定、健康发展。

【关键词】“放管服”；中小企业；税务风险

1引言

伴随着医疗改革的不断深入，制药企业要想抓紧发展机遇，就必须要不断提升自身综合能力，巧妙应对外部环境变化与内部发展中的问题。在“放管服”背景下，制药企业要对税务风险进行准确的识别与评估，并结合该税务风险的形成原因、影响范围等制定有效的应对措施，在控制企业经营成本的同时还可以有效地避免企业的经营管理受到严重威胁，促进企业健康、稳健、持续发展。

2制药企业在“放管服”背景下存在的税务风险管理问题

2.1管理层缺乏税务风险防范意识。有部分制药企业的管理层缺乏税务风险防范意识，这就导致在开展税务风险管理工作时得不到领导层的支持与认可，部分工作无法开展。具体来说，有部分制药企业的领导层认为税务风险不会对制药企业的其他经营管理工作产生影响，认为只要不影响正常医药制造、生产、销售即可，更加关注短暂的经济利益，忽略了对医药生产研发风险和财务风险的研究，采取的风险防控手段大多数比较强硬。将制药企业的税务风险防控工作简单地归结于依照相关法律法规纳税，就能避免税务风险。一旦企业面临税务风险，则很难及时采取有效的应对措施。

2.2尚未构建完善的税务风险管理体系。大部分制药企业的规模相对较小，还尚未构建起完善的内部管理组织架构与税务风险管理体系，税务风险管理制度还不够健全。甚至有部分制药企业的税务管理人员对税务工作的了解与认识不够全面，就很难根据制药企业的发展情况来制定科学、合理的税务筹划、合理避税措施，缺乏对制药企业生产经营管理各个环节税务风险的敏感性。

一、集团税务管理现状分析

1.跨区域经营布局，主管税务机关多元化

广投集团经营主要集中在广西，目前已经向区外贵州、江西、甘肃、内蒙、四川等省份发展，并延伸至东南亚、香港等境外，这种跨区域经营布局使得广投集团面临多地税务机关的监管，由于税收管辖权不明确而引起税务机关之间的争议时有发生。

2.关联交易较为频繁，公允价格难以衡量

随着广投集团规模的扩大，母子公司间及母公司控制的子公司间的关联交易相当频繁和普遍，如何确定合理的内部转移价格并取得税务机关的认可成为企业需要重点关注的问题。

3.财务人员专业素质较高，依法纳税和维权意识较强

广投集团拥有众多具有会计、审计和税务等专业注册资格或中高级职称的管理人才，一些企业还聘请税务师事务所担任税务顾问，依法纳税和维权意识较强，具备一定的税收筹划能力。