税务工作管理范例

摘要：企业的运营风险随着市场环境的持续多变和经济结构的持续优化而不断增加，这对企业的生产经营活动提出了更高的要求。企业应重点从内部税务审计入手，切实防范税务风险，从而保证生产经营活动的持续进行。文章以企业内部税务审计和税务风险的含义为切入点，在对企业内部税务审计的重要意义进行明确，并有针对性地对企业内部税务风险的防范提出合理化建议，以期帮助企业有效应对风险。

关键词：运营风险；税务审计；税务风险

作为具有国家强制性的一种政策，税收要求企业按照国家法律法规并结合自身实际对其税务进行规范管理。税务风险是税务管理中最大的一个问题，对此，许多企业采取了一定的措施，但效果却不明显。

一、概述

（一）企业内部税务审计的含义

作为企业内部管理的重要部分，企业税务审计以科学的审计方法、严格的审计程序来审查已申报纳税信息的合法性，并根据审查结果配套相应的管理。顾名思义，企业内部管理重点在企业内部，它以实时监控和管理纳税金额、纳税日期等内容，充分落实了企业运营的纳税事务，促进了企业纳税工作的顺利开展。

（二）企业税务风险的含义

[摘要]作为企业内部重要管理项目，财务管理与企业整体经济效益和发展水平等方面存在紧密的联系。为此，必须强化企业财务管理的合理性，进一步保障企业发展过程中的经济内涵。而且，当前我国各个企业在开展财务管理时会在其中实施纳税筹划工作，控制各项税务问题对企业财务管理产生影响。文章首先概述纳税筹划，之后阐述纳税筹划在企业财务管理中的作用，从而实现企业财务管理模式优化调整的目标。

[关键词]企业财务管理；纳税筹划；作用

纳税作为企业财务管理中重要的工作项目，保证企业财务管理中纳税工作的合理性，在提升企业整体经济内涵和各项责任实施效果等方面起到重要的作用。为此，必须加强企业财务管理中各项税务工作的研究力度，并从中开展标准合理的纳税筹划工作，以降低企业财务管理过程中出现税务风险的可能。与此同时，还应强化纳税筹划在企业财务管理中的作用，全面落实企业财务管理顺利开展的目标。

一、纳税筹划的概述

（一）纳税筹划的概念

纳税筹划指的是纳税人在国家规定的税法及其附属法律的范围内，以国家根本利益为前提，以保证社会发展为目的，相关工作人员依法进行税务工作的完善，其中主要是对于筹集资金、投资、融资以及运营等环节事先进行规划，以最大化减少其实际的税收负担，继而获取税收利益。因此，在企业实施财务管理时，必须加强纳税筹划力度，确保企业各项经济活动能够在相应的税法支持下顺利开展。①尽可能降低企业在开展各项财务活动过程中税收负担，为促使企业各项财务管理活动顺利开展提供动力支持。

（二）纳税筹划特点

［摘要］新形势下，企业要谋求发展，一定离不开税务工作的支持，企业处理好税务事宜有利于企业的发展。所以税务工作关系着企业的运转和未来，企业要重视税务风险的工作。借助新工具、新方式和新观念强化内部审计控制企业税务风险工作，降低企业税务风险发生的概率，缩小企业税务管理成本，才能增加企业的经济效益。本文主要就企业税务风险出发进行分析，强调内部审计控制在企业税务风险上的重要性，从而给出具体的强化对策，强化企业在税务方面的能力。

［关键词］审计控制；企业税务；强化对策

0引言

从国家发展的角度来看，需要税收来维持工作，因此具有强制性的特点。面对税务工作，企业要有意识地结合相关政策来制定企业发展的规划，管理企业的税务工作。尽管如此，在实施税务工作时，还是会遇到较多的问题，增加企业面对税务风险的机会，所以为了控制企业的税务风险，就需要不断强化内部审计控制在企业税务风险上的效果，进而推动企业的发展。

1企业税务风险

企业风险包含的种类较多，其中税务风险是企业风险中的一种，这种风险能给企业的发展带来影响，损失企业的利润。从风险构成体系上来说，税务风险可以说是经营类的风险，也就是说，企业在进行各项决定、活动的过程中，要知晓影响企业发生损失可能性的各类风险，才能将风险发生的机会降低。本质上，企业的税务风险是企业在做决定和进行税务工作时可能会导致的有形、无形损失因素的集合。企业在融资、经营以及决策的过程中要明白税收风险可能会带来的影响，主要表现在以下几个方面：首先，从法律的角度着手，企业税务风险违反了法律，不利于企业的正常运营［1］；其次，从企业形象的角度着手，税务风险不利于企业建立良好的声誉，尤其在社会责任方面将受到较大的影响，因为企业缴纳税收是其社会责任，不缴纳税务则会影响企业在社会上的影响力，所以税务机关重视对企业纳税信用的管理，将其分为四个等级，相对来说，企业面临的税务风险越高，越容易远离A等级纳税信用；再次，从经济的角度入手，企业的税务风险会给企业的经济发展带来影响，具体而言表现为补缴税款、支付税收滞纳金、罚款以及承担较多的税收成本等，这些举动将直接影响企业的股价，给企业的现金流带来影响，企业不能正常生产经营，经营策略无法实施，直接给企业造成严重的经济损失。

2企业内部审计控制对企业税务风险的重要意义

摘要：1994年以来开展的以增值税管理为主的“金税工程”，经历多年建设发展，使中国的经营商业环境得到明显的改善。当前金税三期防伪税控系统得益于大数据平台的发展完善、增值税发票系统的统一、涉税信用机制和社会信用机制的完善，建立起了互联网+模式的大数据系统，使企业税务管理进入到强制规范时期。国税金税三期系统的运行对企业的税务管理活动带来较大的变革，税收大数据的应用需要是企业不断适应大数据分析方式，从税法专业技能、企业内部管理、业务财务融合、业务模式调整、组织结构重塑、税务风险管控等多角度完善管理，创新税务风险管理办法，适应税务系统转变。

关键词：金税三期；税务风险管理；方法研究

1引言

信息化时代国家推出的十二项电子政务工程，并对税务管控进行重点建设。国家税务管理的环境明显该改善，税务管理的效率和质量都得到提升。对多数企业而言，金税三期的上线带来更多的挑战。企业需要和大数据对接，以驱动业务发展。信息化技术支撑的税务管理手段和工具的应用将会加大企业的税务管理风险。尤其新税制使用后，增值税的统一管理急需企业加强对自身的风险控制，不断优化税务风险管理方法和手段，创新优化税务风险管理办法，主动适应税制改革环境和互联网+模式的管理大背景。

2金税三期概述

金税三期是国家税务局根据税务工作的特点研发的可以提供税务管理和决策的支持的系统。其中税务管理系统涉及个税管理、核心征管和网络发票管理三大部分内容。税务管理系统可以实税收数据的处理和相关业务工作，涵盖对所有税收业务。并且系统凭借统一的管理流程、数据处理标准以及规范的外部接入可以是实现对税务数据的动态监控，有利于税收执法的统一执行，为国家税务工作的优化提供数据服务平台。而税务决策系统主要包括数据应用和公共数据两大模块。决策支持系统则通过对数据信息的深度挖掘，实现对数据的基础分析、数据仓库和数据治理，并为不同主体提供开放的数据资料，实现数据共享。金税三期相较于以往税务管理系统具有更高的智能性，不仅可以实现票据税号和金额等全部信息的识别，还可以进行信息采集、查验和存储，智能化进一步提升了发票的真伪识别准确率。应用信息系统对发票进行识别，可以提高鉴定效率，并且有效规避个人操作中的失误，减少主观性问题导致的工作不规范。金税三期可以对所有业务工作进行详细记录，且对企业的运行状况进行记录，为财务管理和决策提供真实、完整数据信息。在金税三期系统下，税收征管单位只需要掌握企业的税务识别号便可以对纳税人的税收情况实现追查。而系统内设的商品编码监控和限制可以使税务征管单位进行针对性的监督，及时掌握企业的库存状况，通过系统计算企业库存量和商品增值额，对发票的使用情况实现精准掌控，并降低税务计算错误。该系统同时可以掌握企业全面的信息资源，实现对发票信息和企业资金流向的管理，全面掌握企业信息可以实现针对性的监督。

3金税三期下企业税务管理模式变化

一、税务会计与财务会计的内涵

以现行的税法制度为主要参考依据，结合会计金融学的相关理论和分析方法，参照其他专业学科的研究模式，通过有效科学的综合反映督促，保证纳税活动有效持续地开展，使纳税人自觉地按期缴纳税金的一门专业会计学科，称为税务会计。税务会计通过自身的职能特点，可以客观地反映和揭示市场环境的动态变化规律，对于相关的经济行业有着显著的参考价值。财务会计主要是指通过对企业运营完成的各种经济活动实施有效的监督管理，并为与企业相关的投资人、借贷人以及行政管理机构提供该企业实际的财务状况和发展潜力指标的一种经济管理活动。在现代企业的发展模式中，财务会计正在发挥着不可替代的主要作用。财务会计通过反映企业整体的经营状况、负债能力以及变现能力，从而使不同的投资者可以大致判断出自己未来的股利分红，做出相应的投资。财务会计是企业与外部投资者交流的载体，它通过对企业已经完成经济活动的记录分析，以财务报表的形式向外界传达企业的基本信息。这对企业未来投资市场的扩大，提供了科学的指导思路。财务会计也为外界了解企业与投资者之间的合作利益关系提供的重要的参考信息，可以使更多的人全方位的关注企业今后的发展方向，带来积极的社会效应。深入了解财务会计的内涵，有利于提升对于现代企业的认知水平。

二、税务会计原则和财务会计原则的对比

在现代企业的经营过程中，税务会计和财务会计的相互关联和区别对于企业的发展思路有着重要的影响。由于二者最终的导向不同，仔细辨别它们之间的特点，就显得尤为重要。

（一）原始成本原则的对比

原始成本原则主要是指过去已完成的成本投资，通过对经济活动进行中取得的成本作为参考标准进行会计要素的记录。采用原始成本的目的就是通过资产投入和取得效益后的资产价值相互比较，从而反映出企业整体的运营状况和综合实力。这与市场价格的波动是无关的，企业的内部因素才是重点。在税务会计中，它比较认可原始成本，对其原则也是一贯的坚持。当发生违法的税务行为时，税务原则的执行都是依靠税法规定的相关条例展开的，而在财务会计中却有不一样的执行办法。如果企业的原始成本出现重大误差时，它会通过其他的资产价值来弥补，不会对其报表的工作流程进行太多的法律追责。

（二）权利与责任原则的对比

摘要：税务风险管控是企业内控管理中的重要组成部分，不仅能减少企业现金流出、提升企业信用等级、维护良好的企业形象，也能够提升建筑施工企业整体的经营水平。而建筑施工企业由于本身业务的特性，税务风险管控难度较大，因此，对建筑施工企业税务风险防控存在的问题以及解决措施进行探讨是十分必要的。

关键词：建筑施工企业；税务风险；税务筹划

一、引言

随着“营改增”政策的执行、税务机关简政放权措施的进一步推进以及金税三期税务管控系统的不断升级，建筑施工企业在税务风险防控上的不足被更加充分的暴露出来。建筑行业面对税种多样、纳税流程繁杂、涉税事项广泛等客观现实和税务管控体系不完善、业务流程不规范、项目管理粗放、人员专业素质不足等自身问题，企业应根据个体情况不断完善税务管控体系，明确各部门的税务职责，强化项目部税务风险管控能力，提升税务人员专业素质，达到多角度、全流程提升企业税务风险管控能力的目的。

二、建筑施工企业面临的主要税务风险

（一）法律风险。税法体现的是国家单方面的意志，对企业来讲，是一种义务性的法规。因此，企业在纳税申报、申请减免退税及税务筹划等工作中应该特别注意防范法律方面的风险。涉税的法律风险对企业来讲轻则是经济利益的流出，例如税务机关的税收罚款、滞纳金等，重则触犯刑法影响企业正常运营。

（二）信用风险。纳税信用是指纳税人已发履行纳税义务，并被社会所普遍认可的一种信用，是社会信用体系建设重要内容之一。2018年1月1日，国家税务总局开始施行《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》，新的纳税信用评价分为ABMCD五个等级，信用记录将与银行等相关34个机构共享，纳税信用已逐渐成为企业的一项重要诚信资产。2019年金税三期系统全面升级，对企业各项纳税情况的比对更加全面和精准。因此，企业应更加注意在税务管理过程中的信用风险管控，避免由于不良纳税信用评价影响企业的市场信任度，甚至受到国家机构的联合惩戒。

摘要：行政事业单位税务会计改革对行政单位的发展以及完善工作制度有着重要的意义，随着社会的不断的发展，行政单位税务会计的工作也随之改变，为了更好的适应时展，就需要对行政事业单位税务会计进行改革，提高其工作效率，促进行政事业单位的发展。本文就对行政事业单位税务会计改革的思考和建议进行分析和研究。

关键词：行政事业单位；税务会计改革；思考和建议；分析和研究

随着社会经济的不断发展，传统的行政事业单位会计业务越来越综合化、管理化，其中表现明显之一是涉税业务越来越专业化，为了适应社会经济的发展，就需要对行政事业单位税务会计工作进行改革，完善工作内容和工作制度，推动行政事业单位的发展，提高其工作质量。

一、行政事业单位税务改革的意义

（一）实时的反映行政事业单位的财务状况

随着社会经济不断增长，社会经济的资金流动大，相对于行政事业单位参与管理的资金也是水涨船高。同时，随着行政事业单位社保等业务逐步纳入税务体系进行管理等改革的深入，作为会计机构，不可避免的在涉税业务上走向专业化。在这样的背景下，倾向于核算收支为主的传统行政事业单位的财务状况无法准确全面的反映出来，导致行政事业单位的工作受到影响。为了改善这样的情况，就需要对行政事业单位涉税业务进行专业化改革，通过改革使会计机构能及时全面反映单位财务状况，从而根据资金的流动率等做出科学的规划和预判，从而实现对资金主管部门制定、调整预算、编制决算等决策提供准确的参考。

（二）对资金进行预算

一、发展税务文化的客观必要性

1.有利于更新税务干部的思想观念

税务文化就其本质来讲是一种社会文化，文化就具服务于人的特性，因此发展好税务文化，其直接目的就在于让税务干部的思想境界得到进一步的提升，转变旧的思想观念，重新树立“以人为本”的新理念，激发税务工作者的工作主动性，改善税务工作者在纳税人心中的形象。以税务文化为指引方向，共同为了“为国聚财”的目标奋斗不息，并自觉把这一理念融入到自己的思想意识当中，不断激励督促自己。

2.有利于建设新时代的税务制度

一个国家文化的形成必然要有制度的参与，制度的发展与建设和文化的丰富发展是不可分离的，如果说制度是外在强制性的约束力，那么文化就是内在的自我约束。制度的不断完善需要税务文化的发展来推动，同样的，税务文化想要向前发展也需要制度的完善来保障。两者相互渗透，相互影响，是不可分割的两部分。因此，优秀的税务文化势必会推动新时代制度的建设与完善。

二、发展税务文化的途径

1.与时俱进，符合先进文化发展要求