税收优惠服务范例

摘要：生产性服务的发展能够促进国民经济不断增长，在调整产业结构、增加就业岗位、提高人民生活水平方面扮演着重要角色，也是衡量各国国际竞争力的重要指标。当前我国生产性服务业相比于国外发达国家水平总体稍显滞后，严重影响我国经济增长，我国应通过及时调整税收优惠政策，推动生产性服务业加速发展。

关键词：生产性服务业；税收；优惠政策；应用策略

生产性服务行业能够推动全球产业结构优化升级，世界服务产业飞速增长，使得各国生产性服务行业迅速发展。新的发展格局日益凸显，服务业中的比重也呈现出持续上升姿态。但从我国生产性服务业现状来看，仍处于层次结构较低的水平。相关职能部门要在政策扶持方面进行制度创新，颁发符合目前产业发展和创新趋势税收政策。根据生产性服务业的转型和升级态势，加强优惠政策的激励作用。结合当前我国生产性服务行业税收负担相对较重问题，有针对性和科学性的对税收政策存在的增值税范围扩围制影响进行应对。根据行业间税负不均的具体情况，科学的创新和优化税收优惠政策实践机制。产业税与和税收弹性系数略高于制造业水平的环境下，要注重当前企业所得税管理和征收，针对目前存在的略偏向于直接优惠问题，可不断丰富和创新税收优惠政策的实践形式。面对当前我国生产性服务行业亟待解决的问题，需对产业结构合理优化，并做好税收优惠政策设计与实施模式的创新和改革。［1］

一、税收优惠政策对生产性服务业发展具有积极作用

（一）刺激生产要素投入合理性

微观个体投资者投资的目的是为了实现利润最大化，而投资行为均影响着生产性服务业发展，征税行为使得企业投资行为略有减少，在一定程度上降低市场活跃度。投资收益更多情况下都属于税后收益，若税率调整不当，将会大大降低企业纳税积极性，并减少纳税行为。因此，相关部门要充分保证生产要素配置的合理性，并科学制定税收优惠政策，确保其真正发挥作用和优势，推动地方经济创新和健康可持续发展。

（二）促进产业溢出效应发挥

摘要：我国经济在快速发展后逐渐放缓，迈入到中高速稳定发展阶段，小微企业作为推动社会经济发展主要力量，在新常态环境下发展开始面临很大挑战。小微企业资金实力不够雄厚，融资难度大，以及税收负担沉重等问题。严重制约了小微企业发展。为了增强小微企业发展活力，国家针对这类企业出台税收优惠政策，旨在促进小微企业更好发展。本文站在经济新常态视域下，分析小微企业税收优惠政策在实施现状与问题，并针对这个方面优化提供建议，仅供参考。

关键词：经济新常态；小微企业；税收优惠政策

一、引言

我国小微企业多，在推动经济发展、改善就业环境方面发挥着重要作用，所以国家一直比较重视这类企业的发展。小微企业与中大型企业相比，在发展方面存在短板，具有资金实力不够强，融资难度大的问题，还有就是税收负担过重，导致这类企业发展受到限制。增强小微企业发展活力，促进更好发展，是新常态下促进经济发展关键性任务。随着税收优惠政策实施，可减轻小微企业资金压力和税收负担，促进企业更好发展，但是现在这个方面政策执行还存在问题，需要进一步优化。

二、税收优惠政策实施中现实状况

（一）认证过于复杂。我国为了促进小微企业发展，出台了一系列税收优惠政策，旨在减轻企业税收负担。但是小微企业需要经过相关部门认定后，才能享受针对小微企业税收优惠。这里存在一个问题，那就是资格认定比较复杂，需要符合相关的标准。小微企业要向相关部分提供各种材料，所在的地区相关部门需要对小微企业提交的各项材料进行评审。认定过于复杂，需要准备的材料很多，涉及到众多部门和人员，时间通常比较长，但是在获得资格认定后所能享受的税收优惠却有限[1]。这种情况下，小微企业不愿意花费过多的成本在资格认定上，通常会直接放弃申请享受税收优惠。

（二）信息缺乏完整性。小微企业税收征管中要记录和保存信息比较多，如资产总额、经营收入等，这些信息不全，自然就会影响到对企业类型的评定。一些小微企业会因为信息不完整而引发评定偏差，从而错失小微企业享受税收优惠的权利。小微企业财力有限，有些为了节省成本，请不起专业的和经验丰富会计从业人员，估算方面容易出现问题，尤其是资产总额，还有就是企业收入的情况。最终会因为会计人员能力不足，致使提供的认定材料有问题，失去享受税收优惠资格。

摘要：税收优惠政策对现代建筑工程企业有着极其重要的意义，可以说是保障企业高效经营的基础和关键。本文简单介绍了建筑工程企业税收筹划与税收优惠政策，并从专业工作、计税方式、经营管理模式三方面对利用税收优惠政策减轻建筑工程企业税收压力的方法展开探讨。

关键词：税收优惠政策；建筑工程企业；税收压力

在“营改增”背景下，建筑工程企业面临着巨大的税收压力，需要通过科学有效的税收筹划减轻压力，同时降低企业经营成本，促进效益最大化的有效实现。在此过程中，企业必须充分利用税收优惠政策，以政策约束税收筹划范围，以政策指导税收筹划方向，以政策正确最大利益。

一、建筑工程企业税收筹划及其税收优惠政策分析

（一）税收筹划

税收筹划指在合法范围内对企业经营、投资、理财活动等进行筹划与安排，从而在最大程度上减轻税负压力，实现经济效益最大化。对建筑企业而言，税负成本往往较高。而在“营改增”实施之后，建筑工程企业还需要面临计税方式、纳税时间严格限制、贷款利息支出、人工劳务支出、购买自产货物等相关规定给企业税负带来的不利影响，税负有所增长。而且在“营改增”的过渡阶段，建筑工程企业还有不少建筑材料库存，同时拥有不少大中型设备，税收政策调整给建筑企业的材料及设备管理带来了不小难题，相应的税收筹划工作开展难度也较大，容易给企业增加税负。另外间接费用、三农支出均会对企业税负造成一定负面影响，如果处理不当，必然会导致企业税负增加。故而综合多方面来看，“营改增”给企业带来了巨大的税收压力，需要企业进一步落实并做好税收筹划工作，有效减轻税负，实现经济效益最大化。

（二）税收优惠政策对建筑工程企业的重要性

[摘要]目前我国自由贸易试验区建设历时6年，已有18个自贸试验区分五批获批建设，遍布在我国各个地域。自由贸易试验区税收政策中最核心的就是税收优惠政策，税收优惠政策在宏观调控上能够为自由贸易试验区建设带来大量的资金支持，让企业发展迅速走上正轨，与此同时，需要把握市场和政府在资源配置的平衡度。通过分析哈尔滨市自由贸易试验区的税收优惠政策基本现状，提出存在的问题，在国内外自由贸易区的税收优惠政策经验的基础上提出对策，使政策对于推动哈尔滨市自由贸易试验区的发展发挥积极作用。

[关键词]自由贸易试验区；税收优惠政策；财政补贴政策

一、引言

黑龙江省自由贸易试验区的具体范围是119.85平方公里，包括三个片区：哈尔滨，黑河，绥芬河。其中，哈尔滨市片区涵盖了79.86平方公里，四至范围：东至三环路，南至松花江，西至王万铁路线，北至宏盛路[1]。哈尔滨市自贸区追求四个突破,一是在体制机制方面突破，二是在政府职能转变方面突破，三是在载体建设方面突破，四是在枢纽建设方面突破。由于自由贸易试验区的快速发展，自贸区制订了关于跨境物流、出口退税、金融等方面的优惠政策，使得哈尔滨市与其他发达城市之间的差距越来越小。哈尔滨市自贸区实施了四大方面税收优惠政策，第一，针对加强对外开放深化改革创新政策，共有七大方面，具体政策为25条；第二，针对复工复产的优惠政策，共计五各方面，具体政策为21条；第三，针对产业集聚税收优惠政策，一共有六个大方面，具体政策有30条；第四，针对税收新服务的政策，共计四个方面，具体政策16条。

二、哈尔滨市自由贸易试验区税收优惠政策的问题

(一)税收优惠政策的范围狭窄。哈尔滨市自贸区实施的税收优惠政策，其中关于税种的优惠政策寥寥无几，仅仅提到所得税，主要关于激励企业创新的优惠政策与激励人才的优惠政策。与之相较，目前哈尔滨市自贸区在税种税率、融资租赁，服务贸易等方面没有制定明确的税收优惠政策，政策范围有较大的提升空间。

(二)税收优惠政策的力度不够。虽然哈尔滨市自贸区有相应的税收优惠政策，但税收优惠的力度不够。目前哈尔滨市自贸区主要以国家实施的税收优惠政策为主，缺乏在贸易和投资方面的税收优惠政策，同时缺少吸引外商投资和扩大国际贸易的税收优惠政策；在产业发展方面，自贸区税收优惠政策涉及到生物医药产业，制造业，但是有关物流、金融等产业的优惠政策缺乏；在吸收人才方面，主要体现在财政补贴方面，而且一次性补贴不能与人才在哈尔滨市所创造的价值相关，所以难以真正的激励和吸引人才；在税种税率方面，自贸区虽然设立了在国家高新技术企业与小微企业方面的税收优惠政策，但没有明确说明企业所得税，如第一次被认定为国家高新技术产业的企业给予一次性奖励，或者增加高新技术企业研发投入[2]。与其他地区的自贸区税收优惠政策相比较，哈尔滨市自贸区的税收优惠政策力度明显不足。如，新加坡实施的企业所得税税率为17%，但自贸区内的企业所得税税率为5%-10%，要比国家的税率低；纽约自贸区针对企业所得税设置了一系列的税收抵免政策，纳税人进行符合要求的区内经营投资可以获得一项达25%的外贸区资本抵免。

摘要：随着社会经济的快速发展，在市场当中小微企业占有着重要的地位。但是小微企业由于受到市场波动的影响较大，因此需要政府的各方面扶持。政府部门制定的许多经济政策，也已经有向小微企业倾斜的趋势，而税收优惠政策是帮助和扶持小微企业的重要一环。本文将小微税收优惠政策现状以及改进方向作为研究起点，找到小微企业优惠政策完善更新的重要方法和步骤。

关键词：小微企业；优惠政策；建议

一、引言

小微企业在我国社会经济建设过程中越来越重要。然而当前，许多小微企业面临着经济效益直线下降甚至是倒闭的风险，因此对抗经济波动、帮助小微企业在疫情当中能够站稳脚跟，政府对小微企业的税收优惠帮助就显得十分重要。如何构建科学普惠的税收优惠政策，使得小微企业能够及时获得帮助，对小微企业调整产业结构和提供就业岗位具有重要意义。当前，小微企业税收优惠政策还存在一些不足，需要认真分析研究，并采取完善措施，助力小微企业更好发展。

二、小微企业税收优惠概述

现阶段，小微企业享有诸多的优惠政策。当前，小微企业面临较为严峻的发展困境，高负债成为小微企业发展的重大阻碍。从政府角度而言，在已有的政策基础上，加大对小微企业的税收优惠力度，使得小微企业能够减免负担，从而帮助小微企业更好地站稳脚跟，应对突如其来的疫情，这也是恢复市场经济活力的重要经济手段。小微企业的税收优惠政策并不是随意制定的。当前已经有了较为完善的关于小微企业的税收优惠政策，当然小微企业税收优惠政策是一个动态变化的更新过程。以下将通过对小微企业税收优惠的相关政策解读，来帮助我们分析当前小微企业税收优惠存在的问题，从而为改善小微企业税收优惠政策提供支持。

（1）在2013年就已经对小微企业的增值税税收优惠进行了相关规定，对于销售额不满2万/每月的企业或非企业性单位应当实行暂时免除税收的政策。这一政策无疑使得小微企业能够享受到巨大的政府税收优惠，从2013年8月起开始执行，给众多小微企业提供了相当力度的帮助。

摘要：本文通过深入分析PPP项目的相关理论概述，针对污水处理PPP项目的税收优惠政策存在的问题提出一系列建议措施，以期能够加快完善我国污水处理PPP项目的税收优惠政策，加快完善社会公共基础设施建设。

关键词：PPP项目；污水处理；税收优惠政策

1污水处理PPP项目概述

1．1PPP项目的定义

PPP是Public－PrivatePartnership英文首字母的缩写，它被称为“PPP项目模式”。它指的是在社会公共服务领域，政府和社会资本进行合作参与公共基础设施建设的一种项目运作模式。它以市场竞争的方式提供服务，主要集中在纯公共领域、准公共领域，不仅是一种融资手段，还是一次体制机制变革，涉及行政体制改革、财政体制改革、投融资体制改革。

1．2PPP项目的特点

目前，我国PPP项目模式有以下四个方面的特点：（1）政府相关部门根据相关合同协议向社会资本部门提供现在已有的基础设施。（2）由社会资本成立相关公司来进行社会公共基础设施项目建设工程，并且在经营期内持续提供公共产品和服务。（3）社会资本在经营期内只享受基础设施的使用权，政府部门享有基础设施的所有权。（4）经营期满之后，社会资本需要将原有的基础设施或者新建的、扩建的基础设施移交给政府部门。

摘要：优惠政策激励企业创新。本文探讨税收优惠对企业创新的效果，对税收优惠影响企业创新的作用进行分析、研究，验证税收优惠对企业创新的正面影响。税收优惠政策通过降低风险、提高收益等渠道促进企业创新，使企业提高研发投入，增加创新产出，扩大团队规模，从而增强核心竞争力。

关键词：税收优惠政策；企业创新；激励效应；提高收益；创新渠道；

创新引领发展，是现代化经济体系建设的倡议支撑。创新强化基础研究，引领成果突破。近年来我国高新技术企业规模增长，总产值增加，已经成为创新主力军，激励企业创新能力提升，有助于应对国际竞争。据2020年4月2日中国科技部的信息，2018年R&D经费稳定增长，总量接近2万亿，仅次于美国，居世界第2位。R&D经费投入强度为2.14%，提高了0.02%。其中，企业R&D经费投入为15233.7亿元，占全社会R&D经费的77.4%。国家财政科技拨款达到9518.2亿元，占国家公共财政支出的4.31%。而高新技术企业存在的高风险、高投入、外溢性特征，决定了企业发展需要政府支持，税收政策是重要的调控手段。针对高新技术企业，采用相应的税收优惠政策，可激励企业创新。

1企业科技创新税收优惠

1.1企业科技创新。科技创新是独立创造科学技术研究、创新的总称，是企业产品开发、服务创新实施的新方式。企业科技创新是多个主体对技术、管理的创新，主要有人、财、物等创新要素，是一个复杂的系统。企业创新活动有明确的创新目标，但研发结果存在不确定性。

1.2税收优惠政策激励企业创新。(1)市场机制能够优化资源配置，但许多问题无法解决，需要政策支持，解决特定时期公共问题，促进社会发展。税收政策是经济政策，对企业生产起到激励与引导作用。合理的财税政策鼓励创新活动，弥补市场失灵，引进科技人才，保证融资渠道畅通，促进成果转化。因而，税收优惠政策会提高研发收益预期，促进企业研发投入，鼓励企业创新税收政策，是将税额通过优惠方式返还，将其作为研发资金，缓解资金压力并增加收益。(2)税收优惠政策降低研发投入风险。研发投入是高风险投资，税收优惠实现了研发风险在政府与企业间的共同分担，税收优惠政策分担了风险，使企业在创新过程中承担的风险随补偿力度而产生变化。(3)税收优惠政策对资金供给产生影响。税收优惠税前扣除，利于企业筹集资金，提高资金周转能力。另外，加速折旧会使纳税后延，可以减少当期缴纳税金，增加留存资金，保证研发资金投入。

2税收优惠政策对企业创新激励效应分析

摘要:税收作为我国目前最常用的财政收入手段，是整个国家运行的重要环节。目前我国税收占据总国家财政收入的40%以上，在提高社会经济发展当中占有非常重要的位置。为鼓励一些特殊行业发展，国家制定了一系列税收优惠政策，其目的是减轻企业与纳税人税收负担，促进企业走向可持续发展的道路。目前，我国已逐渐构成了多样化税收优惠政策体系，其对推动国家经济、市场主体具有非常重要的意义，但由于现有优惠政策内容较为分散、缺少统一性，给优惠政策执行造成严重的连续性和一致性，税收优惠政策在执行中仍面临较多问题。以河南省为例，河南在自然资源和旅游资源上具有较大优势，经济发展速度较快，拥有大量国有企业与民营企业，在税收优惠政策管理中属于非常典型的存在，因此文章选择河南省市、县进行税收优惠政策分析。

关键词:税收优惠政策;管理机制;执行状况

1税收优惠政策概述

税收是国家通过强制力来参与到社会产品分配过程，是国家机构财政收入的重要方式。任何国家在某一阶段想要提高国家综合实力，都与财政有密切关系。为了提高财政收入，政府通常会制定一系列有利于实现经济增长、社会长期持续发展的政策，税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。通过调整税制结构，影响纳税主体的相关利益，合理分配国民收入，促进经济社会健康发展服务，同时能起到调节市场机制运行的目的。税收优惠政策是国家在某个阶段为了鼓励企业与行业发展而制定的特殊形式的纳税义务免除，税收优惠政策通过纳税返还、降低税率、减免应纳税款等方式，降低企业税务负担，调整社会产品分配，让更多资金能投入到企业可持续发展当中，有利于企业对资金使用进行合理规划，从而达到鼓励社会资本投资力度和促进社会经济发展的目的。

2企业税收优惠政策执行中存在的问题

2.1政策执行跟踪研究和风险防范缺失

税收优惠政策的实施是对符合条件的纳税人的税收优惠，政策的执行都是在坚持税收强制性与无偿性为基本特征的前提下实施的，而小微企业税收优惠政策高质量执行，是在完成小微企业税收申报与缴纳的基础上，按照政策做到应享尽享。这就要求在政策执行过程中，要加强过程监督与结果跟踪，运用结果数据判断政策执行是否存在漏洞。目前地方小微企业税收优惠政策执行的重点监控指标是小微企业减免税申报率，工作中过分强调完成任务，忽略了工作质量。在当前政策执行模式下，税务机关往往根据上级阶段性工作重点调整短期工作目标，也就是上级将指挥棒指向小微企业减税降费，税务局就单一执行上级机关减税要求，导致出现优惠政策执行“重宣传轻监督”的局面。比如，小微企业在享受企业所得税的税收优惠政策时，税务局会关注符合条件的小微企业，但随着企业后期发展从业人数不再符合规定标准时，由于监管不到位，可能造成取消享受优惠政策的企业仍在享受，导致国家税务流失。