税收管理体系范例

事业单位财政税收篇1

摘要：事业单位在我国经济发展中发挥着十分重要的作用，科学完善的财政税收运行机制是事业单位持续健康高质量发展的重要保障。我国现行事业单位财政税收管理机制已不能适应当前经济新常态下的市场发展要求，因此需要加强对税收管理措施的改革。本文简要分析事业单位财政税收管理中存在的问题，并针对问题提出相应的解决方案，希望能够使我国事业单位财政税收管理工作得到进一步优化和提升。

关键词：事业单位；财政税收；税收管理

改革开放以来，随着我国经济社会的不断进步与蓬勃发展，作为市场主体之一的事业单位呈现出稳步发展的态势，并在社会主义物质文明和精神文明建设中发挥着不可替代的重要作用。事业单位由于不以营利为主要目的，兼具公益性服务属性，多数有国家财政支持或专项补贴，与其他企业在财政税收管理上有较大不同，所涉及的内容也较为复杂。尽管国家对事业单位的财政税收改革措施越发完善、规范、严格，但事业单位内部深层次的财政税收管理问题也愈加突出。在当前经济转型发展和事业单位亟待改革的大背景下，事业单位开始逐步走向市场化、实体化运行发展阶段，其对于财政税收管理问题的研究与解决也显得尤为迫切[1]。

一、事业单位财政税收管理概况

我国事业单位是由国家机关或其他组织出资，主要开展科、教、文、卫等社会公益事业的非营利社会服务组织。在目前经济制度下，针对国有性质的事业单位，国家多以全额出资或专项拨款的形式支持其完成工作职责，对其投资回报或经济效益没有严格的要求。特别是在当前经济新常态的背景下，国家赋予事业单位的政策支持、倾向性制度优惠和补贴措施等越来越少，促使事业单位的运行机制将分类逐步向市场化转型过渡，因此，事业单位的财政税收管理机制亟待进一步优化和提升。

二、加强事业单位财政税收管理的重要性

[摘要]在我国经济发展过程中，财政税收一直是一个需要重视的问题。为提升国家财政收入，我国财政税收管理制度已经经过多次的改革。现阶段，我国财政税收管理制度仍存一些问题，这些问题将影响国家经济发展。因而，我国需要依据时代发展现状、发展趋势，对财政税收管理制度进行改革、完善，以推动社会经济稳定发展、提高国家财政收入。本文分析了财政税收制度发展中的问题，并对相应对策进行探析，以提升我国财政税收管理水平、推动我国经济健康发展。

[关键词]财政税收管理体制；问题；对策

引言

财政税收管理体制是我国财政管理体制中的重要构成部分，其是划分我国中央政府、地方政府税收管理权限的管理制度[1]。由根本上分析，财政税收管理体制是保障中央政府、地方政府间税权关系的管理机制[2]。在我国社会主义市场经济体制不断完善的今天，原本的财政税收管理体制也显现出了其不足之处。由此可见，我国需要对财政税收管理体制进行优化。为推动我国经济稳定、健康发展，需要对财政税收管理体制进行完善并将其充分落实。只有保证财政税收管理体制与时代发展趋势相符，才能充分发挥其应有价值，推动经济稳定发展。

1财政税收制度发展中的问题

依据我国税收改革现状，可以发现我国财政税收制度仍存在一些问题，仍需要不断的改革、完善。我国经济改革发展的同时，社会结构也在逐渐调整。因此，在对财政税收制度进行改革时，仍存在一些问题。

1.1财政税收管理体制受限

摘要：随着税制改革的逐步推进，特别是《个人所得税法》即将修订，自然人税收管理体系已经初步建立。纳税信用体系是税收管理体系的重要组成部分。针对自然人纳税人的特点，结合国内征管实际，建立一套科学合理的自然人纳税信用体系，对自然人税收管理具有十分重要的意义。

关键词：自然人；纳税信用体系

一、建立自然人纳税信用体系的必要性

（一）建立自然人纳税信用体系是顺应税制改革趋势的必然需要

今年提请全国人大审议的个人所得税法修正案草案是我国个人所得税制度的重大调整，意味着“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制”改革即将取得实质进展。居民个人按月或按次取得综合所得，但计算应纳税额是按年进行的，势必涉及自然人的汇算清缴问题，这就极大地强化了自然人纳税人自主申报的义务。加之今后可能开征的个人住房房产税，自然人纳税人自主申报纳税责任将愈发明确，建立完善的自然人纳税信用管理体系势在必行。

（二）建立自然人纳税信用体系是加强自然人税收征管的必然需要

我国以往以间接税为主的税制和以代扣代缴为主的个人所得税征收方式，决定了自然人履行自主申报义务较少，普遍申报纳税意识不够强。同时，自然人纳税人相比于企业纳税人，具有数量庞大、流动性强、信息难以掌握、执行难度大等难以管理的特点。建立一套完备的自然人纳税信用体系，对自然人的税收行为进行记录、评价，进而通过正向激励和负面惩戒机制，培养国民的国家意识和纳税责任，促使自然人纳税人自我约束、自我规范、遵从税法，对于提高自然人税收征管效率、降低征纳成本是非常必要的。

摘要：在当前时代背景下，我国整体经济的发展越来越快，市场竞争也变得非常激烈。如果企业采用的方法不够合理，自然会使得自身发展受到影响，导致管理效果下滑。为此，企业就需要提高对财务管理和税收管理的重视程度，结合自身发展的实际情况以及外部环境，持续调整方法，缩减成本投入，在符合国家政策规定的情况下，获取更高的收益。本篇文章主要描述了财务管理和税收管理的概念及关系，探讨了当前管理存在的问题，并对于提升财务管理和税收管理的方法发表一些个人的观点和看法。

关键词：企业；财务管理；税收管理

引言

对于税收工作而言，本身可以看作是宏观调控的重要方法，也是我国非常重要的经济来源。企业一直扮演着纳税人的角色，通过合理合法纳税，能够为社会的整体发展创设良好基础。因此，企业就需要提高对财务管理以及纳税管理的重视度，不断调整管理模式，以此促使自身经济效益得到提高，进而能够实现进一步发展。

1财务管理和税收管理的概念及关系

1.1基本概念。所谓财务管理，主要指的是企业在日常经营过程中运用的管理方案，通过设置一个整体目标，将企业资产购入、资金筹措、合理运营以及利润分配当作管理基础，促使企业的整体运营具有较高的效率，进而实现利益最大化目标。从某种角度来说，这是所有企业都需要掌握的基础技能。所谓税收管理，主要指的是企业在对内部税务问题展开处理的重要方式，基本上都以税收筹划为主。在进行税收筹划的时候，可以基于方法的差异，具体划分为两类，分别是广义以及狭义。无论哪一种方法，都要将国家颁布的法律政策作为重要前提。这其中，广义主要是通过有效管理方案，实现预期目标，而狭义则是对国家颁布的相关政策予以利用，并结合企业自身的实际情况，作出相应的战略安排，缩减投入成本，提升企业的综合实力[1]。

1.2实际关系。对企业来说，自身发展的主要目标便是盈利，而财管和税管则是重要的方案。因此，两者可以看作是包含和被包含的关系，企业通过财管的方式，可以为税管创设优良条件，而税管则是财管的基础部分。只有做好两方面工作，才能解决企业管理工作的难题，促使企业的整体水平持续提升。其一，企业在开展财管工作的时候，理应参照当前缴纳税种和税额，以此为基础进行调整。通常来说，要和企业的实际情况保持一致，满足税务缴纳的法规要求。其二，在遵守相关法规的同时，企业还要尽可能缩减资金成的投入，制定满足企业自身要求的纳税计划。同时还要时刻把握国家政策的动向，对各项优惠政策予以合理利用，逐步提高企业的整体实力，从而能够获得更高的经济效益。其三，财管部门理应提高财管工作的重视度，合理利用财政税收的方式完成管理工作，并将企业销售、经营以及融资的各项因素全部整合，以此反映出企业现有的情况，为未来决策的制定提供有效保证。其三，通过财管的方式，促使企业的管理人员能够充分了解企业当前的发展情况，从而可以更好地找出其中的问题所在，并通过针对性措施予以处理，不给企业的未来发展留下任何隐患。同时管理者还要时刻保持忧患意识，思考未来可能出现的风险问题，进而能够打造一个长寿企业。

摘要：随着我国经济的不断发展，船舶制造行业也获得了飞速发展的空间，但由于船舶制造行业本身的特性，导致存在收税管理难度大且收税周期长的问题。本文通过对现在船舶制造业税收管理存在的实际问题出发，提出了几条船舶制造业税收管理相关的意见。希望政府部门和企业在关注船舶制造业的制造成本和所获利润的同时，进一步加强税收管理的重视程度。

关键词：船舶制造业;税收管理;利润;实际问题

税收是国家收入的主要来源。国家依靠法律法规的规定和社会公权力，参与到国民收入分配，强制取得财政收入的一种方式。税收能够有效地调节国民收入再分配，促进生产要素的流动和经济增长。因此，依法纳税是每个公民和企业应尽的的义务。加强完善船舶制造业税收管理，提升企业纳税信用等级，能够有效地保证行业的良好发展，是我国经济能够飞速发展的重要保障。

一、目前船舶制造业税收管理的主要问题

(一)税收的监管难度大

船舶制造行业的经营方式主要有二种：一种是造船企业根据自身技术、资金、设备和场地等生产条件，按照市场需求，直接接单生产制造船舶进行销售；二是造船企业接受别的企业委托，委托方提供技术、资金等生产条件，被委托方提供场地和人员，向委托方收取租金和建造费用。上面两种经营方式因为可能存在两个企业或多个企业同时生产的情况，很难对加工方和委托方的原材料进行区分，双方企业可能发生交叉抵扣的情况，都对税收的监管及征收带来了一定的困难，导致增值税难以准确计算征收。

(二)税款征收周期长

摘要：本文以税务电子信息化管理的主要内容为切入点，客观分析了税务电子信息化管理的重要作用，并结合当前实践与形势阐述了税务电子信息化管理的发展趋势，以资参考。

关键词：税务管理；税收数据；电子信息化；税收工作

前言

当下，正是我国建设全方位税务服务系统的关键时期，“金税三期”——税收管理信息系统工程对此提出了明确发展目标，即“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”，直观阐述了我国税务电子信息化管理的发展趋势，下文将围绕这一主题展开论述。

一、税务电子信息化管理的主要内容

目前，税务电子信息化管理的内容主要以“金税三期”为中心展开，其中“一个平台”，即指要构建一个包含了网络硬件和根底软件的、统一的技术根底平台，包括硬件设备平台和电子税务应用组件平台等，以实现“掩盖总局和国地税各级，并与其他职能部门网络互通”的总目标。“两级处理”，即指依托前述技术根底平台，在全国范围内逐步推行并完成税务系统数据信息在总局和省级税局的集中处置，以实现“分离各地级税务的实践状况，构建以总局、省税局两级数据共融的处置中心”的建设目标。“三个掩盖”，即指系统功能覆盖全部税种、税收工作的重要环节，依托互联网实现各级国税局、地税局与其他职能部门的网络互通，从而切实推进电子信息技术在全国税务系统得到普遍应用，确保税务工作的便利性、规范性高效性。而“四个系统”是指征收管理系统、行政管理系统、外部信息系统、决策支持系统。其中，征收管理系统主要负责税收业务；行政信息系统主要负责税务系统内部行政管理事务；外部信息系统主要负责与纳税人交流和提供相关税务服务；决策支持系统则主要负责向各级税务机关进行税收经济剖析，提供监控和预测等税务决策。以此四位一体，最大限度满足当前税务工作多层面、全方位的应用需求。

二、全面推进税务电子信息化管理的作用

摘要:2018年我国税收征管体制改革是一次重大的历史性变革，在税收征管面临转型升级的关键阶段，对于税收风险管理的优化提升是一次绝佳契机，有利于全面化解宏观层面和微观层面长期存在的系统性税收风险。这是推进国家治理体系和治理能力现代化的根本要求，是中央提出的供给侧结构性改革的应有之意，是构建现代化经济体系的重要组成部分。税收风险管理面临着管理理念要转变、管理视野要放宽、管理能力要提升和管理体系要完善等挑战，需进一步完善税制，完善税收管理体制模式，完善税收管理机制流程;进一步提高纳税遵从，全面推进依法治税，加快推进数据治税。

关键词:税收风险管理;税收征管体制;数据治税

2015年中央全面深化改革领导小组第十七次会议审议通过了《深化国税、地税征管体制改革方案》。本轮改革旨在解决职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善、环境不够优化等问题，提出到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制。2018年国务院提出改革国税、地税征管体制，将省级和省级以下国税、地税机构合并，实行以国家税务总局为主与省(区、市)人民政府双重领导管理体制，由此掀开全面深化税收征管体制改革序幕。新一轮税收征管体制改革对税收风险管理产生哪些影响，未来税收风险管理发展变化的趋势是什么，需要关注哪些问题，如何解决这些问题，都是亟需解决的新课题。

一、税收征管体制改革的基本问题

(一)税收征管体制的内涵

税收征管体制是处理国家内部机构间税权配置关系、政府间税收收入关系和税收征管关系的基本制度，是税收制度、财政管理体制和宏观经济体制的有机组成部分，包括税收管理体制模式、国家机构间税权关系、政府间税收收入关系和政府间税收征管关系等基本要素。在税权配置关系上，税收立法权在人大，税收执法、税收管理则是税务部门的职能。因此，提升税法遵从度和行政效能，降低税收流失率和税收成本，是税务部门的主业。

(二)税收征管体制改革的背景

摘要：大企业税源结构较为复杂，业务跨度较为广泛，在企业税源管理中要重视对大企业税源的规范管理。系统选择税源模式，能提升税务管理质量。本文在阐述大企业税源管理模式应用问题的基础上，就大企业税源管理模式的创新策略展开分析，期望能建立适应市场环境和当前税收政策的税源模式，优化企业税源管理结构，促进税务机关较好完成其经济与社会职能。

关键词：大企业；税源管理；模式；选择

一、引言

税源管理是现代企业营销管理的重要组成部分，指的是税务管理从税前监控、税中征收、税后稽查及税款转交等环节开展的一系列管理工作。从本质上讲，税收来源于经济，要充分保证税源、税收的稳定性，就必须重视市场大企业等经营主体的稽查管理。我国税务管理的大环境发生了较大变化，出台了一系列减税降负政策，税务机关在税务管理中，扎实推进“放管服”纵深改革工作，这在一定程度了实现了税收征管向授权的转变。全新税务管理模式下，“以信治税”成为企业税务管理的基本理念。基于这一理念，还应建立高度适宜的税源管理模式，然而结合当前大企业税源管理现状来看，大企业在税源管理中存在政策引导及保证不全面、简政放权和优化服务落实不到位、税收监管不足、大企业税收风险突出等问题，这严重地降低了大企业税源管理质量，不仅影响了大企业经营效益，而且阻碍了我国税务管理的现代化发展。因而在“以信治税”要求下，还应推进税源管理的系统创新。

二、大企业税源管理模式应用问题分析

1.政策引导及保证尚不全面

大企业税源管理中，开展政策引导及保证的根本目的在于确保税源管理的规范性、稳定性，进而为我国税务征管工作的开展提供指导。在2014年，我国就已经出台了《社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）》，这标志着我国已经具备信用中国建设的顶层指导文件。基于这一文件，税务总局修订了《纳税信用管理办法》等诸多法律文件，这为大企业税源管理工作的开展提供了一定指导。但不可否认的是，大企业税源管理中的政策引导及保证依据不够全面。一方面，这些政策引导文件停留在顶层设计层面，相关补充性文件尚未完善，这使得在税源管理中有指导文件但缺乏细化条例约束。另一方面，随着市场环境的发展，企业税源结构逐渐复杂，而且业务的跨度较广，这增加了税源管理的难度。在实际管理中，现有的政策条例已经不能满足新时期的税源管理需要，有必要进行大企业税源管理政策的完善。