税收管理风险范例

本文主要对互联网金融会计核算及税收管理进行研究，旨在提升互联网金融会计核算和税收管理工作的效率和效果。在研究中，文中分析了互联网金融对会计核算及税收管理工作的影响，还分析了工作现状，指明当前存在的主要问题，有针对性提出加强互联网金融会计核算及税收管理的策略，希望可以提升工作的效率，为互联网金融环境下的金融会计核算及税收管理工作提供有价值的参考意见。

一、互联网金融对会计核算及税收管理的影响

互联网金融就是在金融行业中运用互联网平台和软件，借助互联网技术和有关信息技术，为金融企业提供支持，开展相关的金融业务。具有代表性的新型技术有大数据、搜索引擎、云计算技术等。互联网金融环境下，给金融会计核算及税收管理工作提供了便利。

（一）可以有效的提升时效性。针对以往信息滞后的问题，互联网金融的一个显著特征就是时效性，这也对工作的实效性提出了要求。通过运用网络通信技术，可以促进财务会计的发展，让财务信息从静态转变为动态化，可以随时把信息反馈到网络平台，实时管理会计核算。另外，互联网技术可以有效的联系企业经营和会计核算，将会计核算和财务信息偶记实施融合，为会计核算提供便利，可以更好的控制企业，促进核算效率和效果的提升。财务核算信息可以及时的上传到税收征收系统中，提升征收的及时性，结合核算信息共享，税务管理可以计算出税收金额，及时进行缴纳。和以往的金融模式相比，互联网金融模式，可以提升工作的时效性，防止出现财务信息滞后问题，及时缴纳税收。

（二）可以提升集中度。网络平台的运用，能够高效的对企业生产经营中的财务信息进行整理以及传输，让相关部门共享资源。以往金融业务中，每个部门信息无法实现共享，还存在滞后性。当前企业中的各部门信息都可以都存在于平台中，共同分享信息，可促进财务信息集中度的提升，降低核算信息分散性，提升核算工作的效率。基于会计核算集中度的提升，税收管理集中度也可以得到提升。就税收缴纳而言，会计核算属于基础，对财务信息实施集中之后，可以更方便的计算整体税收，及时的征收，防止出现财务核算、税收信息不一致的情况，不会产生重复计算以及缴税的问题。

（三）能够提升协同性。为了促进企业的发展，就要加强同银行、政府和其他企业之间的协同工作。传统金融模式下，协同率很低，还会让会计核算程序繁杂，在协调沟通中要花费很多的时间。互联网金融模式下，就能够借助网络信息平台，及时的开展会计核算，促进核算效率和质量的提升。另外，还可以对财务信息实施共享，有效的减少会计核算工作量。协同信息滞后，税收管理工作被加入到网络协同系统中，企业的相关情况都会体现到平台中，有关部门和单位可以从平台中掌握经营情况，提升决策的科学性、合理性。

二、互联网金融会计核算及税收管理中的问题

摘要：为了扶持我国电力行业的长远发展，国家出台了多项针对电网企业的税收优惠政策。电网企业通常会依据这些优惠政策，为企业进行税收规划，申请企业符合的优惠。纳税筹划是指企业在法律允许的范围内，遵守国家税收法律法规的前提下，在多种纳税方案中选择最适合企业以及最能有效提高税收利益的方案和决策。但就目前电网企业利用税收优惠政策管理方面而言，仍存在企业税务风险，因此，本文通过对税收优惠政策进行分析，提出了一系列帮助电网企业规避税务风险的措施。

关键词：税收优惠；财政管理；税务风险

0引言

财务管理关乎企业的最基本利益，良好的企业管理能够帮助企业获得更多的利润，创造更大的价值。在企业的财务管理工作中，利用税收优惠政策为企业争取利益是重要的一部分，合法合规统筹税务管理不仅能够帮助企业获利，还能帮助政府，尤其是企业纳税所在地政府的财政工作良好开展，同时还有利于国家立法的原则、精神在本地区得到有效贯彻。因此，企业应当注意做好税收管理和规划，避免因为税务管理不当，引起纳税处罚。

1税收的内涵和重要意义

税收是国家向社会提供公共产品、满足社会共同需要、建设和发展社会所收取的财政收入的一种，是一种重要的政策工具，同时也是保证人民生活和国家发展的重要工具。税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，对于不按时缴纳收款的企业和个人，其信誉问题将被记录，情节严重或拒不缴税的，将进行法律制裁。

2企业税收管理和规划的重要性

摘要:随着信息技术的不断发展，我国逐步进入“互联网+”时代。这一时代的到来，使社会发展的各个方面都从根本上发生了变化。以税收为例，“互联网+”的提出，为我国的税收风险管理带来了机遇，同时也提出了新的挑战。本文首先阐述“互联网+”背景下创新税收管理的重要性，然后分析我国税收监管方面存在的问题，并提出创新税收风险管理的建议。

关键词:“互联网+”；创新；税收风险管理

在“互联网+”大背景下，我国的税收风险管理工作得到了一定程度的发展，但仍存在很多的问题。基于此，创新税收管理风险的各项工作，加强“互联网+”背景下的税收风险管理，对我国的税收工作，既是机遇，又是挑战。

一、“互联网+”背景下创新税收管理的重要性

“互联网+”这一概念指的是在互联网发展的基础上，将先进的计算机网络平台融入各行业中，从而实现社会各个行业的创新与发展。“互联网+”作为当前我国社会先进生产力的代表，推动了社会经济的发展，进一步完善了各个行业中可能存在的问题，为社会各界的发展提供了技术支持。因此，创新“互联网+”这一大环境下的税收风险管理，是我国税收部门顺应时展的重要趋势，对于我国的税收体制改革而言具有重要的意义。

二、“互联网+”为税收风险管理工作的创新发展提供机遇

税收工作是我国政府工作的主要组成部分，通过“互联网+”的推动，改善了传统税收风险管理的方式，创新了税收管理工作的理念。数据对于税收管理工作而言尤为重要，借助于互联网这一开放的平台，使得税务工作者在采集信息、共享信息和征集意见方面更为便利，加深了数据标准的统一和数据的精度与深度，同时也增加了税收风险管理工作的公开性和透明度。并且，税务工作者可以利用互联网大数据这一优势，简化工作流程，减少税务部门的工作量，从而建立高效、稳定的税收风险管理架构。利用“互联网+”的资源共享优势，打破传统税务工作中各自为政的问题。税务人员可以有效地整合现有的税收资源，从而保证各项资源的合理利用。但是，“互联网+”在为税收管理工作创造机遇的同时也带来了相应的挑战。

1民营企业进行税收管理的意义

(1)促进资源的优化配置。民营企业可以把通过税收管理积攒下来的资金投入到生产经营或者是基础设置建设当中，这样有利于企业提高产品的核心竞争力，从而提高企业的经营效益。因此，我们可以看出，民营企业加强对税收的管理既能帮助企业积攒资金又能存进资源的优化配置，使企业在市场中提高核心竞争力。

(2)可以促使民营企业的财务管理水平提高。在民营企业的财务管理中，税收管理是非常重要的一部分，它与企业的财务管理水平具有直接的关系。民营企业财务工作人员主要是通过培训的方式来提升自己的业务素质，只有加强了自身的业务素质才能提升税收管理的水平，也同时培养出了很多的财务管理人才。因此，不管从哪一方面来看，加强税收管理可以大大提高企业的财务管理水平。

(3)有助于企业规避税收风险。民营企业的税收风险主要有两种：第一种是法律责任风险，第二种是资金风险。民营企业的税收风险中，以上两种风险都存在，企业税收风险的种类有很多，例如税款负担风险、税收违法风险等。因此，企业只有不断加强税收管理，才可以对这些风险进行分析、预估，从而规避这些风险。

2目前我国民营企业税收管理存在的问题

2.1税收管理意识不强

从当前的实际情况来看，我国民营企业在税收管理方面的意识并不是很强，税收管理观念还比较落后。在很多民营企业中，税收管理人才是非常缺乏的，因此它们对于国家税收政策通常比较模糊，对相关的法律法规认识也不够，因此造成了税款拖延、税款不足的现象，导致企业最后也受到税务部门的处罚，甚至有的企业还受到限制经营的处罚。还有一部分民营企业，在纳税的时候总是抱有侥幸心理，投机取巧，想尽办法偷税、漏税，最后还是被税务部门查出，并对其行为进行了惩治。这样的企业不仅没有少缴纳税收，相反，因为违反税收政策而受到处罚，缴纳更多的罚款。

一、“走出去”战略下海外代表处财务会计管理风险分析

1.海外代表处所在的地区财务会计法律规定与国内存在差异，国内公司的财会制度不能直接适用于海外代表处。

随着“走出去”战略的实施，我国走出国门的企业数量在逐年增加，加上其他国家也在积极开拓外国市场，海外市场的竞争逐年加剧。财务会计管理是一个企业管理的重要环节，一个企业如果不能及时调整原有的财务制度使其适应当地的规定，就会给企业的财务管理带来风险，对企业的业务开展带来阻碍，影响开拓海外市场的进程。很多中国企业把国内的财务会计管理经验搬到海外财务会计管理工作中，结果往往是失败的。

2.海外代表处的财务会计管理人员在短时间内无法掌握当地的税收管理制度，从而给代表处的财务会计管理带来风险。

税收管理是财务会计管理的重要工作内容。国家之间的税收制度存在非常大的差异。比如我国的税收凭证是发票，而在世界上的许多国家，发票仅仅是财务管理的记录而已。海外代表处的财务会计管理适用所在国的税收管理制度，使得海外代表处财务会计管理人员面临着非常大的挑战。一般而言，一个国家的税收政策、征税数额计算方法和征税方法都比较复杂，很难在短时间得以掌握。一个地方的税收体系不仅仅包括所在国的税法，还包括当地的商法、经济法和相关的行业法规。可以说，没有接受过专业的系统的学习是无法理解的。在过去，许多企业在“走出去”前做好了充足准备仍然要准备这方面的学费，因为税收管理方面存在许多不可预料的风险。海外代表处的财务管理人员大部分来自国内，之前对当地的税收管理制度没有了解，这给海外代表处的税收管理带来一定的风险。

3.汇率波动会为海外代表处的财会管理带来外汇风险。

自美国次贷危机爆发后，世界金融市场一直处于一种敏感、不稳定的状态。其中最明显的表现就是汇率的变化。汇率变化最直接的影响就是影响到海外投资的经营利润，给财务管理决策带来风险。另外，所在国的外汇管制政策也会给海外代表处的财会管理带来风险。目前世界上约有90多个国家和地区实施严格外汇管制，另外还有20-30个国家和地区实施部分外汇管制。在实施外汇管制的国家，企业资金的回流难度较大，经营利润难以汇回。除了汇回的资金，剩下的外汇就要依靠海外代表处自行消化。如何使得这些资金发挥最大的效果，做到保值、增值成为了海外代表处的财务会计管理人员需要考虑的问题。

摘要：在当前时代背景下，我国整体经济的发展越来越快，市场竞争也变得非常激烈。如果企业采用的方法不够合理，自然会使得自身发展受到影响，导致管理效果下滑。为此，企业就需要提高对财务管理和税收管理的重视程度，结合自身发展的实际情况以及外部环境，持续调整方法，缩减成本投入，在符合国家政策规定的情况下，获取更高的收益。本篇文章主要描述了财务管理和税收管理的概念及关系，探讨了当前管理存在的问题，并对于提升财务管理和税收管理的方法发表一些个人的观点和看法。

关键词：企业；财务管理；税收管理

引言

对于税收工作而言，本身可以看作是宏观调控的重要方法，也是我国非常重要的经济来源。企业一直扮演着纳税人的角色，通过合理合法纳税，能够为社会的整体发展创设良好基础。因此，企业就需要提高对财务管理以及纳税管理的重视度，不断调整管理模式，以此促使自身经济效益得到提高，进而能够实现进一步发展。

1财务管理和税收管理的概念及关系

1.1基本概念。所谓财务管理，主要指的是企业在日常经营过程中运用的管理方案，通过设置一个整体目标，将企业资产购入、资金筹措、合理运营以及利润分配当作管理基础，促使企业的整体运营具有较高的效率，进而实现利益最大化目标。从某种角度来说，这是所有企业都需要掌握的基础技能。所谓税收管理，主要指的是企业在对内部税务问题展开处理的重要方式，基本上都以税收筹划为主。在进行税收筹划的时候，可以基于方法的差异，具体划分为两类，分别是广义以及狭义。无论哪一种方法，都要将国家颁布的法律政策作为重要前提。这其中，广义主要是通过有效管理方案，实现预期目标，而狭义则是对国家颁布的相关政策予以利用，并结合企业自身的实际情况，作出相应的战略安排，缩减投入成本，提升企业的综合实力[1]。

1.2实际关系。对企业来说，自身发展的主要目标便是盈利，而财管和税管则是重要的方案。因此，两者可以看作是包含和被包含的关系，企业通过财管的方式，可以为税管创设优良条件，而税管则是财管的基础部分。只有做好两方面工作，才能解决企业管理工作的难题，促使企业的整体水平持续提升。其一，企业在开展财管工作的时候，理应参照当前缴纳税种和税额，以此为基础进行调整。通常来说，要和企业的实际情况保持一致，满足税务缴纳的法规要求。其二，在遵守相关法规的同时，企业还要尽可能缩减资金成的投入，制定满足企业自身要求的纳税计划。同时还要时刻把握国家政策的动向，对各项优惠政策予以合理利用，逐步提高企业的整体实力，从而能够获得更高的经济效益。其三，财管部门理应提高财管工作的重视度，合理利用财政税收的方式完成管理工作，并将企业销售、经营以及融资的各项因素全部整合，以此反映出企业现有的情况，为未来决策的制定提供有效保证。其三，通过财管的方式，促使企业的管理人员能够充分了解企业当前的发展情况，从而可以更好地找出其中的问题所在，并通过针对性措施予以处理，不给企业的未来发展留下任何隐患。同时管理者还要时刻保持忧患意识，思考未来可能出现的风险问题，进而能够打造一个长寿企业。

事业单位财政税收篇1

摘要：事业单位在我国经济发展中发挥着十分重要的作用，科学完善的财政税收运行机制是事业单位持续健康高质量发展的重要保障。我国现行事业单位财政税收管理机制已不能适应当前经济新常态下的市场发展要求，因此需要加强对税收管理措施的改革。本文简要分析事业单位财政税收管理中存在的问题，并针对问题提出相应的解决方案，希望能够使我国事业单位财政税收管理工作得到进一步优化和提升。

关键词：事业单位；财政税收；税收管理

改革开放以来，随着我国经济社会的不断进步与蓬勃发展，作为市场主体之一的事业单位呈现出稳步发展的态势，并在社会主义物质文明和精神文明建设中发挥着不可替代的重要作用。事业单位由于不以营利为主要目的，兼具公益性服务属性，多数有国家财政支持或专项补贴，与其他企业在财政税收管理上有较大不同，所涉及的内容也较为复杂。尽管国家对事业单位的财政税收改革措施越发完善、规范、严格，但事业单位内部深层次的财政税收管理问题也愈加突出。在当前经济转型发展和事业单位亟待改革的大背景下，事业单位开始逐步走向市场化、实体化运行发展阶段，其对于财政税收管理问题的研究与解决也显得尤为迫切[1]。

一、事业单位财政税收管理概况

我国事业单位是由国家机关或其他组织出资，主要开展科、教、文、卫等社会公益事业的非营利社会服务组织。在目前经济制度下，针对国有性质的事业单位，国家多以全额出资或专项拨款的形式支持其完成工作职责，对其投资回报或经济效益没有严格的要求。特别是在当前经济新常态的背景下，国家赋予事业单位的政策支持、倾向性制度优惠和补贴措施等越来越少，促使事业单位的运行机制将分类逐步向市场化转型过渡，因此，事业单位的财政税收管理机制亟待进一步优化和提升。

二、加强事业单位财政税收管理的重要性

作者：赵伟泉 李英华 单位：无锡地税第四税务分局

大企业税收风险管理内涵分析和国际借鉴

根据大企业所处的外部环境和所属的内部环境可以将税收风险分成外部税收风险和内部税收风险。外部税收风险是指大企业本身经营之外的环境因素所造成的税收风险。大企业的经营都是在一定外部环境条件下来进行的，概括地说，这些环境因素主要包括法律因素、税收行政与执法因素、政策因素等。相应地，外部税收风险可以分成税收法律风险、税收行政与执法风险以及政策风险。内部税收风险是指企业内部经营管理的各要素引起的税收风险。主要有战略规划的税收风险，企业在制定战略规划时只是从技术可行性、盈利状况因素考虑这个问题，没有对税收形成一个全方位、综合的概念，大企业的企业性质、发展阶段、业务发展类型都影响其对税收主动遵从的态度。企业内部制度（生产供应环节、销售环节、投资环节、筹资环节、分配环节、财务管理环节等）是否健全、规范，从根本上制约着税收风险是否可以及时发现并加以解决。另外，企业进行税收筹划过程中存在一定风险。近年来，经济合作与发展组织（OECD）和欧盟成员国等发达经济体，运用风险管理理论指导税收管理实践，以提高稀缺资源的实用效率，最大程度地减少税收流失和提高税法遵从度。通过对美国、澳大利亚风险管理模式的研究，我们发现OECD和欧盟的大企业风险管理过程大致相同，即对整个税收风险管理实行“过程控制”。把风险管理分为四个阶段：风险采集识别———风险排序分析———风险应对评估———风险反馈评价。

税务机关角度对现实条件下大企业税收风险管理路径的思考

2009年国家税务总局大企业税收管理司在《大企业税务风险管理指引（试行）》中将税务风险管理的主要目标包括：税务规划具有合理的商业目的，并符合税收法律法规；经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税收法律法规；对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；纳税申报和税款缴纳符合相关法律法规；税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务数据的准备和报备等涉税事项符合相关法律法规。从国际经验看，税收风险管理技术层面上已经形成较为成熟的模型，值得借鉴。笔者认为,现实条件下，大企业税收风险管理的路径实现应该分四步：风险采集识别———风险排序分析———风险应对处理———风险反馈评价。

1.采集税收风险管理信息税收风险管理的初始信息包括外部环境信息和内部信息。其中，外部环境信息是大企业经营的重要前提，应该收集国家的宏观经济政策（金融、财政、投资等）和相关产业政策，大企业涉及的重要税种的法律法规和规范性文件。内部信息包括公司市场经营、融资、投资、成本控制的各个方面。这是实施大企业税收风险全面管理的基础和前提。

2.分析归纳风险指标情形税收风险管理部门应该针对大企业内外部的相关信息，组织开展大企业风险典型识别调研，对销售环节、资产管理、成本费用、物资采购等重要环节的常见税收风险点进行归纳和总结，积极探索企业风险特征、风险表现及识别方法等，并按集团、区域特点等分类归纳整理税收风险点，建立多维度的大企业风险模型，形成税收风险特征库和案源库。