税收管理方法范例

摘要:近年来，我国对税收风险管理方面愈加重视，将实施税收风险管理作为税收征管改革的重点、难点，在纳税人风险管理实施过程中亟需具体的落地措施。阐述了财务分析的含义，通过了解财务分析应用于税收风险管理的重点内容，提出了税收风险管理中财务分析的应用对策，以期为提高税收风险管理水平提供可靠保障。

关键词:财务分析;税收风险管理;重点

0引言

在实现税收治理现代化的进程中，税收风险管理被看作是税收征管改革的突破口，是其发展的必然要求，是税务机关推进现代化、科学化管理的有效途径，是提高纳税遵从水平的重要方法，是增强税务机关工作效率的关键抓手。然而，在现实工作中，税收风险管理的主要任务则是研究风险发生规律，从而生成一些具备税种特征的风险信息，并在此基础上，通过相应的风险分析方法、工具等，将极易产生风险的区域、阶段找出并划分，最终探讨、研究税收风险管理的应对措施。就当前我国税收风险管理现状来讲，仍存在诸多问题，尤其是在税收分析方面，应用范围不足，无法对高税收风险的企业、涉税事项进行全面覆盖，究其根本在于两点，第一，指标系统尚未完善;第二，信息化不足，支撑力量有限。上述问题均会影响财务分析在税收风险管理中的应用效果。为此，必须针对当前实际情况，找出解决方案，更好地将财务分析应用于税收风险管理。

1财务分析的含义

现行财务分析，关于其含义表达形式较多，目前，我国会计学普遍认为，会计核算、报表资料等都被看作是财务分析的依据，通过相应的分析工具、方式，分析及评价相关经济组织(企业等)的过去、现在的各项经济活动，如筹资活动、投资活动、偿债能力、盈利能力等。也就是说，企业的经营活动、财务状况变化情况均可通过财务分析真实反映出来。目前，常用的分析法为，比较分析法、比率分析法、综合分析法等。

2财务分析应用于税收风险管理的重点

摘要：经济和社会发展新常态背景下，税收体制得到完善，并且与税率有关的法律也日益健全。企业在管理过程中，合理将税收政策放在重要位置，通过企业税务管理及筹划工作，促进企业经营全面发展。新会计准则背景下，企业税务管理工作面临很大机遇，同时，企业税务管理及筹划方面也伴随着挑战与困境，提出关于企业更高的发展要求。因此，结合新会计准则带给企业财务管理及筹划工作的挑战与优势，分析税务管理及其筹划工作创新必要性，探索企业税务管理及筹划工作在新会计准则背景下的方法是重要的，进而通过采取有效的政策和方法，提升企业发展的经济利益，不断促进企业税务成本的降低。

关键词：新会计准则；企业税务管理；筹划；方法

引言

在实施新会计准则的过程中，使企业税务管理工作发生很大改变，为推动企业税务管理工作与时俱进发展，就必须深入了解新会计准则的相关制度和要求，并通过完善企业税务管理体系、创新各项工作方法等对策，促进企业税务成本降低，不断提升企业发展水平和综合实力。

一、新会计准则下企业税务管理优势及挑战

（一）优势。新会计准则背景下，企业税务管理及其筹划工作面临很大机遇，对提升企业事务管理工作水平产生深远意义。第一，广泛运用新会计准则，有利于规避税务风险、降低营销风险。比如在运用新会计准则的过程中，有序的精简纳税调整程序，不断将复杂的税务管理程序变得简单，防止由于漫长的纳税过程，造成管理时间浪费以及出现不必要的税务风险问题，最大限度地降低和规避税务风险。同时，新会计准则中，针对企业无形资产也有了新的规定，强调将固定资产涉及的费用分为两个部分，一部分是研究阶段支出，另一部分是开发阶段支出，通过对两阶段的合理性管理，可以不断促进企业减少税负的压力，提升企业税务管理工作效果。第二，广泛运用新会计准则，可以增加企业税务筹划的空间，扩大企业在借款费用方面的资本化范围，通过这种方式能够促进企业降低税负压力，在存货管理方面，新会计准则强调“先进先出”的存货管理方法，这对促进企业降低税负压力产生深远意义，而且当物价逐步下降时，企业也能通过这种方法，减少赋税方面的压力，推动企业税务管理工作及其筹划工作创新发展。

（二）挑战。在全面出台与普及新会计准则的过程中，也给企业税务管理工作带来很大风险与挑战。其一，在新会计准则背景下，相关制度和标准提升，并且对相关税务的要求出现一定的超前性特征，要求企业在管理过程中建立统一性和一致性的管理制度，如果制度之间缺乏统一性，那么影响企业的全面发展，也会使企业在纳税任务和纳税时间方面存在较大的不确定性，促进企业税务风险和问题的增加。其二，新会计准则背景下，要求企业税务管理工作引入公允价值这一概念，这对部分企业的发展来说，带来很大压力和挑战，尤其是仍然采用旧成本计量方法的纳税企业。企业在应用公允价值这一概念的过程中，不仅会增加纳税企业的工作量，还会在一定程度上造成企业税务筹划成本的增加，部分历史成本计量法，对于公允价值变动带来的损益呈现出不承认的状态。从而影响企业税务管理工作效率提升，也会给企业带来很大风险问题。其三，新会计准则的应用和实施，也会增加企业在税务和赋税方面的压力，比如，企业需要结合新会计准则，不断调整自己公司的税务管理规定，还要通过明确各项管理工作关系的方式，进行税务管理及筹划工作，在无形之中使企业增加了税务管理和筹划方面的风险因素。

第一篇：国有企业财务管理信息系统构建

一、当前我国国有企业财务管理信息系统的现状

当前我国国有企业财务管理信息系统建设已经逐渐完善，硬件设施及人员管理都很好，可是面对当前经济发展，我国国有企业财务管理信息系统扔然存在着一些问题。

（一）财务管理信息不完善

当前财务管理信息化仍然还不完善，在一个企业内，一级网络网速快，可以第一时间获得财务信息，而二级网络就会稍慢些，这样导致企业内人员收到信息的实践很缓慢，影响判断。随着企业业务量的增加，这些较慢的网速已经不能满足大型国有企业的需求。同时也出现了资金投入不均匀，对一级网络建设投入较大，对二级网络投入较低，导致企业一大部分人不能及时收到信息，阻碍了企业的发展。

（二）财务管理信息软件有不足

国有企业要求统一标准，可是仍有很多国有企业有着自己独立的财务管理办法，不能做到统一，也不能信息共享。企业没有对财务信息进行充分的挖掘，处理方式不同，导致科目编制方式不同，无法进行信息传递。企业的财务信息不能有效的利用，企业内部缺乏控制力。

第一篇：企业成本控制与财务管理目标

1引言

在当今激烈的市场竞争中，很多国有企业年年亏损，几乎要破产。慢慢步入良性循环的却有国有企业邯钢企业。因为在深化中改革并创新的邯钢人，创建了一套“成本控制的管理模式”。邯钢企业有两个重大要点的经验：一个是指标的分化，即纵向到底，横向到边；另一个是全员参加，每一项成本、费用指标都有账可以查，有人能控制。邯钢经验的“成本控制”甚至可以说是从深层的现代财务管理成本控制的经验，财务管理中的成本核算和控制全面的被引进到企业管理中，不仅包括产品成本，也还包括人才成本等等。我们应该从成本控制开始向邯钢履历学习，企业财务管理的一项重要工作是把财务管理提高到一个新的层次。

2成本控制与财务管理目标的关系

随着我国经济体制的转变，企业家和经济界人士都已经达成了要把企业管理务必以财务管理为中心的理念的共鸣。财务管理是一个相对来说完整的循环活动，它的特性是涉及范围很广，灵敏度又高，综合性还很强。现代企业财务管理的管理目标是企业价值最大化或者股东财富最大化。企业财务管理要完成这个目标，企业的财务管理和成本控制必须都囊括在企业的财务管理里。对于成本控制目标，当前经济界有不同的见解。第一种看法，认为成本控制的目标即实现预定的成本目标，通过实现预订的成本目标的方法以减少成本。第二种看法是，把实现预订的成本目标作为成本控制目标，是把现有的预定的成本作为前提，在此基础上，经过种种改进门径，改变成本产生的条件，使成本不断下降。但是这些观点都局限于降低成本本身。然而我个人的想法，则是成本控制的目标是依靠财务管理为尺度来进行评判的。在当今的社会经济体制中，成本控制务必也是全过程的控制，尤其是在对于产品寿命周期的成本掌管，只有这样才能够真的实现节约社会资源的方针。

2.1对成本控制含义的再认识

成本控制的内容从经济管理学的角度来看就是：企业首先通过成本会计等方式计算出生产成本限额，然后在生产管理的实际过程中实时计算得出实际的生产成本，最后比较两个数据的差额，以这个差额来评价和衡量生产经营活动中的收益和成效。一般的说，我们把成本控制分为两个方面：广义和狭义。广义的成本控制通常指控制和管理企业的整个生产经营活动中所产生的费用，而狭义的成本控制就针对某一件事或者企业生产经营中的某一个环节所产生的成本进行控制。企业控制成本需要注意以下几个方面：①要求结合市场的特点和需求进行有效的控制；②要求各个部门要协同合作；③要求要有一套完整的管理体制；④要求为了摆脱完成成本控制目标，并且最大限度的提升利润空间的释放。成本控制在企业发展的政策中处于非常重要的位置。股东财富最大化的经营目标需要的回报，风险以及长期战略等。成本一般不会转变风险，但是可以转变待遇。成本控制对于财务管理的意旨，是要重新认知成本内涵。

摘要：税收监管体系应符合税收相关法律法规的要求，提高税收调控和税收征管水平，成为建立新的、完整的税收征管机制的可靠保障。对此，本文分析和探讨了我国现行税收征管制度存在的问题，并提出了相关的改革建议，为我国税收制度的有效推进提供一定的参考。

关键词：财政；税收；监督；管理

一、我国财税监督管理的现状

就我国社会经济发展水平而言，财税监督管理活动仅体现在行为层面。大多数税务人员往往注重监督的形式，往往忽视其监督工作对促进社会和经济可持续发展的重要性。因此，要有效完善税收综合治理机制，就必须启动行为管理，为制定相应的法律法规创造有利环境。税收立法的管理应从内部入手，充分满足管理要求，合理配置资源，提高和发展财税管理的整体水平。要不断完善税收征管体系，必须整合国内外税收监管专业知识，建立可靠的税收监管体系，加强各种管理方法的整合。要完善监督治理，增强执行任务的能力。目前，我国税收管理制度不断更新。然而，管理不稳定等问题往往是由于管理部门人员不足和部门员工责任分工不明确造成的。因此，要进一步完善税收征管体系，首先要解决监管体制和执行能力薄弱的问题。对税收制度的控制机制必须辅之以不断的改进和实施，以确保各种监管程序与现行管制形式的目标和条件相一致。因此，必须完善对整个税务系统财税职能各个方面的监控，为经济社会的发展奠定坚实的基础。完善税收职能与税收的监督管理必须有效结合起来，形成有效的管理和控制体系。

二、我国财税监管体系存在的问题

（一）税收和税收监督的法律建设不足。我国当前的社会主义市场经济是以法治为基础的市场经济，要实现法治经济，就必须在税收监管方面实践法治。但是，从目前所有市场经济体的角度来看，我国财政税收在立法方面还相对滞后。地方行政管理中的法律、法规、行政法规要更加完备、全面，中央和地方税收也要更加完善。税收制度的差异使其无法进行相应的规范和调整，从而导致彼此之间不必要的摩擦和冲突，从而导致所有控制机制的实施出现一定的停滞。由于税收监督管理的立法过程并不清晰可见，不能为税收监督管理创造一个全面的法律保障，因此税收控制机制受到一定程度的限制。

（二）税收监督形式相对落后。我国绝大多数长期的财税监督重点是行政事业单位的收支情况，日常监督有限，监督检查相对较少，对资本的监管相对较弱，在税收管理领域以及监督各地区会计质量方面存在严重缺陷。以上问题说明，我国的财税调控机制存在着一定缺陷，违法事实经常出现，因此财税监督有待加强。

年是“十二五”规划承上启下的重要一年，中央确定了稳中求进的主基调，市里确定了地方财政收入增长15%的预期目标，根据税收经济形势，结合省局和市委市政府工作部署，确定年的工作思路是：按照“依法治税、从严带队、科学管理、共建和谐”的基本要求，围绕全面提升收入质量这个中心，突出基层建设和队伍建设两个关键，健全税收征管、地税文化、纳税服务三项体系，全面加强党风廉政建设，努力推进地税科学发展。具体抓好以下八项工作：

一、切实防范执法风险，进一步提升收入质量

（一）严格遵循收入原则。严格遵循依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税的组织收入原则，通过信息化平台等手段，加强税款征收缴库的监督管理。强化收入调度，科学统筹指导，确保均衡入库。落实好省局提高收入质量防范执法风险的实施意见，逐条逐项梳理，定期督导检查。加强税收预警分析，建立监控指标通报制度，科学开展地区间横向比对。落实好《收入质量责任追究办法》，对出现收入质量问题、产生不良影响的，追究相关领导及人员责任。

（二）坚决落实执法责任制。加强税收执法监督，调整完善执法责任制考核系统和指标体系，加强考核结果应用，利用网上执法检查信息，不间断开展税收执法检查。进一步抓好执法内控机制建设，提高执法风险防范和控制能力。规范税收执法行为，严格规范性文件起草和合法性审核，建立可行性论证和执行效果评估制度。推进行政审批制度改革，清理审批项目，制定执法文书标准范本，推行标准化执法模式。开展办税服务厅规范执法试点工作，保证一线窗口单位规范执法。启动执法风险防控体系建设，落实责任追究，启动责任追究程序。

（三）加强征管质效监控。加大征管质效监控力度，科学设置监控指标，改善监控方式，完善监控内容，实现发现问题—完善措施—监督落实的良性互动和梯次推进。发挥税务稽查职能作用，以整治假发票买方市场为重点，打击发票违法犯罪活动；认真开展分级分类检查，严厉查处大案要案；在全市范围内部署开展金融、通讯、房地产、中介服务等高收入行业和转增股本、利息股息等非劳动所得项目的专项检查；推广信息化查账软件，对重点行业、税源大户实现信息化稽查，信息化查账率达20%。按照减免税管理工作规程，做好税收优惠成果统计，提高减免税审批、备案的规范化、科学化水平。

（四）做好税收政策的调研和落实。深入开展政策研究，密切关注营业税改革动向，及时跟踪增值税改革试点情况，监控分析全市新增、注销企业变动和交通运输业、服务业等相关行业营业税增减变化情况。配合政策调整和宏观调控，加强对通信业、房地产业、采掘业的税收调研，开展资源税、车船税、印花税等税种研究。认真落实结构性减税等税收优惠政策，支持小型微利企业、高新技术企业、资源综合利用、节能环保类企业、现代服务业等重点行业、领域的发展，发挥好税收宏观调控功能。做好个人所得税法实施以及营业税起征点提高、资源税征收方式改革、车船税税率调整等各项税收政策的落实，做好减轻低收入群体税收负担等政策落实协调工作，及时掌握税源变化趋势。

（五）深化拓展税收分析。健全完善收入年度和月度预测，准确判断税收收入形势。充分利用税收快报、会计统计报表以及税收征管系统等各类数据，深化月度税收分析。围绕税收管理的难点、经济发展的热点和社会关注的重点，深化专题分析。利用重点税源监控数据、税收资料调查数据，积极开展重点税源分析。尝试开展对会计核算各环节的税收资金运行进行季度分析，掌握税收资金运行变化规律。落实好《省地方税收保障条例》，深化社会综合治税，加大涉税信息采集、处理以及综合利用力度，以政府网络搭建的信息交换平台为抓手，推动以政府考核为主的督导考核制度。

摘要：随着经济全球一体化的不断推广，为我国企业的经营发展提供了前所未有的有利契机。而财务管理工作，在企业的日常经营过程中，起到了至关重要的作用。不仅能够为企业下一步的投资决策，起到良好正确的指引作用。还可以提高企业内部的资金运转能力，增强企业的核心竞争力，促进企业的稳定有序发展。税务风险成本控制，作为企业财务管理工作的重要组成部分，与企业的经营水平密切相关。通过采取有效的措施，对税务风险进行良好有效的成本控制，能够避免企业面临税务方面的各种问题，并降低企业的整体运营成本，为企业带来更多的经济效益。笔者利用财务管理工作在企业经营中的重要性，结合企业财务管理中税务风险的形成原因及影响因素，浅谈一下提高企业税务风险防控能力的策略与方法。

关键词：企业财务管理；税务风险；成本控制

一、企业财务管理的作用

1.保障资金的安全运作

资金是企业经营发展的源动力，既能够为企业的正常运转，提供强有力的帮助。还可以为项目的投资生产，打下良好坚实的基础，保障项目正常有序的长久运行。在企业的日常经营过程中，一旦出现资金周转的问题，不仅会阻碍企业的正常生产，令企业的发展进度处于停滞状态。还会对企业的商业形象造成恶劣的影响，不利于企业今后的发展。而财务管理工作的内容，主要是对企业内部的各项流动资金、固定资产、债务权益和经营成本，进行全面完整的数据搜集与汇总。通过对汇总完毕的数据情况，进行企业各个季度财务报表的编制。利用财务报表中的各项数据，能够对企业目前的运营状况，进行客观准确的评估。使企业的经营现状，一目了然的展现在企业管理者面前。除此之外，通过对各季度财务报表中的数据，进行准确的分析与测算，能够为企业的项目投资，指引良好正确的方向，降低企业在发展过程中的经营风险。利用财务管理工作，还可以对企业财务报表中下一个季度的各项数据，进行良好有效的预测。为企业今后经营目标的制定，提供重要的数据参考，促进企业的良好有序发展。而财务管理中的税务风险成本控制，则是通过对各项税务政策的深入了解，在遵纪守法的经营原则下，合理利用相关的优惠政策，降低企业在税务方面的运营成本。使企业每个季度的营业利润，都能够得到显著的提升。由此可见，无论是税务风险成本控制，还是其他方面的财务管理工作，都能够极大程度增强企业对资金的管理力度。使企业内部资金的运转能力，得到了大幅度的提升，增强企业的核心竞争力。为企业今后长期稳定的经营发展，起到了良好的促进作用。

2.落实好制度方面的管理

没有规矩，不成方圆。管理制度在企业的经营发展中，占据着重要的地位。既能够为企业人员的日常工作，起到良好的约束与规范作用。又可以明确各部门人员的责任，促进企业平稳有序的发展。而财务管理工作，在企业经营发展中的应用，能够将出纳、稽核与账务记录等各部分的工作，分别委派给不同的工作人员。不仅将每个财务人员的工作内容与责任，进行清晰明确的划分。还能够将相关制度落到实处，提升企业内部的财务管理水平，为企业的正常运转提供良好的保障。除此之外，通过每日的财务管理工作，能够增强工作人员的实践能力。及时有效发现企业管理制度与运营过程中的各项问题。为企业的长期经营发展，起到保驾护航的效果。在企业内部的税务风险成本控制方面，工作人员更是严格遵守国家的法律法规。按照相关的会计操作流程，对企业经营过程中的各项数据，进行统一的搜集、汇总与分析，实现税务工作的申报与缴纳。而且税务风险成本控制工作，完全符合了降低企业经营风险的发展原则，将管理制度付诸于实践。使企业的生产经营，更具数据化、规范化和科学化，为企业今后的发展提供良好助力。

第一篇：房地产开发企业税收风险管理问题探析

摘要：

我国房地产业在带动上下游产业链、增加就业与当地GDP方面作出重大贡献，特别是房地产开发企业缴纳的营业税、所得税等税款，对增加当地财政收入、保证政府开展行政业务具有十分重要的作用。各地方税务部门通过对各个房地产企业在户籍管理、网上申报、加强税务稽查等方面进行税收风险管理，旨在通过实施专业化、精细化税收管理，增加地方税收收入。本文通过对房地产企业税收风险类型、产生原因进行阐述的基础上，提出若干税收风险应对措施。

关键词：

房地产开发；企业税收；风险；原因；方法措施

所谓税收风险管理是指税务机关利用信息技术手段，通过对企业风险进行分析、归类，针对不同风险采取税收管理措施，以有限的税收征管资源降低税收管理风险，提高当地企业纳税额，维护当地政府稳定。例如，税务部门通过对辖区纳税企业采取网上申报辅导、风险预警、反避税稽查等手段，以差别化的手段应对不同风险类型的纳税企业，实现税收征管最大化目标。

一、房地产开发企业税收风险表现形式及产生原因