税收管理范例

作者：龙敏 单位：四川师范大学

企业税收管理存在的问题

1税源管理对象单一，具体项目缺乏管理原来的税收管理主要是从整体上对企业进行管理，从纳税申报表和财务报表上得到相关信息，忽视了具体的项目的管理，使大量税源流失，由于现在企业发展迅速，规模越来越大，企业内的项目出现多样化、复杂化的特点，以前传统的只抓企业整体管理，放任企业项目管理的做法已经不能适应目前企业的发展。

2缺乏企业前期的管理由于我国法律法规正在不断完善中，没有规定税务机关对企业前期运行的工程立项、招标、资金投入和承包合约等时期的管理，这就造成了税务机关部分职能的缺失;很多企业在决策管理中往往也会忽视税收问题，或者对我国的税收制度不了解，在出现税务问题后，才努力协调，给税收的管理增添很多负担。2.3企业中的税收管理人员相关知识缺乏现在我国企业中的税收管理人员专业知识严重缺乏，只能完成简单的纳税申报、税款缴纳等报表编制工作，很少懂得税务知识，也就无法深入分析申报表，没有能力进行税务评估等专业化操作，大大增加了跨区域经营项目的涉税风险。

4企业依法纳税意识不强，漏税、逃税严重为了实现利益最大化，追求利润，有些企业心存侥幸心理，认为企业这么多，税务机关不会注意到每一个，铤而走险逃税漏税。在企业经营面临问题时，更容易产生这样的想法，做一些隐瞒收入、违规使用发票、虚假申报等违法行为，使逃税、漏税、欠税现象严重。

5会计核算不准确，账目混乱有些中小企业财务管理不健全，税收管理人员专业水平低，仍然采用传统的手工记账方式，会计核算账簿不规范，账目混乱，成本核算不真实，随意伪造单据、分摊成本。造成这样的现状有部分原因是这些企业的管理模式落后，还停留在家族管理的阶段，不能接受外部的专业人员，存在任亲为贤的弊端，而且关系的制度不健全，主观因素往往胜过企业的客观需要，不能实现经营的正规化，税收的管理也不能系统化，致使出现账目的混乱现象。

6不同地区税收政策不同，随意性大目前，我国中小企业税收政策存在较大地域差异，且多以暂行条例、通知等方式，这就使税收的征收人为因素过大，给征收的工作带来一定阻力。

［摘要］信息化条件下，我国经济结构改革进行得如火如荼，社会经济不断发展，对税务管理水平和质量提出了新的要求。本文首先简要分析税收管理创新的理念，然后针对当前的税收情况分析税收管理存在的问题，最后提出新形势下税收管理创新的策略。

［关键词］信息化；税收管理；创新

在经济社会不断发展的形势下，电子商务发展越来越快，信息化时代给税务管理工作提出了更高要求。在发达国家，税务管理已经开始将税收的信息化重点转移到数据的具体运用上，这对我国适应新形式，完善税务改革具有重要意义。信息化时代，加强税收管理创新工作是业界人士应深入思考的问题之一。

1信息化条件下加强税收管理创新的必要性

随着经济全球化和世界经济的不断发展，我国进入知识经济时代，知识经济的到来，改变了传统的经济生活方式。新形式下，只有掌握了知识经济的主动权，才能有能力掌握经济发展的新动向。目前，各国都致力于制定新的国家发展战略，其中最主要的就是要完善国家创新体系，提高国家创新能力。在我国，税收是国家财政收入的主要来源，也是国家进行宏观调控的重要经济杠杆，税收在我国国家创新体系中占据重要地位。我国要步入创新型国家行列，就要加强税收管理上的创新。即要从税收管理理念、管理手段及管理方式上进行创新，充分依托计算机技术，以过程控制为手段，以全面提高征管质量和执法水平为目标。税收管理创新是一项科学、严谨、复杂而又具体的系统工程，税收管理理念创新是国家创新体系的思想基础。在思想上、行动上树立和推行税收的经济观、服务观、信息观是当前时代的需要，也是国家财力资源的重要保障。税收管理创新是建立国家创新体系的重要财力基础和激励创新的重要政策手段，信息化时代下进行税收管理创新对国家创新体系的建设具有重要意义。

2信息化条件下税收管理中存在的问题

2.1信息资源利用效益低

摘要：随着我国经济的不断发展，船舶制造行业也获得了飞速发展的空间，但由于船舶制造行业本身的特性，导致存在收税管理难度大且收税周期长的问题。本文通过对现在船舶制造业税收管理存在的实际问题出发，提出了几条船舶制造业税收管理相关的意见。希望政府部门和企业在关注船舶制造业的制造成本和所获利润的同时，进一步加强税收管理的重视程度。

关键词：船舶制造业;税收管理;利润;实际问题

税收是国家收入的主要来源。国家依靠法律法规的规定和社会公权力，参与到国民收入分配，强制取得财政收入的一种方式。税收能够有效地调节国民收入再分配，促进生产要素的流动和经济增长。因此，依法纳税是每个公民和企业应尽的的义务。加强完善船舶制造业税收管理，提升企业纳税信用等级，能够有效地保证行业的良好发展，是我国经济能够飞速发展的重要保障。

一、目前船舶制造业税收管理的主要问题

(一)税收的监管难度大

船舶制造行业的经营方式主要有二种：一种是造船企业根据自身技术、资金、设备和场地等生产条件，按照市场需求，直接接单生产制造船舶进行销售；二是造船企业接受别的企业委托，委托方提供技术、资金等生产条件，被委托方提供场地和人员，向委托方收取租金和建造费用。上面两种经营方式因为可能存在两个企业或多个企业同时生产的情况，很难对加工方和委托方的原材料进行区分，双方企业可能发生交叉抵扣的情况，都对税收的监管及征收带来了一定的困难，导致增值税难以准确计算征收。

(二)税款征收周期长

摘要：文中通过具体阐述税收规划在建筑施工企业中发挥的作用和意义，详细分析了建筑施工企业对税收进行合理规划的重要性，为建筑施工企业如何建设合理的税收规划提出科学依据，以供参考。

关键词：税收管理；建筑施工企业；税收规划研究

1建筑施工企业税收规划的意义

建筑是一项特殊的行业，在经营管理方面与其他的企业存在着明显的不同，尤其是在纳税方面。建筑企业纳税多是以营业税和附加税为主，税收规划的重点大多数都是在企业固定收入的基础上进行税率选择的。建筑施工企业的营业收入具有较强的灵活性，营业的收入款项没有具体时间规定，每一次工程结款都是以工程进度和质量来确定完成，因此，在纳税规划上占据很大的优势。为了促进企业稳定发展，需要对建筑企业进行合理的税收规划，从实质上真正实现降低税收成本的作用，使建筑企业拥有富余的流动资金以供周转运营，为建筑企业的后继发展奠定坚实的基础［1］。

2建筑施工企业税收规划的合理性基础分析

2.1组织形式是否合理

建筑企业进行有效税收规划的前提是对相应的企业组织进行合理的创新和整合。假如建筑施工企业是属于那种集团组织形式的，在税收规划过程中可以采用保持集团子公司税收负担平衡的方法，实现子公司进行税收规划结算和注册形式的实用性，将集团当下的子公司进行平衡以及协调分支机构利益。比如，对集团内部的交易定价进行转移，可以在很大程度上降低建筑施工企业的税收负担。

[摘要]在我国经济发展过程中，财政税收一直是一个需要重视的问题。为提升国家财政收入，我国财政税收管理制度已经经过多次的改革。现阶段，我国财政税收管理制度仍存一些问题，这些问题将影响国家经济发展。因而，我国需要依据时代发展现状、发展趋势，对财政税收管理制度进行改革、完善，以推动社会经济稳定发展、提高国家财政收入。本文分析了财政税收制度发展中的问题，并对相应对策进行探析，以提升我国财政税收管理水平、推动我国经济健康发展。

[关键词]财政税收管理体制；问题；对策

引言

财政税收管理体制是我国财政管理体制中的重要构成部分，其是划分我国中央政府、地方政府税收管理权限的管理制度[1]。由根本上分析，财政税收管理体制是保障中央政府、地方政府间税权关系的管理机制[2]。在我国社会主义市场经济体制不断完善的今天，原本的财政税收管理体制也显现出了其不足之处。由此可见，我国需要对财政税收管理体制进行优化。为推动我国经济稳定、健康发展，需要对财政税收管理体制进行完善并将其充分落实。只有保证财政税收管理体制与时代发展趋势相符，才能充分发挥其应有价值，推动经济稳定发展。

1财政税收制度发展中的问题

依据我国税收改革现状，可以发现我国财政税收制度仍存在一些问题，仍需要不断的改革、完善。我国经济改革发展的同时，社会结构也在逐渐调整。因此，在对财政税收制度进行改革时，仍存在一些问题。

1.1财政税收管理体制受限

摘要：在当前时代背景下，我国整体经济的发展越来越快，市场竞争也变得非常激烈。如果企业采用的方法不够合理，自然会使得自身发展受到影响，导致管理效果下滑。为此，企业就需要提高对财务管理和税收管理的重视程度，结合自身发展的实际情况以及外部环境，持续调整方法，缩减成本投入，在符合国家政策规定的情况下，获取更高的收益。本篇文章主要描述了财务管理和税收管理的概念及关系，探讨了当前管理存在的问题，并对于提升财务管理和税收管理的方法发表一些个人的观点和看法。

关键词：企业；财务管理；税收管理

引言

对于税收工作而言，本身可以看作是宏观调控的重要方法，也是我国非常重要的经济来源。企业一直扮演着纳税人的角色，通过合理合法纳税，能够为社会的整体发展创设良好基础。因此，企业就需要提高对财务管理以及纳税管理的重视度，不断调整管理模式，以此促使自身经济效益得到提高，进而能够实现进一步发展。

1财务管理和税收管理的概念及关系

1.1基本概念。所谓财务管理，主要指的是企业在日常经营过程中运用的管理方案，通过设置一个整体目标，将企业资产购入、资金筹措、合理运营以及利润分配当作管理基础，促使企业的整体运营具有较高的效率，进而实现利益最大化目标。从某种角度来说，这是所有企业都需要掌握的基础技能。所谓税收管理，主要指的是企业在对内部税务问题展开处理的重要方式，基本上都以税收筹划为主。在进行税收筹划的时候，可以基于方法的差异，具体划分为两类，分别是广义以及狭义。无论哪一种方法，都要将国家颁布的法律政策作为重要前提。这其中，广义主要是通过有效管理方案，实现预期目标，而狭义则是对国家颁布的相关政策予以利用，并结合企业自身的实际情况，作出相应的战略安排，缩减投入成本，提升企业的综合实力[1]。

1.2实际关系。对企业来说，自身发展的主要目标便是盈利，而财管和税管则是重要的方案。因此，两者可以看作是包含和被包含的关系，企业通过财管的方式，可以为税管创设优良条件，而税管则是财管的基础部分。只有做好两方面工作，才能解决企业管理工作的难题，促使企业的整体水平持续提升。其一，企业在开展财管工作的时候，理应参照当前缴纳税种和税额，以此为基础进行调整。通常来说，要和企业的实际情况保持一致，满足税务缴纳的法规要求。其二，在遵守相关法规的同时，企业还要尽可能缩减资金成的投入，制定满足企业自身要求的纳税计划。同时还要时刻把握国家政策的动向，对各项优惠政策予以合理利用，逐步提高企业的整体实力，从而能够获得更高的经济效益。其三，财管部门理应提高财管工作的重视度，合理利用财政税收的方式完成管理工作，并将企业销售、经营以及融资的各项因素全部整合，以此反映出企业现有的情况，为未来决策的制定提供有效保证。其三，通过财管的方式，促使企业的管理人员能够充分了解企业当前的发展情况，从而可以更好地找出其中的问题所在，并通过针对性措施予以处理，不给企业的未来发展留下任何隐患。同时管理者还要时刻保持忧患意识，思考未来可能出现的风险问题，进而能够打造一个长寿企业。

摘要：乡镇财政税收管理工作至关重要，直接关系到乡镇经济发展状况，对于城乡统筹发展同样也具备重要价值。虽然目前乡镇财政税收工作已经引起了高度关注，但是依然存在着一些不足和缺陷，有待于进一步完善和创新。基于此，本文首先指出了乡镇财政税收管理的重要性，然后又介绍了当前乡镇财政税收管理基本状况，最后探讨了如何做好乡镇财政税收管理的创新工作，以供参考。

关键词：乡镇;财政税收;管理;创新

一、引言

在现阶段我国经济发展中，乡镇层面的经济管理工作越来越受到高度关注，财政税收作为其中比较关键的一环，也应该引起乡镇管理人员的高度关注，以求促使财政税收工作可以发挥出应有作用价值。结合当下乡镇财政税收工作的开展状况进行分析，虽然整体管理水平确实有所提升，无论从人员还是技术层面均有了长足发展，但是依然在很多方面存在欠缺，整体财政税收管理效率不高，也容易滋生隐患问题。基于此，针对乡镇财政税收管理工作进一步予以创新优化极为必要，相关研究意义重大。

二、乡镇财政税收管理的重要性

乡镇是我国行政机构中最基础的环节，在城乡统筹发展中扮演着重要角色，对于经济发展和经济管理具备关键作用。在乡镇经济发展管理中，财政税收是比较关键的一个组成部分，因为其自身具备典型的特殊性，工作开展难度同样也比较大，进而也就容易出现问题；而这些财政税收管理问题的出现不仅仅影响着经济发展的公平性，还会带来严重的经济损失，对于乡镇发展不利。比如因为乡镇基层的特点，在财政税收工作开展中往往容易滋生“偷税”、“漏税”现象，如此也就必然会给乡镇经济发展带来不良影响，也会导致乡镇财政税收的直接减少，不利于乡镇经济可持续发展。基于此，在乡镇经济管理工作开展中重点关注财政税收极为必要。针对乡镇财政税收管理工作予以高度重视，力求采取恰当策略进行不断创新优化，一方面可以直接提高乡镇层面的财政管理水平，确保税收这一难点和重点得到较好解决，相应乡镇一级的经济发展能够得到较好维系和优化，解决以往乡镇经济发展中面临的严重问题；另外一方面，乡镇财政税收管理工作的优化还能够有助于推动城乡统筹发展，对于解决当前城乡二元发展局面具备重要贡献，可以逐步实现城乡一体化发展，最终实现乡镇整体经济水平的提升，改善当地居民生活质量。

三、乡镇财政税收管理现状

1民营企业进行税收管理的意义

(1)促进资源的优化配置。民营企业可以把通过税收管理积攒下来的资金投入到生产经营或者是基础设置建设当中，这样有利于企业提高产品的核心竞争力，从而提高企业的经营效益。因此，我们可以看出，民营企业加强对税收的管理既能帮助企业积攒资金又能存进资源的优化配置，使企业在市场中提高核心竞争力。

(2)可以促使民营企业的财务管理水平提高。在民营企业的财务管理中，税收管理是非常重要的一部分，它与企业的财务管理水平具有直接的关系。民营企业财务工作人员主要是通过培训的方式来提升自己的业务素质，只有加强了自身的业务素质才能提升税收管理的水平，也同时培养出了很多的财务管理人才。因此，不管从哪一方面来看，加强税收管理可以大大提高企业的财务管理水平。

(3)有助于企业规避税收风险。民营企业的税收风险主要有两种：第一种是法律责任风险，第二种是资金风险。民营企业的税收风险中，以上两种风险都存在，企业税收风险的种类有很多，例如税款负担风险、税收违法风险等。因此，企业只有不断加强税收管理，才可以对这些风险进行分析、预估，从而规避这些风险。

2目前我国民营企业税收管理存在的问题

2.1税收管理意识不强

从当前的实际情况来看，我国民营企业在税收管理方面的意识并不是很强，税收管理观念还比较落后。在很多民营企业中，税收管理人才是非常缺乏的，因此它们对于国家税收政策通常比较模糊，对相关的法律法规认识也不够，因此造成了税款拖延、税款不足的现象，导致企业最后也受到税务部门的处罚，甚至有的企业还受到限制经营的处罚。还有一部分民营企业，在纳税的时候总是抱有侥幸心理，投机取巧，想尽办法偷税、漏税，最后还是被税务部门查出，并对其行为进行了惩治。这样的企业不仅没有少缴纳税收，相反，因为违反税收政策而受到处罚，缴纳更多的罚款。