税法培训总结范例

2019年，我局全面贯彻落实《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》和《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》，严格按照上级依法行政的相关部署，坚持依法治税，狠抓制度落实，规范执法行为，稳步推进全局依法行政工作，为我区税收现代化进程营造了良好的税收法治环境。现将我局2019年法治税务建设情况报告如下：

一、2019年法治税务建设工作开展情况

(一)依法全面履行税收工作职能。一是坚持组织收入原则，准确掌握潜力所在，稳妥推出重点措施，杜绝“不作为”而应收未收现象，科学统筹组织收入工作，认真开展过头税自查，杜绝“乱作为”而寅吃卯粮行为，加强监督检查，遏制提前征收、延缓征收、摊派税款等行为。二是严格执行减税降费政策，不折不扣落实各项税收优惠。深入贯彻落实国务院减税降费政策，充分发挥税收职能作用，加大税收优惠政策宣传力度，确保将减税降费政策落实到位，服务区域经济特别是本地民营经济发展。

(二)提高税收制度建设质量。一是按照职责分工，及时对依法行政工作领导小组成员进行调整，完善会议制度和工作规则，充分发挥依法行政工作领导小组在解决依法行政重大问题中的作用。二是严格落实领导小组例会制度，按期组织召开依法行政工作领导小组会议，汇报依法治税工作，分析形势，加强统筹，切实解决执法工作中的实际问题。三是继续大力推行法律顾问制度，充分发挥法律顾问的作用。2019年我局聘请法律顾问1名，在税务行政复议、诉讼、信访案件处理、协助外部门办案、规范性文件制定以及协议文本签订等方面，协助处理涉税法律事务，提出前瞻性、有价值的法律建议，帮助防范和化解税收执法风险，以进一步提高依法决策水平。四是注重税收规范性文件集中清理。认真抓好国家公布的废止规范性文件的清理工作，对与法律、法规、规章和上级规范性文件相抵触或者不适当的，及时修改或者废止，全年按要求清理废止税收规范性文件3次，确保了法制的统一。

(三)推进依法科学民主决策。一是严格执行公众参与、风险评估、合法性审查和集体讨论决定等决策程序，有效促进行政决策的规范化、民主化；严格执行《重大执法决定法制审核制度》，加强行政决策合法性审查，对税款征收、行政许可、行政处罚、行政强制、重大案件审理等重大执法决定事项进行法制审核。2019年共组织法制审核15次。二是强化依法行政领导小组的决策功能，紧扣依法行政和依法治税主题，遵循会前协调、准备材料、提前通知、充分讨论、逐项表决、做出决策、形成纪要7项程序，全年共召开依法行政领导小组会议4次，集体研究审议了重大执法决定法制审核中税款征收标准等5项依法治税工作重大事项，充分发挥了党委领导下的依法治税工作领导小组在推进依法治税工作中的重要作用。

(四)坚持严格规范公正文明执法。一是全面落实执法公示制度。我局按要求在政府政务外网公布了执法人员库名单、执法公示制度基础清单、执法全过程音像记录清单、重大执法决定法制审核事项清单等,每周按时主动对社会公布行政执法决定、行政许可信息等执法结果，主动接受群众监督。2019年共办理行政许可349条，税务行政一般程序处罚10条，已全部按照要求进行了公示公开。二是严格规范执法全过程记录行为。为提高各部门对此项工作的重视程度，我局在绩效讲评会、局务会及专题会议上均对执法记录工作进行了强调部署，切实提高全员认识；积极开展学习培训，通过对相关文件和视频资料的学习，引导税务干部深刻认识推行“三项制度”的重要意义，全面掌握执法记录仪的操作方法；对执法记录涉及的文件和规定分类进行梳理，上传区局内网，方便基层人员下载、学习，用以指导日常执法记录活动；积极开展执法记录现场观摩和指导，在基层分局发生需使用执法记录仪的记录事项时，法制股工作人员随同进行现场指导，并组织其他分局执法人员一同进行现场观摩学习，通过实景教学使执法人员对于视频记录的方式和要点记得更牢，操作得更准确，执法记录过程得到了进一步规范。三是积极落实重大执法决定法制审核。2019年，我局按照《河北省税务系统重大执法决定法制审核办法》、《法制审核事项清单》的要求开展法制审核工作，要求各部门在作出重大税收执法决定前，必须进行法制审核，未经法制审核或审核未通过的，不得作出决定；明确法制审核由法制股法规岗负责，对复杂疑难问题寻求法律顾问，协助研究解决；对符合必要条件的重大执法决定上会集体审议，保持与依法行政领导小组和重大税务案件审理委员会的积极沟通，共同做好区局重大税收执法决定法制审核工作。

(五)强化权力制约和监督。一是加强内控机制建设。坚持问题导向，针对内控平台执法数据反映较为集中的疑点问题，积极总结分析，组织编制了《常办涉税事项流程》，以“文字+图例”形式，涉及常办涉税事项的办理渠道、办理时限以及注意事项等内容，重点对退税流程各个环节的具体时间节点做出了要求，确保整个事项办理流程在法律规定的期限内完成，并下发各部门指导日常执法工作；同时，我局加大培训力度，对易出现问题环节进行详细解读，现场答疑；将《流程》印制成册发放给基层执法人员，并结合工作中实际案例进行讨论分析，进一步提高了基层执法人员的责任意识和专业能力。二是强化执法督查督导。针对日常执法、市局督办整改情况、减税降费政策落实情况、税收疑点数据风险任务应对和群众反映的突出问题等，全年先后开展了六次督查督导，通过检查各部门台账资料、询问执法人员相关政策规定、走访纳税人了解情况等方式，发现3方面5项问题，提出督查建议5条，并及时督导责任部门进行整改，充分发挥了以督查漏、以督提效的目的。

【内容摘要】高职高专会计专业课程中税法课程具有职业岗位应用性强、与政策变化紧密相关的特性，学生在学习过程中反映看不懂、学不会、记不住。本文探讨税法课程面临的教学环境现状，追本溯源发现问题所在，并从教材建设角度提出解决思路和解决方法。

【关键词】税法课程;教材建设;新型教材

一、教学环境现状

在高职高专会计专业税法课程教学和研究过程中，对于教学环境以国家角度、企业角度和学生角度分别从政策层面、企业层面和学习层面，进行分析总结现行税法课程教学背景的现状。

(一)政策层面。自2012年营业税改征增值税试点工作开始，2016年03月、2017年07月、2018年05月、2019年04月连读进行增值税内容的修订。与此同时，消费税税目税率表在2015～2016年间多次进行调整。2018至2019年多次对个人所得税法进行修订和出台新的细则。2020年初疫情来袭，针对疫情特殊时期、特殊情况，增值税等多税种频繁出台相应优惠政策，降低疫情对纳税人经济生活的冲击，从税收角度降低企业运营成本。

(二)企业层面。高职高专会计专业学生就业面向中小微型单位，而高职高专毕业学生的用工单位多为公司、企业，这些单位对人才的需求强调职业性。他们对工作人员的要求初期强调单一岗位的职业化，随着任职时间的增长对员工的要求调整为综合岗位职业化。例如，会计专业毕业生入职要求能够进行开发票业务的办理，工作三年，能够进行涉税财务会计工作，能够完成核算业务、税务申报表的填制等相关工作，甚至税收筹划方案的提出等。

(三)学习层面。根据学情分析，高职高专学生普遍存在理论阅读能力不足，偏好动手操作，虽然岗位职业化强调动手实践，但是这背后需要深厚的专业知识积淀，并以此指导动手实践操作，并对实践中遇到的问题作出判断分析，这是强化岗位实践技能的基础，而这也是高职高专学生的短板所在，理论知识不够扎实，导致实践操作技能提升困难，学生学习兴趣受打击。

［摘要］随着我国经济体制的不断发展，各大企业内部的财务会计是发展企业的主导者，大学生作为社会主义建设事业的生力军，高校培养人才方案必须适应社会发展需求。高职会计专业，如何培养善于思考、勤于探索、灵活运用、勇于创新等多种综合实践能力、解决能力的人才，是专业教育面临的巨大挑战。本论文结合教师自身对课程WPBL的教学实践，通过教学现状、教学实施、研究探索三个方面，尝试寻找高职会计专业核心课程WPBL教学操作应用的有效实践模式，为现代信息化技术环境下的会计教育教学实践的发展提供参考。

［关键词］会计专业;WPBL;教学模式

一、引言

时代的思想之母，实践是理论之源。中国进入承前启后、继往开来的新时代，和平与发展是当今时代的主题。随着我国经济水平的不断成长、经济体制的不断发展，各大企业内部的财务会计对企业的经济问题、财务问题的传输、观察和监督起到重要作用。高职院校会计专业的人才培养就必须注重综合实践能力和解决问题能力，核心课程WPBL教学模式的应用就起到至关重要的作用。在教育领域中，PBL有两种意义，本论文主要针对项目教学法方面，依据会计学科的概念和原理，设计教学环节，包括项目目标、项目活动和项目成果。学生完成项目的过程当中，培养分析、解决问题过程中所具有的知识和技能，并形成相关的操作技能。WPBL是指网络环境下的PBL，分为两种模式:一种是利用网络搜集资料和互动工具，可线下师生互动完成任务;另一种是所有教学环节依托网络平台，师生在网络虚拟环境下，通过角色完成任务。本文就高职会计专业WPBL应用操作程序进行研究。

二、高职会计专业核心课程WPBL教学现状

近年来，随着网络信息化为代表的现代信息技术的迅速发展，新的教与学理念也发生了巨大的变革，将新型教学模式与新的教学理念的融合，需要任课教师不断地完善和创新教学方法研究。在这个教与学都在发生着新的转变的过程中，依然存在很多亟待解决的问题。

(一)学生学习兴趣不高，缺乏主动性。当今大学生普遍存在着学习倦怠甚至厌学的现象，这是阻碍教育和教学的关键问题。徐盛的学习状态主要表现为:课堂作业，缺乏主动探究;同学之间，缺乏团结协作;遇到问题，缺乏解决能力;信息采集，缺乏积极创新等。不过，相较于基础学科，学生对新鲜的、与就业相关的专业学科还是有一定关注度的。

一、集团税务管理现状分析

1.跨区域经营布局，主管税务机关多元化

广投集团经营主要集中在广西，目前已经向区外贵州、江西、甘肃、内蒙、四川等省份发展，并延伸至东南亚、香港等境外，这种跨区域经营布局使得广投集团面临多地税务机关的监管，由于税收管辖权不明确而引起税务机关之间的争议时有发生。

2.关联交易较为频繁，公允价格难以衡量

随着广投集团规模的扩大，母子公司间及母公司控制的子公司间的关联交易相当频繁和普遍，如何确定合理的内部转移价格并取得税务机关的认可成为企业需要重点关注的问题。

3.财务人员专业素质较高，依法纳税和维权意识较强

广投集团拥有众多具有会计、审计和税务等专业注册资格或中高级职称的管理人才，一些企业还聘请税务师事务所担任税务顾问，依法纳税和维权意识较强，具备一定的税收筹划能力。

摘要：文中通过具体阐述税收规划在建筑施工企业中发挥的作用和意义，详细分析了建筑施工企业对税收进行合理规划的重要性，为建筑施工企业如何建设合理的税收规划提出科学依据，以供参考。

关键词：税收管理；建筑施工企业；税收规划研究

1建筑施工企业税收规划的意义

建筑是一项特殊的行业，在经营管理方面与其他的企业存在着明显的不同，尤其是在纳税方面。建筑企业纳税多是以营业税和附加税为主，税收规划的重点大多数都是在企业固定收入的基础上进行税率选择的。建筑施工企业的营业收入具有较强的灵活性，营业的收入款项没有具体时间规定，每一次工程结款都是以工程进度和质量来确定完成，因此，在纳税规划上占据很大的优势。为了促进企业稳定发展，需要对建筑企业进行合理的税收规划，从实质上真正实现降低税收成本的作用，使建筑企业拥有富余的流动资金以供周转运营，为建筑企业的后继发展奠定坚实的基础［1］。

2建筑施工企业税收规划的合理性基础分析

2.1组织形式是否合理

建筑企业进行有效税收规划的前提是对相应的企业组织进行合理的创新和整合。假如建筑施工企业是属于那种集团组织形式的，在税收规划过程中可以采用保持集团子公司税收负担平衡的方法，实现子公司进行税收规划结算和注册形式的实用性，将集团当下的子公司进行平衡以及协调分支机构利益。比如，对集团内部的交易定价进行转移，可以在很大程度上降低建筑施工企业的税收负担。

摘要：市场经济环境下，企业经营离不开纳税活动，税收筹划是企业不可或缺的一部分。国有企业越来越认识到税收筹划的重要性，在企业经营过程中，十分重视税收筹划工作。合理的税收筹划方式，可以减少企业的经营成本，帮助企业合法节税，提升企业的市场竞争力，也可以投入更多的资金用于企业的生产经营。同时企业的税收筹划存在多种风险，影响正常的经营，需要采取科学的风险规避措施，防止风险导致的危害。国有企业要加强防范税收筹划风险，充分发挥税收筹划的作用，保证税收筹划的有效性和合理性。文章主要分析国有企业的税收筹划风险，并提出相应的风险规避策略，促进国有企业更好的发展。

关键词：国有企业；税收筹划；风险规避

税收筹划的目的是企业纳税人进行税收科学规划，实现效益最大化。企业的根本目的是追求经济利润。通过降低成本，可以扩大利润空间，企业税收是企业成本的一部分，通过税收筹划，精心安排，在法律法规允许的范围内，合理使用国家优惠政策，延缓缴税时间，降低缴税金额。事先筹划，选取最佳的纳税计划，寻求总体税后效益最大化。税收筹划在国有企业中广泛运用，但受到各种因素的影响，没有获得预期的成效。税收筹划游走于税法规定的边界，如果税收筹划失败，国有企业需要承担相应的损失。国有企业需要关注税收筹划的风险，深入了解税收筹划，关注内外环境的变化，有针对性地采取措施，规避税收筹划的风险，减少企业的税收负担，真正发挥税收筹划的作用，提升企业的经营效益。

一国有企业税收筹划的方式

（一）利用税收优惠政策

国有企业在税收筹划时通常会使用税收优惠政策，比如缓征、退税、免税、减税等。国有企业与相关税收优惠条件符合的，可以享受对应的税收优惠。国有企业要综合考虑新产品优惠、投资方向、纳税身份等，掌握国家最新税收政策，了解国家给予的税收优惠，获得一定的税收利益[1]。比如高新技术企业、节能环保企业等税收优惠。

（二）充分利用会计核算手段降低税负

[摘要]自然人是社会最基本的单位，也是信用的承载者和使用者。在深化征管体制改革的新时代背景下，加强自然人税收管理、强化信用中国建设、建立和完善自然人纳税信管理体系引起国家和社会的重视。文章从介绍自然人纳税信用的概念及意义角度出发，提出目前自然人信用管理存在的问题，通过借鉴国外优秀先进经验做法，从而提出几点完善自然人纳税信用管理的意见和建议。

[关键词]自然人；纳税信用；信用管理

一、自然人纳税信用管理完善的必要性

（一）有助于健全国家治理体系和治理能力现代化

十八届三中全会部署税制改革将其提高到国家战略层面，赋予了税收职能超越经济作用的更多职能，拓宽了多项职能，涉及多方面、多层次的国家治理，建立现代税收征管体制，深化征管体制放管服改革，为健全国家治理体系提供了更多的基础保障。因此，建立自然人纳税信用体系有助于持续推动社会信用体系建设和国家治理现代化进一步发展。

（二）有助于推进社会诚信建设、全力助推信用中国建设

自然人纳税信用体现着社会公民的基本诚信度，自然人作为社会的基础组成部分，其更体现出整个社会的诚信程度。因此，以采集、记录、评价纳税人信用行为的方式建立健全信用体系建设，有利于提高自然人诚信纳税责任和国家意识，自觉遵守法律法规和相关规定，有利于提高征管效率、降低征纳成本，加强社会诚信建设、全力助推信用中国建设。

年是“十二五”规划的开局之年，我局在区委、区政府和市局的正确领导下，以党的十七届五中、六中全会精神为指导，贯彻落实区委区政府打造“三城三区”目标，围绕开展“三思三创”主题教育实践活动要求，坚持科学发展、创新机制、提升效能，各项工作取得全面进步，形成“十二五”时期地税工作良好开局。

一、把握契机，组织收入实现稳步增长

年以来，在宏观紧缩形势下经济运行保持平稳，多项发展性指标高开稳走，整体经济运行良好，我局牢牢把握有利时机，组织收入再创新高，全年共实现各项收入127.64亿元，继续稳居全大市首位。其中实现地方税收74.44亿元，同比增长19.72%，完成年度计划的111.1%；实现社会保险费、水利基金、教育费附加等地方规费44.21亿元,同比增长37.21%；实现契税6.26亿元，耕地占用税2.73亿元。

1、税源监控重基本。对重点税源实行分级监控网络管理，扩大国家、市、区三级重点税源监控网络覆盖面；每月统计汇总重点税源企业的销售、利润和应征税收，开展专项分析、摸清征收潜力、把握收入主体；对零星税源实行源泉控管综合治理，严格税务登记，规范户籍管理，加强部门协作，清理漏征漏管户，着力提升综合治税能力。对特殊税源实行跟踪监控定期清理，重点贯彻落实市局《关于进一步加强非正常户管理工作的通知》，比对工商部门提供的企业信息4000多条，对出现关、停、并、转等情况时提前介入、严格核实，结清税款，防止税源流失。

2、税情调研重基层。局领导班子定期带队走访各基层分局、镇乡街道和骨干企业，调研组织收入情况、经济税收形势和政策效应影响等，全面细致掌握区内大型企业生产经营动态，深化数据指标的分析与应用，提高收入预测准确性。对当前一系列调控政策下的房地产企业运营现状进行专题调研，统计房地产企业目前土地储备、可售项目、预期税收等情况；调查南部商务区入驻业主的税收情况，排摸“楼宇经济”的潜在税源，规范商务楼宇管理。走访辖区外贸企业、中小企业，对当前企业遇到的“人民币升值”、“融资难”等实际困难提出合理的税收建议并形成调研报告，为区委、区政府和市局领导科学决策提供参考。

3、税款征收重基础。扎实有序推进所得税汇算清缴工作，全局累计完成年度个人所得税汇算清缴11432户。继续开展年所得12万元以上纳税人自行纳税申报工作，经统计全区共有6585人次进行年度年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报。加大土地增值税清算力度，完善清算制度，规范清算流程，严把成本核算和扣除项目等关键环节，全年对33家房地产公司的35个符合条件的楼盘开展清算。严格贯彻内外资企业统一征收城建税政策，年征收城建税6.1亿元，同比增长62.67%。

二、主动而为，服务兴税实现协调发展