税法课程范例

摘要：

税法课程是会计专业的核心课程之一，在提高整体上课水平中采用现代教育技术手段非常重要。本文对地方高校税法课程使用现代教育技术的现状进行分析，并从师资力量、教学方法等方面提出现代教育技术在税法课程中更好使用的对策与措施。

关键词：

现代教育技术；税法课程；应用研究

1引言

现代教育技术是指教育和技术的相结合，是对传统教育技术观念的创新和升华，多媒体、计算机、人工智能、网络技术和远程教学等现代教育技术在教学和科研中的应用，为我国地方高校会计专业税法课程教育的改革增添了新的活力和生机。目前，现代教育技术普通适用于全国各大地方高校中的课程教学。税法课程是会计专业的必修核心课程之一，相比法学专业的税法来说，更加侧重于将所学税法条文应用到现实的经济活动中去。现代教育技术对高校税法教学的作用不言而喻，当前的关键问题是做好现代教育技术与税法教学的整合。整合的个体对象包括现代教育技术、教育思想、教学理念和税法课程的知识内容、教学策略、学习活动等。整合的目的是充分发挥信息技术的工具性功能，使现代教育技术融入高校税法教学中，从而不断提高税法教学质量，营造良好的教学环境，不断深化教学改革。

2税法课程现代教育技术应用的现状

一、转变传统教学观念，让学生了解企业经营过程

现代教育所需要的教师不是单纯地将自己所掌握的知识传授给学生，而是要让学生掌握技能，会自主地理解与运用知识。税法的教学也是如此。教师不能只是传话筒和知识的复制者，照搬教材，让学生去记忆，而是要结合课程特点来让学生真正的理解。税法课程理论性强，涉及行业多，税收种类多，这自然增加了学生学习的难度。教师要改变以往讲教材的传统教学观念，要让学生多了解企业的生产运营过程，以教材为中心向外延伸，实现现代教学所倡导的大教学观。只有在这样的教学观念的指导下，我们的教学才能避免枯燥而单纯地讲解，而是让学生与企业的具体运营结合起来。这样一方面可以增强教学的趣味性，减少学生学习的枯燥性，让学生快乐学习；另一方面学生也不再是机械地学教材，死记硬背，而是能够结合企业的具体运营来深入理解，这样学生才能真正掌握、灵活运用。

1.阅读书籍。

图书馆有着丰富的藏书，所涉及内容广泛，这正是开阔学生视野的重要途径。现在各个中职学校都非常重视图书馆的建设，都会定期引进大量优秀书籍。我们要让学生去图书馆借阅一些企业经营管理方面的书籍，通过阅读来了解企业生产经营情况。

2.上网查阅资料。

现代社会是信息多元的时代，互联网为我们提供了更为宽广的学习平台，有着更为丰富的教学资源。学生可以利用网络平台来上网查找与收集更多企业经营管理方面的信息，这样更能开阔学生的视野，让学生接触更多更新的信息。

3.组织学生去企业参观。

摘要：应用技术大学人才培养工作以职业岗位为导向，以增强学生岗位能力为培养目标，基于工作过程进行教学设计，培养出满足企业和各行业岗位需求的应用技术人才。从应用技术大学课程改革的实际出发，阐述税法课程教学设计理念，组织和完善税法课堂教学内容，最后探析税法课程改革实施计划。通过对应用型本科税法课程的改革，达到提升学生岗位能力的教学目标。

关键词：税法课程；实践教学；课程改革

税法作为本科高校会计学专业的必修课，具有规范性和实践性强的特点，在会计人才培养过程中，有着非常重要的作用。特别是随着近几年财税制度改革的深化，全国范围内全面推行营业税改征增值税试点，面对税收新形势和职业岗位需求的新趋势，如何提高税法课堂教学效果，学生在学习税法理论知识基础上，具备进行财务工作中涉税业务核算、各类纳税申报及涉税账务处理能力，是目前税法课程教学中应该思考和解决的迫切问题。

1税法课程教学设计理念与构思

税法课程教学设计以理论知识的应用和实践能力培养为重点，突出税法课程的应用性。主要体现在：（1）“以实践为导向”的课程开发。通过理论学习与实践操作有机结合，来实现税法课程的教学目标。实践教学使学生全面、系统地掌握税法的教学内容，培养学生分析和解决纳税各种问题的技能，使学生初步具备独立从事纳税计算申报的工作能力。通过实践教学，结合典型案例，将税法理论研究、课堂教学和实践应用有机结合起来，不仅激发学生的学习兴趣，而且还能培养学生的应用能力。（2）“基于工作过程”的课程安排。本课程把培养学生的职业能力作为总体目标。课程中的案例列示的税务登记──税务核算──申报表填制──网上报税与实际业务接轨，通过学习能办理企业税务登记，进行纳税申报，并掌握和学会报税流程，使学生毕业即能从事企业报税员工作岗位的工作。帮助学生树立终身学习理念，提高学习能力，学会交流沟通和团队协作，提高实践能力、创新能力、就业能力和创业能力。为达到教学目标，教学设计既要重视理论知识的学习，又要通过练习和实训提升学生的应用能力，增强学生对理论知识和专业技能的系统理解，提高学生税务处理的实际操作能力。（3）“理论实践一体化”的教学方法。在教学方法上，以税法基本理论为基点，通过现场教学法、情景教学法和案例教学法，坚持“理论－方法－案例－实践”并行，理论基础知识通过课堂讲述、小组讨论等方式进行课堂教学，实践实训部分通过展示、演示和实践操作增强学生的动手能力，激发学生学习的兴趣，发挥他们的主动性和创造性。以便使学生能循序渐进，促使学生将所学的税法理论知识转化为税务处理的职业能力，从而实现学以致用的目的。

2教学内容的组织

2．1基于工作过程组织税法课程建设

一、税法实践教学中存在的问题

1.税法课程实践课时不足，不能满足实践教学需要。

税法课程内容繁杂，在教学中不仅涉及大量法律条款的讲授，还需要将这些知识与企业的涉税业务相结合，但课程周学时只有4学时。长期以来，理论教学有余，实践课时不足，无法满足教学需求。

2.教学内容偏重理论知识，教材实用性差。

在税法课程教学时，许多高职院校沿用了传统的税法教材，税收法律法规占据了很大一部分内容，而实践教学的内容不系统，教材的实用性差，致使实践教学效果不好。

3.教学方法传统，理论与实践教学脱节。

税法课程教学仍然摆脱不了“以教师为主导、以教材为中心”。教师在教室讲完税法整本教材之后，再到实训室进行实训，表面看是理论与实践相结合，但实际上理论与实践没有很好地结合，并没有真正实现“教中学，学中做，做中教”，也没有真正跳出传统的教学模式。在这一教学模式下，理论与实践仍然是脱节的，由于实践教学环节的薄弱，致使学生的动手操作能力不强。

摘要：《税法》课程的传统课堂每堂课授课内容充实，时间安排紧凑，但是学时有限导致主要只能讲授增值税、消费税、企业所得税和个人所得税四大税种，其他税种都仅仅是简单介绍，这样不利于学生整体把握我国税制。基于“互联网+”背景下将“翻转课堂”融入到税法课程教学中，进行相应方案设计，以改变现状，可以提升教学效果。

关键词：税法；翻转课堂；教学设计

《税法》课程是我校财务管理专业的基础课程，在第三学期开课，64学时，授课主要包括税收基础理论、税收实体法和税收征管法三部分内容。授课方式主要是通过知识点和例题讲解各个税种，课后安排作业，加深学生的理解程度。尽管每节课授课内容充实，时间安排紧凑，但是学时有限导致主要只能讲授增值税、消费税、企业所得税和个人所得税四大税种，其他税种都仅仅是简单介绍，这样不利于学生整体把握我国税制。课程内容比较重视理论部分的讲解、对于税收实务部分基本不讲，而税收实务有助于学生更好理解这个税种，但是理论课程已经挤占了全部课时，实务部分就讲不到了，导致学生知道税种也会做题，但理解如何具体报税。因而有必要将“翻转课堂”融入到税法课程教学中，进行相应方案设计，以改变现状，提升教学效果。“互联网+”背景下的翻转课堂教学模式最大的优点就是前期的学习阶段是学生通过老师提供的线上资源进行自主学习，学生可以抽取自己有空的时间，只要有手机、电脑等电子设备，在教室、寝室或者其他任何环境里，都可以进行税法课程的学习，同时在听课过程中可以做到随时暂停，对知识点进行巩固，有充足时间可以记录下自己对某个知识点的问题。同时没有跟上的地方学生还可以反复观看，直到掌握为止。使学生真正对每个知识点深刻理解和掌握。翻转课堂是教学改革的一种新模式，其教学模式就可以很好的解决目前高校教育课程内容多时间紧的问题。

一、“互联网+”背景下翻转课堂教学模式应用于《税法》课程教学的设计步骤

税法课程的知识点相对独立，适合录制教学小视频，尤其是税收实体法部分。比如流转税和所得税法等，每个税种的法律规定是根据各个税种的特征制定的。因此，每个税种都可以根据其难易程度和特点，录制不同的视频。在翻转课堂教学模式中，学生可以根据自己的实际情况来观看视频内容，对于不容易理解的知识点可以反复观看直到听懂。目前我们学校采用的在线教学平台是智慧树平台。

（一）《税法》课程课前部分

教师：（1）每次上课前通过智慧树平台推送教学任务（视频、PPT、讲义、练习、思考题、模拟实训等）；（2）在线答疑。学生：（1）根据老师在智慧树平台的学习任务，在线自主观看《税法》课程视频；（2）思考老师布置的思考题；（3）通过智慧树平台的讨论区留言、知道班级群、微信群、QQ群等方式将问题反馈给教师。

【内容摘要】高职高专会计专业课程中税法课程具有职业岗位应用性强、与政策变化紧密相关的特性，学生在学习过程中反映看不懂、学不会、记不住。本文探讨税法课程面临的教学环境现状，追本溯源发现问题所在，并从教材建设角度提出解决思路和解决方法。

【关键词】税法课程;教材建设;新型教材

一、教学环境现状

在高职高专会计专业税法课程教学和研究过程中，对于教学环境以国家角度、企业角度和学生角度分别从政策层面、企业层面和学习层面，进行分析总结现行税法课程教学背景的现状。

(一)政策层面。自2012年营业税改征增值税试点工作开始，2016年03月、2017年07月、2018年05月、2019年04月连读进行增值税内容的修订。与此同时，消费税税目税率表在2015～2016年间多次进行调整。2018至2019年多次对个人所得税法进行修订和出台新的细则。2020年初疫情来袭，针对疫情特殊时期、特殊情况，增值税等多税种频繁出台相应优惠政策，降低疫情对纳税人经济生活的冲击，从税收角度降低企业运营成本。

(二)企业层面。高职高专会计专业学生就业面向中小微型单位，而高职高专毕业学生的用工单位多为公司、企业，这些单位对人才的需求强调职业性。他们对工作人员的要求初期强调单一岗位的职业化，随着任职时间的增长对员工的要求调整为综合岗位职业化。例如，会计专业毕业生入职要求能够进行开发票业务的办理，工作三年，能够进行涉税财务会计工作，能够完成核算业务、税务申报表的填制等相关工作，甚至税收筹划方案的提出等。

(三)学习层面。根据学情分析，高职高专学生普遍存在理论阅读能力不足，偏好动手操作，虽然岗位职业化强调动手实践，但是这背后需要深厚的专业知识积淀，并以此指导动手实践操作，并对实践中遇到的问题作出判断分析，这是强化岗位实践技能的基础，而这也是高职高专学生的短板所在，理论知识不够扎实，导致实践操作技能提升困难，学生学习兴趣受打击。

摘要：随着我国当前教育信息技术的不断发展，越来越多高校教师逐渐开始关注翻转课堂的教学理念。基于大数据学习分析背景下，在高校财管专业当中的一个比较主要的课程是税法课堂，经过一系列的调查得知：当前教学方式陈旧，其中教与学的主体发生错位、教学资源匮乏等多方面问题仍然非常普遍。为此，对于翻转课堂教学模式进行一系列的分析和探索，并采取相应的对策，从而可以逐渐加强对于大数据制作平台的使用，帮助学生充分地融入课堂教学当中。

关键词：大数据；翻转课堂；教学模式；税法

当前一部分大学生对于大数据的接受程度以及利用能力都比较强，通常情况下，他们应该自主学习就可以对相关知识熟练地掌握。基于大数据学习分析背景下，翻转课堂学习模式有比较强的针对性，没有受到时间或是空间的限制，可以随时随地就开始进行学习状态，学生更加愿意通过这种形式来学习。

一、基于大数据学习分析下翻转课堂教学模式分析

（一）“大数据”与“翻转课堂”。首先是大数据，一般是指以多元形式来对相关数据进行收集，进而得到的庞大数据组，其一般具有实时性的特点。大数据的价值主要体现在下述几个方面：（1）借助大数据技术，做小而美模式的中长尾企业可以实现服务转型；（2）对大量消费者提供服务或产品的企业能够借助大数据来完成精准营销；（3）在互联网压力下，传统企业可以借助大数据来实现自身的有效转型，进而更好的适应新时展需求，不断提高自身的市场竞争力。（4）在多种学习资源下，高校课堂可以实现教学模式转型，实现慕课、翻转课堂、网络教学等在线教育。

（二）翻转课堂。和一些比较传统的课堂教学而言，翻转课堂教学模式是一种比较新颖的课堂教学方法。这种类型的学习方法起初是由美国科罗拉多州林地公园的高中阶段的两名非常优秀的化学教师自身的教学经验而逐渐总结来的，这两个教师通过相关的网络平台，在网络上传输自己制作出来的相关课程的ppt演示文稿的教学形式，从而可以对学生下载相关素材以及在线学习都有更大的便利，一般情况下，学生都比较喜欢这种学习方式。

（三）大数据学习分析对翻转税法课堂的影响。大数据学习分析对高校翻转税法课堂的影响，可以从教师和学生两个角度展开。对教师而言，大数据学习分析主要作用体现在：通过大数据分析，借助学习系统的后台数据以及信息分析，可以更为全面的展示学生的学习情况以及课堂情况，从而针对学生的不同需求而差异化调整教学方案。对于学生而言，大数据学习分析则在于借助智能的学习系统，通过大数据分析来掌握其自身的学习进度和学习情况，从而有计划地查漏补缺，在大数据学习分析平台上进行学习资源的查抄，并于教师进行沟通，从而顺利完成税法的专业学习。由此可见，大数据学习分析是通过大数据的各类分析作用以及学习分析平台的资源管理、学习记录以及开放式服务等，服务于税法的翻转课堂教学。

摘要：我国从2016年开始全面实施“营改增”，直至现在，税法也进行了很大的变动以达到减轻税负的目的。在此形势下，企业纳税筹划必然发生重大变化，原先一些旧体制下的纳税筹划策略已经不再适应。应用型本科院校的主要目标是培养适合企业实际需求的创新型人才，所以，纳税筹划课程也要与时俱进，更新教学内容，并针对现有的问题进行教学方法的改革和创新，这对于应用型本科院校培养创新性的纳税筹划人才具有重要意义。

关键词：纳税筹划；教学方法；改革

一、纳税筹划课程的特点

《纳税筹划》是目前高校中会计学、财务管理等专业里一门综合实践性、操作性很强的课程。同时，近几年税法内容的大范围变动也决定了税收筹划课程要保持前瞻性和时效性，也给企业的税务管理带来了许多不确定因素。纳税筹划是增值性的经济行为，同时依法纳税也是企业应尽的义务，所以在现市场经济下企业开展纳税筹划也是用来维护自己合法权益的一种手段。因此如何通过法律途径进行纳税筹划，实现利益最大化，已成为财务决策人员面临的紧迫问题。然而在高校纳税筹划教学中，师生实践的缺失，理论与实践的脱节却导致学生不能适应企业实际情况进行纳税筹划。

二、纳税筹划教学的现状

（一）重税法轻筹划

税法课程是会计学等专业考取初级会计资格证书的重要内容，所以在大多数高校的课程设置中，都是重视税法课程的，也在学习期间引起学生的重视；而在课时和考核方式等各方面纳税筹划课程都没有得到同样的重视。同时由于课程的顺序，在学到纳税筹划时，学生对税法的内容有所遗忘，所以在筹划的接受和理解上会有些吃力。另一方面，由于我国税收法律、法规、制度在不断的变革，如增值税和个人所得税等。这就要求在传授的思路方法上要及时的做出调整。但是大部分院校的人才培养方案缺乏了对税务筹划课程的开展和重视，教师没有及时对教学内容做相对应的调整，教学方法单一、不能及时调动学生的积极性，导致教学效果欠佳。