审计知识培训范例

摘要：全球化大环境下，审计部门需增强审计人才英语培训力度，有效提升审计人才英语交际水平，以满足社会发展需求。本文在阐述全球化背景下对审计人才英语交际能力的要求基础上，侧重探讨全球化背景下审计人才英语交际能力培育的具体路径。

关键词：全球化；审计人才；英语交际能力

伴随我国经济的进一步发展，社会对审计工作的要求逐渐提升，审计从业者对自身的要求也逐渐提高。为此，审计部门应不断提升对人才的关注度，将人才招录作为着力点，将培训作为重要举措，将绩效考评作为推动力，持续健全各种用人机制，推动审计事业长效、稳健发展。

一、全球化背景下审计工作对审计人才英语交际能力的要求

（一）全球化背景下国际合作的审计内容日趋复杂

在国内企业跨境业务逐渐增多的情况下，审计人才需依托国际审计工作的开展提高自己的外语交流能力，且在审计工作实践中始终保持自主性与警惕性。这主要是由于，在全球化背景下，作为比较特殊的人力资源，审计人才逐渐发展为国际审计实践的重要因素，特别是审计无形资产时，审计人才起着不可忽视地作用，从某个层面而言已高过有形资产所占比重。另外，全球化背景下，高新技术产业得以迅猛发展，人们在信息领域的资金投入逐渐增大，这也要求审计人才具有杰出的外语交际水平。

（二）全球化背景下审计工作呈现多样性

摘 要：高校内部审计人员作为高校内部审计工作的组织者和实施者，其专业胜任能力和组织协调能力直接影响内审工作的效率及效果。高校内审人员需要及时了解、学习和掌握相关法律法规、专业知识、技术方法和审计实务的发展变化，加强继续教育是关键。本文通过研究高校内审人员继续教育现状及存在问题，根据新时代对高校内审人员发展的新要求，为新时代背景下高校内审人员继续教育提供新思路。

关键词：高校；内部审计；继续教育

一、新时代背景下高校内部审计人员继续教育的重要性

自 1982 年宪法确立了审计监督制度以来，我国内部审计的职能随着社会经济发展需求的变化相应演变，内部审计面临前所未有的挑战，国家出台的加强审计监督的政策措施，也对充分发挥内部审计作用提出了新的要求。高素质的审计人才队伍建设，是实现内部审计与内部控制有机结合的关键。高校内部审计发展与国家内部审计发展的步伐是一致的。教育审计制度方面，2020 年 3 月教育部修订出台了《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第 47号）（以下简称《规定》）。《规定》在 2004 年教育部制定的《教育系统内部审计工作规定》基础上，结合中央对内部审计规定的新要求、内部审计理论和实践的发展现状、审计署关于内部审计工作的新规定以及教育系统内部审计新需求的现实条件，提出了新时代教育内部审计的定位、机构、人员、职责、权利、监督等具体要求，进一步修订完善了教育系统内部审计制度。针对内审人员继续教育形式，《规定》第二章第十二条规定予以明确说明：“单位应当支持和保障内部审计人员通过参加业务培训、考取职业资格、以审代训等多种途径接受继续教育，提高专业胜任能力。”内部审计人员需要充分了解内部审计工作在推进国家治理体系和治理能力建设中起着举足轻重的作用，同时也需要清醒认识到着力构建“集中统一、全面覆盖、权威高效”的审计监督体系是内部审计人员需要完成的一项长期持久且艰巨复杂的工作。与此同时，近年来我国内部审计事业在理论与实践的深远发展使得内部审计在职能目标、业务领域、技术要领等方面都在不断深化、拓展与创新，这对内部审计人员的职业标准和机遇把握能力提出更高要求。

二、我国高校内部审计人员继续教育现状及问题

1.继续教育管理流于形式对于内部审计人员继续教育问题，中国内部审计师协会、审计署、教育部以及各省人民政府均相应准则、公告或工作规定予以规范，但在实际工作中，单位内审人员的继续教育组织、实施由单位内部审计部门负责，中国内部审计协会负责管理已经取得国际注册内部师（以下简称 CIA）资格的人员的后续教育。持有 CIA证书并不是内审人员具有审计报告签字权的必要条件，相对于内审协会对 CIA 后续教育的统一、集中管理，非CIA内审人员的后续教育在实际工作中由其所在单位部门管理，严格程度与考核方式通常流于形式。目前我国 CIA 资格持有人约为 4.8 万，远远低于高校内审人员总数，仅仅依靠内审协会针对 CIA的后续教育管理很难达到整体提高我国高校内审人员职业素质的目标。

2.高校内部审计人员专业素质参差不齐建立起独立、客观、专业的审计体系则离不开根据组织的目标、性质、规模、治理组织等配备的具备专业知识储备、丰富实践经验，和良好组织协调能力的内部审计人员。《教育系统内部审计规定》除了强调单位应当保证内部审计工作所需人员编制、严格一般审计人员配备标准外，还强调“总审计师、内部审计机构负责人应当具备审计、财务、经济、法律、管理等专业背景或工作经历。”但目前我国高校内部审计人员知识结构单一，职业准入前教育层次不同，理论与实践经验衔接不当，这意味着高校内审人员继续教育的内容和形式应区别对待。其次，由于高校内部审计部门人员职责分工不同（如审计机构负责人、审计项目负责人、审计助理人员等），相应需要具备的知识和能力也不尽相同，针对不同的职能岗位应在继续教育内容上有所侧重。

一、我国行政事业单位内部审计质量控制存在的问题

(一)行政事业单位内部审计机构设置不合理

健全的内部审计机构是进行内部审计质量控制的前提，合理、独立、完善的内部审计机构可以保证内部审计的权威性及有效性，对于内审质量控制是必须的。而目前我国行政事业单位内部审计在环境方面还存在许多不足之处，主要体现在内部审计质量控制的内部机构设置不合理。内部审计的独立性与权威性是内部审计顺利开展工作的客观保证，我国有关法律规定内部审计必须独立于所审计的活动。但行政事业单位现有的内审机构却呈现出多样化的现象：一些单位将内审机构直接设置在人事部门，有的单位将内审工作直接交由上层管理人员来进行而不设立专门的内部审计岗位，有的单位则将内审与监督部门之间合并在一起了。这些不合理的设置都使内部审计难以保证其运作的独立性。

(二)行政事业单位内部审计人员素质不高

内审人员作为审计质量控制的主体，对行政事业单位内部审计质量控制有着至关重要的作用。行政事业单位内部审计人员首先应当有足够的专业知识，掌握必要的综合分析能力，其次应当在进行审计时保持谨慎的态度，而我国目前行政事业单位内部审计人员的专业技能、职业操守等方面还不够令人满意；此外，从事内部审计质量控制人员的权责也没有落实到位，使得内部审计质量控制的效率较低。主要表现在:行政事业单位内部审计人员知识掌握不全面。现有内审人员虽然掌握较多的懂财务专业知识，但并不了解相关的现代管理知识，缺乏计算机审计技能。职业道德不够。受一些因素的制约，内审人员在审计评价时不能保持客观的态度而使审计结果往往不能体现审计的真实性。

(三)行政事业单位内部审计质量控制过程不规范

规范的内部审计过程是内部审计工作的决定性因素。目前行政事业单位内部审计在进行项目审计的过程中仍存在许多不合理的因素。具体来讲，在审计准备的阶段，有些单位在进行审计计划时只是凭借自身经验来主观地判断，而并没有运用科学方法进行切实的风险评估，这样，一些高风险项目和环节就被排除在审计计划之外。在审计计划确定之后的审计实施阶段，又由于缺乏质量控制的标准，导致内审质量控制无章可循，难以进行统一的质量控制。

摘要：作为我国的基础行业，煤炭企业发展速度不断加快，行业组织模式也在不断完善，但与此同时，煤炭企业也面临着更加多变的经营环境和激烈的市场竞争，为规避煤炭企业发展中所出现的各类风险，风险导向内部审计的运用十分关键。在叙述风险导向内部审计内涵的基础上，分析某煤炭企业实际出现的问题，探索风险导向内部审计在煤炭企业中的应用。

关键词：风险导向内部审计；煤炭企业；问题；应用

我国煤炭企业风险与企业业务量之间呈正相关关系，在煤炭企业外部环境逐渐复杂的情况下，煤炭企业所面临的风险也在不断增加，这些风险严重阻碍煤炭企业的正常发展，而传统的内部审计模式已经无法满足煤炭企业的现代化发展。在此条件下，可以将风险管理与内部审计相结合，实行风险导向内部审计，保证煤炭企业的稳步发展。

一、风险导向内部审计内涵

风险导向内部审计是内部审计现代化的一种形式，以关注风险为核心实行内部审计，也就是关注企业发展风险，站在企业发展战略的角度上，对风险进行评价和改善，它会全面关注企业的最终目标和独特风险特征。总结来说，风险导向内部审计具有这样几点特征：首先，增值性。风险导向内部审计与传统内部审计最大的区别在于，将事后审计转变为事前审计，预判企业可能出现的风险，从而提前规避风险，避免损失，以此来提升企业价值。其次，创新性。创新体现在审计思想方面，以风险管理为核心，先开展风险评估，然后结合企业信息来寻找风险，这种始终以风险为重点的审计思想是传统内部审计所不能达到的。再次，对人力资源的要求提升。由于风险导向内部审计需要较高的信息质量来进行风险评估，所以审计人员也应具备全面的审计知识，不仅能够直观认知企业战略，还需要对企业外部环境进行把控，这样才能进行准确的风险评估[1]。

二、风险导向内部审计在煤炭企业中的运用问题

（一）风险管理和内部审计不能充分结合

摘要：风险导向审计是审计工作在面对现代化审计高风险的形势下不断探索、总结、创新出来的审计理念。银行属于高风险行业，因而更加注重风险管理和内部控制。随着农商银行的多元化发展，其发展规模也不断扩大，因而相应的风险也需要通过完善的内部审计体系进行评价和防范。但就实际执行情况来看，依旧存在很多不足之处，本文基于农商银行内部审计工作展开探讨，对现状进行分析，指出存在的问题，并提出具体的优化措施。

关键词：风险导向；农商银行；内部审计

一、现代风险导向内部审计概述

1.风险导向内部审计的含义。风险导向农商银行内部审计要求银行内部审计人员注重审计工作的风险管理，通过及时识别银行运营中的潜在风险，并进行分类和评价，得出评价结果，再利用评价结果确定审计范围与重点，进而制定合理、科学的审计计划，实现审计资源的优化配置，从而有效保障各项审计工作的实行。相比于传统内部审计模式，风险导向内部审计更侧重于对自身的风险评估工作，进一步从战略视角扩展了其评估范围，强调了其全局性和前瞻性的特点，从而有助于提升银行内部审计风险防范能力。

2.风险导向内部审计的特征。第一，以风险为中心。银行在开展内部审计工作过程中，应当以风险为中心，紧紧围绕审计过程中可能会触碰到的各种风险因素作为分析评价基础；第二，以分析为方法。分析性程序占据重要地位，在以风险为导向的银行内部审计实施过程中，我们会对各种风险因素进行分析；第三，以事前和事中为重心。银行内部审计重心出现转移，逐渐从事后转移到了事前阶段和事中阶段，在审计工作开展前即先收集和评价审计风险，确定可接受的审计风险水平，在开展审计工作后对于新发现的一些风险因素也应及时纳入风险管理中，及时予以评价，对发现重大的审计风险，应及时调整审计方案，最终得出更有价值的审计结论。

二、基于现代风险导向的农商银行内部审计现状分析

1.内部审计缺乏独立性，内部审计价值认知不足。独立性是有效开展内部审计工作的前提条件。就当前银行内部审计运行现状而言，存在着较多因为内部审计工作缺乏独立性对审计工作的开展造成了很大困难的情况。一方面，内部审计本身的固有局限性。内部审计，顾名思义就是在单位下属的一个部门，作为内置的部门，自然会受到所属分管领导、高级管理层及其他相关人员的影响，而这些层级人员往往也是最容易逾越内部控制的人员。另一方面，内部审计价值发挥有限。在制度导向审计下，以检查内部控制作为基础开展审计工作，则其价值发挥有限，因为高管层普遍认为内部控制已较为完善，而以风险为导向的内部审计则可以很好地突破这个局限性，更好地发挥审计价值。

摘要：

内部审计是企事业单位中内部管理控制的重要环节，也是促进企事业单位内部实现自我约束机制的重要组成部分。广电企业为了良好地适应现代化社会经济的逐步发展，就必须重视广电企业内部审计管理问题，努力做好广电企业中的内部审计工作。然而，受传统的内部审计方式影响，我国的内部审计工作在广电企业的真正应用中却不能发挥出完全的积极作用，目前，随着互联网时代的到来，计算机技术也得到充分应用和发展，利用计算机网络通信技术来对企业内部审计工作进行管理，逐渐实现了传统内部审计方式向先进内部审计方式的转变，对广电企业的发展具有重要促进意义。

关键词：

互联网；广电企业；内部审计

在广电企业的经营管理过程中，对其内部实行严格的审计制度具有非常重要的意义，换言之内部审计是广电企业经营管理中的重要组成部分，对实现企业良好管理、推动广电企业的发展而言起着至关重要的作用。随着计算机信息技术的不断发展，使得广电企业的内部审计方式也得到了改革和更新，本文主要讲述在目前的互联网时代下，对广电企业内部审计存在的问题进行探讨，并提出相应的优化措施，进而通过对内部审计制度的优化改革，推动广电企业不断向前的发展进程。

一、广电企业中内部审计目前存在的问题

（一）内部审计机构设置不合理

2012年，是党的十八大召开之年，审计局党支部在县委、县直机关工委的正确领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面落实党的十八大和十七届六中全会以及自治区第十次党代会、市第四次党代会和县第十二次党代会的会议精神，积极开展“解放思想、赶超跨越”大讨论活动、“洁净”工程和“创先争优”活动精神，紧紧以经济建设中心，不断推进本局的党风廉政建设、政治建设、文化建设，全面推进党的思想、组织、作风和制度建设，为完成以审计监督、服务为中心的各项工作任务和构建和谐社会的目标提供坚强的思想、政治和组织保证。现将我局党建工作汇报如下：

一、深入推进学习型党组织建设，强化政治理论学习和审计业务培训，建立“学习型”机关。坚持集中学习制度，把学习作为提高干部职工素质的重要手段，班子领导带头学习，采取集中学习、个人自学、组织讨论等形式，认真组织学习十八大和十七届五中、六中全会及市委、县委的相关会议、文件精神，并有针对性地对党员干部学习情况进行检查，使广大党员干部职工正确地领会精神实质。同时，加强审计专业知识的培训学习，并将理论与实践相结合，不断提高审计工作管理水平，抓好审计办公自动化的运用，组织干部职工观看培训视频，集中学习，加强对OA和AO审计业务知识的强化和培训。

二、认真开展本局党建各项工作，构筑坚强的战斗堡垒。

（1）、认真贯彻落实直发2号文件精神，确保本剧党建工作的人员、制度、经费到位。

（2）、进一步提高组织工作满意度，在干部职工中加强宣传，加强教育，使大家对干部人事制度有正确的了解和理解。

（3）、认真贯彻党风廉政建设各项有关规定和审计工作纪律，抓好党风廉政建设警示教育，严格执行国家审计准则，进一步规范审计行为。

（4）、进一步推进政务公开和党务公开，继续加强信息化建设，不断丰富和完善单位门户网站内容，按照上级要求，拓展公开内容，规范公开程序，落实党员的知情权、参与权、监督权，积极开展党建调研。

一、境外项目风险管理审计存在的问题和难点

1．现行境外审计体制的欠缺，制约了审计项目的广泛开展

现行的管理体制机制与境外项目风险管理审计的实际要求还有不相符之处，限制了审计领域的拓展。一是境外项目风险的控制主要集中在对国际市场的调研和投标阶段，从长远角度看，境外项目要发展，必须要提高市场研究和竞标能力，审计在该领域的及时跟进具有非常重要的现实意义。二是境外项目审计机构的临时性、项目实施的短暂性，都在一定程度上限制了审计查证的深度和力度，使审计人员对境外项目实施的了解程度不够，无法全面、完整地揭示境外项目风险管理的整体情况，无法从问题根源、更高层次提出审计意见和建议。三是境外项目的取得、管理和实施，没有形成统一管理、统一实施的运作模式，很容易造成被审计对象主体不清晰，审计需求的积极性和主动性相对较弱，对审计工作的理解和配合程度良莠不齐。

2．境外风险及风险管理评价体系尚未建立，影响了审计效果

境外项目风险管理审计评价体系不健全，不仅是受境外审计开展时间短的影响，还存在一些深层次原因。首先，境外项目实施的背景存在很大差异性，既有企业自主行为，也有国家战略、政治因素的考虑，所以境外项目的运行模式也各有特点，难以在同一标准下建立统一的审计评价体系。其次，由于境外项目风险管理审计需求的多样性，审计人员在评价项目的风险、效率、效益时，很难采取统一的价值体系标准，实际工作中，有的以国家或行业的相关规定作标准，有的以本企业历史最好水平或理想水平为依据，有的甚至凭感性认识评判，这些情况容易导致评价标准的模糊，影响评价结果的恰当性。最后，由于审计资源和审计手段受限，审计人员对境外成本费用发生的合理性难以核实，对某些风险因素难以识别和分析，在一定程度上也影响了审计评价的准确性，进而影响审计效果。

3．涉外审计人才短缺，难以适应境外风险管理审计要求

对涉外审计人员的培养模式与境外审计的发展要求还存在一定的差距。首先是“现用现培”的状况持续存在，为了开展境外审计项目，突击培训英语或相关境外审计知识，这种观念在涉外审计的初期是可行的，但随着境外业务的不断发展，这种培养方式就显得不足。同时，大多数涉外审计人员培训后返回原岗位，仅偶尔参加个别涉外审计项目，这是对审计人才资源的浪费。其次，“内容单一”的培养模式不适合境外项目审计专业复杂、内容多样的特点，在掌握被审计项目所在国语言的基础上，境外项目审计还要求审计人员具备一定的业务知识，熟悉和掌握相关生产流程，了解项目所在国的法律法规、人文习俗、国际惯例等，而目前审计人员培养内容较为单一，从而导致某些审计内容难以深入查证，审计质量难以保障。