审计调研报告范例

摘要:审计在高校党风廉政建设中发挥着重要的作用。本文对江苏省公办高职院校开展审计情况调查，在分析现状的基础上，重点从理顺内部审计管理体制等4个方面提出了改进建议和措施。

关键词:公办高职院校;内部审计;问题思考

随着国家对高职院校的投入不断加大，高职院校办学自主权增加、资金来源渠道多样化、基建投资大幅增加，高职院校经济活动越来越多元化。在这样的形势下，高职院校违规违纪腐败现象频频发生。在江苏省委高校巡视工作中，发现了多起违规使用招生经费、基建工程未按要求进行审计、科研经费支出审核把关不严等腐败现象。因此，如何加强审计工作，从源头上预防腐败，成为值得重视的问题。本课题组通过各高职院网站、江苏教育审计QQ群、电子邮箱等渠道，共向48所公办高职院校发放问卷，收回有效问卷31份。问卷主要涉及6个方面，27个指标。

一、调查报告结果与分析

所有被调研的高职院校都开展了内审工作，审计人员的数量和质量在不断提升，内审业务不断拓展，信息化不断推进，但仍存在一系列问题。

(一)管理体制不合理

机构独立性不强。独立设置审计机构、与纪委(纪检监察)合署办公分别占35．48%、64．52%。内审与纪检监察合署办公，这与中纪委反腐倡廉的总体要求不符。领导体制方面问题。19．35%由党委书记或院长直接领导;64．52%由纪委书记分管;16．13%由党委副书记或副院长分管。

摘要：2020年12月31日，为了规范公立医院的各项业务活动，国家卫健委和国家中医药管理局颁布了《公立医院内部控制管理办法》。本文从公立医院内部控制体系建设概述、建设路径、内部控制体系建设现状及工作建议等方面，探讨了公立医院的内部控制体系建设。

关键词：公立医院；内部控制体系；探讨

一、公立医院内部控制体系建设概述

1.公立医院内部控制含义

公立医院加强内部控制体系建设，需要在公立医院内部建立一种相互监督、相互制约的职责分工机制和业务组织形式，通过完善相应的制度和措施，有效防范和管控公立医院在各项业务活动中可能产生的运营风险。公立医院内部控制的主要内容包括：风险评估、内部控制建设、内部控制报告、内部控制评价。

2.公立医院内部控制体系建设的意义

公立医院加强内部控制体系建设，对于规范医院经济业务活动、防范医院内部的运营风险、提高医院的内部治理水平和服务质量具有重要意义。

摘要：建筑工程中，投资是一个很重要的方面。要及时对每个阶段的投资进行监控，在建筑全过程中，都要对于投资严格把关，避免出现突发情况，对于突发情况我们要及时发现，第一时间改正，否则会对之后的项目进程造成影响。而投资并不仅仅是设备的花费、安装过程中所需要的投资，而是整个建筑工程中整体所需要的费用，所以在工程建设的全过程中，要对所有的项目投资利用非常可靠的方式来严格管理。

关键词：建筑工程；项目投资；管理措施

1引言

自改革开放以来，我国的经济发展水平不断提高，建筑行业也随之走向巅峰，而且大型的建设工程项目有利于推进市场经济的发展，对我国国民经济的发展也有所助益，由此看来，经济发展与建筑工程项目是相辅相成、相互影响的关系，而且我们所处于一个“以人为本”的国家，近年来修建了大量的基础设施，这些设施不仅能够进一步改善人们的生活质量，而且推动了我国经济水平的整体发展，国家对此也是大力支持，有了政策的支持，建设工程项目的开展比较顺利，但是依然存在些许不足，如管理投资问题，所以为了工程能够更顺利地进行，要进一步制定出加强对建设工程项目投资管理的制度。

2建设工程项目投资管理不足分析

2.1传统的投资管理模式存在不足

在投资管理模式中，管理脱节的现象就表现出传统管理模式的不足。管理脱节就会使投资资金大量的被浪费，而建设工程对于社会所发生的作用和利益都会减少。这种垂直管理的方式，多位直接领导人分层管理和总领导人，这样对于总领导人及各个部门的直接领导人素质要求极高，且各个部门分工合作，没有交流，容易让工程变得分散，全局资金过于分散，最终无法管理。

摘要：医疗设备是医院进行医疗、教学、医疗技术研究顺利开展的基本保障，其也是对医院总体综合实力的展现。医院由于医疗需求和部分陈旧设备的老化和淘汰而常会进行先进医疗设备的采购招标。在采购招标过程当中常会因为一些不同的因素和原因而导致设备采购招标的失败。致使医院无法采购到其所需要的医疗设备。结合多种因素并采用科学的管理方法进行设备招标采购失败原因的分析和研究，并充分利用分析数据和研究结果进行风险的评估与预防控制措施，能够有效的保证医院医疗设备的采购效率和采购治疗以及招标质量。

关键词：医院；医疗设备采购；设备采购招标；招标失败风险评估；预防控制

当前随着社会的发展和科学技术的进步，医疗技术和医疗设备的研发与应用也得到了极大的发展，更多先进的医疗技术和医疗设备投入了广泛的应用行列，其功能和作用也越来越强大。医疗设备是医院实现对病患进行治疗和进行医学技术研究的重要工具和实现载体。并且医疗设备的先进程度也是对医院总体的综合实力以及市场竞争力的有力体现。所以，保证医院医疗设备采购工作的高质量、高效率完成是对医院医患治疗、科学研究工作能否顺利开展的决定性因素。依据目前医院进行医疗设备的采购招标活动效果来看，其招标结果并不理想。常会由于参与医疗设备采购招标的设备供应商的数量以及质量标准的影响而导致招标活动达不到相应效果的现象。严重的影响了医院医疗设备采购的工作效率，造成时间成本的浪费。

1医院医疗设备采购招标失败的原因与风险评估分析

1．1医院医疗设备采购招标失败原因的分析

通常来讲，医院医疗设备采购招标失败的影响因素较多，一些法律规定上的原因主要是由于医院医疗设备采购招标的供应商参与数量达不到标准的规定或是供应商资质的原因：其一是因为医疗设备的技术参数和需求配置描述中带有强烈的排他性或某种设备品牌的倾向性而导致资质取消。其二是因为一些医疗设备的新技术或功能性能等带有明确的专利性与垄断性，具有这些资质的供应商通常不会超过三家，也就导致供应商无法投标。这些都是导致设备供应商数量不足的主要原因。

1．2医院医疗设备采购招标失败风险评估因素

为切实提高局党组中心组理论学习的质量和水平，根据《县委办关于印发<县委理论学习中心组贯彻<中国共产党党委（党组）理论学习中心组学习规则>实施办法>的通知》（泰办字〔2017〕169号）及县委办公室《关于进一步完善各级党委（党组）中心组理论学习制度的意见》（泰办字〔2019〕118号），结合我局工作实际，现就进一步完善局党组中心组理论学习制度提出如下意见：

一、学习制度

（一）责任人制度

局党组对局党组中心组学习负主体责任，对局党组中心组理论学习负领导责任。

局党组书记担任局党组中心组组长，为中心组学习第一责任人。具体职责为：

1.主持研究制定中心组的年度理论学习计划；

2.定期召集和主持中心组理论学习，提出学习要求；

2019年，县供销社在县委、县政府的正确领导下，深化农合联“三位一体”改革，发挥系统优势，扎实做好供销各项工作。现将今年工作开展情况报告如下：

一、主要工作开展情况

（一）勇担当真实干，推进供销发展

一是涉及供销社的房产全部按期顺利拆迁。县社积极响应委县政府号召，主动配合有关部门完成城关供销社、县供销投资公司南门王台门巷以及县农资、土产、日用工业品公司西门片区4号地块的拆迁安置补偿工作。多形式、多途经耐心做好城关供销社9户资产承包户的思想工作，促进拆迁工作顺利进行。

二是保障杨梅质量安全，促进杨梅产业发展。认真落实县政府杨梅统防统治用药的采购、调运、分发保障工作。一是认真调研，严把商品质量关；二是开展技术培训指导，推进综合防治措施。三是送货上门，加强服务。2019年提供杨梅统治统治用品200多万元，统防统治面积约8万亩。5月31日下午，召开杨梅产业农民合作经济组织联合会成立大会。会议通过杨梅产业农合联章程，选举产生了理、监事会理事、会长等。

三是有效防止社有资产流失，确保资产保值增值。全面完成了改制企业不动产权属明晰和变更工作，有效地防止了社有资产的流失。一是积极争取将拆迁房屋补偿款用于购买县金融中心商铺2000多万元、约1400㎡，避免资金流失。二是对社有资产实行分类管理，确保资产管理公开、公平、透明。巩固做好不动产权属变更工作。三是规范社有资产管理，完善《社有资产管理暂行办法》、《社有资产公开拍租办法》等制度，明确租赁到期的房屋原则上进行公开竞标招租，确保资产管理公开、公平、透明。

四是狠抓安全生产工作，全年安全无事故。层层签订安全责任书，与下属企业、科室共签订了19份消防安全责任书并要求下属各企业与各租户签订消防安全责任书（安全协议）。今年共召开34次安全生产例会，对消防工作进行部署。组织对下属企业进行消防安全督查，共开展检查760次，整改隐患共178处。

〔摘要〕随着我国市场经济的快速发展，企业为做大做强，取得更好的经营效益，以扩大经营范围、增加产能、加强管理等手段，在实现规模经营、降低成本、获得利润更大化的同时，不断加强行业之间联合，开展新的业务等投资方式，为企业创造更多经济效益。但在企业投资管理方面，还存在着很多问题有待分析解决。本文对企业投资管理存在的问题进行分析，从企业发展战略、市场调研、风险管控和项目监督管控机制等方面提出相应的措施，对完善企业投资管理，促进企业快速发展具有十分重要的现实意义。

〔关键词〕企业投资；管理；问题与对策

在市场经济快速发展的形势下，企业之间的经营竞争激烈，经营模式需要多元化、整合化发展，投资是企业扩大生产规模、提升经营效益、增强企业核心竞争力的重要途径之一，是现代企业实现快速扩张和跨越式发展的首要选择，企业在满足正常生产经营活动外，使用盈余的自有资金或者适当的负债进行投资，有利于扩大经营规模，拓展市场空间，增加新的经济增长点，提升盈利能力增强企业发展后劲。但在市场竞争程度很高的今天，投资也具有一定的风险，企业应有科学合理的投资管理办法，规范的投资流程，进而减少投资失误，使企业投资效率得以提高，综合竞争力得以增强，才能取得健康稳步发展。

一、企业投资管理中存在的问题

1、投资战略不清晰

企业发展战略是企业如何发展的顶层蓝图，是企业在中长远时期发展的战略目标、主业方向、产业重点的重大规划，制定科学的发展战略并有效执行，是实现企业长期快速、健康、稳定发展的重要基础。企业的投资活动是企业重要的战略性决策，应与企业的发展战略有机的结合起来，企业每一阶段的投资活动，都应是企业战略的一部分，要紧密围绕企业发展战略，为企业发展战略而服务。因此，企业应当根据自己的发展战略制定科学合理的投资战略，并制定每一阶段的投资实施方案，才能保证企业战略目标的实现。但是在目前我国企业投资管理中，尤其在一些中小企业，投资战略缺乏科学指导性，存在与企业战略规划脱节，盲目投资的现象，企业为了眼前的利益，忽视了投资与企业战略的一致性，导致企业投资战略与企业战略目标的偏离，投资不能取得实效，阻碍了企业的长期发展。

2、市场调研意识不强

2019是我局发展进程中很不平凡的一年，在县委、县政府的领导和市审计局的指导下，面对机构改革、扶贫攻坚帮扶、机构改革撤并单位审计、领导干部任职期间经济责任审计、财政预算执行审计等繁重的工作任务，全局同志不等不靠，充分发挥主观能动性，审计队伍、办公环境和审计质量实现了建局以来新的突破，用实际行动展现了“不忘初心、牢记使命”主题教育成果，向县委、政府交出了一份满意的答卷。

一、机构改革情况

（一）挂牌成立审计委员会办公室。

根据《中共委办公室人民政府办公室关于印发〈机构改革方案〉的通知》（张办字〔2019〕3号）要求，2019年5月7日，中共委审计委员会办公室正式挂牌成立。委组建了由郝富国书记担任主任、李鹏举县长等6名县领导担任副主任的审计委员会作为县委议事协调机构，委员会办公室设在县审计局。审计委员会办公室下设秘书科，承担贯彻全面落实县委对审计工作的决策部署，统筹协调、整体推进、督促落实全县审计领域重大工作、密切省市审计委员会办公室联系相关工作。

（二）优化审计局监督职责。

将发展改革局的重大项目稽察职责、财政局的区本级预算执行情况和其他财政收支情况的监督检查职责等划入审计局。

二、审计工作开展情况