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摘要:
随着国家税收体制改革的深入和信息化管理手段的提高，企业面临的税务风险越来越大。具备税法知识，熟悉企业纳税实务，胜任企业税务管理工作的实用型人才，在企业里具有广泛的需求。高职院校税务专业围绕企业税务管理工作与能力需求，设计课程体系，培养具有专业特色的实用型税务人才，具有广阔的发展前景。
关键词:
实用型;税务管理人才培养;课程设计
专业课程体系是专业建设的重要内容，它决定着专业人才的知识结构与培养规格。我们围绕专业课程体系进行人才培养模式建设、教材建设、师资力量建设、实训基地建设、信息化教学建设，使所开设课程能够高质量实施，实现人才培养目标，是当前教育教学改革的必由之路。高职高专税务专业面临服务转型的机遇与挑战，从服务税务机关转向服务企业，其专业课程体系建设必然要随之发生变化，对其专业课程体系与教学实施进行探讨具有十分重要的现实意义。
一、企业税务管理工作与能力需求分析
随着国家税收体制改革的深入和信息化管理手段的提高，企业面临的税务风险越来越大。很多企业，特别是中小企业没有设置专门从事企业税务管理的职能部门，企业税务管理事项一般由会计人员或办公室人员代为办理，存在着替代性。职业院校会计人才在工作中感到知识和能力不足的地方，主要是涉及到税法知识不熟，企业纳税实务不熟，对税务机关的信息化管理平台操作不熟练，存在着培养的短板现象。办公室等其他人员更不用说，知识技能方面存在的欠缺更多。培养具备税法知识，熟悉企业纳税实务，胜任企业税务管理工作，同时具备一些其他知识技能的实用型人才，在企业里具有广泛需求，甚至取得反替代效果［1］。那么，企业实用型税务人才应具备怎样的知识和技能呢?企业的税务管理工作决定了企业实用型税务人才应具备的知识技能，企业的税务管理工作一般由三大部分构成［2］，一是网络开票、税费计算、网上报税、税款缴纳、接受检查、档案管理等日常管理事项，二是涉税业务会计核算事项，三是税务筹划等税务风险管理事项［2］。要完成企业的三种税务管理工作，其知识技能要求各不相同。
1．完成网络开票、税费计算、网上报税、税款缴纳、接受检查、档案管理等税务管理工作，需要具备三个方面的知识技能，一是必须掌握和熟练运用税法知识进行税费计算，熟悉税收征收管理法律法规，避免税务风险等;二是熟悉纳税实务，掌握对企业所应负担的各种税费应如何申报，申报表的具体项目及填报规定，申报缴纳的程序和要求等实务操作事项与技能;三是熟练操作税务机关的信息化管理平台，能完成企业的网上报税和网络开票业务。
2．完成涉税业务会计核算工作需要具备三方面的知识技能，一是会计基本理论知识，二是会计实务操作技能，三是各种税费的核算规定。
3．完成纳税筹划涉及的知识技能比较多，主要是在前述两种能力的基础上，熟悉更多的税收法律法规知识，经济法知识、财务管理知识、企业管理知识和对这些知识的综合运用能力，能根据企业的具体问题，提出合理可行的筹划方案。
二、企业实用型税务人才培养的专业课程设计
职业院校的人才培养要符合“理论知识够、注重实践性教学”教学理念［3］，根据企业税务管理工作和能力需求，构建企业实用型税务人才培养的课程体系，按照人才知识结构逻辑顺序与教学规律实施教学和能力培养，是专业建设的核心内容之一。
(一)专业课程教学内容与时间设计
按照职业院校专业课程设置特点，将其划分为理实一体化课程和独立实训课程，预算各课程所需的教学时间。这个课程体系没有列示人文社科类基础课程、毕业作品、自主学习等课程。按学制3年共3000学时左右计算，上面构建的课程体系中，理实一体化课程1152学时，占比只有约39%，校内实训394学时，约占13%;人文社科类基础课教学课时一般在500学时，约占17%，校外实习至少6个月，750学时左右，占比25%左右。其余6%的学时为机动学时，可以灵活安排。
(二)专业课程的教学实施
专业课程体系按照课程内在逻辑，可以参考如下安排实施教学(如表2):教学实施时，每学期一般按500学时左右安排，专业课课程教学时数不足500学时的部分，用于安排人文社科类等基础课程。同时第1学期有军训等素质教育活动，第5学期有学业作品的写作安排，在时间上有所预留，第6学期一般是在校外实习，也未列入。上述专业课程设计仅供参考使用。
作者：涂申清 单位：黄冈职业技术学院商学院
参考文献:
［1］涂申清．企业税务人才的替代性分析［J］．商业会计，2012(7)．
［2］涂申清，毕根源．关于建立企业税务内部控制的探讨［J］．商业会计，2013(12)．
［3］郭雪樱，董汝萍．基于职业能力培养的高职会计专业课程体系的研究与实践［J］．中外企业家，2015(11)．
