社保制度范例

【摘要】社保档案是对参保人员参保信息的详细记录，也是参保人员享受社保待遇的重要凭证，因此需要重视社保档案管理工作。在当前社保档案管理工作中还存在许多问题，这主要是缺乏完善的社保档案管理制度，因此需要加快推动社保档案管理制度的创新发展，从而维护社会的和谐稳定。

【关键词】社保档案；社保档案管理制度；创新；法律法规

一、社保档案管理制度创新的必要性

（一）随着企业的改革不断深入，需要建立并完善社保档案管理制度。企业在发展过程中，为了能够创造更高的经济效益，则会有效降低运营成本。在当前企业发展过程中，人力资源成本占有较高的比例，企业为了能够更好地运营，则会打破传统的终身聘用模式，利用合同制来降低企业人力资源成本，同时也使人员流动性增加。在企业改革不断深入过程中，为了能够更好地保障失业人员的正常生活，国家则需要建立并完善社保体系，随着参保人员数量的增加，必然需要建立健全社保档案管理制度，从而实现对社保档案的科学化管理，维护好参保人员的切身利益。

（二）建立并完善社保档案管理制度是国家发展的必然需求。在当前我国社会保障体系中，主要以社会保险、社会福利、社会优抚及社会救济四个方面的内容为主，这其中社会保险是社会保障体系中非常重要的一项内容。当前社会发展过程中失业问题已成为社会性问题，为了保证社会的稳定性，医疗保险和养老保险受到越来越多的关注，而且我国已步入老龄化社会，养老问题尤为突出，在这种情况下，为了提高社会保障服务质量，则需要加快对社保档案管理制度进行创新，从而实现对社保档案的高效管理。

二、社保档案管理制度创新的策略

（一）建立统一的社会保障档案管理机构。通过建立统一的社会保障档案管理机制，可以实现对社保档案的科学化和规范化管理。社保档案管理机构建立后，通过对原有档案管理制度进行创新，使社会档案管理工作能够有据可依，从而落实好相关管理责任，实现对社保档案的有效管理，为社保体系稳定社会奠定良好的基础。另外，通过对社保档案管理机制实施制度化管理，还能够进一步提高社保档案管理工作的效率，使社保档案能够更好地服务于民众和社保管理工作。

摘要：在新时代背景下，国有煤炭企业发展迅速，各项管理制度不断深化改革，这对企业的社保管理工作提出了更为严格的要求。企业社保管理工作直接影响着员工的切身利益，对于企业发展具有重要意义和作用。本文针对现阶段国有煤炭企业社保管理制度存在的问题进行深入分析，提出一些看法和建议，希望可以给有需人士提供参考。

关键词：国有煤炭企业；社保管理；改进措施

社会保险就是一项对劳动人员合法权益进行保障的工作管理制度，其主要包含了五方面内容，即工伤保险、失业保险、医疗保险、养老保险以及生育保险。对于国有煤炭企业来说，最重要的、最珍贵的资源就是人力资源，人才是生产一切的动力，因此做好人力资源管理工作具有重要意义和作用。而在进行人力资源管理时，重点工作内容则是社保管理，其和企业员工的合法权益有着紧密联系，直接影响着企业发展和社会稳定。通过进行大量研究调查发现，现阶段一部分国有煤炭企业在社保管理制度方面存在许多问题，急需得到有效解决，例如管理制度不健全、没有专业的监管人员等等，导致管理工作水平和效率低下，影响企业更好发展。

1国有煤炭企业做好社保管理工作的重要作用

制定健全完善的社保管理制度对于国有煤炭企业发展具有重要意义和作用。首先，有利于提高企业管理工作水平和效率，切实地保障每一名员工的合法权益，全面凸显出企业以人为本的管理理念，给全体职工建设良好的工作环境，营造轻松、愉悦的工作氛围，有利于让职工全身心投入到生产作业中，给企业贡献自身力量，提高工作水平和效率。其次，对于企业员工来说，企业积极做好社保管理工作，可以给职工创造更多福利，以及缓解职工经济压力，全面激发职工工作热情和积极性，同时企业还可以树立一个良好的企业形象，不断提高核心竞争力，有利于企业取得长足发展。最后，社保管理体系的核心组成内容就是社保管理制度，企业积极做好此项工作，可以大幅度提高企业内部管理工作质量和效率。

2国有煤炭企业社保管理制度存在的问题

2.1社保管理制度不完善

作者：赵晓芳 单位：清华大学公共管理学院

制度为什么会出现?功能主义者常常将制度视为行动者自愿协作所达成的结构，进而以制度当下所具有的功能来解释制度的起源。(Moe，2003)这其中存在一个逻辑上的倒置倾向，即“从现有制度的设置反向推导解释此项制度是如何被理性选择的”，(Pierson，2004)这就“把制度的功能角色理论与制度的起源分析混为一谈”了。(Thelen，2004)权力分配理论则将制度视为强势权力利益需求的直接反映，进而制度会根据权力平衡或强势权力偏好的变化，自动作出反射性调整。但是制度的创设是在多种需求的情境下产生的，满足某些利益需求而设计的制度，通常也满足了其他的利益需求。有时候制度在政治利益需求和动机上是反动的，却能导致经济和社会上的进步，这两者是可以并行不悖的。从历史制度主义来看，不应假定制度的现有功能与其初创动机之间存在着必然的联系，也不应将制度视为强势利益的直接反映。历史证明，迈向福利国家的第一步几乎都是由旧有的统治阶级作出的。最早建立社会保险制度的德国，就是容克统治阶级在对抗工人运动和社会主义的背景下出台的社会保险立法。虽然这一举措的初衷是对抗社会进步力量，是对长期存在的工人互助性行会组织在某种程度上的不得已的妥协和继承，但是这一制度也确确实实地改善了工人的福利，并成为世界社会保障史上具有里程碑意义的大事件。

一、前俾斯麦时期的德国福利制度

关于社会保险制度为何最早出现在德国，学术界有不同的观点:一派认为这是俾斯麦波拿巴主义统治手段的体现，是反社会主义非常法的必要补充;另一派则认为社会保险制度的建立，在某种程度上是德意志第二帝国民主化进程的反映。从历史制度主义角度来看，任何一种制度产生时都有既有制度的存在，制度与新的利益主体发生冲突会引发新制度的创设，从社会保险立法之前德意志社会存在的相关制度出发进行研究，能够更真实和客观地认识社会保险制度的起源。

(一)行会组织的社会保险实践

任何一种制度产生时都有既有制度存在，在俾斯麦实施社会保险制度之前，德意志就有存在于各处的、由劳工自行组织的各种行会互助组织，承担着经济职能、社会职能和政治职能。行会的经济职能主要是管理、监督城市工商业经济活动，行会的社会职能主要是互助、救济及部分宗教性职能，行会的政治职能体现在行会是构成市政机构的选举单位，是城市武装的基本组织，具有内部的司法仲裁权，构成沟通国家和市政机构与行会成员的中间环节。［1］行会把中世纪城市的社会与经济生活组织起来，是欧洲合作主义的早期实践。德国的采矿业早在12世纪就出现了互助性行会组织，行会章程规定会员会费的一部分用来救济鳏寡孤独者。后来这一行为演变成捐赠，矿工们在发工资日设立一个募捐箱，个人根据自己的意愿进行捐赠。逐渐地，这种捐赠发展成为缴费，并形成固定的互助基金，用于支付矿工及家属的医疗药费和丧葬费。这些自发的行会行为，为德国现代社会保险制度的产生提供了思想基础和实践经验。行会模式满足了人类的互助需要，会员的风险得到一定程度的保障，生活有了改善。行会立足的自治原则也被纳入到法人结社主义和互助主义的意识形态之中，成为天主教会的教条，在教皇关于社会问题的重要教谕中得到了积极的宣传。德国作为后发工业化国家，行会的传统影响深远，为社会保险实施提供了模板。

(二)行会组织中的利益格局

一、新形势下企业社会保障金管理存在的问题

（一）企业社保资金挪用现象严重

目前，我国企业社保资金的监管力度严重不足，社保资金管理的约束力远远不够，导致企业社保资金挤占、挪用的现象屡见不鲜。出现这种情况是因为企业在社保资金的管理中不但是决策者还是执行者，企业不仅仅需要负责办理企业职工的养老、医疗、失业以及离职等各个险种的办理和管理，还具有审批的职责。政府社保主管部门的工作也一并被企业揽在身上，企业对社保资金进行办理、管理以及审批等工作，使得社保工作很难建立起有效的监督机制，社保资金管理工作缺乏公开透明的审批机制，使得企业社保资金监管力度远远不足。2006年8月，上海市发生了一起37亿的社保资金挪用案件，三个月后在浙江爆发一起超过一亿的社保资金挪用案件，年底一起超过27亿的社保资金挪用案件再次发生在上海。正是因为企业社保资金监管体制的漏洞，同时肩负审批和管理双向职责使得在企业社保资金管理中出现挤占、挪用案件变得稀松平常，这些资金大量流损，造成了难以挽回的损失。社保资金的缴纳者也就是成千上万的职工并不知晓这一挪用事实，对社保的监督权力变成了一纸空谈，社保的运行现状广大群众一无所知。企业在利益驱使和诱惑下，挪用社保资金的情况实属平常。

（二）企业社保资金缴纳核算方式以及管理方式缺乏完善的监督体制

现今我国社保资金管理还没有一个明确的预算体系，整体处于相当分散的情况，执法机构缺乏对企业社保资金管理的约束和监督。由于企业主要管理险种是医疗保险和补充养老保险，其余险种多由地方进行管理，这种交错的管理模式使得企业在进行缴纳核算的时候收付实现制以及权责发生制交叉使用，缴纳核算方式混乱的现状使得企业社保资金管理极不明确，社保体系主次不分，在企业社保资金的会计核算体系中出现了其他独立的保险资金管理体系，甚至出现了虚假信息的情况。按照收付实现制进行会计核算本身存在资金消耗以及负债等时间差的问题，例如企业的医保资金的收入中包含了上一年医保的负债，如果采用收付实现制核算缴纳的方法，最后的会计报告将无法真实的反映企业的资金管理现状，换句话说，也就是企业的收支现状以及负债情况无法真实的通过会计报告体现出来。

（三）企业社保资金增值和保值渠道单一

依照我国相关法律规定，企业社保资金的增值、保值的方式只有购买国债以及存入银行两种，而这两种增值和保值的方式利率都较低，其保值和增值效果并不明显，甚至在国家的通货膨胀中还会出现减值的情况。尤其是最近几年，我国通货膨胀率在不断攀升，银行存款利率不断下降，企业通过银行存款或是国债等方式来进行社保资金的增值或保值是很难成功的，甚至会出现减值的情况。而企业由于律法的限制没有办法通过其他有效手段来改善这种现状，使得我国社保资金的增值、保值渠道单一，增值、保值名不符实。

社保基金保值增值是一个世界性难题，似乎一直都处于二难境地。社保基金的特点是：安全性、流动性、收益。如果强调安全性、流动性，其效益就比较差，甚至会随物价上涨而贬值缩水，如目前我国多数的省市区政府和新加坡政府对社保基金的管理；如果强调效益，安全性就会受到影响，甚至引发重大案件或遭受重大损失，如上海社保案和日本社保基金的惨痛教训。纵观世界各国社保基金运营的成败得失，使我们认识到要解决社保基金保值并增值这个难题，进行科学的制度设计既是保值的前提，也是增值的基础。

  一、以史为镜，没有安全性的社保基金无出路   没有安全性的社保基金是没有出路的，对此，我们以史为证：   一是近年来上海发生的社保案。为了完善社会保障体系，2003年上海首创了小城镇保险，将新开发小城镇失地农民纳入其中，费率由33%降为24%。由于门槛低、范围广、低龄化，很快积淀了数百亿元社保基金，且在未来十多年内没有支付任务。这也成为上海社保案的发轫。如果仅就效益而言，上海社保基金的运营基本是成功的，但未实行收支两条线、监管不透明、决策程序不民主，导致了158亿被挪用，至案发时124亿尚未收回的重大案件。   二是日本社保基金的投资教训。从1961年至2001年，日本公共年金积累到142万亿日元，占2000年日本GDP的28%，是世界上最大的养老储备基金之一。由于运作体系不透明、缺乏监督机制和决策失误，造成75%以上的呆坏帐，造成的财政损失大约为78.3万亿日元，占2000年GDP的16%，已远远超过了整个银行业的损失（一般估计为40万亿日元，占2000年GDP的8%）。   二、以人为镜，科学的制度设计可提高运营效益   经济活动有其固有的规律，正确认识规律、把握规律和运用规律，可使我们在新时期巧妙应对市场经济各种变化，增强解决复杂问题和驾驭复杂局面的能力和水平。对比中外社保基金的成功范例，概莫能外。   一是专业化管理。专业化管理责任明确，过程清晰，透明度较高，成本低，效果明显。主要有三种模式，其一，是美国、欧洲大陆等国家普遍采用的由雇主或行业协会发起的职业年金管理模式。从投资效益看，1984年—1996年，英国、美国、荷兰、丹麦等国的职业养老计划年平均实际收益率达6%—10%。其二，是大多数拉美国家采取的专门养老基金管理公司管理模式。其代表国家智利1981年—1999年养老基金年平均实际收益率达10.9%。其三，是全国社保基金理事会。由2001年底不足100亿美元到2007年底超过700亿美元，增加了6倍多；投资效益不断提高，成立以来年收益率超过11%。相反，新加坡却是由政府直接管理的，1961年—1995年养老金年平均实际收益率仅为1.5%。日本社保基金投资失败更是成为其经济衰退的“导火索”。   二是多元化投资。如德国法律规定，养老保险基金可投资于股票的比例为20%左右，具体比例由各个养老保险基金计划灵活掌握；可投资于房地产的上限为30%；可投资于流动资金的上限为49%。又如，智利社保基金不仅用以购买国家债券，而且扩展到购买公私企业债券和股票，进行抵押贷款，海外投资等。再如，全国社保基金理事会也广泛进入了金融、证券、基础设施建设等领域。   三是科学的投资组合。如德国社保基金明确了投资比例，投资于债券占75%，投资于房地产占13%，投资于股票占9%，投资于现金储蓄占3%。   又如，全国社保基金对工商企业直接投资可以达到总资本的20%，对私募股权投资基金(PE)的投资额度为10%，有很大比例的资金投资于股票市场。   三、今日重庆，解决问题条件具备正当其时   今日重庆，经过直辖11年来的大力建设，全市经济社会全面发展进步，各方面已具备了较好的基础和条件，因此，对于破解社保基金保值增值的问题可谓正当其时。   一是具备软件环境。重庆肩负城乡统筹综合配套改革试验重任，自身又有建设长江上游金融中心的任务，有责任、有义务、更有条件先行先试，为西部省市区探索发展道路。   二是具备硬件环境。重庆金融、证券、期货业态完善、机构众多、人才聚集，尤其是有经营“八大投”和渝富的成功经验，社保基金保值增值有基础、有底气。   三是具有后发优势。可以借鉴和吸取世界各国的经验教训，扬长避短、查漏补缺，选择适合本地情况的管理模式和基金品种。   四、破解难题，促进社保基金保值增值的对策建议   现阶段，我国社保基金运营有银行储蓄、购买国债、海外投资（QDII）、投资政府性基础项目、进入资本市场等几种模式。按照社保基金投资运作应该遵循的基本原则：在保证基金资产安全性、流动性的前提下，实现基金资产的增值。为破解难题，有效地促进社保基金保值增值，现特提出如下对策建议。   第一、解放思想，敢闯敢干。一是辨证认识“闯红灯”问题。一方面，解放思想就是要敢为人先、用于担当，可以大胆试，不能因为前车之鉴就停滞不前；另一方面，既要有好的出发点，又要用好用活政策，政策不会长期保留，一旦错失，就会落于人后。二是增强社保基金保值增值意识。尤其是在CPI高位运行背景下，不改变投资结构，社保基金就只有贬值缩水。三是创新制度，摸着石头过河。重庆已经开征了农民工养老保险基金和征地农转非养老保险基金，且都是积累型基金，短期内无支付压力。按计划，5年内将征集380亿，这些工作在西部甚至全国都走在前列，客观上也为社保基金运营占得先机。   第二、成立机构，专业运营。发挥重庆证券、金融、期货人才集中的优势，成立重庆社保基金理事会，由市政府直接管理，以保值增值为目的，搞市场化运作，实现收益放大效应为手段。 #p#分页标题#e#

  第三、决策民主，程序法定。一是建立由市委、市政府决策，市人大监督审议，社保基金监督委员会专门监督的管理体系。二是出台《重庆市社保基金投资管理办法》，坚持“收支两条线”，建立专门预算、专户管理的财务制度。三是完善监督体系，加强审计部门专项审计，中介机构内部审计的审计制度。建立基金收支及投资收益定期信息披露制度、举报奖励制度、预警机制。   第四、安全第一，注重效益。科学规划投资方向和结构。从社保基金的运作和投资来看，对风险较小的投资采取直接投资模式，对风险较大的投资采用委托投资的模式。   一是五大基本保险基金结存安全第一。委托重庆社保基金理事会经营，改变单一的活期储蓄和购买短期国债的方式，主要方向是将逐年节余部分用于最安全的长、中、短期结合的储蓄和购买长、中、短期结合的国债，据测算可提高一倍以上的投资收益。   二是农民工养老保险基金和征地农转非养老保险基金等积累型新险种要注重效益。比如今后五年，仅重庆主城畅通工程就将投资近800亿元，全市固定资产投资达6500亿元。这类基金基数大，主要方向是以重庆社保基金理事会为平台，借鉴“八大投”的成功经验，进入这些风险较小的政府投资项目。   三是尝试进入资本市场。由积累型基金的一定比例以及其运营收益组成，主要方向是借鉴天津、湖北、新疆等9省（市、自治区）经验，由重庆社保基金理事会委托全国社保基金理事会等机构运作，间接进入资本市场。

摘要：

社保基金制度建设是社会主义和谐社会建设中的一项重要内容。在对社保基金投资管理问题进行探究的过程中，笔者主要以社保基金中的发现，监管不力、法律机制的不健全和投资人员自身的管理能力问题，是目前我国社保基金投资管理领域中存在的主要问题。对法律机制、监管措施、风险控制能力和投资人员管理能力的提升，是对我国社保基金投资管理工作进行优化的一种有效措施。

关键词：

社保基金；投资管理；可持续发展；投资风险控制

前言

社会保障制度是事关人民群众日常生活的一个重要的制度。这一制度的构建，对社会的和谐发展，也会起到积极的促进作用。从我国社会的发展现状来看，延迟退休问题的出现，说明人口老龄化问题已经成为了国家当前所要面对的一个问题。针对目前社会保险领域表现出来的收支失衡问题，社保基金覆盖范围的扩大，对这一问题的解决提供了一定的帮助。

一、我国社保基金的投资管理的必要性

摘要：随着我国现代经济建设发展，我国加强了人才建设和管理质量。在人才化、现代化建设要求下，加快人力资源建设管理是保证企业长效发展的可行途径。本文结合社会保障对企业人力资源建设的各方面影响进行研究分析，希望能够为企业科学决策，做好人力资源建设工作奠定基础。

关键词：社会保障；人力资源；影响

在社会主义经济市场的建设下，我国对对基层职工提出了更为全面的社会保障制度。这也为人力资源建设，提升企业运行效率奠定了基础。相关研究表示，加强社会保障管理可以帮助企业建立更为人性化、公平的内部管理环境，可实现人力资源科学管理质量。本文以社会保障为研究对象，分析了社会主义经济市场发展下，社会保障建设对企业人力资源建设管理的影响，希望能够为促进企业建设，实现人力资源科学化建设奠定基础。

一、人力资源管理中，社会保障的概念和意义

（一）社会保障概念简述。社会保险，是指国家通过立法建立的一种社会保障制度，目的是使劳动者因年老、失业、患病、工伤、生育而减少或丧失劳动收入时，能从社会获得经济补偿和物质帮助，保障基本生活。从社会保险的项目内容看，它是以经济保障为前提的。一切国家的社会保险制度，不论其是否完善，都具有强制性、社会性和福利性这三个特点。按照我国劳动法的规定，社会保险项目分为养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险。社会保险的保障对象是全体劳动者，资金主要来源是用人单位和劳动者个人的缴费，政府给予资助。依法享受社会保险是劳动者的基本权利。

（二）社会保障在企业人力资源管理中的重要作用和价值。人力资源管理是企业大队招聘员工入职到解约离职全过程管理。一个良好的人力资源管理制度可激发员工的工作潜力，提升其忠诚度，进一步实现社会保障建设价值。在国家新规施行后，现代社会保障成为了企业强制性的义务之一，对于员工，企业务必要缴纳所有的费用，切不可缺少五险一金中的任何一种。真正实现了员工的养老保险、生育保险、医疗保险和工伤保险、失业保险管理，也增强了员工的抗风险能力，最大程度地减少了员工的后顾之忧。在现代人力资源管理和建设中，大多企业也通过社会保障途径提升了员工的工作积极性和责任感，为留下优秀员工和人才奠定了基础。

二、分析社会保障对人力资源管理的影响

摘要:强化社保基金风险管理和控制是促进社保基金保值增值的重要手段。但是在社保基金管理运行过程中，存在诸多风险，如果不对其进行有效控制，将会妨碍社保基金的健康运行，甚至将直接妨碍社会保障制度的持续发展。本文围绕社保基金中的风险管理，分析了社保基金中存在的风险，就内部控制制度在社保基金风险管理中的有效应用提出了一些措施，以期为相关研究带来启发。

关键词:社保基金;风险管理;内部控制

一、社保基金存在的风险

当前，在社保基金管理中，存在的风险主要包括：一是企业虚报缴费基数、瞒报应参保人员，造成社保基金缺失。一些企业为降低成本，以试用期为理由不给职工上保险或者是瞒报漏报缴费基数、少报缴费人数等方式逃避应该缴纳的费用，不仅损害参保人员的基本权益，同时导致社保基金的收入不足。二是冒领养老金、违规提前退休问题突出，造成社保基金损失。根据相关的调查，一些离退休人员死亡或者失踪后，其家属并未如实向有关的单位报告，而是继续以其名义进行养老金领取，由此导致养老保险基金的损失。三是重复享受待遇、弄虚作假，骗取社保基金。随着社会经济发展，参保人员的流动性越来越大，但是社保信息系统未实现互通，参保人员在不同地区参保、办理退休，享受重复的养老待遇；不同地区参加职工基本医疗保险和城乡居民医疗保险，重复享受医疗保险待遇。定点医疗机构、药店单方或者和参保人员合谋弄虚作假，通过虚假冒名住院；违规收费；串换药品、生活用品、保健滋补品；过度检查、过度治疗；甚至伪造病历、疾病诊断证明等医疗文书，骗取医保基金，造成基金流失。

二、基于内控视角加强社保基金风险管控的建议

(一)强化内部控制新意识，树立内控优先先进理念

在建立内部控制制度时，倡导以人为本，要求内部控制可以充分的发挥人的作用，不断促进人的道德水准、综合素质以及法规意识，促使控制者和被控制者的积极性、主动性以及创造性可以很好的发挥出来，进而使内部会计控制可以发挥最佳的效果。其次，明确内部控制对于社保基金风险管理的重要意义，内部控制是由社保单位所有构成人员共同实施的，是为单位的目标实现而服务的，对于社保基金风险控制具有重要意义。