商业调查报告范例

一、指导思想

本着“情况属实、复审严格、责任明确”的原则，按照职能部门初核、县政府审批的要求，通过采用更加透明的操作流程、更加公开的评审机制和更加具体的担责细则，以及将业务最终审核权上收至县分管领导，进一步严格贷款担保审批权限，有效降低盛达担保公司业务风险发生概率，在缓解中小企业贷款难、促进中小企业发展的同时，保证国有资产不受损失。在盛达担保公司保证金、注册资本金不足的情况下，强化与政府债务偿还基金、康达公司、应急互助基金等之间的相互补给流动，做到专款专用，实现业务正常开展。

二、办理流程

（一）企业申请。

企业填写《申请贷款担保登记表》并提供法人营业执照、法人代码证及税务登记证，法人代表证明、注册资本验资报告、当期财务报表及过去年份的年度财务报表，项目可行性报告及主管部门批件，企业生产经营情况简介等资料。

（二）前期调查。

盛达担保公司指定2-3名具备良好的职业操守和专业的财务知识的调查人员，实地查看企业资产和生产经营情况，填写《贷款担保申报表》，形成调查报告。

【摘要】

网络的发展已经彻底的改变了我们传统的生活方式，网络营销成为21世纪营销发展最重要的一个方向，中小企业作为国民经济的重要砥柱，掌握网络营销对企业来说至关重要。本文用波特钻石模型探寻网络营销发展的影响因素，并以此为依据分析找出我国中小企业发展网络营销的问题，提出了相应的对策与建议。

【关键词】

网络营销；影响因素；钻石模型

随着互联网的发展，网络营销浪潮的兴起深刻改变了人们的生活与消费方式。我国中小企业网络营销在近年来虽然发展比较迅速迅速。但与发达国家相比，存在着一定差距，企业在利用互联网进行营销的意识和手段方面较国外发达国家存在较大差距。中小企业是我国的主导企业，是经济增长与充分就业相连接的桥梁和纽带。因此，探寻符合我国中小企业实际情况的网络营销策略对我国的经济和社会平衡具有现实而又重大的意义，也为我国今后中小企业的发展指引了方向。

一、国内外研究现状及意义

国外在电子商务方面起步要比我们早，国外在这方面的研究也更加深入和细致。比如西奥多•莱维特（1983）在哈佛商业评论上发表一篇名为《全球化市场》的文章，提出了“全球营销”的思想，呼吁多国公司应该向世界市场提供统一的产品；朱迪•斯特劳斯在《网络营销》中提出了竞争性经营战略，以此来帮助企业创造收入和提高客户价值。国内学者也提出过一些比较实用的理论。田慧（2010）曾发表文章认为企业必须结合自身特点进行网络营销创新；咎辉（2009）在《网络营销密码》结合实战案例详细阐述了网络营销实用的策略。虽然国内很多学者都对网络营销都有过研究，但是侧重的研究方向不同，且都比较适合于资金雄厚的大企业，对于资金薄弱的中小企业似乎不太适用。因此，结合我国中小企业网络营销现状进行网络营销研究具有划时代的重大意义。

【摘要】

网络的发展已经彻底的改变了我们传统的生活方式，网络营销成为21世纪营销发展最重要的一个方向，中小企业作为国民经济的重要砥柱，掌握网络营销对企业来说至关重要。本文用波特钻石模型探寻网络营销发展的影响因素，并以此为依据分析找出我国中小企业发展网络营销的问题，提出了相应的对策与建议。

【关键词】

网络营销;影响因素;钻石模型

随着互联网的发展，网络营销浪潮的兴起深刻改变了人们的生活与消费方式。我国中小企业网络营销在近年来虽然发展比较迅速迅速。但与发达国家相比，存在着一定差距，企业在利用互联网进行营销的意识和手段方面较国外发达国家存在较大差距。中小企业是我国的主导企业，是经济增长与充分就业相连接的桥梁和纽带。因此，探寻符合我国中小企业实际情况的网络营销策略对我国的经济和社会平衡具有现实而又重大的意义，也为我国今后中小企业的发展指引了方向。

一、国内外研究现状及意义

国外在电子商务方面起步要比我们早，国外在这方面的研究也更加深入和细致。比如西奥多•莱维特（1983）在哈佛商业评论上发表一篇名为《全球化市场》的文章，提出了“全球营销”的思想，呼吁多国公司应该向世界市场提供统一的产品；朱迪•斯特劳斯在《网络营销》中提出了竞争性经营战略，以此来帮助企业创造收入和提高客户价值。国内学者也提出过一些比较实用的理论。田慧（2010）曾发表文章认为企业必须结合自身特点进行网络营销创新；咎辉（2009）在《网络营销密码》结合实战案例详细阐述了网络营销实用的策略。虽然国内很多学者都对网络营销都有过研究，但是侧重的研究方向不同，且都比较适合于资金雄厚的大企业，对于资金薄弱的中小企业似乎不太适用。因此，结合我国中小企业网络营销现状进行网络营销研究具有划时代的重大意义。

摘要：近年来，我国商业银行建立了较为完善的内控管理机制，从制度和操作两个层面加强对信贷业务管理，积累了先进经验，取得了一定成效，但由于商业银行过于注重发展速度，导致不同程度地存在信贷管理不完善、制度执行不力、风险意识不强等问题。因此，在目前银保监会强监管的形势下，商业银行应进一步完善信贷管理制度体系，强化内部控制和内审监督作用，加强教育培训，增强员工的风险意识，对信贷业务存在的风险做到早识别、早预警、早发现、早处置，保障和实现信贷业务的健康可持续发展。

关键词：商业银行；风险防控；贷前调查；评审；操作流程

一、商业银行信贷业务存在的主要问题

目前，我国商业银行信贷业务问题主要集中在贷前调查、评审审议、合同签订、发放支付、贷后管理等环节。

（一）贷前调查方面问题

贷前调查流于形式，没有按照信贷管理制度规定进行调查，未对现场调查情况进行记录，甚至没有开展实地调查；未严格审核借款人提供的申请贷款材料，未及时识别和发现借款人伪造的虚假资料；没有进行必要的外部调查，包括对借款人的上下游企业及关联企业进行调查核实，没有核实担保人和抵质押物的实际情况；个别客户经理没有进行实地调查仅凭个人感觉就形成了调查报告，甚至个别客户经理让借款人贷前调查报告；部分贷前调查报告流于形式，质量不高，反映信息不完整、不准确，导致贷中审查依据不足；续贷时未对借款人的经营状况进行调查等问题。

（二）评审审议方面问题

【摘要】一个公司的健康成长发展，离不开公司内部的有效治理和公司外部法律法规的有效管理的。近年多起上市公司财务造假案件，不仅阻碍了市场经济的有效运作，还违背了国家制定的相关政策，使得金融市场之间的逆向选择严重化，优等产品被中劣等产品逐渐驱逐出市场，还损害了各个预期财务报表使用者的利益，使得社会造假的事件越来越盛行。根据COSO的调查研究结果显示，每年美国因上市公司财务造假行为造成的总损失，占美国全年GDP收入的5%。

【关键词】财务；审计；会计舞弊

1案情回顾

2015年2月，日本证券交易监视委员会(英文缩写SESC）收到了来自东芝公司员工举报，同月SESC对东芝公司展开财务报表舞弊等问题调查，根据SESC调查，认定东芝公司涉嫌进行多项会计处理不当违规问题。2015年7月，东芝公司的财务造假事件才得以全面曝光，东芝公司连续七年财务造假其中涉及该公司的4大部门和3任社长。根据其调查报告显示，东芝公司于2014年虚增累计利润高达年度利润总额的30%以上。该公司的会计处理不当的方式，包括有会计处理方法中的完百分工比法处理不当，产品运营费用即确认推迟，存货高估价值等等一系列的错误记账方法。通过完工百分比法推迟会计确认，进而使该基建项目利润亏损没有及时进行会计确认，推迟计提损失使得该公司虚报净利润高达44亿日元。自从2008年全球金融危机以后，根据调查报告显示该公司高层管理人员，累计虚增年度利润总共累计1518亿日元的利润（即合约76亿人民币）。产品运营费用（其中一部分计入存货成本）确认推迟导致的成本大额度低估，导致东芝公司的税前利润被大额高估。于2015年7月东芝公司以现任CEO田中久雄为首的东芝公司8名高层管理为多年的会计舞弊行为，引咎辞职。2015年11月，SESC(日本证监会)决定提出对其（东芝公司）进行约70亿日元（即约3.5万亿人民币）的罚款。东芝公司财务造假案件的丑闻曝光后，令人不禁的对当今企业治理及审计弊端进行深思和反省。传统的日本企业大多都会受社会背景及家族式经营模式影响，通常在这种家族式经营模式下运作的董事会会严重缺乏透明度，因此，股东利益就会被削弱，正因为许多的日本公司并不会对利润感兴趣，相反倒是期待公司能够更长久的存活下去。这种经营模式有利也有弊端。然而这种家族式的经营模式是建立在一个绝对信任的机制内的，其领导者必须是无私的。但是，这种“无私”的领导者对于现实中的激烈的资本竞争市场是不适应的。为了使得每一年的销售利润更加的“美观”，许多高层管理人员和领导者都会选择去掩盖企业经营弊端，又或者立下一些根本不可能达到的目标。进而才会引出这一系列的财务丑闻。

2东芝公司会计舞弊案审计监管失效

内部审计本来应该是财务报表错漏报的第一道防线，当第一道防线不起作用的时候，外部审计就要发挥最后一道防线的作用了。很明显东芝公司的会计舞弊除了公司的审计部门人员内部化之外，外部审计公司也没有起到应有的作用。当东芝公司的财务报表出现严重舞弊时，外部审计甚至是向东芝公司内部审计部门妥协的。根据第三方委员会的调查报告显示，在2014年时东芝公司尚未公布该公司的第三季度的财务报表的时候，当时的东芝公司在任社长田中久雄就警告当地的电力系统部门：如果他们特意隐瞒3.96亿美元的财务损失那么他们就会引来所谓的大“麻烦”。然而，当时负责东芝公司的会计师事务所，安永会计事务所认为，东芝公司在美国核电西屋公司的损失应该在账目上得到体现，并且东芝公司应该接受西屋公司的3.32亿美元的资产损失准备，并且应该以此当作底线。但是，当时的东芝公司内部审计主席久保诚想要让东芝公司的财务损失能够尽可能的控制在2.25亿美元以内，但最终久保诚还是达到了他的愿望，剩余的1.07美元的差价就被安永会计师事务所审计认定为未更正的财务报表错报，仅仅是这一个数值就占了当年东芝公司的第三季度税前净利润的四分之一。这一种外部审计机构揭发雇主的财务报表错漏的行为，从一定程度上是相当于使自己少了一笔生意可以做，因此，当雇主发生财务错报的时候，外部审计机构是不会主动揭发雇主的错报的。这种审计机构组织与审计单位（委托人公司）之间的相互关系，就十分的错综复杂了，由于这样的关系存在就间接导致外部审计失效了。

3东芝公司会计舞弊案对我国审计制度的启示

【摘要】随着建筑工程施工安全管理要求越来越高，传统化的安全管理模式已经不能够匹配快速发展的建筑市场需求，因此如何创新施工安全管理理念，优化安全管理途径成为当前建筑安全管理事业发展的核心。本文以案例分析法和理论分析法探究了安全模块化管理工作要点，旨在为提高房屋建筑施工质量和加强安全监管提供一定的理论支持。

【关键词】房屋；建筑施工；安全；模块化管理

1.案例分析

1.1工程简介。城发青岛商业中心项目建成后将成为当地规模巨大、业态最全、体验感最强的商业地标性建筑。此建筑总建筑面积226648.93m2、建筑高度24m，建筑层数为地下2层、地上4层，建筑用途为大型商业综合体。项目成立了以项目经理为组长、项目主要管理人员、分包单位负责人参与的安全领导小组，全面落实各岗位安全生产责任制，形成了安全生产齐抓共管的局面。

1.2本项目施工安全管理的重难点分析。（1）在东西两区基坑中间进行基坑开挖作业，需在相邻基坑支护边进行再次支护桩施工，但由于特殊环境及场地问题，无法采用大型设备进行支护桩作业，故现场采用人工挖孔桩施工，如何提高人工挖孔桩施工的安全性，这是此位置施工的重难点[1]。如图1所示。（2）通常商场设置大型采光中庭，中庭为大跨度钢结构，本工程钢结构型钢梁单根重量大，跨度大，跨度最大为29.2m，重量为8.5t，吊装危险性极大。（3）单层面积大，洞口多，施工节奏快需要防护设施及时跟进，因工序交接快，可能造成防护缺失情况下施工现象。（4）交叉作业频繁，由于工期周期较短各工序会紧密穿插，各项工序交叉进行，管理协调困难（5）防水施工、安装施工、钢结构施工破坏安全防护措施，现场消防安全形势严峻，工程全周期存在大量动火作业，动火点分布广，可能存在监管不到位的情况。

1.3建筑施工安全模块化管理途径分析。首先，要具备施工安全风险防控的基本要求，对于建立施工过程中的应急安全预防管理方案，实现最大限度地降低施工安全风险等，具有积极作用和意义；其次，具有安全预警模块的优势，可将施工过程中所遇到的危险源进行识别，并开展综合评估，建立预警信号，达到对安全管理的事前控制。最后，具有事故处理、事故分析和安全措施最大化的优势，通过模块化，制定更为完善的施工技术方案，构建全面的监督管理机制。1.3.1安全施工模块本项目作为商业化建筑，在具体的建设过程中，应严格落实商业建筑建设标准，结合现场施工条件，制定专项项目安全管理细则，包括建筑各层的高度、施工工艺和流程、建筑材料的采购质量等[2]。同时，还要依据建筑安全管理细则，加强对施工中安全风险的预判，加强安全应急处置机制的管控，并在实际施工环节中，与多家建筑材料供应商保持良好的联系，建立建筑材料、建筑机械设备等应急管理及应急保障系统。1.3.2安全预警管理模块在本工程施工安全管理体系中，采取了安全预警管理模块，高效建立房屋建筑施工安全风险评估管理体系，加强小组合作，科学合理地应对施工风险，积极挖掘风险源、促进安全风险管理质量的不断提高，要积极对风险管理等级等进行综合性的评估分析，并结合施工风险的是否严重，制定有效的风险预防管理计划，对降低施工风险具有积极作用。1.3.3施工安全事故处理模块具体而言，当施工现场安全事故发生以后，需要由施工人员就地迅速反应，并详细记录风险发生时间、地点、原因及处置过程，统计人员是否存在伤亡等，第一时间开展安全事故的救援、及时疏导现场，开展急救处置工作。要加强施工安全事故局面的控制，及时地巡查，上报到施工安全监督管理部门，保障施工安全事故的处置合理性。1.3.4安全事故分析模块（1）需要及时地分析安全事故处理的反馈，全面地了解安全事故发生的原因，如事故发生时间、发生周期，直接有效地确定事故责任人及关联人，对事故发生的原因进行调查，出具调查报告。事故发生后，及时成立事故处理小组，进行调查和反馈工作，加强对事故的客观处理分析，明确主要领导责任制、主要责任人及间接责任人等[3]。（2）作为主要责任人，在施工现场安全事故调查后，要明确事故发生的具体原因、产生的最终损失和后果，确保事故发生的原因及方法符合房屋建筑安全施工的具体要求等。（3）要完善《安全事故总结报告》，并在报告中，细化房屋建筑工程施工中安全管理工作存在的相关问题，并对存在的问题进行针对性分析和归纳，确保应急处置方案工作能够符合施工安全管理制度的要求。1.3.5安全措施模块现有的施工安全模块化管理措施主要体现的是安全管理成果，需要从以下两个方面进行落实和维护。（1）需要详细分析安全事故调查报告中的相关内容，明确和落实事故处理方案，加强应急预案的管理和实施。（2）要开展项目内部的施工安全集中培训，将施工安全模块化管理方案有效落地实施，完善其在安全事故作业过程中的使用功能[4]。此外，在《安全事故的总结报告》中，对所提及的安全处理措施进行事故发生后的经验总结，同时在房屋建筑建设项目上，所具备的共性较多，因此在施工管理的过程中，可借鉴性也很多，属于完善房屋建筑工程施工安全管理模块化的优化条件和基础性资料。

2.模块化管理的应用成效

摘要：文章主要是分析了企业管理会计与财务会计融合需要遵循的原则和企业管理会计与财务会计融合之间存在的联系，在此基础上讲解了企业管理会计与财务会计融合的基础以及方式，望能为有关人员提供到一定的参考和帮助。

关键词：企业管理会计；财务会计融合

当前的企业在发展过程中面临着越来越激烈的市场竞争，为此企业为能够有效提升到自身的竞争力，越来越重视到企业内部的财务管理工作。为能进一步提升到企业内部财务管理工作质量，在当前日益激烈的市场环境企业可以有效融合管理会计和财务会计，才能进一步提升到企业财务管理水平，使得企业能够在当前环境下占据一席之地。

一、企业管理会计与财务会计融合需要遵循的原则

（一）优势互补。在企业自身的管理模式下，财务会计与公司财务会计相结合的快速发展的过程中，必须结合两者的弊端，充分发挥管理模式，税收的积极作用。会计和财务相关会计。虽然管理模式财务会计和财务专业会计之间有很多相似之处，但它们有不同点。但是，在进一步发展和制造业的过程中，应该充分结合前者的明显优势。企业，使它们能够更有效地互补，并积极促进企业财务管理模式整体水平的提高。

（二）循序渐进。在日常管理中税务会计和财务会计相关的过程的进一步发展，遵循循序渐进的原则。根据两家制造企业的不同和显著特点，应科学合理地规范会计的发展顺序。在财务方面，财务会计是企业运营过程中税收会计信息的内容。综上所述，它是在管理会计工作中进行的，管理会计工作是在财务相关的税收会计工作的基础上进行的。在财税会计的具体内容和工作中，应采用详尽的分析方法，对提高财税数据的准确性非常有效。除了财务和会计工作作为基础之外，继续开展日常管理和财务工作。

（三）给予管理会计和财务会计同等重视。在进一步发展管理专业会计和财务相关税收会计相结合的过程中，企业需要更加重视管理模式，税收会计和财务专业会计，即把日常管理财务专业和财务相关财务会计的最佳位置远远高于最重要的位置，根据具体内容要求发展，并全面提高管理水平专业会计和财务会计的质量。

近年来，国内外多家金融机构受到了来自监管部门的反洗钱指控，国外如汇丰银行、法国巴黎银行、德国商业银行、意大利圣保罗银行均因反洗钱措施不力被美国监管部门处以罚款，巴基斯坦最大银行哈比银行甚至因此退出美国市场。国内大型商业银行的海外分行也多次受到当地监管部门的反洗钱调查，其中包括中国银行米兰分行、中国工商银行马德里分行以及中国建设银行纽约分行等，对中国银行业的国际声誉造成较大的影响，因此，提升反洗钱水平是实现我国商业银行与国际接轨的必要手段。而在反洗钱活动中，作为第三道线的内部审计部门扮演着重要角色。商业银行反洗钱三道防线如图1所示。

一、大数据应用在商业银行反洗钱内部审计中所具备的优势

随着科技创新的发展，洗钱行为呈现出手段专业化、主体组织化、资金来源多元化等新特点，商业银行内部审计也需要引入新手段或方法来适应新形势的需要，如借助于大数据分析手段来分析问题、查找漏洞、防控风险。

1.大数据应用是实现内部审计全覆盖的有效路径

一方面，在传统的商业银行反洗钱内部审计模式下，由于人力、物力等资源有限，审计人员一般采用抽样审计，通过部分样本的审计结果来推测总体情况。另一方面，金融机构普遍开展的分区域、分业务的反洗钱工作将洗钱风险评估局限在一定的特定范围，对跨境、跨省、跨行的洗钱活动难以准确把握。而大数据技术的应用可以打破“用抽样样本推断总体”的传统审计思维方式，实现审计广度和深度的拓展，消除监督盲区，助力审计全覆盖的实现。

2.大数据全量分析是对客观事实还原的有效手段

随着网上银行、手机银行等电子支付手段的广泛应用，洗钱资金在不相关的客户群体间流动更为快捷、方便，使洗钱的数据呈现碎片化的特征，如果依靠传统审计手段，只能进行局部分析，而大数据全量分析手段的应用可以将信息碎片有效衔接。