融资担保知识范例

【摘要】近年来，以缓解小微企业和“三农”融资难、融资贵为导向的政策性融资担保业务得到各级政府大力支持，融资担保行业总体呈现有序、趋稳、向好的发展态势,为缓解小微企业和“三农”融资难融资贵问题作出了积极贡献。本文介绍了融资担保现行会计核算制度的特点和意义，并从融资担保公司业务会计核算存在的薄弱环节着手，分析了在日常会计核算管理方面存在的主要问题，并提出相应的对策建议，以期促进融资担保行业健康可持续发展。

【关键词】融资担保公司;新会计准则;会计核算

面对我国现阶段面临的小微企业和“三农”融资难融资贵等问题，新型融资担保应运而生，它主要为小微企业和“三农”服务，是解决实现普惠金融的重要手段和关键环节。为保障融资担保行业的顺利健康发展，国家有关部门出台了一系列政策，以2014年国务院召开的融资担保行业电视电话会议为起点，国务院相继于2015年下发《关于促进融资担保行业加快发展的意见》、2017年出台《融资担保公司监督管理条例》、2018年决定成立国家融资担保基金，在机构管理和业务经营方面予以大力扶持和有效规范。但是，融资担保行业会计核算制度由于历史沿革原因，在会计核算实务操作层面存在较多问题，需要深入研究并提出针对性的改进措施。

一、融资担保现行会计核算制度的特点和意义

我国融资担保行业从二十世纪九十年代开始起步，并在近年来得到大力发展，其会计核算制度也历经多次变革。在新准则颁布之前，融资担保公司执行《担保企业会计核算办法》，遵循国家统一的担保行业会计核算制度。新准则颁布实施后，财政部《关于印发企业会计准则解释第4号的通知》，规定融资性担保公司应当执行企业会计准则，按照有关保险合同的相关规定进行会计处理，不再执行《担保企业会计核算办法》，并按照保险公司财务报表格式规定编制财务报表及对外披露相关信息。该通知的施行，将融资担保公司会计核算比照保险公司会计业务处理，反映了两者相似的金融特性和风险特点，比如都具有保障功能、履行债务上具有不确定性、责任免除结果相似等。就现有业务规范而言，保险业务会计准则在实务操作中能够对融资担保业务的会计核算起到参照规范的作用。同时，融资担保公司执行《企业会计准则》，也实现了担保公司会计核算的国际趋同和等效，使融资担保行业会计核算理论和实务操作发生了根本性变化，对于遵循担保业务规律、防范控制风险具有积极意义。

二、融资担保会计核算实务中存在的主要问题

（一）会计核算制度不统一

摘要：研究南京市知识产权金融服务体系的构建现状与存在的问题，提出相应的政策建议：打造知识产权服务业集聚区，出台融资成本补贴政策，打造精品公共服务平台，加大知识产权融资产品创新力度和建立多层次的知识产权融资风险分摊机制等。

关键词：知识产权；金融服务；质押融资；价值评估；对策；南京??

知识产权是国家发展的战略性资源和国际竞争力的核心要素，而金融是现代经济的核心，金融和知识产权的有效融合有助于拓宽中小企业融资渠道，改善创新创业主体的市场环境。2015年，国家知识产权局下发了《关于进一步推动知识产权金融服务工作的意见》，提出应深化和拓展知识产权金融服务工作，为深入实施创新驱动发展战略和知识产权战略提供有力保障。南京为建设知识产权强市，构建了以科技银行为主要服务机构、以风险代偿和贷款贴息为主要政策内容、以“我的麦田”在线平台为主要服务渠道、以园区信用担保和区内融资打包为主要服务模式的知识产权金融服务体系。但该体系存在政策扶持力度不足、质押贷款规模小、金融服务形式单一、服务机构合作欠深入等问题，因此，不能满足日益增长的知识产权融资需求。在这一背景下，研究南京市知识产权金融服务体系的构建现状与存在问题，并提出相应的政策建议具有现实意义。

一、知识产权金融服务体系构建的理论基础

知识产权金融服务是指向拥有合法的专利权、商标权、著作权等财产权的企业或个人提供的基于知识产权评估价值的投资、信贷、担保、典当、证券、保险等金融服务，以期达到融资等多种商业目的。知识产权金融服务包括知识产权质押融资、知识产权证券化、知识产权保险、知识产权信托、知识产权众筹、知识产权作价入股等形式。知识产权金融服务的特点主要有以下四点。

（一）知识产权质押资产价值评估难

知识产权是知识产权客体的智力成果，是一种没有形体的精神财富，人们对它的占有表现为对某种知识、经验的认知与感受，这种占有是一种虚拟占有而非实际控制［1］。知识产权的非物质性特点决定了对其进行价值评估较难。法律、市场、管理和风险等因素是影响知识产权质押价值评估的常见因素，其中企业对专利的保护程度、专利产品的市场竞争状况、专利技术的替代性风险等因素更是评估的难点［2］。同时，我国知识产权评估法律体系不完善、无形资产评估准则缺乏等问题加大了知识产权质押时其市场价值的判断难度。知识产权价值的评估成为知识产权质押融资的瓶颈。

1科技型小微企业融资担保中的风险因素

1．1来自合作银行的风险

按照我国目前的情况来看，如若小微企业违约，小微企业偿还一部分贷款，银行要求担保机构承担贷款其余部分的偿还责任，这将大大降低银行审核和监督贷款的积极性。因为即使项目失败，银行承担的损失也微乎其微，于是银行可能会放松审核要求或后续监督管理，这样将直接引致银行放贷人员的操作风险。由于银行在整个融资担保贷款过程中只承担极小责任或“零责任”，将酝酿某些银行员工的道德风险。贷款项目成功了，银行获利；失败了，银行也不遭受损失。这样就激发了谋取私利的动机。如若某些银行员工违背职业操守，与被担保的小微企业串谋或勾结，恶意放贷，这将给担保机构带来不可估量的损失。

1．2来自融资担保公司的风险

资金规模小和乘数效应会引发流动性风险。按照国家有关规定，担保公司对外担保额可以放大到自有资本的10倍。然而资金倍数的放大也就意味着风险的放大，另外，担保机构往往资金规模过小，难以抵抗流动性风险。通常担保公司会制定一套规范的业务流程，并对符合一定条件的客户才提供担保。但在现实中，一些担保机构没有建立审、保、偿分离制度，代偿制度，债务追偿制度和激励约束制度等；很多担保机构的制度流于形式，没有切实做到系统化和全面化，在实际操作中并未严格执行，容易引发财务风险和道德风险。

1．3来自政府的风险

1．3．1相关法律法规和制度不健全潜藏风险随着担保行业的迅速发展，我国相应的法律法规也陆续出台，然而后者的速度却落后于前者，这使担保行业面临着巨大的法律风险。虽然我国在1995年10月就已颁布了《担保法》，然而其部分条款和相关规定过于宽泛笼统，无法适应多样化担保业务活动的需要。随着2010年银监局等七部委《融资性担保公司管理暂行办法》的颁布，我国担保机构的准入和管理逐步走向规范化，然而不同担保机构的业务操作流程存在个体差异，操作标准参差不齐，离整个行业的规范化管理仍有很大差距。

［提要］ 小微担保业务是融资担保公司当中的重要业务类型，该项业务主要面对的便是小微企业，旨在为小微企业解决融资难题。而在融资担保公司展开小微担保业务阶段同样也会面临着一定程度的风险，所以如何有效实现风险防控便成为一项重要的发展任务。本文针对融资担保公司小微担保业务风险防控的意义进行探讨，并研究小微担保业务产生风险的主要因素以及小微担保业务风险防控的紧迫性，最后提出相应的策略，供探讨交流。

关键词：融资担保公司；小微担保业务；风险控制

在融资担保公司的日常运营中，小微担保业务是其中最为重要的业务组成类型，通过小微担保业务可以促进融资担保公司持续不断的发展与创新，并且逐步摸索全新的市场发展道路，给融资担保公司带来更为广泛的市场发展空间与前景。而在小微担保业务中如何有效实现风险防控则是一项至关重要的任务，通过对于其中的风险防控则有助于促进融资担保公司的高质量发展，提高融资担保公司市场运营效率以及水平，使融资担保公司稳步向前发展，确保融资担保公司获得足够的经济效益。

一、融资担保公司小微担保业务风险控制的意义

小微担保业务在融资担保公司中是一项重要的业务组成，通过小微担保业务不但可以拓展融资担保公司的发展空间，同样也能够在一定程度上锻炼融资担保公司的业务水平，使之持续性拓展市场空间，摸索全新的市场发展道路。而针对于当前市场当中的各项小微企业来说，由于其存在规模小、抗风险能力相对较弱等方面特点，所以小微企业的市场生存压力相对较大，因此其在融资中存在较大的难题，一旦出现较大的市场波动便有可能给小微企业带来经济运转困难，因此如何保障小微企业顺利实现融资也成为一项至关重要的发展任务。与此同时，由于小微企业以上方面特点也给担保公司小微担保业务带来一定的难题，能否有效防控小微担保业务当中所存在的各项风险也在一定程度上决定了融资担保公司发展质量，所以便有必要具有针对性地展开小微担保业务的风险防控，深入分析以及探索小微担保业务当中存在哪些风险类型，并且采取具有针对性的举措进行风险防控，从而将小微担保业务当中所面临的风险降到最低限度，帮助小微企业缓解资金难题的同时也能够拓展融资担保公司的业务范围，从而促进小微企业的高质量发展，有效推动我国社会经济持续性转型升级。

二、小微担保业务界定及其存在的主要风险

（一）小微担保业务概念界定。小微担保业务所指的是融资担保机构对于小微企业单户担保贷款金额在 500 万元以下的业务类型，在此阶段融资担保公司承担着中介的属性，其通过自身的金融影响力为小微企业的融资过程提供担保，不但解决了小微企业的融资难题，同样也可以促进社会经济的良性循环。在社会的建设与发展当中，我国工信部对于融资担保公司承担小微担保业务具有一定的扶持政策，同时也制定了一系列的补贴措施，以此帮助小微企业在融资阶段能够获得担保，并且有效降低融资担保公司在发展阶段所面临的担保风险，促进社会经济高质量发展的同时也能够给小微企业的融资过程带来更大的便利性。

[摘要]知识产权质押融资拓宽了科技型大学生创业融资的路径，激发了大学生的创业创新活力，赋予“知本”以“资本”的价值，实现了科技成果的转化落地，具有非常重要的实践价值。以知识产权质押融资为视角，通过分析各地知识产权质押融资模式，就科技型大学生创业中知识产权质押存在的权属不明、评估难、风险高、变现差等融资难现状，提出相应的优化策略，助力知识产权质押融资在科技型大学生创业中的最终实现。

[关键词]科技型大学生创业；融资模式；知识产权质押

麦克思《2019年大学生就业报告》[1]显示，2018届本科毕业生的就业率为91.0%，较2014届下降1.6个百分点，连续五年呈现缓慢下降态势。2018届大学毕业生自主创业比例为2.7%，相较2014届略有下降。2015届选择自主创业的毕业生中，三年后企业存活率为44.8%，比2014届低1.4个百分点。2015届本科毕业生半年后自主创业人群月收入为5131元，三年后为11882元，涨幅为132%，明显高于2015届本科毕业生平均薪资水平(半年后为4042元，三年后为7441元，涨幅为84%)。数据显示，大学生整体创业热情不高，但持续创业增效显著，创业价值日益凸显。2018年9月，为了进一步激发双创活力，国务院公布了推动双创发展的升级版意见，即《国务院关于推动创新创业高质量发展打造“双创”升级版的意见》(以下简称《意见》)。《意见》第四项第十一款及第五、六项对于强化大学生创业创新教育，以创业拉动就业，以及深入推动科技创新支撑能力提出了明确意见，为大学产学研用联动发展，鼓励大学生科技创业奠定了基础。大学生创业类型不再拘泥于教育服务和普通零售业，向更高层次、更深程度迈进。科技型大学生创业，依托技术优势，实现优势资源整合，对拉动经济增长发挥了重要的作用。本文以科技型大学生创业类型为着眼点，根据其轻资产、技术优势明显的特征，探讨其融资类型之一的知识产权质押融资模式，就其实践困境提出破解对策，以期实现依托知识产权、助力大学生创业创新发展的目标。

一、科技型大学生创业模式及融资类型概述

(一)科技型大学生创业模式

近年来，为实现地方高校服务区域社会经济发展的目标，以需求为导向，优化人才培养模式，各地本科院校纷纷调整应用型人才培养方案。在传授丰富理论知识的同时，搭建产学研用平台，促进校地、校企合作，增强实习、实训、实践技能，不仅提升了大学生的技能应用性和社会适应性，而且激发了大学生的创新精神、创业能力和创造意识，涌现出许多像陕西飞创达生物科技有限公司这样的科技导向型学生创业团队。科技型大学生创业模式不同于其他创业类型的地方在于，大学生的专业领域具有高、精、尖特性，他们在四年的学习实践中，已经具备丰富的知识储备和熟练的操作技能，并取得了一定的知识产权，将研究成果投入生产活动，成立科技型创新企业，变“知本”为“资本”，既实现了其自身价值，也带来了很好的社会效益。当然，不可否认的是，由于科技成果本身的非物质性、保护的时限性，其利用和转化也呈现了一定的风险性。

(二)科技型大学生创业融资类型分析

摘  要：2010年3月，国家七部委联合《融资性担保公司管理暂行办法》，将融资性担保定性为具有信用放大和财务杠杆作用的金融性质中介，开启融资性担保公司审慎监管的大幕。与此同时，数量激增、缺乏独特的行业竞争力，缺少创新的业务品种，担保市场呈现出了同质化越来越严重的竞争现状。投资担保行业通过行业整顿净化和一系列行业管理办法的颁布实施，对于合法、规范经营的担保机构将迎来更大发展机遇，翻开健康发展的新篇章！

关键词：民间 投资担保 发展  现状

        改革开放以来，我国中小企业快速发展，已经成为国民经济的重要组成部分。但是，我国中小企业在发展进程中资金问题已成为我国中小企业发展的极为突出问题，“融资难”已引起政府和社会各界的高度关注。建立专门的担保机构以帮助中小企业增强融资能力，成为各级政府扶持中小企业的重要举措。国家经贸委于2000年8月颁布的《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》，加快了信用担保体系的建立。财政部也颁布了《中小企业信用担保机构风险管理暂行办法》。同时，政府也注重了中小企业发展的法规建设。2003年1月生效的《中小企业促进法》，明确指出信用担保在积极扶持中小企业创立与发展，从而充分发挥其在缓解就业压力和拉动民间投资等方面的重要作用，进一步加大了对担保行业法律保护力度，为我国的信用担保市场的健康发展奠定了坚实的基础。

        作为提出建设中原经济区，正处于快速发展新机遇的河南省，目前已经有担保公司近600家，数量居全国前列。其中由政府出资或由政府出资参股的政策性担保公司有166家，其余均是以企业法人注册的民间担保公司，比例占到三分之二。从最初的凤毛麟角，到如今担保公司数量不断创新，经过近10年的发展，河南担保行业已经由探索阶段逐步走向了成熟。但有些问题也随之凸显出来：

        1.民间担保公司的“资质”问题。

        目前以河南省为例在工商系统注册的500多家担保公司，真正拿到担保机构备案证的只有264多家。也就是说有过半担保机构游离于政府监管之外！实际上，这种现象并不是个案，可见蓬勃发展中存在着巨大隐患。备案证是自2008年开始，政府出台相关政策支持融资性担保行业发展开始，主管部门对监管的认识加强从2009年开始发放的。自2011年3月1日至5月31日，主管部门将对已经具备担保机构备案证的264家担保机构进行筛选检查，合格的担保机构将其担保机构备案证由国家工信部制作更换为经营许可证，不合格的则不予更换。也就是说，今年5月31日之后，是否具备国家工信部制作的经营许可证将是判断担保机构是否正规合格的一个明确标准。

        2.民间担保公司经营趋于“同质化”竞争特点。

摘要：世界经济大发展现状已经表明，虽然大企业仍然是推动国民经济迅速发展的主要力量，但是中小企业同样具有很大的发展空间。特别是在改革开放以来，中小企业在扩大就业，活跃市场，保持社会稳定以及构成合理的国民经济发展结构等方面的作用越来越突出，逐渐受到世界各国的广泛关注。但是由于中小企业自身没有强大的资金支持，且经营风险较大，又缺乏良好的信用记录等问题，已经成为中小企业发展的一个难题。最直观的表现就是中小企业很难从信贷市场获得间接融资。为了切实有效地解决这一问题，许多国家都引用了信用担保机制，希望能够为中小企业提供贷款信用支持。这是国家宏观调控与市场二者相结合的典型，同样也是为中小企业解决难题的重要手段。而我国的实践也向我们证明，启动信用担保机构能够在一定程度上缓解中小企业融资难的问题。但是由于我国当前信用担保机制的建设仍然处于不断完善的状态。出现了诸多问题，导致承担了巨额的风险，远远不能满足当前中小企业融资的需求。针对以上出现的问题，希望能够找到一个符合我国中小企业发展的运行模式，促进担保机构的可持续发展。

关键词：中小企业；信用担保机制；模式；研究

要切实有效地解决中小企业融资难的问题，有效运行信用担保机制，必须建立与之相匹配的整体系统，完善的运作模式，确保资金来源和损失补偿机制。同学对于社保企业和在保项目要进行必要的风险监控。实施反担保等各种有效控制和分散担保风险的积极手段和措施。信用担保机制的有效运行形势与整体的配套环境离不开的，因此让也应该从中小企业的管理体系，法律和环境建设等方面来解决中小企业信用担保机构的环境建设问题。中小企业在活跃市场，推动技术创新和出口创汇等方面发挥着越来越大的作用，而且是当前分配经济资源的重要因素。从一定意义上来说中，小企业的发展程度已经逐步成为一个国家或地区市场经济活力的大小。同时，世界各国对中小企业的发展也越来越重视，寄予了厚望。我国政府对于中小企业发展的政策业由最初的抓大放小到后期的坚持大气端与扶持中小企业并举的演变，充分体现了政府已经对中小企业的发展给予了越来越高的重视，同时扶持力度也在逐步增强。在推动中小企业去做发展的过程当中，至今却乏始终是制约中小企业健康发展的一个因素。由于中小企业自身缺乏强大的资金支持，而且风经营风险又大，导致融资难成为一个世界性的难题，也是当前中国中小企业发展的一个重要问题。通过启动信用担保机构，能够为我国中小企业的发展提供必要的帮助并促进我国金融市场能够良性运行，保持可持续发展。

一、中小企业的地位和作用

中小企业在各国和地区的经济活动过程当中有着十分重要的地位，对于有效推动了国民经济健康发展等方面发挥着越来越突出的作用。中小企业是市场经济到活跃成分，通过竞争，从而促进合理配置资源是市场经济的主要特征。各国都通过鼓励中小企业的发展来加强竞争。由于中小企业的对市场的变化反应十分灵敏，越来越能够满足当前日益多样化的市场需求，是活跃市场经济必不可少的一股重要力量。中小企业还能够有效推动经济增长。中小企业现在已经发展成为各个国家和地区发展的主力军。从我国当前的经济发展现状进行分析之后，我们发现，越是中小企业集中的地区，经济发展越充满活力，发展的速度也相对较快。与此同时，中小企业还能够更加卓有成效的充分利用地方性资源，企发展业具有地方特色，并提供个性化的服务，满足人们的需求，同样也是增加就业的主要载体，创造了更多的就业机会，解决了我国当前就业问题，总而言之，中小企业在推动当前经济发展，活跃市场的方面具有功不可没的作用。

二、中小企业的融资现状及融资难的成因

从当前我国各地区中小企业的发展现状来看，出现了产品结构和组织结构不完善的问题，相关工作人员的素质和水平较低，同时中小企业的技术设备较为落后，所以生产出来的产品缺乏竞争力。有的中小企业负债率高，缺乏足够的资金，对于推动技术创新投入不足。而从外部的大环境来看，并没有建立完善系统的政策题写，所有的扶持政策尚未被彻底打破，所以导致中小企业缺乏正常的融资渠道，我国仍然需要进一步深化改革金融体系，彻底解决中小企业融资难的问题。从当前的发展现状来看，我国中小企业融资难的主要原因有以下几个方面。首先是由于中小企业的生产规模较小，同时缺乏足够的经营管理经验，产业层次较低，会计制度等不完善。由于中小企业缺乏符合要求的经济担保人，且这一思想较为落后，所以存在着知识缺口，很难获得足够的融资来维持自身的创新和发展。其次，许多中小企业融资的成本较高。由于我国当权债券市场和等级评估体系含不完善，仍然存在很大漏洞，使得中小企业难以进行债券融资。由于中小企业处于不平等的竞争地位，获取的银行贷款份额也有所差异，过银行对于非国优中小企业的信贷支持力度很小，发展空间又很有限导致这些企业的发展面临着更大的问题。最后，由于我国当前金融体系不合理，仍有一定的市场缺陷，导致中小企业无法获取足够的资金支持，来维持后续企业的健康发展和运行。

摘要：当前，我国经济从高速增长转向高质量发展阶段，随着大众创业、万众创新的持续深入，知识产权创造进入繁荣时期。知识产权已日益成为财富的重要来源和核心战略资源，作为核心竞争力，知识产权不仅可以用来直接对外投资，还可以在运营过程中转化为资金，知识产权价值实现对助力发展发挥了巨大作用。本文从财务管理角度出发，分析知识产权由无形资产变成有形资源的渠道与困难，并提出几点对策，以促进知识产权价值顺利实现。

关键词：财务管理;知识产权;价值实现;融资

知识产权，通常是指人们就其脑力劳动成果所依法享有的财产权利，具有明显的时间性和排他性，权利人在保护期内享有独占权，一般可分为工业产权和著作权，其中工业产权又包括商标权和专利权。知识产权从形式上看是无形财产，它的客体是无形的脑力劳动成果或智力产品，知识产权与房屋、设备等固定资产一样，都有其自身的使用价值和市场价值，同样受法律保护。其中有些应用价值较高的专利，其价值大大超过一些有形固定资产。2018年，国家知识产权局统计国内发明专利拥有量已经达到160.2万件(不含港澳台)，比上年增长了18.1%，每万人口平均拥有发明专利量达到11.5件。随着知识产权数量的增多，知识产权闲置问题日益突出，通过有效方式盘活知识产权资产，使知识产权的价值充分实现已势在必行。

1当前实现知识产权价值的主要方式

1.1知识产权使用费

当前，全球经济复苏乏力，制造业持续低迷，越来越多的企业开始走向研发和营销之路，企业的主要资产就是知识产权资产。IBM则是一个典型范例：这个始建于1911年的百年信息技术老店，在90年代开始通过不断加大专利组合、与其他公司交叉许可等方式，10年间使知识产权收益从3000万美元上升到17亿美元，过去的20年里IBM的知识产权每年贡献着十亿美元的收入，全部是通过向其商业竞争对手技术授权和充分发掘知识产权等方式获得的。再如为国人所熟知的华为公司，早在2015年时已在全球范围内累计获得授权专利50377件，为其开展专知识产权收费提供了充分保障，目前美国苹果公司与华为签订了相互的专利许可协议，每年苹果公司向华为支付一定的专利使用费，上演了国产品牌的逆袭。据统计，2018年我国知识产权使用费进出口总额超过350亿美元，知识产权使用费出口额提前实现“十三五”专项规划“五年累计100亿美元”的目标，知识产权使用费带来了令人瞩目的经济效益。

1.2知识产权融资