融资担保模式范例

【摘要】近年来，以缓解小微企业和“三农”融资难、融资贵为导向的政策性融资担保业务得到各级政府大力支持，融资担保行业总体呈现有序、趋稳、向好的发展态势,为缓解小微企业和“三农”融资难融资贵问题作出了积极贡献。本文介绍了融资担保现行会计核算制度的特点和意义，并从融资担保公司业务会计核算存在的薄弱环节着手，分析了在日常会计核算管理方面存在的主要问题，并提出相应的对策建议，以期促进融资担保行业健康可持续发展。

【关键词】融资担保公司;新会计准则;会计核算

面对我国现阶段面临的小微企业和“三农”融资难融资贵等问题，新型融资担保应运而生，它主要为小微企业和“三农”服务，是解决实现普惠金融的重要手段和关键环节。为保障融资担保行业的顺利健康发展，国家有关部门出台了一系列政策，以2014年国务院召开的融资担保行业电视电话会议为起点，国务院相继于2015年下发《关于促进融资担保行业加快发展的意见》、2017年出台《融资担保公司监督管理条例》、2018年决定成立国家融资担保基金，在机构管理和业务经营方面予以大力扶持和有效规范。但是，融资担保行业会计核算制度由于历史沿革原因，在会计核算实务操作层面存在较多问题，需要深入研究并提出针对性的改进措施。

一、融资担保现行会计核算制度的特点和意义

我国融资担保行业从二十世纪九十年代开始起步，并在近年来得到大力发展，其会计核算制度也历经多次变革。在新准则颁布之前，融资担保公司执行《担保企业会计核算办法》，遵循国家统一的担保行业会计核算制度。新准则颁布实施后，财政部《关于印发企业会计准则解释第4号的通知》，规定融资性担保公司应当执行企业会计准则，按照有关保险合同的相关规定进行会计处理，不再执行《担保企业会计核算办法》，并按照保险公司财务报表格式规定编制财务报表及对外披露相关信息。该通知的施行，将融资担保公司会计核算比照保险公司会计业务处理，反映了两者相似的金融特性和风险特点，比如都具有保障功能、履行债务上具有不确定性、责任免除结果相似等。就现有业务规范而言，保险业务会计准则在实务操作中能够对融资担保业务的会计核算起到参照规范的作用。同时，融资担保公司执行《企业会计准则》，也实现了担保公司会计核算的国际趋同和等效，使融资担保行业会计核算理论和实务操作发生了根本性变化，对于遵循担保业务规律、防范控制风险具有积极意义。

二、融资担保会计核算实务中存在的主要问题

（一）会计核算制度不统一

摘要：中小企业在优化国民经济结构、提高居民收入、促进产业协调等方面发挥着非常关键的作用，但是信贷视角下融资问题成为制约其发展的重要因素。特别是进入新常态发展阶段，随着宏观经济放缓、产业结构发生改变，中小企业面临的融资困难尤为突出。基于信贷视角模式下，如何构建科学、系统的融资担保体系成为人们重点关心的话题。要想破解这一难题，需要从政府政策、法制体系、信用担保等方面进行协调，从而建立完善的中小企业信贷担保制度。

关键词：中小企业；信贷视角；融资担保

在国民经济发展中，中小企业占据不可或缺的地位，能够有效吸纳剩余劳动力，提升国民经济的活跃度。2013年，中央政府提出了“发展普惠金融”的政策，旨在完善金融服务，解决中小企业面临的贷款困局。2016年，国务院提出了产业扶贫战略，目的在于促进产业的协同发展。时至今日，由于组织结构、融资理念的局限性，加上外部融资环境和金融政策的限制，中小企业融资困难的现状仍未得到有效缓解。2019年3月，在十三届全国人大二次会议表示，让中小企业融资成本在去年的基础上再降低1个百分点，这为中小企业融资提供了战略支持。基于此，研究信贷视角下中小企业融资担保现状及应对策略，有效弥补大型企业的不足，不断优化国民经济结构、推动中小企业的健康平稳发展。

一、融资担保特点及地位

融资是指为支付超过现金的购货款而采取的货币交易手段，或为取得资产而集资所采取的货币手段。针对中小企业的特点，融资机构推出了相应的融资解决方法。担保是指在经济活动中，债权人通过担保协议，降低合作方违约可能造成的风险，由债务人或者第三人提供相应履约保证措施。在签订担保协议后，如果债务人无法履行约定，债权人就可以执行担保，其流程如图1所示。从种类来看，融资担保主要分为间接担保和直接担保两种，间接融资担保包括借贷担保、贸易担保，比如银行贷款、民间借贷、商业票据承兑、应付账款保理等；直接融资担保包括基金担保、债券担保、资产证券化担保等。对于中小企业而言，融资担保的有效应用可以缓解资金缺口，通过财务杠杆放大提高资金使用效率，以获得较高的经济效益。在经济模式多元化发展的今天，融资担保在中小企业信贷中的地位更加凸显，对于缓解中小企业资金压力、推动创新型产业有积极作用。

二、中小企业融资过程中面临的困境

（一）自身先天缺陷。一是财务制度不健全。中小企业以劳动密集型为主，经营者大多素质不高，且管理和决策权相对集中，财务管理体系不健全，造成财务状况透明度较低，账目设置混乱、核算费用模糊，财务管理风险较大。二是缺乏有效抵押物。中小企业整体规模小，且轻资产所占比例较大，银行融资所需的土地、厂房等有效抵押物不足。三是信用建设滞后。金融机构在提供贷款服务时比较重视服务对象的信用，中小企业经营者大多信用意识薄弱，在经营活动中质量不合格、拖延交货时间、违反合约等情况屡见不鲜。此外，金融机构放贷时要求提供相应的财务基础数据，一些中小企业为了达到融资的目的，不惜对财务信息造假。近年来，一些中小企业经营不善造成贷款坏账，金融机构加大了不良资产的控制力度，在放贷时管控更加严格。财务报表内容残缺不全、缺乏有效抵押物、信息数据可信度低，鉴于中小企业自身先天缺陷，金融机构大多选择“惜贷”、“慎贷”。

摘　要:随着互联网技术的迅速发展，金融行业进入了全新的互联网金融时代。对纺织服装企业来说，如何在互联网金融背景下解决目前融资渠道单一、融资困难等方面的问题，是许多企业应该重点思考的内容。在互联网金融背景下，企业融资面临新的机遇和挑战。文章主要从目前纺织服装企业的融资特点着手，对融资模式进行介绍，结合企业的实际情况，为企业融资提供相关建议，使企业在互联网金融时代找到适合自身的融资模式，摆脱融资的困境。

关键词:互联网金融；纺织服装企业；融资模式

纺织服装企业作为我国重要的经济基础，由于缺乏良好的融资环境，融资困难的问题一直没有得到解决，直接制约了企业的发展。同时，由于行业竞争压力越来越大，使一部分纺织服装企业融资极为困难。近些年，互联网金融发展迅速，大数据金融技术不断更新，出现了不同的融资模式，比如支付融资、金融机构融资、众筹模式等，逐渐取代了传统的融资模式，给企业融资带来了转机。

1    纺织服装企业的融资模式现状分析

从目前的经济市场发展来看，市场中大部分纺织服装企业都属于小微企业，而小微企业有优势也有劣势。一方面，企业规模较小具有管理比较灵活、前期投资较少等一系列优势，因此深受大众的喜爱。另一方面，小微企业也存在融资困难的问题，加上纺织服装企业的创业人数越来越多，出现了许多企业倒闭的现象。因此，对于服装创业者来说，需要清楚所面临的融资问题，精确找到适合企业的融资模式。

1.1  纺织服装企业的传统融资模式

从传统的纺织服装小微企业融资模式的角度进行分析。传统的融资模式包含了银行承兑汇票融资、担保公司融资、房地产抵押融资等不同模式，而不同的融资模式带来的融资优劣势都存在一定的差异[1]。通过银行承兑汇票融资的方式是很多纺织服装企业较常应用的一种融资模式，企业和商家签署合同之后，找到一个比较大型的企业作为担保人，银行对商家以及担保人进行合作金额等方面的合同担保、双方资金实力以及信用度等方面的考核。各项指标的评估完成之后，银行就会按照各项指标的优劣势进行一定比例的保证金和手续费收取。随后，银行会根据之前的承诺开出承兑汇票给创业者，创业者可以带着这些承兑汇票到当地银行进行提现，进而实现融资。这样的融资方式耗费的时间比较长，且资金流动性会受到较大的限制。一般情况下，货物的交易都需要现金结算，因此，这样的融资方式在互联网金融发展的背景下存在一定的局限性，融资的成本较高。纺织服装企业通过担保公司的方式进行融资，和银行承兑汇票融资相比，区别在于企业会找到第三方担保公司作为信用担保。信用担保公司会按照银行相关的融资要求，按照企业提供的相关资质证明进行融资担保，将所有的材料交给银行审核之后，银行就会发放贷款，同时担保公司也需要向纺织服装企业收取一定的担保服务费用。通过这种方式融资，虽然资金到手的速度较银行承兑汇票融资更快，但由于担保公司自身方面的风险问题或者体系内部没有建立有效的风险评估系统，会导致融资的过程中出现各种风险隐患。在纺织服装企业的审核过程，如果仅凭借主观判断，很难与银行进行合作，若融资过程中手续费和相关的押金没有落实，也容易增加融资的成本。除此之外，还有一部分纺织服装企业采用房地产抵押的方式进行融资。特别是部分企业在运营过程中如果出现了资金链断裂、资金周转困难等方面的问题，需要大量的资金维持企业的正常运作，往往会采用房地产固定资产抵押的方式。相对来说，这种融资方式审批通过的概率更高，利率也会更低，而且房屋抵押贷款的额度可以高达房屋总价值的70%左右[2]。但在融资过程中，其缺点也非常明显，因为房地产抵押融资需要走抵押登记的手续，放款速度相对较慢，并且一部分银行为了规避风险，会考虑企业用作抵押的房屋是否容易变现等方面的问题，因为不是所有的房产都可以直接变现。

内容摘要：本文通过分析淘宝村融资现状和融资难的原因，提出融资纾困建议和对策，以期实现政府引导、金融机构支持、企业自身发展、市场参与的良好局面，促进淘宝村的普及和发展壮大，为乡村振兴带来全方位的助力。

关键词：淘宝村；融资困境；乡村振兴；电子商务；农村经济

一、淘宝村的发展现状与融资困境

（一）淘宝村的发展情况。阿里研究院认定“淘宝村”是以行政村为单位，生产经营地点在农村，全村电子商务年销售额达1000万元以上，同时，全村100家以上或者10%以上农户有活跃网店。依据此标准，淘宝村从无到有，到2019年达4300多个。现有的淘宝村涉及全国25个省约400个县共计2.5亿人口，近一年网络销售总额超过7000亿元以上，占全国农村网络销售总额近50%，活跃网店数达到244万个，带动就业机会超过680万人以上。据阿里研究院数据统计，国家级贫困县的淘宝村也逐年增长，到2019年达63个，电商交易额接近20亿元。淘宝村就像草根创业孵化器，在产生和发展壮大过程中，吸引在外打工农民返乡创业，把农村变成创业的热土，促进农民脱贫致富，推进乡村全面振兴。

（二）淘宝村的产业情况。淘宝村根据主营产品和服务类型，可以分为工贸型、农贸型和纯贸易型。工贸型淘宝村数量最多，主要在东部沿海地区，其产品类型几乎涵盖了全部日用轻工产业。据阿里研究院数据显示，2014-2019年淘宝村销售额排名前几位的产品是服装、家具和鞋等，这类淘宝村以低成本为主要竞争优势。中西部地区和东北地区淘宝村主要依托当地资源和特色产业，生产经营农贸产品和传统手工艺产品，由于农产品上行困难，所以农贸型淘宝村总数比较少。

（三）淘宝村的融资情况。淘宝村的产生与发展壮大过程一般是由当地农民依托本地区的产业基础、特色资源或特色产品，在国家和地方政策支持、在政府资金帮扶下，通过互联网电子商务平台进行创业，然后带动周围更多的模仿者参与创业，一步一步将普通乡村变成淘宝村（见图1）。现阶段淘宝村的发展呈现家庭作坊、中小微企业和若干工业园混杂状态，其中以农村中小微企业为主，经营主体都是当地农民。淘宝村农民创办企业初始启动资金需求量较少，资金主要来源是自有资金和向亲朋好友筹借，但随着生产规模的扩大、投资新项目、新工艺和产业升级需要，资金需求量越来越大。然而淘宝村的中小微企业自有资金不足，农村亲朋好友筹借也不可能太多，政府资金帮扶有限，虽然可以通过银行贷款，但淘宝村的中小微企业缺乏足够用于抵押的固定资产和必要的担保，加上银行贷款资格审查严格且程序繁琐，企业很难及时获得所需资金，其它非正规融资渠道又存在着较大的融资风险，所以融资困难已经成为制约淘宝村产生和进一步升级发展的瓶颈。

二、淘宝村融资困难原因分析

摘要：世界经济大发展现状已经表明，虽然大企业仍然是推动国民经济迅速发展的主要力量，但是中小企业同样具有很大的发展空间。特别是在改革开放以来，中小企业在扩大就业，活跃市场，保持社会稳定以及构成合理的国民经济发展结构等方面的作用越来越突出，逐渐受到世界各国的广泛关注。但是由于中小企业自身没有强大的资金支持，且经营风险较大，又缺乏良好的信用记录等问题，已经成为中小企业发展的一个难题。最直观的表现就是中小企业很难从信贷市场获得间接融资。为了切实有效地解决这一问题，许多国家都引用了信用担保机制，希望能够为中小企业提供贷款信用支持。这是国家宏观调控与市场二者相结合的典型，同样也是为中小企业解决难题的重要手段。而我国的实践也向我们证明，启动信用担保机构能够在一定程度上缓解中小企业融资难的问题。但是由于我国当前信用担保机制的建设仍然处于不断完善的状态。出现了诸多问题，导致承担了巨额的风险，远远不能满足当前中小企业融资的需求。针对以上出现的问题，希望能够找到一个符合我国中小企业发展的运行模式，促进担保机构的可持续发展。

关键词：中小企业；信用担保机制；模式；研究

要切实有效地解决中小企业融资难的问题，有效运行信用担保机制，必须建立与之相匹配的整体系统，完善的运作模式，确保资金来源和损失补偿机制。同学对于社保企业和在保项目要进行必要的风险监控。实施反担保等各种有效控制和分散担保风险的积极手段和措施。信用担保机制的有效运行形势与整体的配套环境离不开的，因此让也应该从中小企业的管理体系，法律和环境建设等方面来解决中小企业信用担保机构的环境建设问题。中小企业在活跃市场，推动技术创新和出口创汇等方面发挥着越来越大的作用，而且是当前分配经济资源的重要因素。从一定意义上来说中，小企业的发展程度已经逐步成为一个国家或地区市场经济活力的大小。同时，世界各国对中小企业的发展也越来越重视，寄予了厚望。我国政府对于中小企业发展的政策业由最初的抓大放小到后期的坚持大气端与扶持中小企业并举的演变，充分体现了政府已经对中小企业的发展给予了越来越高的重视，同时扶持力度也在逐步增强。在推动中小企业去做发展的过程当中，至今却乏始终是制约中小企业健康发展的一个因素。由于中小企业自身缺乏强大的资金支持，而且风经营风险又大，导致融资难成为一个世界性的难题，也是当前中国中小企业发展的一个重要问题。通过启动信用担保机构，能够为我国中小企业的发展提供必要的帮助并促进我国金融市场能够良性运行，保持可持续发展。

一、中小企业的地位和作用

中小企业在各国和地区的经济活动过程当中有着十分重要的地位，对于有效推动了国民经济健康发展等方面发挥着越来越突出的作用。中小企业是市场经济到活跃成分，通过竞争，从而促进合理配置资源是市场经济的主要特征。各国都通过鼓励中小企业的发展来加强竞争。由于中小企业的对市场的变化反应十分灵敏，越来越能够满足当前日益多样化的市场需求，是活跃市场经济必不可少的一股重要力量。中小企业还能够有效推动经济增长。中小企业现在已经发展成为各个国家和地区发展的主力军。从我国当前的经济发展现状进行分析之后，我们发现，越是中小企业集中的地区，经济发展越充满活力，发展的速度也相对较快。与此同时，中小企业还能够更加卓有成效的充分利用地方性资源，企发展业具有地方特色，并提供个性化的服务，满足人们的需求，同样也是增加就业的主要载体，创造了更多的就业机会，解决了我国当前就业问题，总而言之，中小企业在推动当前经济发展，活跃市场的方面具有功不可没的作用。

二、中小企业的融资现状及融资难的成因

从当前我国各地区中小企业的发展现状来看，出现了产品结构和组织结构不完善的问题，相关工作人员的素质和水平较低，同时中小企业的技术设备较为落后，所以生产出来的产品缺乏竞争力。有的中小企业负债率高，缺乏足够的资金，对于推动技术创新投入不足。而从外部的大环境来看，并没有建立完善系统的政策题写，所有的扶持政策尚未被彻底打破，所以导致中小企业缺乏正常的融资渠道，我国仍然需要进一步深化改革金融体系，彻底解决中小企业融资难的问题。从当前的发展现状来看，我国中小企业融资难的主要原因有以下几个方面。首先是由于中小企业的生产规模较小，同时缺乏足够的经营管理经验，产业层次较低，会计制度等不完善。由于中小企业缺乏符合要求的经济担保人，且这一思想较为落后，所以存在着知识缺口，很难获得足够的融资来维持自身的创新和发展。其次，许多中小企业融资的成本较高。由于我国当权债券市场和等级评估体系含不完善，仍然存在很大漏洞，使得中小企业难以进行债券融资。由于中小企业处于不平等的竞争地位，获取的银行贷款份额也有所差异，过银行对于非国优中小企业的信贷支持力度很小，发展空间又很有限导致这些企业的发展面临着更大的问题。最后，由于我国当前金融体系不合理，仍有一定的市场缺陷，导致中小企业无法获取足够的资金支持，来维持后续企业的健康发展和运行。

摘要：研究南京市知识产权金融服务体系的构建现状与存在的问题，提出相应的政策建议：打造知识产权服务业集聚区，出台融资成本补贴政策，打造精品公共服务平台，加大知识产权融资产品创新力度和建立多层次的知识产权融资风险分摊机制等。

关键词：知识产权；金融服务；质押融资；价值评估；对策；南京??

知识产权是国家发展的战略性资源和国际竞争力的核心要素，而金融是现代经济的核心，金融和知识产权的有效融合有助于拓宽中小企业融资渠道，改善创新创业主体的市场环境。2015年，国家知识产权局下发了《关于进一步推动知识产权金融服务工作的意见》，提出应深化和拓展知识产权金融服务工作，为深入实施创新驱动发展战略和知识产权战略提供有力保障。南京为建设知识产权强市，构建了以科技银行为主要服务机构、以风险代偿和贷款贴息为主要政策内容、以“我的麦田”在线平台为主要服务渠道、以园区信用担保和区内融资打包为主要服务模式的知识产权金融服务体系。但该体系存在政策扶持力度不足、质押贷款规模小、金融服务形式单一、服务机构合作欠深入等问题，因此，不能满足日益增长的知识产权融资需求。在这一背景下，研究南京市知识产权金融服务体系的构建现状与存在问题，并提出相应的政策建议具有现实意义。

一、知识产权金融服务体系构建的理论基础

知识产权金融服务是指向拥有合法的专利权、商标权、著作权等财产权的企业或个人提供的基于知识产权评估价值的投资、信贷、担保、典当、证券、保险等金融服务，以期达到融资等多种商业目的。知识产权金融服务包括知识产权质押融资、知识产权证券化、知识产权保险、知识产权信托、知识产权众筹、知识产权作价入股等形式。知识产权金融服务的特点主要有以下四点。

（一）知识产权质押资产价值评估难

知识产权是知识产权客体的智力成果，是一种没有形体的精神财富，人们对它的占有表现为对某种知识、经验的认知与感受，这种占有是一种虚拟占有而非实际控制［1］。知识产权的非物质性特点决定了对其进行价值评估较难。法律、市场、管理和风险等因素是影响知识产权质押价值评估的常见因素，其中企业对专利的保护程度、专利产品的市场竞争状况、专利技术的替代性风险等因素更是评估的难点［2］。同时，我国知识产权评估法律体系不完善、无形资产评估准则缺乏等问题加大了知识产权质押时其市场价值的判断难度。知识产权价值的评估成为知识产权质押融资的瓶颈。

摘要:信用担保制度自身存在缺陷，但是可以通过法律制度的构建进行完善，将风险控制在合理范围内。因此，我们需要对农村信用担保制度进行研究、探索和改进，利用信用担保制度推动农户和农村中小型企业融资渠道顺畅。本文通过研读国内外期刊数据和文献，结合本地金融机构信贷放款情况，运用实证分析法和历史分析法针对农村信用担保制度进行研究。在掌握其组成要件及内涵的基础上，结合我国《担保法》、《物权法》等法律法规，结合大量实地考证，并对进一步完善我国农村信用担保制度提出建议。

关键词:小组联保;运行机制;反担保;信用担保

现在我国农村处于欠发达状态下，农业发展由家庭劳作逐渐转变为合作社模式的过渡阶段，农产品生产周期因素，再加上农产品市场不活跃，从而造成了以农产品输出为主。农村在成品和半成品制造输出方面极其欠缺，大多都是低端、高耗能、高污染的中小型企业，融资渠道狭窄，发展结构单一，这些小微企业在农村星罗密布，可谓多如牛毛，尽管发展良莠不齐，可它无时无刻活跃着农村经济，但是随着经济新常态到来，小微企业融资的渴望日趋增加，由于对农作物和土地难以进行抵押和有效评估，这些企业融资难瓶颈日渐凸显，企业要获得资金进行产品升级是很难实现的，尽管很多企业极具活力和发展前景，由于缺乏资金链得不到有效补充，最终走向了破产的道路，从法律角度分析，建立和运行新型的担保机制，助力多样化融资渠道，完善的法律制度必不可少，它为担保机制的运行保驾护航、提供安全防护，缺少则各种异象丛生，不利于担保机制的发展与创新，不利于农村经济的有效、稳速发展。针对这些现象，从客观角度分析有以下几类因素:

一、分析原因

(一)个体工商户、农村中小企业融资信用机制不健全

1．现阶段我国信用担保运行机制存在缺陷现

根据发改委统计，农村中小企业贷款中无法落实担保而遭到拒绝的比例高达31．5%，其中无抵押导致不合格的比例高达46．6%，二者总计78．1%。这个数字是一个令人担忧的，好比一个正常的人无法饮水一样，一贯如此的话就是无水之木，这种状况如何改善，我国的各个地区都在积极探索，其中多数都是设立信用担保机构，以政府发起设立为主，资金来源主要以财政和民间注资为主，但是，这些担保机构存在的问题也非常多:(1)对担保手续的办理繁杂、手续费收取随意性大，并且手续费高昂，贷款期限也较短;(2)担保机构的规模都比较小，对于涉及大额贷款业务，达不到银行放贷的要求。(3)全国各地对于担保机构管理机制也不尽相同，差异较大。

【摘要】对于农村中小型企业来说，在发展期间遇到的最显著问题就是资金不足问题，为了缓解资金紧张问题需要从多渠道吸引融资。但是对当前中小型企业融资进行调查分析可以看出，其在信贷融资方面还存在较多问题，因此需要积极建设企业信用体系，避免出现信息不对称情况，并且在此基础之上建立一套完整的信用担保体系，有效处理企业信贷融资难问题。此次研究主要是探讨分析农村中小企业信贷融资问题，希望能够对相关人员起到参考性价值。

【关键词】农村地区;中小企业;信贷融资

对于中小型企业来说，为了实现长久稳定发展，需要政策和法律制度的多方面支持，确保社会该服务体系完整性，能够对中小型企业的组织活动进行规范。然而我国对于中小型企业的发展还存在较多缺陷，尤其表现在信用制度等方面。企业信用制度主要是收集，管理和传播企业信用信息，在企业融资发展期间对于社会信用体系的需求较为迫切。随着我国市场经济制度的深入发展，但是同时期社会信用体系发展较为落后，在一定程度上影响了中小型企业的信贷市场。再加上我国关于企业信贷方面的法律政策处于空白状态，缺乏适宜的制度规范，以上各项因素都在一定程度上制约了中小型企业的信贷融资发展。

一、金融机构与农村中小型企业信贷动态博弈过程

农村中小型企业在向金融机构提交贷款请求时，机构会鉴定和考察企业的偿还能力。从总体上看，农村中小型企业与金融机构在信贷能力方面出现动态博弈局面，主要体现在以下几个方面：阶段一，金融机构考察农村中小型企业，并且对企业递交材料进行审核，以审核结果作为贷款发放依据。阶段二，农村中小型企业需要严格审视和判断自身情况，是否能够在规定时间内偿还贷款，若能够定期偿还，则金融机构所获取的贷款利息就可以作为收益，企业在此期间所获得的收益主要是经营利益中扣除张利息之后所得利益。若农村中小型企业无法在规定时间内偿还贷款，则机构与企业之间需要按照下一个阶段处理问题。阶段三：金融机构对按期未偿还贷款的企业追究责任。如果在该阶段机构取消对企业的责任追究，就会损失本金和利息，此时企业能够获得本金和利息收益。若在此期间机构追究企业责任，则需要按照追回资金数量明确损失和受益，此时农村中小型企业既要偿还资金，还会对企业的信用造成影响。

二、农村中小型企业信贷融资问题分析

（一）企业与银行之间的博弈分析