企业资金管理范例

摘要：伴随着我国市场经济规模不断扩大、经济秩序不断规范，愈加激烈的市场竞争以及精细化经营管理的要求，对企业财务管理提出更高的要求。资金是企业生存和发展的“血液”及基础，直接关系到企业的经营效果和经营风险，资金管理成为企业财务管理的重要内容之一。本文就资金管理的主要内容、模式及特点进行论述，总结得出目前企业资金管理存在的问题，并提出加强企业资金管理的措施和建议。

关键词：企业；资金管理；现状；措施；建议

一、资金管理概述

资金管理是指企业根据发展战略、经营计划及财务状况，对企业筹资、投资、生产经营及利润分配全过程资金进行统筹安排的理财活动，资金管理涵盖了从资金筹集到产品生产并销售后资金回笼的全过程，主要内容为资金结算管理、资金流管理及资金风险控制。资金管理是企业生存和发展的基础，是企业财务管理的重要内容。在当前激烈的市场竞争环境中，完善的资金管理能够保障企业不断提高资金使用效率，加速企业资金周转速度，降低资金成本，从而逐渐建立市场竞争优势。目前，企业资金管理模式有分散管理和集中管理两种类型，两种模式各有利弊。分散管理模式能够保证企业的市场应变能力，且充分调动员工的积极性，但该模式下容易产生资金沉淀、资金成本高、资金使用效率低的问题。集中管理模式下能够对企业资金进行统一使用、调配，有效避免资金沉淀等低效率问题，但会影响员工的积极性，且对配套措施要求较高。集中管理模式可以细分为：一是统收统支模式，该模式下企业的结算资金收支业务均由资金管理部门集中统一控制和调度，公司内部子公司或下属单位不能通过外部银行账户进行资金结算。现金支配权及控制权均上收至公司总部，资金总部对公司资金具有高度审批权及控制权，该模式适用于企业创业初期，且规模较小、经营区域范围较小的企业；二是结算中心模式，该模式下结算中心是企业资金结算和支付业务的管理性机构，负责企业内部各部门、子公司之间的资金结算和现金收付业务。企业下属各单位或子公司在结算中心开立内部账户，并与其外部账户关联，确保结算中心对其资金收付的实时监控，该模式适用于成长期和成熟期的企业；三是财务公司模式。该模式下，企业的资金结算和收付业务通过企业内部设立的财务公司进行结算，财务公司不仅具有结算功能，还可为其成员单位或企业提供担保、资信调查、资产管理咨询等业务，该模式适用于对资金集中控制要求不高的企业。

二、企业资金管理现状

（一）资金结算方面

资金集约化管理手段落后，造成资金闲置甚至形成“体外循环”。首先，企业普遍存在多头开户、资金分散的现象，造成资金闲置及浪费。企业普遍存在银行账户较多的现象，尤其是经营地域广、业务范围大、业务规模大的国有企业，其结算账户往来资金频繁、结算资金数额较大。由于经营地域分散、且经营项目数量大，在各地开立的银行结算账户也较多，企业资金广泛分散于各银行账户中，造成了资金的沉淀及闲置。其次，缺乏有效的集约化资金管理手段和方便、快捷的资金归集模式。由于缺乏有效的资金集中管理手段和管理制度，使得企业资金闲置，出现资金被挪作他用而形成“体外循环”，威胁到企业资金的安全性。同时，由于资金归集模式落后，还是通过传统的手工记账、电汇等形式上收资金，已经难以满足现代企业对资金支付结算的快捷、便利性要求，同时也增加了企业财务人员的工作负担。

一、目前企业资金管理中的现状及问题

(一)资金管理观念差，管理手段落后

在现阶段的我国，对于大多数企业来说融资比较困难，尤其是对于一些中小企业来说最为困难，因此，这些企业在融资的时候并不是根据实际情况融资，而是根据其偏好甚至出现冲动融资的情况。在此番的盲目融资过后，又没有合理的投资渠道，造成的资金的严重浪费，资金的管理观念差。在社会巨大的竞争中，追求利润的最大化成为很多企业唯一的目标，虽然因此注重加强生产管理，却忽略了财务管理，导致了表面上企业的营运能力非常强，但是实际上出现了很多问题在企业财务管理上。一些企业在针对流通资金和营运资金的管理这方面处于弱势，他们的目标大多是资产总额等方面出现大幅度提升，而没有关注到良性资金流这一问题，主要表现在应收账款和应付账款等现金流的管理方面。而没有做好现金流管理，最终使得不良现金流产生。

(二)资金分散使用，效率低下

节约资金是企业运营的重中之重、在当前市场经济条件下,企业运营必须以资金管理为核心,最大限度地追求资金的使用效率。但是由于现在很多企业实行的是集团制和母子公司制，很多企业在使用资金的时候存在着不同程度的矛盾，比如企业集中管理资金与内部分散管理占有的矛盾，从而造成了资金使用率不高。一方面有的企业部门多，都争先开户，导致资金失控，沉淀严重；另一方面有些部门又在困难地筹集急需的小额资金。由于资金管理体制的不全面导致了企业调控掌握资金的能力较差，最终造成了资金没有得到有效地利用。

（三)信息缺乏真实度，难以为科学决策提供正确合理的依据

由于会计核算的随意性，财务报表编制中存在不切实际的情况，再加上其中一些人为因素的影响，使得企业财务会计信息不具有真实性，在现阶段这个企业竞争剧烈，变幻莫测的信息社会当中，企业无法及时掌握最新的市场信息，这造成企业缺乏科学依据，进一步影响了接下来企业做出的一系列科学决策。现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不具有透明公开合理性。企业的高层决策者无法从中获得准确有效地财务信息，搞不清楚下面的情况。让大家更加担忧的是，企业当中存在各个不同层次的部门时不时地截留信息，甚至提供虚假信息，使得最后到达决策者手中的信息存在虚假性。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80％以上的企业会计信息存在不同程度的失真。不真实的社会资金信息，不仅企业的科学决策起不良作用，也影响了政府宏观管理的效果。

摘要：制造业的发展与人们的生活息息相关，其发展情况在很大程度上影响人们日常生活的质量。随着科学技术的不断发展，制造业中也越来越多加入了最新的技术与设备。这些技术与设备在很大程度上提升制造业的生产效率。但是在制造业飞速发展与完善的过程中，企业对资金管理上的不足对企业的发展造成较严重的阻碍。新经济形势下，对制造业财务管理进行改进以及完善可以在最大程度上提升制造业对资金的管理水平，有利于企业将资金进行合理的分配，从而达到企业更好更快发展的目的。本文针对制造业发展过程中资金管理方面的不足以及改善方式展开研究与讨论。

关键词：制造业；资金管理；不足与改进措施

1制造业企业提升资金管理水平的重要性

资金管理能够帮助企业对企业的资金进行更加合理的分配，促使企业更稳定的发展。提升制造行业资金管理的水平能够在最大程度上提升企业对资金的控制力度，让企业可以将资金进行更加合理的分配。这样就能在最大程度上保证企业资金的安全性，从而保证企业在发展的过程中有足够的资金进行周转，让企业更加平稳的进行发展。企业在发展过程中资金能够实现正常周转，可在较大程度上保证对企业更好的进行扩张，对设备进行更换，或者对企业自身进行改革与创新等，从而保证企业在发展的过程中不断对自身进行完善，提升企业的综合实力，增加企业在市场中的竞争力[1]。提升制造业资金管理水平可以在较大程度上降低制造业在发展过程中负债的几率。制造行业在中国发展的过程中相对来说较为平稳，发展的过程中遭遇风险的概率也相对较低。但是在进入新经济形势后，制造业所面临的外界环境以及内在环境变得更加复杂，制造业企业面临风险的几率增加。而制造业所面临的最常见也最严峻的风险就是负债风险。提升企业对资金的管理水平可以实现企业资金在一定程度上的利用率最大化，从而降低企业在发展过程中遭遇风险的可能性。提升制造业资金管理水平能够在最大程度上提升企业对资金的利用率，让企业的剩余资金更加充足，更加有利于企业对市场进行分析，并根据市场发展自身，扩大自身规模。

2制造业企业资金管理的不足

2.1资金管理制度不完善，易造成企业资金周转问题

随着科技以及经济的不断发展，制造业所面临的外在环境以及内在环境都有着较明显的变化，且制造业所面临的外在环境以及内在环境也变得更加复杂。而制造业本身对资金的管理制度发展改善的速度不够快，无法在新经济形势下对企业的资金进行更加精确的管理，在一定程度上造成制造业发展过程中的资金流失。企业资金的流失会在一定程度上造成企业无足够的资金支持企业的发展与改进，造成企业资金周转困难，影响企业发展与进步。资金周转问题在小的方面可能影响项目的正常运行，大的方面则有可能影响整个企业的运转。而对制造业进行资金管理，在较大程度上提升企业对资金的控制力度，从而保证资金的安全性与完整性。制造业企业资金储备足够的情况下就可以按照企业发展的实际需求对资金进行合理分配，降低企业发生资金周转问题的几率。

摘要：企业的财务管理活动主要分为四个部分，包括融资管理、投资管理、营运资金管理以及股利分配管理。这四项管理活动中，营运资金管理与企业日常经营活动最密切相关，且其属于价值创造管理活动。本文主要阐述企业营运资金管理活动的内容，以及目前我国企业存在的普遍性的营运资金管理问题，并对此提出了针对性的建议，以期改善企业的营运资金管理，提高企业的资金使用效益。

关键词：营运资金管理；问题；建议

一、营运资金管理活动概述

营运资金指企业的流动资产与流动负债的差额，企业营运资金过多表示企业没有合理利用流动负债，企业的资金使用效益较低，但如果企业的营运资金过低，则可能导致企业面临较高的经营风险，例如企业留存较少的库存现金，投资较少的存货等可能导致企业不能及时支付货款，降低企业的信用等级；企业不能满足额外的产品需求导致企业损失了大批订单，甚至是一些潜在顾客。综上所述，企业营运资金管理的核心在于平衡风险与收益之间的关系，使企业能够在面临较小风险的前提下，获得最大收益。企业营运资金管理大致包括两大类，一是企业营运资金融资管理，二是企业营运资金投资管理。

1．企业营运资金融资管理活动

企业营运资金融资管理活动主要是指企业确定流动资产来源的过程。在确定企业流动资产来源之前，需要对企业的流动资产与流动负债进行分类。企业的流动资产按照企业对其日常需求的性质，可以大致分为永久性流动资产与临时性流动资产。永久性流动资产是指满足企业长期最低需求的流动资产，其占有量通常相对稳定。而临时性流动资产是指那些由于季节性或临时性的原因而形成的流动资产，其占有量具有非稳定性。此外，企业的流动负债按照形成的原因可以分为临时性负债与自发性负债。临时性负债又可称为筹资性流动负债，一般是为了满足临时性流动资金需要而发生的负债，其供企业使用的期限较短，例如企业的短期借款就是一种最常见的临时性负债，而自发性负债是指直接产生于企业经营过程中的负债，因此其又叫经营性流动负债，自发性负债可供企业使用的时间比临时性负债更长，企业在生产经营过程中产生的应付账款是一种最常见的自发性负债。根据上述流动资产与流动负债的分类，可把企业流动资产的来源分为四大部分，一是企业的自有资金即权益资本，二是企业的长期负债，三是企业的自发性流动负债，四是企业的临时性流动负债。一般企业有三种营运资金筹资策略，分别是匹配性融资策略、激进型融资策略、保守型融资策略。匹配性融资策略是指企业对于永久性流动资产以及长期资产都使用权益资本、长期负债以及自发性流动负债等使用期限较长的资金来源筹集，该种营运资本筹资策略的风险与收益均适中，激进型融资策略则是一种风险较高、收益也较高的营运资本筹资策略。因为在该筹资策略中，企业的永久性流动资产与长期资产不仅来源于企业的权益资本、长期负债、自发性流动负债，还部分源于企业的临时性负债，使得企业承担的资本成本较低，但同时也面临较高的偿还风险。与此相反，保守型融资策略则是风险与收益均较低，由于其权益资本、长期负债与自发性流动负债不仅要满足长期资产和永久性流动资产的需求，还需要满足部分临时性流动资产的需要，使得企业承担较高的资本成本，但面临的偿债风险较小。这三种营运资本筹资策略各有优点，也同时各自存在一些弊端。企业需要根据自己的经营情况、风险承担能力与经营目标等选择适合于企业的筹资策略。例如，对于偿债能力较低的企业，应避开激进型筹资策略，以免增大企业的财务风险。

2．企业营运资金投资管理活动

摘要：

在经济全球化的今天，我国企业要想在激烈的竞争环境中稳健的发展，就需要不断提高企业的管理水平。在现代企业管理过程中，财务管理占据核心地位。而在财务管理中，又是以资金管理为中心。因此，企业集团要想实现战略目标、获得更多的经济效益、提高商誉价值，就需要加强对资金的管理。我国部分企业集团在资金管理方面还存在着一些问题，与国际知名企业集团相比，还存在一定的差距。财务公司作为企业集团实现资金管理的重要平台，应当充分利用现有的资金来发挥规模优势，扩大企业集团的经营效益。

关键词：

资金；管理；企业集团

引言

近年来，虽然我国企业集团在发展过程中，不断完善对资金的管理，但是仍然存在着一定的缺陷，妨碍企业集团的长远发展。经常会有一些企业由于资金管理不善，发生倒闭现象。如2015年北京可慢维斯凯服饰有限公司，因资金链断裂而破产。2015年3月，连云港市易达酒业有限公司因经营不善，受担保牵连等原因导致资金链断裂，申请破产。2015年5月，浙江南翔电工有点公司向当地法院申请破产清算。2015年7月，中山市伊达科技有限公司因资金陷入困境，宣布破产清算。传统的分散型资金管理方式存在着种种弊端，容易引发资金管理混乱、资金链断裂等现象。因此，为了顺应世界经济发展的潮流，我国的企业集团应当做好资金的集中管理工作，由粗放式管理转变为精益化管理，提高企业集团自身的国际竞争力。

1企业集团资金管理中存在的问题

摘要：在我国经济市场的持续发展过程中，为了加速企业经营管理与生产模式转型，提升企业在市场上的综合竞争力和经济实力，应当选择科学的资金管理策略，通过盘活、调节、使用和筹措资金的科学方案，确保企业资金的顺畅流通、循环、增值和保值。下文中，笔者将结合个人参与企业资金管理的工作实践经验，分析当前我国企业在资金管理过程中的问题与不足，总结资金管理对于促进企业健康、可持续发展的重要作用，提出优化企业资金管理的科学策略，以供同行业者参考与借鉴。

关键词：科学策略；资金管理；公司企业

一、资金管理对于促进企业健康、可持续发展的实现意义及重要作用

首先，科学的资金管理能够提升公司利用资金的效用与收益。为了避免企业无节制、盲目浪费有限的生产与运营资金，需要结合公司现阶段的生产计划、经营策略，制定对应的资金分配与管理方案。一方面，公司应当为生产活动预留足够的储备资金，用以支付员工劳动报酬、购买生产原材料、技术科研与项目开发等等，因此资金储备量应当综合考虑到上述情况，避免公司的资金不足，难以周转和支付的情况发生，或者丧失宝贵的合作机遇和项目开发资源；另一方面，公司应当避免存多于需要的资金储备量，从而形成资金利用的闲置和浪费。其次，资金管理有利于公司规范运营机制的构建。从我国当前诸多企业的资金管理情况与效果来看，实施了科学资金管理的企业能够从管理理念和思想意识上，认识到资金和其他资源的合理配置对于公司长期、健康发展的重要现实意义，并通过资金管理活动，实现对公司各部门生产工作、管理工作的监督与管控，避免少数企业职员挪用公司资金、侵占公司财产的情况出现，有利于公司生产计划、经营目标的逐步实现，稳步提升公司的经营效益。

二、当前我国企业在资金管理过程中的不足之处

首先，企业领导与决策层需要树立资金管理的科学理念。尽管我国很多企业的领导人与决策层都对科学资金管理的现实意义与重要作用有了清晰的认识，但是仍然存在少数企业的领导人员忽视企业资金管理，资金管理知识与理论薄弱、疏忽现金流管理等问题和现象，部分公司缺乏基本的资金管理方案，对于财务资金管理与分析的手段与方法比较生疏，没有形成企业内部的资金管理机制，导致公司资金管理的效果不佳。其次，企业资金管理过程中存在错误或者虚假的数据与信息。笔者在工作实践中调查发现，现阶段国内部分企业在资金管理的过程中，存在资金信息与数据的不公开、不透明、虚假、错误等各种问题，严重影响了企业资金管理的质量与效果。追究其产生原因，一方面是因为部分企业的下属部门之间沟通与交流不畅，拒绝提交、分享真实的资金信息和数据，导致公司领导者也难以获悉真实的资金数据，从而影响了公司领导者决策与判断的准确性，影响了公司的生产计划与经营策略的制定。更为严重的情况，是部分企业的资金管理人员故意编制、捏造虚假的资金数据，造成企业会计报表和会计核算的失真，给公司的生产与经营带来了极为恶劣的危害后果。再次，企业资金管理的收益较低。现阶段，国内多数企业的资金管理普遍采用在银行开立银行账户、储备资金的作法，由于业务发展需要，部分企业需要设置两个以上或者更多的不同银行账户，将公司资金分散存放在这些账户中。上述资金管理的作法，造成了公司资金的闲置与分散，不利于公司闲置资金的集中、统一管理和高效循环利用，不利于公司科学制定资金的回收与再分配方案。笔者认为，当公司的基本生产活动和运营管理得到足够的资金后，剩余的资金不能够闲置不管，造成资金资源的浪费，应当根据公司的发展需要，将闲置的资金集中利用和再分配，从而实现公司资金的逐步增值。最后，企业资金预算的不到位和失效。如果企业缺乏资金预算或者资金预算难以得到贯彻执行，那么必然导致公司资金管理的混乱和无序。很多企业缺乏实施资金预算的管理意识，没有形成健全的财务预算机制，导致公司资金管理计划和目标的难以实现。

三、企业优化资金管理的应对策略

第一篇:企业会计资金管理探讨

摘要：现阶段中国的经济规模不断增大，一些企业中的资金管理问题在公司的成长中暴露出许多的缺陷，这些缺陷带来的不仅是时间的浪费，同时也使得人力总成本的提高，甚至有一定的法律风险。故而为了解决这些资金管理的问题，讨论其形成的原因，并提出优化改进的对策，而资金金融管理是保证公司正常运作的关键。本文阐述了公司资金金融管理的具体内容与功能，分析了公司资金金融管理存在的问题，并提出了优化对策。

关键词：管理；资金；对策

1公司资金金融管理的具体内容与功能

资金金融管理是公司财务金融管理中最重要的环节，资金金融管理的质量直接影响着公司的正常运作与效率。自从改革开放以来，中国政府不断地深化市场经济体制的改革，如今公司的资本管理可分为以下具体内容:（1）目前使用的资金控制、各公司资金实时监控、下属公司资本账户金融管理；（2）资本使用的下一个阶段，根据外部市场环境的变化，经济活动的未来，对现有资本公司的分析能否满足未来提升发展形势的需要，在财务资金筹集规划方面需要做得很好；（3）资金筹措金融管理。资金的筹集是一般企业进行资金管理的重要手段，可以在公司成长的过程中带来很多有利的作用，但是集资是存在一定的风险的。所以，需要通过研究公司资金筹集活动的有效控制，从公司内部资金筹集或母公司集中进行资金筹集，从而提升公司的整体资本金融管理水平。

2公司资金管理存在的问题

2.1资金管理机制不完善

第一篇：交通运输企业营运资金管理探究

摘要：

现如今，社会主义市场经济全面开放，百姓的生活水平越来越好，私家车拥有量持续增多，交通运输行业作为国家基础建设的重要组成部分之一，相关企业的竞争也呈现出了白热化的趋势。营运资金是交通运输企业高效运转的保障，随着当前运输规模的扩大，资金的流动愈加频繁。受到传统资金管理模式和老旧思想的束缚，我国的交通运行企业营运资金在实际管理过程中还存在很多不足，针对这样的情况，各大企业必须坚持革新，结合实际完善管理，确保资金的合理使用。

关键词：

交通运输；企业；营运资金；管理

众所周知，交通运输行业是我国基础管理中的重点领域，交通与百姓的出行、道路的运营都有十分密切的关系，交通运输直接关系到百姓的安全与出行心情。现如今，由于市场经济的全面开放，以及社会主义经济的发展，我国的道路不断扩宽，桥梁建设工程开始全面启动，企业之间的比拼相当激烈。从实质上而言，交通运输企业经营的核心即为营运资金，资金的使用效率从一定程度上反映着企业的经营情况，企业只有把控好资金的使用，强化管理，才能减少交通故障的出现，更好地为百姓服务，保障交通运输的通畅性。

一、营运资金管理的重要作用