企业税收管理范例

摘要：文中通过具体阐述税收规划在建筑施工企业中发挥的作用和意义，详细分析了建筑施工企业对税收进行合理规划的重要性，为建筑施工企业如何建设合理的税收规划提出科学依据，以供参考。

关键词：税收管理；建筑施工企业；税收规划研究

1建筑施工企业税收规划的意义

建筑是一项特殊的行业，在经营管理方面与其他的企业存在着明显的不同，尤其是在纳税方面。建筑企业纳税多是以营业税和附加税为主，税收规划的重点大多数都是在企业固定收入的基础上进行税率选择的。建筑施工企业的营业收入具有较强的灵活性，营业的收入款项没有具体时间规定，每一次工程结款都是以工程进度和质量来确定完成，因此，在纳税规划上占据很大的优势。为了促进企业稳定发展，需要对建筑企业进行合理的税收规划，从实质上真正实现降低税收成本的作用，使建筑企业拥有富余的流动资金以供周转运营，为建筑企业的后继发展奠定坚实的基础［1］。

2建筑施工企业税收规划的合理性基础分析

2.1组织形式是否合理

建筑企业进行有效税收规划的前提是对相应的企业组织进行合理的创新和整合。假如建筑施工企业是属于那种集团组织形式的，在税收规划过程中可以采用保持集团子公司税收负担平衡的方法，实现子公司进行税收规划结算和注册形式的实用性，将集团当下的子公司进行平衡以及协调分支机构利益。比如，对集团内部的交易定价进行转移，可以在很大程度上降低建筑施工企业的税收负担。

摘要：在当前时代背景下，我国整体经济的发展越来越快，市场竞争也变得非常激烈。如果企业采用的方法不够合理，自然会使得自身发展受到影响，导致管理效果下滑。为此，企业就需要提高对财务管理和税收管理的重视程度，结合自身发展的实际情况以及外部环境，持续调整方法，缩减成本投入，在符合国家政策规定的情况下，获取更高的收益。本篇文章主要描述了财务管理和税收管理的概念及关系，探讨了当前管理存在的问题，并对于提升财务管理和税收管理的方法发表一些个人的观点和看法。

关键词：企业；财务管理；税收管理

引言

对于税收工作而言，本身可以看作是宏观调控的重要方法，也是我国非常重要的经济来源。企业一直扮演着纳税人的角色，通过合理合法纳税，能够为社会的整体发展创设良好基础。因此，企业就需要提高对财务管理以及纳税管理的重视度，不断调整管理模式，以此促使自身经济效益得到提高，进而能够实现进一步发展。

1财务管理和税收管理的概念及关系

1.1基本概念。所谓财务管理，主要指的是企业在日常经营过程中运用的管理方案，通过设置一个整体目标，将企业资产购入、资金筹措、合理运营以及利润分配当作管理基础，促使企业的整体运营具有较高的效率，进而实现利益最大化目标。从某种角度来说，这是所有企业都需要掌握的基础技能。所谓税收管理，主要指的是企业在对内部税务问题展开处理的重要方式，基本上都以税收筹划为主。在进行税收筹划的时候，可以基于方法的差异，具体划分为两类，分别是广义以及狭义。无论哪一种方法，都要将国家颁布的法律政策作为重要前提。这其中，广义主要是通过有效管理方案，实现预期目标，而狭义则是对国家颁布的相关政策予以利用，并结合企业自身的实际情况，作出相应的战略安排，缩减投入成本，提升企业的综合实力[1]。

1.2实际关系。对企业来说，自身发展的主要目标便是盈利，而财管和税管则是重要的方案。因此，两者可以看作是包含和被包含的关系，企业通过财管的方式，可以为税管创设优良条件，而税管则是财管的基础部分。只有做好两方面工作，才能解决企业管理工作的难题，促使企业的整体水平持续提升。其一，企业在开展财管工作的时候，理应参照当前缴纳税种和税额，以此为基础进行调整。通常来说，要和企业的实际情况保持一致，满足税务缴纳的法规要求。其二，在遵守相关法规的同时，企业还要尽可能缩减资金成的投入，制定满足企业自身要求的纳税计划。同时还要时刻把握国家政策的动向，对各项优惠政策予以合理利用，逐步提高企业的整体实力，从而能够获得更高的经济效益。其三，财管部门理应提高财管工作的重视度，合理利用财政税收的方式完成管理工作，并将企业销售、经营以及融资的各项因素全部整合，以此反映出企业现有的情况，为未来决策的制定提供有效保证。其三，通过财管的方式，促使企业的管理人员能够充分了解企业当前的发展情况，从而可以更好地找出其中的问题所在，并通过针对性措施予以处理，不给企业的未来发展留下任何隐患。同时管理者还要时刻保持忧患意识，思考未来可能出现的风险问题，进而能够打造一个长寿企业。

1民营企业进行税收管理的意义

(1)促进资源的优化配置。民营企业可以把通过税收管理积攒下来的资金投入到生产经营或者是基础设置建设当中，这样有利于企业提高产品的核心竞争力，从而提高企业的经营效益。因此，我们可以看出，民营企业加强对税收的管理既能帮助企业积攒资金又能存进资源的优化配置，使企业在市场中提高核心竞争力。

(2)可以促使民营企业的财务管理水平提高。在民营企业的财务管理中，税收管理是非常重要的一部分，它与企业的财务管理水平具有直接的关系。民营企业财务工作人员主要是通过培训的方式来提升自己的业务素质，只有加强了自身的业务素质才能提升税收管理的水平，也同时培养出了很多的财务管理人才。因此，不管从哪一方面来看，加强税收管理可以大大提高企业的财务管理水平。

(3)有助于企业规避税收风险。民营企业的税收风险主要有两种：第一种是法律责任风险，第二种是资金风险。民营企业的税收风险中，以上两种风险都存在，企业税收风险的种类有很多，例如税款负担风险、税收违法风险等。因此，企业只有不断加强税收管理，才可以对这些风险进行分析、预估，从而规避这些风险。

2目前我国民营企业税收管理存在的问题

2.1税收管理意识不强

从当前的实际情况来看，我国民营企业在税收管理方面的意识并不是很强，税收管理观念还比较落后。在很多民营企业中，税收管理人才是非常缺乏的，因此它们对于国家税收政策通常比较模糊，对相关的法律法规认识也不够，因此造成了税款拖延、税款不足的现象，导致企业最后也受到税务部门的处罚，甚至有的企业还受到限制经营的处罚。还有一部分民营企业，在纳税的时候总是抱有侥幸心理，投机取巧，想尽办法偷税、漏税，最后还是被税务部门查出，并对其行为进行了惩治。这样的企业不仅没有少缴纳税收，相反，因为违反税收政策而受到处罚，缴纳更多的罚款。

大企业是我国经济发展的重要支柱，是税收收入的主要来源，是纳税人中的关键少数，在推动经济结构转型升级、提升研发与创新水平方面发挥着不可或缺的重要作用。随着大数据、云计算、人工智能等新一代信息技术蓬勃发展，在进一步深化税收征管改革的背景下，提升大企业税收管理与服务水平，紧紧把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，为加快打造“五个中心”、奋力打造新时代英雄城市、全面开启武汉社会主义现代化建设新征程贡献税务力量，具有重要的理论与现实意义。

一、大企业经营与税收特点

武汉市共有6000多家大企业，总数不到全市100万涉税市场主体的1%，但入库税收占全市税收收入的70%以上。大企业税源集中度高，税收贡献突出，显示出极强的头部效应。

1.经营范围多元，涉税事项复杂。大企业生产经营规模较大，为维持自身优势地位、追求新的利润增长点，往往选择多元化发展战略，逐步扩展经营领域，向产业链上下游扩张，或者开展跨行业经营与合作。大企业多元化的经营范围伴随着多样化的涉税业务，与传统业务范围相关的涉税事项，大企业往往能够较好应对，但对于新领域、新业态的税收处理不够熟悉，出现涉税风险的概率直线上升。这需要税务机关加强重点税源监控，及时了解大企业生产经营情况，做好分析与预测。

2.跨区域性显著，分支机构众多。大企业一般具有较大的收入规模、资本规模、人员规模，足以支撑其开展跨区域乃至跨国经营，在不同地区开设分支机构进行生产经营以及投融资活动。大企业总部通过派出管理人员、设立财务共享中心集中核算、实现资金统一调配等方式，确保对跨区域分支机构的控制力。这对于税务机关的政策执行统一性与纳税服务便捷性提出了更高的要求。一方面，需要各地税务机关在税费政策执行口径上保持统一与稳定，避免由于政策执行不一致引发税企争议、损害税法权威性；另一方面，需要税务部门继续完善电子税务局功能，针对大企业个性化需求开发功能模块，实现全流程网上办。

3.合规意识较强，系统性风险高。大企业涉税事项数量巨大且类型繁杂，非常重视财务管理和税收环节的合规性，其招聘的财务、法务人员一般具有较好的专业素养，同时，往往会选择购买专业服务，以规避相关涉税风险，具有较强的税法遵从意识。但由于大企业通常以集团模式运营，具有内部组织机构庞杂、经营领域多元等特点，使得与之相关的资产重组、股权转让、投资融资等涉税事项更为复杂，隐含较大的系统性税收风险。加之多数企业的税收风险内控机制由财务部门构建并实施，相当于自己审查自己，内控机制的监督、控制与防范的作用并未充分发挥，放大了税收风险。这在客观上要求税务机关向大企业提供指向性更强、质量更高的税费政策讲解，结合企业、行业特点深入分析政策风险点，并指导大企业优化税收风险内控机制。

二、提升大企业税收管理与服务水平的总体思路

摘要：伴随着社会经济的飞速发展，我国科技水平也得到不断提升，各大领域企业逐步发展，不断扩大规模，其中发展较为迅速的是建筑企业。我国建筑企业在发展过程中，所涉及的施工项目种类众多，项目质量对于企业的核心竞争力具有重要影响，这就需要快速提升建筑施工质量，有效控制施工成本，合理科学地降低生产成本，有效提升企业经济实力。其中采用科学合理的税收筹划举措是有效实现成本控制的重要方式，因此基于税收管理视角下对建筑企业税收规划工作进行分析与探讨，并提出合理建议，希望能够为相关工作人员提供一些有价值的参考。

关键词：税收管理视角；建筑工程施工企业；税收筹划；认识

在当前我国建筑市场快速发展的趋势下，建筑企业要想在激烈的市场竞争中占据一席之位，就要通过合理的税收规划有效节约成本。实施较好的成本控制可以有效地规避风险，与此同时也能提升企业的核心竞争力。这就要求工作人员要在思想上进行转变，以提高日常工作效率。在工作过程中还要借助先进的思想和经验，对税收筹划部门加以指导，同时促进我国建筑施工企业建立较为合理的税收规划体系，从根本上进行相应的成本控制，提高企业本身抗风险能力。

一、分析我国建筑施工企业实现税收规划的积极作用

笔者通过调查，了解到我国建筑施工企业在近些年发展过程中，逐渐加大了科学技术的有效运用，促进了整体工作的高效发展和质量提升，在一定程度上为企业经济快速发展打下了坚实基础。但是由于经营方式种类较多，在施工的过程中涉及多个专业，导致所选择的施工单位种类也比较繁多，而且在长时间的组织协调过程中，容易产生多方面问题，在一定程度上拖延我国建筑工程期限，造成相应的成本提高，而且增加了出现安全隐患问题的可能性。因此要求相关管理者对安全问题高度重视，同时基于建筑施工企业的特点进行分析与探讨，详细了解掌握自身经营管理和其他企业的差别，详细分析和探讨不同税收政策和税收筹划思路。对于建筑施工企业来说，缴纳合理的税收是建筑施工企业筹划纳税工作的重点，应在确立营业收入的基础上，选择合理的税率，确保达到相应的成本合理管控，保障工作顺利开展。不仅如此，在合理的工程进度安排下，对于当前的收入要有一个确定值，同时对于未来发展的收入也要有一个预期规划，基于当前建筑市场日益竞争激烈的背景，需要相关工作人员按照方案合同严格地安排施工工作，同时保障施工企业在资金上得到支持，减少由于资金不到位而产生的一些拖欠工程款的现象，加快企业工程进度，保障建筑施工企业工程质量，同时满足激烈的市场竞争需求。

二、阐述建筑施工企业构建合理税收筹划所具备的基础

（一）建立合理的组织结构形式

本文主要对互联网金融会计核算及税收管理进行研究，旨在提升互联网金融会计核算和税收管理工作的效率和效果。在研究中，文中分析了互联网金融对会计核算及税收管理工作的影响，还分析了工作现状，指明当前存在的主要问题，有针对性提出加强互联网金融会计核算及税收管理的策略，希望可以提升工作的效率，为互联网金融环境下的金融会计核算及税收管理工作提供有价值的参考意见。

一、互联网金融对会计核算及税收管理的影响

互联网金融就是在金融行业中运用互联网平台和软件，借助互联网技术和有关信息技术，为金融企业提供支持，开展相关的金融业务。具有代表性的新型技术有大数据、搜索引擎、云计算技术等。互联网金融环境下，给金融会计核算及税收管理工作提供了便利。

（一）可以有效的提升时效性。针对以往信息滞后的问题，互联网金融的一个显著特征就是时效性，这也对工作的实效性提出了要求。通过运用网络通信技术，可以促进财务会计的发展，让财务信息从静态转变为动态化，可以随时把信息反馈到网络平台，实时管理会计核算。另外，互联网技术可以有效的联系企业经营和会计核算，将会计核算和财务信息偶记实施融合，为会计核算提供便利，可以更好的控制企业，促进核算效率和效果的提升。财务核算信息可以及时的上传到税收征收系统中，提升征收的及时性，结合核算信息共享，税务管理可以计算出税收金额，及时进行缴纳。和以往的金融模式相比，互联网金融模式，可以提升工作的时效性，防止出现财务信息滞后问题，及时缴纳税收。

（二）可以提升集中度。网络平台的运用，能够高效的对企业生产经营中的财务信息进行整理以及传输，让相关部门共享资源。以往金融业务中，每个部门信息无法实现共享，还存在滞后性。当前企业中的各部门信息都可以都存在于平台中，共同分享信息，可促进财务信息集中度的提升，降低核算信息分散性，提升核算工作的效率。基于会计核算集中度的提升，税收管理集中度也可以得到提升。就税收缴纳而言，会计核算属于基础，对财务信息实施集中之后，可以更方便的计算整体税收，及时的征收，防止出现财务核算、税收信息不一致的情况，不会产生重复计算以及缴税的问题。

（三）能够提升协同性。为了促进企业的发展，就要加强同银行、政府和其他企业之间的协同工作。传统金融模式下，协同率很低，还会让会计核算程序繁杂，在协调沟通中要花费很多的时间。互联网金融模式下，就能够借助网络信息平台，及时的开展会计核算，促进核算效率和质量的提升。另外，还可以对财务信息实施共享，有效的减少会计核算工作量。协同信息滞后，税收管理工作被加入到网络协同系统中，企业的相关情况都会体现到平台中，有关部门和单位可以从平台中掌握经营情况，提升决策的科学性、合理性。

二、互联网金融会计核算及税收管理中的问题

作者：龙敏 单位：四川师范大学

企业税收管理存在的问题

1税源管理对象单一，具体项目缺乏管理原来的税收管理主要是从整体上对企业进行管理，从纳税申报表和财务报表上得到相关信息，忽视了具体的项目的管理，使大量税源流失，由于现在企业发展迅速，规模越来越大，企业内的项目出现多样化、复杂化的特点，以前传统的只抓企业整体管理，放任企业项目管理的做法已经不能适应目前企业的发展。

2缺乏企业前期的管理由于我国法律法规正在不断完善中，没有规定税务机关对企业前期运行的工程立项、招标、资金投入和承包合约等时期的管理，这就造成了税务机关部分职能的缺失;很多企业在决策管理中往往也会忽视税收问题，或者对我国的税收制度不了解，在出现税务问题后，才努力协调，给税收的管理增添很多负担。2.3企业中的税收管理人员相关知识缺乏现在我国企业中的税收管理人员专业知识严重缺乏，只能完成简单的纳税申报、税款缴纳等报表编制工作，很少懂得税务知识，也就无法深入分析申报表，没有能力进行税务评估等专业化操作，大大增加了跨区域经营项目的涉税风险。

4企业依法纳税意识不强，漏税、逃税严重为了实现利益最大化，追求利润，有些企业心存侥幸心理，认为企业这么多，税务机关不会注意到每一个，铤而走险逃税漏税。在企业经营面临问题时，更容易产生这样的想法，做一些隐瞒收入、违规使用发票、虚假申报等违法行为，使逃税、漏税、欠税现象严重。

5会计核算不准确，账目混乱有些中小企业财务管理不健全，税收管理人员专业水平低，仍然采用传统的手工记账方式，会计核算账簿不规范，账目混乱，成本核算不真实，随意伪造单据、分摊成本。造成这样的现状有部分原因是这些企业的管理模式落后，还停留在家族管理的阶段，不能接受外部的专业人员，存在任亲为贤的弊端，而且关系的制度不健全，主观因素往往胜过企业的客观需要，不能实现经营的正规化，税收的管理也不能系统化，致使出现账目的混乱现象。

6不同地区税收政策不同，随意性大目前，我国中小企业税收政策存在较大地域差异，且多以暂行条例、通知等方式，这就使税收的征收人为因素过大，给征收的工作带来一定阻力。

事业单位财政税收篇1

摘要：事业单位在我国经济发展中发挥着十分重要的作用，科学完善的财政税收运行机制是事业单位持续健康高质量发展的重要保障。我国现行事业单位财政税收管理机制已不能适应当前经济新常态下的市场发展要求，因此需要加强对税收管理措施的改革。本文简要分析事业单位财政税收管理中存在的问题，并针对问题提出相应的解决方案，希望能够使我国事业单位财政税收管理工作得到进一步优化和提升。

关键词：事业单位；财政税收；税收管理

改革开放以来，随着我国经济社会的不断进步与蓬勃发展，作为市场主体之一的事业单位呈现出稳步发展的态势，并在社会主义物质文明和精神文明建设中发挥着不可替代的重要作用。事业单位由于不以营利为主要目的，兼具公益性服务属性，多数有国家财政支持或专项补贴，与其他企业在财政税收管理上有较大不同，所涉及的内容也较为复杂。尽管国家对事业单位的财政税收改革措施越发完善、规范、严格，但事业单位内部深层次的财政税收管理问题也愈加突出。在当前经济转型发展和事业单位亟待改革的大背景下，事业单位开始逐步走向市场化、实体化运行发展阶段，其对于财政税收管理问题的研究与解决也显得尤为迫切[1]。

一、事业单位财政税收管理概况

我国事业单位是由国家机关或其他组织出资，主要开展科、教、文、卫等社会公益事业的非营利社会服务组织。在目前经济制度下，针对国有性质的事业单位，国家多以全额出资或专项拨款的形式支持其完成工作职责，对其投资回报或经济效益没有严格的要求。特别是在当前经济新常态的背景下，国家赋予事业单位的政策支持、倾向性制度优惠和补贴措施等越来越少，促使事业单位的运行机制将分类逐步向市场化转型过渡，因此，事业单位的财政税收管理机制亟待进一步优化和提升。

二、加强事业单位财政税收管理的重要性