企业内控范例

一、内控制度建设应该关注的内容

（一）内控环境的完善

1.要对员工守则进行详细制定，要对奖惩措施、员工权限职责等进行明确，并将其进行具体落实。企业管理层要对各项管理制度进行自觉主动遵守，企业规章制度要保持相对稳定想，不能随意更改；在正式场合，企业管理层还要对道德和诚实守信等价值观念的重要作用进行强调；要对积极向上的内部企业文化进行建立，在对社会责任的勇于承担中，使企业致力于经济利益的传统形象得以改变。内控制度的完善健全最终需要由人来执行，对于能够潜移默化影响企业职工的重要因素，企业诚实守信文化氛围的营造能够培养出诚实守信的员工。

2.要对严格的奖惩制度进行制定，并将其向包括管理层在内的全体员工实施。我国有很大部分的民营企业从本质上看都属于家族企业，公司内部很多员工属于家族成员，在特殊身份下，这些员工往往容易形成特权意识，对于企业各项规章制度难以切实遵循，对于员工管理者也无法切实服从，因而使企业管理较为混乱。3.岗位牵制制度的建立。由于深刻体会了创业的艰辛，民营企业所有者通常会形成“事必躬亲”的习惯，对于较小规模的企业，这一管理模式往往不会形成较为显著的负面影响，但是对于逐渐扩大规模的企业来说，这一管理模式已经制约了企业的发展。因此，管理层要在对《企业内控规范》的具体要求相结合的条件下，将有效的岗位牵制制度在企业内部建立。民营企业的管理者和决策者要学会放权，对于与企业发展方向和趋势相关的重大问题，如融资、重大投资等，要对集体决策制度进行严格执行，从而使企业制定和实施的各项重大决策得以更具可行性。

（二）内部审计工作的强化

作为确保民营企业有效执行内控制度的重要手段，内部审计工作也应受到充分的重视。因此，要强化内部审计工作，从而使其有效性得以提高。

1.要保持内部审计的独立性，在将其与财务工作分离的基础上，赋予其直接报告董事会的权利。

加强和完善内部控制，对提高经营管理水平和风险防控能力、促进煤矿企业可持续发展具有重大意义，近年来越来越多的国内外案例，不断张显出内部控制在企业管理中的地位。随着时间的推移，煤矿企业原有的内控制度与当前的生产经营环节已有不同程度的脱离，还有的企业不重视内控，缺乏相互监督，使内控制度流于形式。   1煤矿企业内部控制存在的问题   总体是内控制度与生产经营脱节，未形成一个全面的内控体系。   1．1在资金活动中存在的主要问题   1．1．1投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，导致资金使用效益低下。投资决策的失误是由于投资方案的可行性分析不充分，致使多个环节出现问题，比如原材料市场的不足；只顾眼前利益在生产技术水平上停滞不前；产品没有特色，销售市场萎缩。   1．1．2资金调度不合理，导致企业陷入财务困境或资金冗余。企业应合理安排资金，做到资金收支在数量上和时间上相互协调。有的煤矿企业资金结构不合理，面子工程的过度装修和改造挤占生产资金；还有的企业资金预算不细致，与银行帐核对差距较大，导致资金冗余。   1．1．3资金活动管控不严，资金被挪用或侵占。有的企业在资金关键控制点上设计比较合理，但在执行中流于形式，未做好上下级活动的复核和平级之间的相互核对，或者内部审计监督不力，造成资金被挪用或侵占。   1．1．4资金审批权限授权不合理。有的企业资金审批权过于分散，不利于货币资金的使用控制；对小额资金的审批权限过于笼统，没有金额制约。   1．2在采购控制中存在的主要问题   1．2．1多种原因导致重复采购，造成库存积压、资源浪费。采购计划与生产经营不协调，导致盲目采购；采购人员考虑不全面，购买的物品不符合特殊行业要求而淘汰。   1．2．2实行比价采购的企业，供应商评估资料不完整，难以做出有效判断。   1．2．3验收环节出现的问题。有的企业规定采购、请购、价格管理以及财务各部门对所购物品共同验收，出具验收证明。在实际验收过程中，有的部门马虎大意，未根据批准的订单、合同协议等认真核对就签字，使多方共同验收流于形式。   1．2．4在货款支付过程中，合同履行不严。有的企业货款支付后，发现合同履行不严，再与供应商联系和协商，给企业带来了麻烦，使企业形象受损。   1．3在固定资产管理控制上出现的问题   有的企业对于清查的结果未进行复盘和监督，导致实体同账面记录不一致；也有的企业参与盘点的人员中没有与厂方设备无关的其他局外人；有的企业对于上级调拨的固定资产，未进行验收直接投入下级单位使用，造成账实不符，给管理工作带来隐患。   1．4工程项目控制中出现的问题   有的企业大修工程核算与工程款支付不规范。比如实际操作中主体土建结算和装饰安装结算未分开，完工程度标注又不详细，导致支付的工程款超过完工程度。   1．5在销售控制上出现的主要问题   有的企业销售形势较好价格屡屡上涨，相关人员给客户提前透漏消息导致企业利益受损；有的企业对商业票据的真实性审查不力，给企业造成巨大损失。   1．6全面预算控制中出现的问题   1．6．1基层单位核算员业务水平较低，预算编制不科学。   1．6．2基层单位为了盲目完成指标，给企业负责人出具材料（费用）申请扣除单，经同意后列入公共成本，分管基层单位的职能部门无法间接控制，使公共成本无限增加。   1．6．3企业用于核算和监督的软件没有预警机制，超过预算了才停止某项费用的报销，未起到真正的监控作用。   1．7有的企业在实物管理上存在缺陷，管理不规范   比如某项物资的领用，领导在年度或月度计划上审批，实际领用时无人审批，长期不进行详细核对容易出现漏洞。   2煤矿企业提高内部控制工作质量的几点看法   2．1对于内控制度上的缺陷，应做以下改进   及时更新与生产经营不符的制度，分公司参照上级单位执行时也要形成全面的内控体系，各管理环节不能各自为政，保障制度的可操作性。   2．1．1在投资活动中：首先要依靠专业人员进行技术、市场、财务的可行性研究以及投资方案的审批。改变调研人员和行使决策审议权限的人员不精通财务的现象，其次增设投资绩效评估与执行岗位，不能由其他环节的人员担任，并加大责任追究力度。   2．1．2在资金营运环节：企业定期组织召开资金调度会，对资金预算情况进行综合分析，做好各环节的综合平衡。   2．1．3在资金审批权限上：重点完善企业负责人、总会计师的职责权限，正确划分一般性和重大的财务收支，收回过于分散的权利。   2．1．4在采购环节控制中建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，进行实时管理和综合评价。   2．1．5在固定资产管理控制中盘点人员应增加与厂房设备无关的其他局外人参与，盘点后要着重分析账实不符的原因。   2．1．6在需要保守企业秘密的环节，确定掌握企业秘密的重点人员，发现泄漏行为要做出严肃处理。   2．2对于机构设置上的缺陷，应做以下改进#p#分页标题#e#   2．2．1成立内部控制检查评估单位，或者将这部分工作纳入企业管理部门。当前内部控制一般由各专业部门来监督，职能的分散难以实行有效的监督，建议抽出综合素质较高的人员，成立内部控制检查评估单位，或者纳入企业管理部门，定期进行检查和评估，及时制定措施整改，并监督整改方案的执行。   2．2．2实现会计核算和财务管理职能的分离，充实财务管理人员。建议尽快实现职能的分离，充实高质量的财务管理人员，加大力度开展培训工作，促进各单位之间的交流，提高财务管理人员综合水平，形成监督合力。   2．3对于在内控制度执行上的缺陷，应做以下改进   一是要加强各专业部门的监督和管理，二是要发挥经营管理部门的重点监督作用。   2．3．1财务部门需要完善的工作：一是对基层单位人员进行培训，提高其编制预算草案的能力。二是积极与基层单位沟通，摒弃企业负责人直接签字扣除的做法，严禁挤占公共成本的现象。三是加强信息化建设，设置预警机制，做到实时监控和信息及时反馈，报告执行中的差异，调整偏离程度，促进预算目标的实现。   2．3．2内部审计部门需要完善的工作：内部审计必须强化监督，保证内部控制的高效开展。一些单位对重要的经济内容只进行抽查是不可取的做法，监督不到位容易导致舞弊行为的发生。   2．3．3内部控制检查评估单位实施专项检查和评估。内部控制检查评估单位能弥补财务部门和审计部门的专业限制，进行详细的检查和评估，制定严格的内控考核制度。各专业人员完善了内控制度减少企业损失的，应当给予重大奖励，反之加大处罚力度。   2．4对于涉及重大经济事项的人员监督应做以下改进   在煤矿企业中涉及重大经济事项的人员一般权力范围较广，滥用职权只会给企业乃至国家造成重大损失。鉴于当前监督工作相对弱化的现象，建议由上级主管单位定期对涉及重大经济事项的人员进行审计工作，并加大奖罚力度。   3结语   现实社会中外部环境的因素比如经济政策的变动、行业市场的状况、产品竞争能力都有可能对企业的经营活动中造成极大的影响。所以建立完善的内控制度还要结合外部环境的变化。在市场机制不断深入发展和完善的时代，我们必须与时俱进，借鉴上市公司或者发达国家的经验，及时找出应对的方法和措施，少走弯路，大力提升内部控制评估水平，促进煤矿企业的可持续发展。

摘要：

企业管理者在经营中为了保证企业的正常运行，采取对财务、人力资源、企业资金、工作流程实行有效监管的内控活动。企业内控是控制企业投资风险的主要方法，也是提高企业营业利润的重要途径。因此，完善企业内控制度、防范企业经营风险，是企业管理者完成企业经营目标、推动企业健康发展的重要路径。

关键词：

企业；内控制度；防范；风险

随着我国市场经济的快速发展，传统的企业内控制度已经无法满足企业日新月异的管理需求。传统的内控制度工作重心主要在于保障企业的财产安全性和会计资料的正确性，却对其他管理层面尚未涉及。因此，往往会导致企业内控消耗偏高、企业营业利润被降低的局面。于是，符合现代市场发展规律的新型企业内控制度应运而生，现代企业内控制度不仅要保障企业的财产安全性和会计资料的准确性，还要利用企业内控管理制度贯彻落实管理层制定的各大方针在企业内部实施到位，从而促使企业营业利润增加，市场竞争力增强。目前，大部分国有药材企业仍在使用传统的企业内控制度，不能有效的防范企业风险，使企业内部控制制度无法起到其应有的作用。所以，今天笔者就如何完善企业内控制度、防范企业风险做简要的阐述。

一、完善企业内控制度以及防范企业风险的意义

企业内控融入到企业经营过程中，小到人员的报销制度、大到企业内部损耗计划，企业内控会涉及企业运营、发展的每一个环节、每一个部门。企业内控管理制度范围比较广，不仅涉及到企业的财务运行、职工管理，还牵扯到董事会管理等方面的工作内容。因此，不断完善企业内控管理制度，对企业内控管理实行实时监控，对存在的隐患问题防微杜渐，逐渐提高企业内控制度的管理水平，从而促进企业的健康有序发展。国药企业不同于其他企业，它关系老百姓的身体健康问题和民系本根，因此，它要比其他企业更加注意对企业风险的防范。因此，提高企业风险防范意识，提升企业内部风控管理水平，是每一个国药企业管理工作者的工作重心和工作导向。从内控管理对企业风险管理工作的意义来讲，企业以努力增加企业经济效益、提高企业营业利润为发展目标的。企业内部控制中任何不利于企业发展的不良因素都是威胁到企业健康发展的“挡路石”。所以，企业风控管理对企业内控制度的要求也越来越高，要求管理者对企业运行中每一个部门、每一个生产环节所可能存在的风险问题都进行预先控制和处理。

摘要：随着当前社会建设不断体系化，如今建筑行业迎来了快速发展的新阶段。无论是建筑企业的数量，还是整个行业的发展规模均大大超越以往，实现了实质性发展。但是随着当前人们对建筑活动开展要求不断提升，完善建筑企业内控管理制度就极为必要。本文拟从建筑企业内控管理制度应用的具体背景分析入手，结合当前建筑企业内控管理工作开展过程中的问题和不足，从而探究完善建筑企业内控管理制度的措施。

关键词：建筑企业；内控管理制度；具体措施；价值理念；管理体系

对于建筑企业经营活动来说，价值并不是由当前利润所决定的，而是建筑企业在预期内的利益所决定的。因此，建筑企业做好内控管理制度建设，能够在确保企业安全运转的同时，提升建筑企业自身发展效益，实现建筑企业内控管理制度的最大意义。

1建筑企业内控管理制度应用的具体背景分析

对于建筑企业来说，内部控制管理活动不仅关系到建筑企业自身的财务管理活动，同时还关系到建筑企业经营体系中的各项元素，比如资本筹集、具体建设过程等各项环节。可以说，做好建筑企业内控管理制度的应用工作，其直接关系到建筑企业经营发展。

1.1建筑企业内控管理制度应用的价值作用分析

在建筑企业经营发展过程中，做好内控管理制度应用有着重要作用价值，具体而言，主要表现为：首先，完善的内控制度，其能够确保建筑企业自身资产的安全以及完整应用。其次，做好企建筑企业内控管理工作，其能够确保会计信息和各种信息资源内容的存在与可靠性，并且能够在第一时间内为企业发展提供具体的信息内涵。此外，应用好内部管理制度，其能够确保建筑企业经营活动的效率，并且有效增加建筑企业的经营效益。当然，建筑企业完善内控管理机制的应用过程，实际上，也是建筑企业整体生产活动有效推行的基础和关键。

摘要：随着我国社会经济的发展，科学管理企业，是现代化企业走向成熟的最基本条件。通过对企业内控制度的科学管理，来促进我国企业整体的发展。科学合理的管理制度可以提高企业生产与销售之间的相互协作监督和相互制约的效用，以此来促进我国企业经济的飞速发展。以下将针对目前企业内部管理中出现的问题以及对策进行全方面的分析探讨，希望可以对企业内部控制制度管理提供参考建议。

关键词：企业内控；管理制度；问题分析；对策探讨

加强企业内部控制制度的管理，可以有效促进企业的整体发展。要想实现企业的优化管理，需要制定科学的管理机制，合理利用资源，做好企业内部协调，共同发展。在企业财务管理方面实施内部控制制度，保证财务数据的真实性，并可以保证企业资金与经营安全，促进整个企业的健康发展。自2008年财政部门颁布《企业内部控制基本规范》并实施以来，我国企业内部控制制度形成统一模式。近年来，随着我国社会经济发展大环境的变化与企业发展之间的市场竞争越来越激烈，给企业发展带来了不小的压力。因此，是否需要加强企业内部控制制度研究问题，已经引起了相关人士的重视。

一、我国企业内部控制现状分析

一个企业管理的好与坏，体现于企业内部控制管理能力的强弱。近些年，大多数企业随着经济社会的蓬勃发展，内控制度也在不断地完善，有效地提高企业经济发展，杜绝在企业运行管理中出现中饱私囊、徇私舞弊的情况发生，保证企业财务信息的真实可靠性。在我国企业发展管理中，仍然存在着由于内部控制机制不完善而导致企业经营失败的例子。例如：2004年三九集团发出公告称：因为财务问题被司法机关冻结而引发财务危机；2005年华源集团因财务问题引发信用危机；澳柯玛集团2006年由于股东占用大量公款而导致经营危机。这些都是因为内部控制管理出现问题而引发的企业管理危机，严重则会导致企业破产倒闭。随着市场经济竞争越来越激烈，我国企业发展也都勉励巨大挑战。为避免企业经济发展受到影响，我们就要不断地完善企业内部管理，优化内部控制制度，制定科学有效的实施策略，为我国企业发展保驾护航。

二、我国企业内部控制制度管理中出现的问题

1.内控环境问题较为严重

摘要：现代社会中，投资风险与经济机遇共存，企业内控管理力度不足，造成了企业的财务风险加大，影响了企业的长期发展。本文分析了财务风险成因，并对基于财务风险防范下的企业内控管理提出了相关建议，希望能提升我国经济的稳定性。

关键词：财务风险防范；企业内控管理；财务状况

一、财务风险成因

当今国际形势非常复杂，造成了国内经济环境的动荡，也为各个企业增加了财务风险。总体而言，财务风险导致了部分企业的经营状况持续下降，影响了企业的发展方向，不利于我国的经济建设。以下对财务风险的成因进行分析，第一，外部经济环境复杂。自我国加入世界贸易组织后，我国与其他各国之间的联系逐渐加强，带动了我国的经济增长，同时外部的经济环境也对我国的经济建设产生了一定的影响，增加了财务风险；第二，财务风险意识不足。在企业中财务风险管控和企业内控管理是同等重要的两项管理工作，但是就目前而言，我国大部分企业尚未形成完善的风险评控体系，企业员工和企业负责人的财务风险意识不足；第三，筹资方式存在缺陷。一般来说，企业要想寻求长期发展，就要根据自身情况进行合理融资，融资方式的不完善会造成企业资金链的断裂，也导致了财务风险的增加；第四，企业风险抵御能力不足。就当前经济环境而言，金融领域经济风险较大，我国为各企业的协同发展提供了良好的平台，导致了部分企业好高骛远，忽视了企业内部管理转而寻求更高的发展，导致了企业内部资金链条的风险抵御能力较低，企业整体风险抵御能力不足。

二、基于财务风险防范下的企业内控管理策略

（一）营造良好的企业环境

为降低财务风险对企业发展造成的不良影响，应在企业内部营造良好的企业环境，以下对其提出相关建议：第一，企业负责人应联合企业财务人员对企业财务情况进行详细分析，关注外部环境对企业造成的影响，综合多方因素制定企业财务风险防范体系，提升企业的风险防范能力；第二，以财务风险防范为目的，在企业内部充分渗透管理意识，营造企业的良好风险管理环境，相关负责人还应积极发挥模范带头作用，带动整个企业的风险防控工作氛围，营造良好的企业环境。

摘要：随着我国信息技术和网络技术的快速发展，会计核算工作也逐步朝着电算化方向发展，大大提升了企业会计核算的效率和水平，但是目前我国的会计电算化仍然处于起步探索的阶段，在企业会计电算化的实施过程中存在着风险和漏洞，本文以此为研究背景，针对当前我国会计电算化发展过程中，企业内控的现状和不足进行具体分析，并在此基础上，对优化企业会计电算化的内控工作，提升会计电算化的发展水平提出科学的发展建议。

关键词：会计电算化；企业内控；改革对策

随着我国市场经济的快速发展，越来越多的企业在会计核算的过程中应用电算化的工具和手段，较传统的人工核算流程相比，虽然大大提升了会计核算的效率，但是在内控方面存在明显的缺陷，安全风险和漏洞比较多，也给企业的内控工作带来很大影响，基于当前我国会计电算化的发展趋势，采取多元化的措施改革企业的内控工作，切实发挥会计电算化的应用优势，是当前我国企业会计工作改革所必须要关注的焦点。

一、会计电算化给企业内控带来的影响

（一）拓展了企业采取内控的范围和内容

基于传统的会计核算流程下，企业财务的内控工作主要侧重于会计核算业务的精准性、对于会计凭证等相关资料在传递的过程中的审核，整体来看企业财务的内控工作还相对单一，但是在会计电算化的发展模式下，企业的会计核算都依赖于信息系统和现代化技术，因此会计电算化的风险内控逐步转向于企业财务信息管理系统，具体包括程序的开发、运营以及管理等，这极大地拓展了企业财务内控的范围和内容。

（二）改变了企业财务内控的形式

一、以内控体系为桥梁，重点控制资金风险

1.控制环境

控制环境为企业塑造文化，对员工的控制意识有影响。一个规范的控制环境首先要加强管理者对内控重要性的认识程度；其次要制定一个符合规定的法人治理结构；其三，是要将管理制度梳理清楚；其四，树立良好的企业文化，在企业中提高内控的重视度。要做好企业资金风险防范就必须建立完善的内控治理结构和逐级授权审批制度，消除一个人或少数人做决定的现象，杜绝下属的越权、越级行为。科学、健康的管理企业，才能使企业和员工共同受益。

2.资金风险

资金风险包括很多方面。

（1）资金链断裂风险，如果企业的资金链断裂，将会中止企业的所有经营活动，是企业财务风险中最严重的一项风险。

（2）资金安全风险，在企业经营过程中，可能会发生资金被盗或是非法占有、挪用等情况的风险。