企业纳税管理范例

摘要：纳税管理是企业管理工作的重要组成部分，也是财务管理的一个核心子系统。纳税管理是企业在遵守国家税收法律法规，不损害国家利益的前提下，根据自身经营业务特点，以及在筹资、投资、日常经营、盈余分配等环节，利用现有的税收法律法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到依法缴纳税款、少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本，实现税收收益最大化的经营管理活动。

关键词：中小型；民营企业；纳税管理；分析及策略

一、中小型民营企业开展纳税管理工作的必要性

我国目前开征的税种主要有5大类：商品和劳务税、所得税、财产和行为税、资源环境税、特定税，共18个税种，大部分企业会涉及到半数以上的税种。因此做好纳税管理是每家企业必须重视的工作，特别是中小型民营企业大多管理不是很规范，更应重视纳税管理工作。

(一)系统的纳税管理工作能提高企业纳税意识，规范纳税行为，有效防范涉税风险

由于中小型民营企业的创始人知识层次参差不齐，很多人对国家的税收法律、法规不了解或者认识不到位，税务机关应通过各种渠道培养中小型民营企业老板和高管人员的合法纳税意识，使他们认识到依法纳税是每一位公民应尽的义务和责任，树立合法纳税的企业形象，做企业就是要合法经营、依法纳税。

(二)完善的纳税管理能合理降低企业纳税成本，提高企业经济效益，实现企业价值最大化

随着我国经济的腾飞发展,对宏观调控来说,税收凸显了越来越重要的作用。但是,税收又在一定程度上影响着纳税人的实际收入。因此,建筑企业作为纳税人应该根据国家的税收政策、法规等,依法纳税;但同时,也应该考虑企业长远的发展,尽可能的在法律政策的范围内降低税负,以实现企业经济效益最大化,以及资金链的正常运转。   一、建筑企业实施税收筹划   税收是纳税人无法逃避的一项法定义务,在建筑企业的经营和发展中,必然有着至关重要的影响。   1、税收筹划的概念。税收筹划主要包括纳税人通过科学筹划,降低赋税,以及在通盘考虑税收、市场等各种因素的情况下,对自己经营的各项活动在事前进行安排策划,使公司的战略、经营、财务、税收相互协调,尽可能在合法的条件下,缩减税收成本,实现税后收益增长,最终使得利益最大化。实施税收筹划可以有实现安全、有效的减轻企业税务负担,西方国家早就提出通过这一手段使国家的宏观经济得以调控,并使资源达到最优配置。   2、建筑企业要设施税收筹划的原因。首先,实施税收筹划是增加建筑企业竞争力的需要。对于建筑企业来说,现阶段由于国家扩大内需的政策,及一切以经济建设为中心的背景下,全国各地对房地产的投资逐步加大,使房地产行业和建筑行业升温急速。对建筑企业的发展来说,却是迎来了非常好的机会。与此同时,外国建筑企业进入中国,带来了先进的建筑理念,但是也给我国建筑行业带来了巨大挑战。因此,我国建筑企业更加需要合理合法的缩减成本,增加税后收入,努力提高经营效益,促进企业的持续发展。其次,实施税收筹划是建筑企业自身经营发展的需要。建筑企业在满足国家建设需要,在促进国家经济发展,增加就业岗位,保持社会治安和稳定,增加国家和社会财政收入方面有着非同一般的作用。建筑行业整体竞争力比较大,利润相比比较微薄,资金链比较紧张,竞争力比较弱,发展很容易陷入瓶颈。若建筑企业想要摆脱这种困境,需实施针对其各阶段的经营状况税收进行全面筹划。这样一来不仅可以有效的降低税负,对企业本身的生产经营有好处,还对整个行业的发展都有有利的影响。   二、建筑企业应怎样税收筹划对任何企业来说,实施合理有效的税收筹划都需要利用本行业的特质,及相关的法律、法规、政策,建筑企业也不例外。一旦建筑企业掌握了这些信息,并善加运用,一定能够在建筑行业拔得头筹,相应的税收筹划的空间也会变大。一般来说可以分为建筑企业组织形式方面的税收筹划、建筑企业财务管理方面的税收筹划,以及其他税收筹划技巧。   1、建筑企业组织形式方面的税收筹划。通过企业组织形式的改变实施的税收筹划,可以分为三种:第一,组建集团股份公司是建筑企业平衡税负的一种方法。其优势在于,集团公司可以调控子公司的组织形式和注册地点以及财务管理的方式,总体进行税收筹划,平衡协调集团各纳税人之间税负,从而减少集团公司整体的税款,增加税后利润。第二,建筑企业可以利用国家税收政策,成立相关企业,如高新技术企业,获得税收的优惠。以高新技术为例,国家制定了对高新技术企业的税收优惠的政策,那么建筑企业应该利用这一条政策,将企业内部与高新技术相关的资源整合,并加以申报,进而可以享受税负降低的好处。第三,收购或者兼并亏损企业,都可以使建筑企业享受税收方面的好处。相关税法条款标明,收购亏损企业,两个企业可以合并报表,并且5年内的亏损都可以用盈利企业的盈利抵消。所以,建筑企业可以在分析、论证各方面之后,收购或者兼并亏损企业,并通过在法律规定的期限内弥补亏损企业的亏损部分的税收,降低税负。   2、建筑企业财务管理方面的税收筹划。建筑企业财务管理方面的税收筹划属于实施税收筹划的主要内容之一,可以分为以下三点:   (1)会计科目设置要合理,列账内容要严格区分。(是否还要详细点)日常的会计业务处理过程中,一旦费用设置不清晰,就容易增加税款。比如,一些建筑企业往往把会议费等都列入到业务招待费;把研发新的产品、新的工艺、新的技术造成的设备折旧算到工程施工上面。然而,这些费用的列支限额在建筑企业的所得税的税前扣除中的规定是不同的,一旦列错,企业的税负就会不同。很多企业会采取节约开支的方法来解决问题,其实这些企业还可以采用详细区分列账内容的方式避免。只要企业能够提供某些费用的真实的合法凭证就可以将这些费用在相应的会计科目中获得全款扣除。由此可见,列账内容的混淆对建筑企业来说极为不利,企业要想发展壮大就必须设置详细合理的会计科目,并可以严格区分列账的内容,尤其是涉及所得税税前扣除部分的费用科目,更应该谨慎。   (2)工程结算收入要合理确认。工程结算收入的总额决定了建筑企业应该缴纳的营业税、城建税等的多少,还影响了建筑企业的总体利润,及最后应缴的所得税税款。相关税法条文规定,建筑企业可以根据完成的工程量和进度分时间段确认收入,这是因为工程项目一般都不会在一年内完成。假设公司A在相关法律允许的范围内,合理的确认工程结算的收入,就可以使纳税期限推移,还可以利用无息缴税资金的作用。   (3)成本费用方面的税收筹划。首先,对已发生的费用核算等应及时。若出现呆账或者坏账时,应将其列入费用,而正常的损耗产生的费用也要列入费用。其次,对有可能产生的费用、损失,如年末发职员工资,应采用预列方法计入费用。最后,适当缩减之后年度的需分摊的费用的摊销期。(还可以具体点,举个例子)   3、其他税收筹划技巧。建筑企业因为工程施工的缘故需要签订各种各样的合同,而合同上面的价格也会影响税负,所以,签订合同的同时应该考虑合同的每一个条款对公司税负有何影响。比如土地转让合同中转让的方式方法需要好好的、仔细的斟酌,避免因粗心等原因造成的不合理的或者是没有另外的税负的支出。   假设一个建筑企业承包A一项工程,但是随后又承包给B。这个公司与A和B分别签订合同,其中与B签订建筑公司合同,会以建筑业征税,若签订承包合同,则会以服务业征税,其中建筑业的税率比较低。再假设公司A的土石方有公司B完成施工,且公司B有建筑施工资质,那么两个公司可以签订租赁合同和分包合同,其中租赁合同中的营业税比较高。#p#分页标题#e#   三、结语   建筑企业的相关从业人员应该认真研究、分析,并运用国家税收方面的法律、政策,在主动纳税的同时,为了企业更好、更长远地发展,应着眼于降低企业自身的税负水平。综合各方面的因素,并结合整个行业的特点,对企业的税收进行筹划,尽可能的降低税负,增加税后收入,真正使企业有良好的经济效益,企业也获得良好的发展。

摘要：在市场经济快速发展的背景下，施工企业的规模在扩大，范围也在不断地扩展。分析施工企业的项目建设，可以看出其具有周期长、投资多、涉及人员广等特征，在进行纳税管理时就会存在很多的难点，如若不对这些难点进行突破，就极易发生重复纳税的情况，给企业带来巨大的损失。因此就需要对施工企业的纳税管理重点进行分析。本文首先阐述了纳税管理的概述以及意义，其次分析了建筑施工企业纳税管理的难点，提出解决建筑施工企业纳税管理难点的策略。

关键词：建筑施工企业；纳税管理；难点；策略

建筑施工企业是我国经济发展中非常重要的一部分，随着市场需求的扩大，施工企业也开展面临巨大的竞争。施工企业想要占据市场的一席之地，就要能够控制好项目建设的质量、周期以及支出。除此之外纳税管理也是建筑企业中非常重要的一部分，其属于综合性的理财活动，贯穿于各个活动的始终，需要相关人员的积极配合，同时还要深入研究政策，保证施工企业纳税管理的质量。

一、纳税管理的概述以及意义

（一）纳税管理的概念

纳税管理是企业纳税活动中非常重要的一项内容，其是指企业基于税收管理法的相关规定，对企业的经营行使纳税义务，同时进行自我监督和控制的活动。从纳税管理的概念分析可以看出，纳税管理是建筑施工企业中非常重要的一部分，其是较好地执行国家税收政策以及相关征收管理法令的手段，也可以维护企业的合法利益［1］。

（二）纳税管理的内容

摘要：财税管理是建筑设计企业经营管理的重要内容之一，由于财税管理关系到企业税款支出和企业经营成本等实际情况。因此，把握财税管理的科学化方法尤为重要。本文分析建筑设计企业研发项目财税管理存在的问题，针对性地提出解决策略，包括有构建全过程性的财务管理思想、健全财务风险识别机制、加大与税务部门沟通力度、合理安排纳税筹划、大力培养税务管理人才和加大财务与研发部门的联系，以期为建筑设计企业研发项目财税管理提供可参考的意见和建议。

关键词：建筑设计；研发项目；财税管理

建筑设计企业是技术知识密集型企业，通过引入、启动研发项目，开展多种类型研究活动，以带动企业整体技术水平的提高，进而促进企业管理效率的提升。不同研发项目由于所处地域、市场和政策的因素的差异，为了规避和控制风险，财税管理成为企业探讨的重点内容。

一、财税管理在建筑设计企业研发项目中的重要性

建筑设计企业结合研发项目情况为税务局提供一系列材料，如立项书、归集表、合同或协议、成本核算说明等，一方面，企业管理研发项目的过程中，按政策指导文件科学合理地进行财税处理，大大提高了管理效率，有利于其他研发项目的稳步推进，另一方面，符合国家税收优惠政策的研发项目，能够享受加计扣除或所得减免等形式的优惠以降低企业税负，有助于企业再次投入研发，促进研发力度。

二、建筑设计企业研发项目的类型与财税管理主要内容

建筑设计企业研发项目的类型大致分为三种，一是传统业务涉及的技术研发项目，该类项目常能申请获得一定的政府补贴；二是企业开发的与信息管理相关的委托开发项目；三是针对行业运营和人文科学等开发的研究项目。财税管理主要内容包括有会计核算管理（如政府补助的会计核算和各种费用的会计处理等）、税务处理（如流转税、所得税的处理）等多方面内容。

摘要：在市场经济快速发展的背景下，施工企业的规模在扩大，范围也在不断地扩展。分析施工企业的项目建设，可以看出其具有周期长、投资多、涉及人员广等特征，在进行纳税管理时就会存在很多的难点，如若不对这些难点进行突破，就极易发生重复纳税的情况，给企业带来巨大的损失。因此就需要对施工企业的纳税管理重点进行分析。本文首先阐述了纳税管理的概述以及意义，其次分析了建筑施工企业纳税管理的难点，提出解决建筑施工企业纳税管理难点的策略。

关键词：建筑施工企业；纳税管理；难点；策略

建筑施工企业是我国经济发展中非常重要的一部分，随着市场需求的扩大，施工企业也开展面临巨大的竞争。施工企业想要占据市场的一席之地，就要能够控制好项目建设的质量、周期以及支出。除此之外纳税管理也是建筑企业中非常重要的一部分，其属于综合性的理财活动，贯穿于各个活动的始终，需要相关人员的积极配合，同时还要深入研究政策，保证施工企业纳税管理的质量。

一、纳税管理的概述以及意义

（一）纳税管理的概念

纳税管理是企业纳税活动中非常重要的一项内容，其是指企业基于税收管理法的相关规定，对企业的经营行使纳税义务，同时进行自我监督和控制的活动。从纳税管理的概念分析可以看出，纳税管理是建筑施工企业中非常重要的一部分，其是较好地执行国家税收政策以及相关征收管理法令的手段，也可以维护企业的合法利益［1］。

（二）纳税管理的内容

【摘要】互联网技术在人们生活、工作中的广泛应用与普及，象征着基于大数据的网络时代已经到来，新经济财税工作将面临更多的机遇与挑战。论文从财务审核、财务人员综合素质水平、纳税申报和财务目标等方面对当前新经济财税工作面临的挑战展开分析，并提出了相应的解决对策，旨在推动我国新经济财税工作的顺利开展。

【关键词】网络时代；新经济；财税；挑战；对策

1引言

随着社会经济的不断发展，财税工作即将面临新的挑战。财税工作作为促进我国开展各项经济稳步发展的重要部门，对社会财务支配工作和社会经济的长效发展具有十分重要的作用。因此，要想实现网络时代下，新经济财税工作的长远发展，新经济财税工作管理体系和政策必然要进行全面改革，以确保我国社会经济的平稳、快速增长。

2网络时代下，新经济财税工作面临的挑战

2.1财税目标方面

财税工作的正常开展通常都是以财税知识理论作为当前经济财税分配工作的基础，根据当前税务的标准来规划经济财税工作。所以，网络时代下，新经济财税工作的正确开展首先要结合实际财务税收要求和经济发展策略，科学合理的设定新经济财税工作的发展目标，明确好财税工作主体。其次，为了保证财税工作的平稳发展，新经济财税工作可以引进先进的网络技术，采用先进的互联网信息技术和大数据平台，对经济财税部门结构进行科学完善与改进。最后，为了实现我国财税工作的平稳、长效发展，加强对财税体系管理的优化设计，制定好科学的财税目标，为我国财税工作的正常开展提供有利条件。

摘要：纳税是企业必要的经济活动，随着财税制度改革不断深化，财税政策不断调整变化，企业税收支出也随之发生转变，涉税风险随之增多，企业发展险象环生。同时，创新创业风生水起，新兴企业方兴未艾，但其涉税管理经验空白，涉税风险成为企业发展的“拦路虎”。在此形势下，分析申明涉税管理对企业发展的重要作用，结合企业涉税管理现状，思考加强涉税管理对策，对促进企业健康可持续发展意义重大。

关键词：涉税管理;企业发展;重要作用;对策

涉税管理是企业管理的重要内容，从企业角度出发，深入探索税务管理话题对企业实现安全、高效发展意义重大。现阶段，国内企业正面临全覆盖式的财税制度改革，“营改增”政策及《国税地税征管体制改革方案》相继颁布实施，推进企业税务管理进入深度调整阶段，使原有的税务管理经验与新政策制度脱节；适逢万众创业热潮，新兴企业如雨后春笋般涌现，然“初出茅庐”，管理经验匮乏，对涉税管理一知半解，无形中增加了企业发展风险，企业税务管理整体水平偏低，还有巨大的提升空间。因此，探析涉税管理对企业发展的重要作用，以敦促企业提高重视，主动作为，加强涉税管理，对提升整体税务管理水平，保障企业安全、稳健发展极具现实意义和价值。

1涉税管理在企业发展中的重要作用分析

1.1有助于提升企业财务管理水平，实现财务管理目标

财税制度的完善调整令整个财务管理体系发生了翻天覆地的变化，亟待重塑或整改；增值税发票被纳入刑责管理，偷税漏税逃税风险和成本均大幅度提升，促使企业必须放弃“剑走偏锋”，端正态度，致力于加强涉税管理，以便降低风险、减少税负。同时，国税地税征管体制改革使企业计税、缴税流程面临调整，涉税管理难度上升，倒逼企业深入学习应用税法，提升纳税意识和涉税管理能力。在此过程中，企业财税管理人员对《会计法》、会计准则、会计制度等税收法规、政策制度的理解鞭辟入里，对会计处理方法、配套财务软件应用游刃恢恢，提升财务管理水平已然水到渠成。财务管理的根本目标是实现企业价值创造，涉税管理促进了财务管理水平提升，可见企业实现财务目标指日可待。

1.2有助于企业优化资源配置，有效降低成本

摘要：为了扶持我国电力行业的长远发展，国家出台了多项针对电网企业的税收优惠政策。电网企业通常会依据这些优惠政策，为企业进行税收规划，申请企业符合的优惠。纳税筹划是指企业在法律允许的范围内，遵守国家税收法律法规的前提下，在多种纳税方案中选择最适合企业以及最能有效提高税收利益的方案和决策。但就目前电网企业利用税收优惠政策管理方面而言，仍存在企业税务风险，因此，本文通过对税收优惠政策进行分析，提出了一系列帮助电网企业规避税务风险的措施。

关键词：税收优惠；财政管理；税务风险

0引言

财务管理关乎企业的最基本利益，良好的企业管理能够帮助企业获得更多的利润，创造更大的价值。在企业的财务管理工作中，利用税收优惠政策为企业争取利益是重要的一部分，合法合规统筹税务管理不仅能够帮助企业获利，还能帮助政府，尤其是企业纳税所在地政府的财政工作良好开展，同时还有利于国家立法的原则、精神在本地区得到有效贯彻。因此，企业应当注意做好税收管理和规划，避免因为税务管理不当，引起纳税处罚。

1税收的内涵和重要意义

税收是国家向社会提供公共产品、满足社会共同需要、建设和发展社会所收取的财政收入的一种，是一种重要的政策工具，同时也是保证人民生活和国家发展的重要工具。税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，对于不按时缴纳收款的企业和个人，其信誉问题将被记录，情节严重或拒不缴税的，将进行法律制裁。

2企业税收管理和规划的重要性