企业纳税筹划范例

摘要：市场经济的本质特点是竞争，而市场经济也具有两面性，即让企业拥有更加广阔的空间，也导致企业面对着非常大的挑战。民营企业在市场中一直以来都是一个独立的个体，经营管理时面对困难如何进一步提高企业的经营管理效果，并且在交易的过程中获取更多的收益，以较小的支出获取较高的收益是现阶段民营企业的日常工作中的重点。但是有关所得税却难以做好规划，也导致民营企业成本显著提高。

关键词：民营企业；纳税筹划；财务管理

随着社会主义市场经济的飞速发展，现阶段我国企业在经营管理时所面对的经济压力越来越大，市场中的竞争越来越激烈。作为国民经济支柱之一，民营企业应始终根据社会的实际发展了解到如何提高自己的经济效益、降低成本，通过降低赋税能实现企业价值最大化，同时也可以将企业的资金以及企业资源进行优化，但是让企业降低税额并不是让企业偷税漏税，而是在我国法律允许的范围内对所得税进行筹划，本文简要分析了在民营企业开展所得税纳税筹划工作过程中，面对哪些问题，这些问题又应该如何进行解决。

一、民营企业在纳税筹划过程中发现的问题

（一）民营企业管理层对纳税筹划理解不到位

对任何一个民营企业而言，民营企业的领导层其对民营企业经营管理的理念认知，直接关系到了企业经营发展的整体质量。但是从现阶段民营企业的发展状况进行分析，有部分领导人员并不重视纳税筹划工作，甚至认为纳税筹划工作无法为民营企业带来积极影响，导致纳税筹划工作在财务管理部门其整体受关注程度较低，甚至有一些财务部门并没有涉及纳税筹划工作。

（二）民营企业纳税筹划部门员工的专业素养不足

［摘要］企业财务管理的重要组成部分之一就是纳税筹划，它可以对企业的纳税情况进行科学的分析，减少或规避企业所得税，提高企业的经济收入。新企业所得税法的推出，使得纳税筹划的运行受到了一定阻碍，为了进一步提高企业的经济收入，企业纳税筹划应该在新企业所得税法下，进行科学的筹划，以便节约企业的成本。文章主要新企业所得税法所带来的影响，并提出企业进行纳税筹划改进的相关措施。

［关键词］新企业所得税法;企业收入;纳税筹划

新《企业所得税法》于2008年正式实施，这不仅是我国企业统一所得税制度的初步建立，还标志着我国税制改革的新征程开始。随着我国社会和经济的不断发展，为了促进城市化进程的完善，税收保障成为至关重要的环节之一，新企业所得税法的提出，统一了企业所得税法，使得相关部门可以按照一定的政策和标准进行企业所得税的收取。因此，企业应该根据新企业所得税法的相关规定，创新纳税筹划思路，帮助企业进行财务风险的规避，促进企业的进一步发展。

1新企业所得税法带来的影响

1.1影响纳税人统筹身份。外商投资可以在税收政策上享受一定的优惠，是新企业所得税法落实前外资企业所能享受的优惠待遇。这种政策上的优惠，使得外资企业与内部企业之间存在巨大的差异，会出现部分企业为了获得更多的经济收入，而将企业转移国外的现象，减少了我国的税收收入。新企业所得税法落实之后，对外商企业与内资企业享受统一的纳税标准，避免了外商企业进行税收规避的现象，使得税收筹划变得更加具有公平性。

1.2影响资本弱化方式。新企业所得税法对转移定价和资本弱化的筹划方式都产生了巨大影响，一方面在新企业所得税法落实前，大部分企业会以转让定价的方式进行纳税筹划，从而使企业的利益实现最大化，这种方式是指企业在进行商品买卖和相关交易的过程中，会将价格定高或定低，这种行为会减轻企业的税负，从而直接增加企业的利润。在新企业所得税法落实之后，为了配合企业之间的定价行为，新企业所得税法进行了相应制度的调整，对转移定价方式筹划进行了约束。另一方面在新企业所得税法落实前，跨国公司会以资本弱化的方式，达到减轻企业税负的目的。这种方式是指跨国公司会以贷款的方式融资，使得企业的负债远高于资本，在这种不合理的情况下，企业税负就会减轻。新企业所得税法落实后，对债券性投资和权益性投资比例进行了详细的规定，避免跨国公司应出现资本弱化而逃避税收的现象，完善了我国的纳税筹划体系，维护了国家的利益。

1.3影响纳税人认定标准。新企业所得税法的落实，对企业纳税人的认定标准进行了明确的区分，它对以往内资企业和外资企业纳税人进行了明确的认定，对企业的税收规避行为进行了监督，使得税收部门可以根据新企业所得税法的标准，进行纳税人自身经营情况的审查，进一步规避了企业减少纳税的问题。

摘要：为了保障自身的可持续发展，企业会在国家税法允许的情况下进行可以有效增加企业经济效益的活动，也就是增值税纳税税收筹划，该活动对于企业具有可观的促进作用，也为企业争取到了更大的利益空间，因此新税制下企业增值税纳税筹划的对策的研究具有不可忽视的重要性。

关键词：企业；增值税纳税税收筹划；日常营业活动

增值税纳税税收筹划这一活动是被我国增值税纳税税收法律政策所允许的，通过一些筹划帮助企业减少一些税赋，它对于企业有着极其重要的意义与存在价值，但其中所蕴藏的风险性也无法进行消除。一个不慎，巨大的经济损失就会落在企业的头上。因此，它只可以成为企业与税赋之间偶尔的调剂品，纵然它对于企业有着税赋减轻和收益最大化的作用。

一、新税制下企业增值税纳税筹划的对策研究重要性

（一）从根本上减少企业的经营成本。增值税纳税税收筹划在减少企业的成本时，还充分提高了企业多方面的能力，譬如市场竞争力。从这个方面来说，增值税纳税税收筹划的意义可谓重大。同时，市场条件的影响下，具有无偿性的增值税纳税税收从原则上决定了企业所进行的纳税是经济资金的净流出，也就是说目前的收入项目还没有与之能够相对应的。从另一个方面来看，这相当于意味着增值税纳税税收筹划从根本上加大了企业的收益，也就是前文多次提到的增值税纳税税收筹划为企业带来的好处。

（二）让企业更加接近自己的经营目标。增值税纳税税收筹划可以让企业一步步接近财务目标，并使效益逐步最大化。增值税纳税税收筹划还有另一作用，其可让企业及时了解到我国最新的法规政策，并与企业自身相结合做出及时的改正、探讨与策划，即企业相关高层共同设计出不违反法规政策，又能够扩充企业效益的可实施方案。这对于企业来说，选择具有优惠性的政策，是企业实现多方面目标的绝佳途径。

（三）让企业本身规章制度得到进一步完善。若想要实施增值税纳税税收筹划这一策略，企业就一定要有高水平的管理模式，并且，企业内部的财务方面，也要充分完善，否则企业在进行增值税纳税税收筹划的活动时只会自食其果。所以财务方面一定要具有过硬的基本素质与严格的规章制度，才能够为企业打好基础，从而使企业的基本效益得到良好的提升，实现利润最大化。

［提要］多年来，我国大力支持高新技术企业，先后出台很多税收优惠政策，助力企业提升优势，稳固市场地位。基于此背景，本文对高新技术企业的纳税筹划进行研究，分别对高新技术企业和纳税筹划的含义与特点进行分析，针对高新技术企业不同阶段制定不同的纳税筹划方案，进行量化分析，并提出风险防范措施。从而，对高新技术企业建立健全纳税筹划体系，提升竞争力具有一定的借鉴和参考意义。

关键词：高新技术企业；纳税筹划；税收优惠政策；纳税筹划风险与防范

一、研究背景

国际竞争已经随着世界经济的发展愈演愈烈。高新技术企业作为社会经济主要动力之一，既推动了我国的科技进步，同时带动传统产业升级，进而提升综合国力。我国已经分级建立了很多的高新技术开发区，同时为其配套全面的税收政策。高新技术企业应该在全面掌控税收优惠政策的基础上，结合企业自身特点与发展规划，合法进行纳税筹划，尽可能获得节税收益。对于高新技术企业来说，纳税筹划非常重要。

二、高新技术企业纳税筹划的必要性

税收是纳税人经济利益的净流出，直接影响企业的利润，对于高投入的高新技术企业来说，纳税筹划尤其重要。但如果企业为了降低税负采取逃税避税等手段，那么不仅要承担法律责任，更会影响企业声誉，产生严重的负面影响。相反，如果通过合理的筹划手段，企业就可以减轻税负的同时积极履行纳税义务，有更多的资金投入科技研发，提升企业实力。此外，高新技术企业有很多优惠政策，比如15%的企业所得税税率、研发费用可按规定加计扣除等。企业应该积极响应配合，合理开展纳税筹划工作，以求最大限度的减少税收金额。高新技术企业税收优惠政策一般来说都会涉及到职工薪酬、固定资产费用等，企业必须严格按照国家规定对全体员工进行明确分类，纳税筹划时必须科学区分职工工资，全面收集企业经营活动的有效信息，规避纳税风险。对于高新技术企业来讲，研发税收优惠政策的颁布和实施既是机遇，也是挑战，企业需要不断提升自己的专业性，全力配合有关部门提升纳税筹划效率，提升自己的实力。纳税筹划还可以使资源和产业结构得到优化配置。企业可以综合利用税基与税率的差别，结合税收优惠政策进行纳税筹划。高新技术企业具有投资回报期长的特点，往往投资初期投入巨大但收入甚少，甚至亏损，很难获利，技术成熟后好不容易获利还要承担高额税负。根据有关统计，投产后两年内能够获利的高新技术企业仅占40%左右。因此，高效的纳税筹划既可以帮助企业减轻税收负担，更可以优化产业结构和产业配置，而且税收也是国家优化资源配置的有力工具，企业通过纳税筹划也更有利于促进国家资源合理配置。

三、投资活动的纳税筹划

摘要：近年来，我国的经济发展极为迅速，尤其是在科技上和教育上都取得了突破性的进展，这使我国的国家地位，得到了极大的提升。然而，在市场经济的不断发展过程中，企业的数量越来越多，软实力的竞争也越来越大，错误的决策很可能会导致企业在市场中的地位受到极大的不利影响，因此，企业的每一步决策都要考虑众多因素。纳税筹划作为现代企业在发展和进步中需要首要考虑的一项工作，通过谨慎地筹划企业纳税工作，可以有效地帮助企业减轻税务负担，有利于企业的长远发展。但是企业在纳税筹划中很可能会出现很多制约因素，这会对企业的纳税筹划造成极大的风险，本文主要是通过讨论企业纳税筹划的，具体操作过程，增强企业对于纳税筹划的意识，通过分析在纳税筹划过程中出现的风险，做出相应的应对策略。

关键词：纳税筹划；企业风险；应对策略

引言

在当今社会，我国企业的根本目标就是获得更高的经济效益，然而，在保证企业经济效益的同时，必须要向国家缴纳一定的税收，税收具有强制性和无偿性的特征，企业缴纳的税款无法获得补偿，税款对于企业来说也是一笔不小的支出。因此，企业想要长远的发展，就要对纳税进行合理的筹划，将税务支出控制在一定范围内。企业的纳税筹划主要是迎合了市场经济大环境，在符合法律法规的情况下，对企业的涉税业务进行合理规划，以达到减轻企业税负的目的。而纳税筹划的前提条件，就是在不违背科法和其他相关法律法规的前提下，采用合理的方式享受政府出台的各项具有时效性和地域性的税收优惠政策或者根据课税对象可转化性的特点进行经济行为的转变。税收筹划与非法的偷逃税款有本质的区别。因此，纳税筹划对企业的长远发展具有重要意义。企业对于纳税筹划的质量和效率可以充分地表达出企业领导人的纳税意识以及理财能力，促进企业在市场经济背景下的可持续发展。

一、企业在纳税筹划中常见的风险

纳税筹划在国外的研究是比较早实行的，在西方发达国家纳税筹划模式不仅使用范围广泛，而且筹划实施也较为普遍。但是针对我国来说，纳税筹划这方面的研究却仍然是比较落后的。在实际操作过程中，要推动企业的长期可持续发展，帮助企业长久地在市场中立足，占据有利的地位，就需要重视企业的相关经济管理体系的完善，与此同时还应当了解到纳税筹划是势在必行的，除此之外，纳税筹划还代表企业的纳税意识正在逐渐地增强，如果税收筹划过程不符合税法及相关法律，就会增加税收筹划的风险，因此了解企业在纳税筹划方面存在的具体风险就显得尤为重要。

（一）经营风险

摘要：进入21世纪以来，大数据、云计算不断改变着人们的生活，影响着经济的发展。作为知识密集、技术密集经济实体型企业，在税收筹划方面也将面临着全新的机遇和挑战，本文将深入研究如何在大数据背景下，充分利用新税法规定下各种税收优惠政策，优化企业纳税筹划方案，合理规避企业税收风险，适当降低企业税收负担，促进企业的科技转型，最终实现企业收入与国家利益的双赢。

关键词：企业纳税；“金税三期”；区块链；纳税筹划

1大数据视域下企业纳税筹划面临的机遇

1.1降低企业的纳税筹划成本。随着科学技术的发展，大数据、云计算、人工智能无时无刻不在方便着人们的生活，提高了企业的办事效率。如图1所示，依托计算机网络的“金税三期”税收管理系统的上线，为纳税人建立起统一的系统平台，全新的申报流程，实现了人员信息采集、专项附加扣除信息采集、税款申报和税款缴纳于一体的办税流程，申报人员须提前设置月平均工资、年平均工资、公积金上限和年金可扣除上限，并填入相关数据，税款可自动计算。节省了企业的办税时间，简化了办税流程，降低了人力资源成本，企业根据平台上最新的税收优惠政策，选择最佳的纳税筹划方案，在一定程度上降低了企业的纳税筹划成本（图1）。

1.2提高企业会计信息质量。大数据具备存储空间大、数据读取快等特征，迎合了企业的发展需求。大数据云计算从数据的采集、数据预处理、数据的存储、数据处理与分析、数据展示，以及数据的应用等方面，提高了数据的准确性和可靠性，数据共享在一定程度上确保了企业获取信息的及时性。同时，如果企业发生虚增收入，伪造、变造会计账簿，进行虚假的纳税申报的情况，大数据会对企业的信息进行筛查，识别企业的纳税申报数据之间的逻辑矛盾，时刻提醒企业不得偷税漏税，在一定程度上起到了警示作用，提高了企业的会计信息质量，进一步提升了企业的品牌形象。

1.3实现了企业财务管理目标。企业财务管理目标是实现企业价值的最大化，重点关注如何实现科技转型，提高企业的市场价值。企业的内在价值，是企业能够创造的现金净流量的现值，是对未来企业的现金流入、现金流出、现金流量的时间价值和风险综合评价的结果。大数据时代的智能化优势可以很好地帮助企业实现既定的财务目标，例如，通过大数据进行纳税筹划分析，产品销售采用买一赠一方式，与采用组合销售折扣方式比较，计算出增值税税负较小的销售方案，尽量减少企业存货，加速资金回笼，提高企业的利润，实现企业价值最大化，增强税收筹划的深度价值。

1.4加深了企业对纳税筹划的理解。企业的纳税筹划是由税收法律、法规、规章和一系列规范性文件决定的，国家为了鼓励企业的发展，促进科技进步，为其制定了相应的税收优惠政策。如，在增值税层面，对符合规定的内资研发机构和外资研发中心采购的国产设备，按规定实行全额退还增值税；在企业所得税层面，经认定的企业，企业所得税税率降低10%，实行15%的优惠税率。随着经济的发展，国家出台的政策及规定更新较快，我国的税收制度在不断变化，大数据时代，企业能更快地了解到与企业相关的税收优惠政策和税收管理规定，及时与多个部门配合，充分利用税收法规所提供的，包括减免税在内的一切税收优惠，有计划、有步骤地实施纳税筹划，一定程度上改变了企业财务管理人员对纳税筹划知识相对欠缺的现状。

摘要：随着我国社会经济的快速发展，企业面临的竞争日趋激烈，要想在经济形势不断变化的新时期背景下处于领先优势地位，必须要做好内部财务管理工作。而纳税筹划作为企业财务管理中的核心环节，对于企业财务管理工作的顺利推进具有至关重要的作用。然而，目前很多企业并未认识到纳税筹划的意义与影响，其内涵效应并未真正开发，为此探究纳税筹划的作用十分必要，且势在必行。本文从纳税筹划的定义、意义和特点谈起，重点分析其作用优势，以供参考。

关键词：纳税筹划;财务管理;作用研究

企业作为国民经济的有机组成和重要力量，在创新、就业和体制优化方面具有不可替代的作用。尤其是全球经济一体化的推进，企业面临着更为严峻的挑战和压力，实现生存和可持续发展，绝非易事。为此企业要想实现利润的最佳化，首先要进行科学合理的纳税筹划，不断节约成本，以确保在复杂的经济形势下能够立足。财务管理工作的理念就是在将损失降到最低的同时提升企业的收益，这就需要纳税筹划的介入，即根据法律法规和相关税收条款的约束，正确解读和利用优惠政策，进而通过完善完整的纳税操作方案实现降低企业的税负并追求更高收益的目标。可以说，纳税筹划工作是企业在合法范围内稳定健康发展的保障及核心推动力。

1对纳税筹划概念的阐述

纳税筹划的概念并不具体，而且时至今日也未形成统一的定义，但是其含义和理解却趋于一致，即在法律保障许可之下，企业纳税人需要保障国家和社会利益的前提下，对内部财务、资金和纳税管理工作进行预先筹划与应对，进而达成企业增加效益和税收的目标。而对于纳税筹划涵义的理解可以从以下方面进行：一方面，在理论层面而言，纳税筹划是企业减轻税负而进行财务活动策划的整体覆盖，当然一切筹划中纳税人必须都要遵循法律法规的底线；另一方面，依据现实层面的视角，纳税筹划不同于偷税或逃税等违法行为，是有目的且科学、合理合法的经营管理行为，不仅对自身效益产生帮助，且不违背原则和国家利益。

2对企业纳税筹划活动战略意义的理解

企业经营过程中，实施和开展纳税筹划活动意义深远，具体如下：首先，通过纳税筹划活动，可以增强企业的纳税意识，减少逃避缴税的思想和方式，进而刺激纳税法人选取积极高效的方式实现企业税负的全面降低。纳税筹划活动是树立企业信誉形象的有力途径，并增加了企业经济效益的获取。其次，合理、科学的纳税筹划可以帮助企业经营管理者务实经营，避免掉入税法陷阱。通过深入的策划、反思及整合，使企业实现高利润经营目标。最后，纳税筹划活动的开展涉及到企业财务的方方面面，尤其是不可忽视的成本、资金、利润环节。为此要想提升纳税筹划活动必然需要扎实专业人员的支撑。通过持续纳税筹划活动的推进，企业财务管理水平将会得到提升，而且会发现企业存在的不足以及提升的空间，进而熟悉国家相关税收政策，全效突显业务和人才优势。此外，由于纳税筹划能够增加国家财政收入，因此是企业经营活动健康持久发展和增强企业市场竞争力的有效保障。

摘要：在企业发展过程中，其财务管理目标和企业的发展目标是相一致的，都是为了能够让企业获得最佳的经济效益，这样也就导致企业在发展过程中，必须要积极采取纳税统筹，进而来减少企业的纳税负担，在保证按照我国相应税收制度的基础上，对其企业的发展进行有效安排。因此，纳税统筹也就成为当前企业开展财务管理工作的重要基础。本文先说明纳税统筹在企业财务管理中的意义，然后说明提高纳税统筹的相应措施，为企业财务管理工作的开展提供相应参考。

关键词：纳税统筹；企业；财务管理；意义

企业如果想要在激烈的市场竞争中获取有力地位，那么就需要能够及时的开展纳税统筹活动，进而为企业获得理想经济效益，提高企业在市场竞争中的地位。纳税统筹的具体内容就是指企业的纳税人在我国相关法律法规的基础上，能够充分利用当前税法来减少多余税务的支出，进而为企业获得更为理想的经济效益。我国当前的纳税统筹还处于初级阶段，需要积极完善相应内容，在这其中应该能够引起企业重视，并对其具体研究。

一、纳税统筹的在企业财务管理中的意义

（一）是企业财务管理的重要组成内容。从当前的企业发展情况上来看，纳税统筹不仅仅是一种节约纳税的方法，也是财务管理的重要内容。通过纳税统筹不仅能够帮助企业财务达到相应的管理内容。因为企业在发展中的目的就是为了能够获得相应的经济效益，所以就必须要有效的发挥管理作用，减少成本支出，更好的提高其经济效益。而通过纳税统筹就正好能够实现这一点，有效的提高其企业财务管理水平，更好的减低其成本支出。而且，通过纳税统筹还能够有效的提升企业的财务管理水平，保证财务管理质量。财务管理是能够帮助企业对其资金的合理规划，保证资金的合理使用，并且逐渐受到人们的重视。因此，通过纳税统筹就能够更好的明确企业的财务运行情况，确保财务管理更好的发挥自身的作用，为企业发展所服务。

（二）保证财务管理工作的顺利开展。在企业财务管理制度运行过程中，就是企业决策资金使用的一种方法。其财务管理的工作内容包括企业的投资、经营、资金分配和融资者四个方面。纳税统筹都和这四个方面有着非常重要的联系。所以企业如果想要以我国相关法律为基础，来及时的减少成本投入，就应该加强纳税统筹，进而才能够让其财务管理工作得以更好运行。

（三）纳税统筹能够更好的发挥财务管理的各项作用。当前企业的财务管理工作主要是整合资金，并对其合理分配，那么财务管理之所以能够成为企业的重要管理内容，就是因为财务管理自身工作直接影响企业的发展。而财务管理核心内容就是企业对其投资、分配等等方面的决策。而税收统筹则是纳税人对于企业各项活动的合理安排，减少来减少纳税负担。所以，从这个角度上来看，二者的目的一致，能够互相帮助。与此同时，纳税统筹工作在开展过程中是要以企业的财务管理数据为基础进行，所以就需要企业能够积极的提升自身的财务管理水平，对其企业的各项活动能够有效监控。让企业能够通过纳税统筹来有效的获取理想经济收益，减少资金浪费，提高资金使用率，充分的发挥财务管理的各项作用。