企业规章制度执行范例

一、企业内部行政管理概述

行政管理效率是根据企业内部相关的行政管理制度规定，衡量行政部门及其工作人员行使管理职能产生的效果，通常通过企业行政部门及其工作人员的日常执行活动体现出来。企业执行行政管理的重要性则是建立在企业行政管理特点的基础上。企业执行行政管理，首先有助于提高企业目标的实效性。行政管理的根本目的就是在充分利用自身所具备资源的基础上，通过加强行政管理最大限度地激发员工工作的积极主动性，有助于企业形成其独特的文化，以最终达到提升企业经济效益，推动企业发展壮大的目的。其次有助于构建企业管理的层级性。通常情况下，在企业内部的组织机构中，最重要的两个层级是企业内部决策和执行层。管理层通过对企业实际情况做出决策，而后由执行层实现。而在这两个层级之间，行政部门主要承担起两者间的协调作用，上传员工意见和工作成效的同时准确及时下达企业高层决策层的思路和意志，并予以监督和协调。因此，由行政管理部门担任决策层和执行层之间润滑剂的作用，可以在一定程度上避免工作僵化、监督力度不足等的问题，行政管理对企业管理的层级性起着必不可少的作用。最后助于提高企业管理的时效性与灵活性。随着市场竞争的日益激烈，信息的时效性对企业决策起着重要的影响作用。企业内部的行政管理最主要、也是最重要的特征和功能即协调企业上下级之间的关系，并使之形成适当的衔接关系，提高企业效率，促进经济发展。企业的行政管理严格执行着执行—反馈—挑战—执行这样一套操作过程以尽量减少时间滞后，减少执行过程中的信息延误和损失。同时，行政管理工作具有强灵活性，它与时俱进，通过频繁的变通、变革来满足企业的发展需求，跟上时代的步伐。

二、企业行政管理和经济效益的关系分析

提升企业的外部市场竞争力、追求整体经济效益的最大化是企业存在和发展的目标和动力。行政管理工作作为企业内部不可或缺的重要部分，承担着企业内外部的管理工作，提升企业经济效益的重担。因此，企业要顺利经营，需深刻了解行政管理工作与企业经济效益之间的关系：一方面，行政管理工作的重要目标之一是提升企业经济效益增强竞争力，行政管理部门根据此目标制定工作的标准和准则，制定相关制度，提高工作效率；另一方面，企业经济效益的状况除了反映企业的盈利状况、技术水平高低等，也在一定程度上体现了行政管理工作水平和效率的高低，是企业内部行政管理状态的体现。

三、企业行政管理工作存在的问题

（一）机构设置不合理

由于缺乏正确认识，我国部分企业在行政机构设置上存在许多问题和不足之处。如机构庞大臃肿，部分不同机构间管理内容相同，导致政出多门现象的发生，经济效益大打折扣。行政机构的庞大臃肿直接导致了单位内部办事效率低下，命令无法得到有效传递，下级部门执行效率低下。同时，不必要机构的大量存在，导致机构、人员日渐增多，行政开支越来越大，将影响行政管理工作的顺利开展。

[摘要]湖北省电力勘测设计院通过创新审计模式，建立专项内部控制审计常态化机制，确保企业各项规章制度及时有效贯彻执行，保障企业在生产、经营、管理过程中有规可依、有章可循，促进企业内部控制管理进一步科学化、合理化，流程管理更加精细化、规范化。

[关键词]内部控制；专项审计；常态化

一、内部控制管理曾经存在的问题

湖北省电力勘测设计院有限公司（以下简称湖北设计院）开展专项内部控制审计前，主要内部控制管理存在的问题如下：一是规章制度建设系统性不强，整体规划及顶层设计不够。各类规章制度累计250余项，涉及行政管理、党群管理、财务管理、人资管理、资产管理、纪监审计管理等18个方面。另外，规章制度多以文字为主，制度内容可读性差、知晓率较低；部分新兴领域制度不健全。二是制度执行常态化监督力度不足。在企业生产经营管理过程中，规章制度是否严格执行，仅依赖于干部职工的自觉性，未能建立有效的监督保障体系，没有客观的评价标准及考核机制。对企业规章制度建设与执行的监督管理，往往融入领导干部离任经济责任审计、专项审计、效能监察、巡视巡察等工作中，未能建立起常态化、规范化的内部监督机制，干部职工违反制度的成本过低，有时出现明显违反制度的行为，无法严肃处理。三是制度制定修订废止程序不严谨。部分制度的制定、修订或废止未经立项，起草仅仅机械照抄照搬上级制度原文，内容明显不适用于本企业实际情况。部分制度前未经审议、会签流于形式、未经法律审核等。各制度归口管理部门未定期对制度的适用性进行评审，制度修编自由度较大，造成制度的适配性存在问题，实际工作中出现推诿扯皮等现象。

二、内部控制专项审计常态化的新举措

基于上述内部控制管理存在的问题，湖北设计院内部审计部门2016年至今每季度定期开展专项内部控制审计，选取内部控制的某个要素、某项业务活动或业务活动的某些环节开展审计。专项内部控制审计报告包括某项业务活动的制度建设情况、制度设计缺陷情况及制度执行异常情况等，报送院全面风险管理与内部控制工作建设领导小组审议，并将专项审计情况依据经济责任制纳入绩效考核。

（一）拟订年度专项内部控制审计计划。专项内部控制审计以风险评估为基础，根据企业风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标的影响程度，确定专项内部控制审计的范围和重点。年初内部审计部门根据上年度企业内部控制评价报告中列明的控制缺陷以及企业年度全面风险管理报告中列明的主要风险点，明确重大风险业务，确定内部控制审计的重点范围，并确保年度内实现审计全覆盖。2019年湖北设计院以季度为周期，确定一季度专项审计范围为市场经营管理，二季度为总承包项目管理，三季度为综合行政管理，四季度为分子公司管理。内部审计部门将专项内部控制审计计划列入企业年度审计计划并同步。

摘要:随着工业物流部门的迅速发展，工业物流的急剧增加造成了严重的环境污染和资源浪费问题。绿色的工业物流发展是物流行业发展的一个新模式，也是未来发展的方向。本篇文章通过分析制造业的非绿色物流特性，来强调发展绿色物流。制造绿色物流的发展对工业绿色物流的影响:加强动态经济发展，促进资源发展模式，加强政府和企业在绿色物流发展中的作用。

关键词:工业;物流;绿色

近年来，现代物流作为国民经济的一个组成部分迅速发展，而循环经济概念在物流中的实施方式也迅速发展，绿色物流已成为主要关注的问题。它还将成为再循环经济的一个重要环节，其中许多目标必须通过物流过程来实现。这是关于促进工业改革，逐步建立以制造业和电子信息产业为基础的外部经济结构重要方向。

一、绿色物流的内涵

我们的目标是沿着绿色发展和可持续发展的道路前进，同时确保合理利用资源、保护环境，这对绿色物流行业的可持续发展至关重要。绿色物流是指在物流过程中减少环境风险，同时净化物流环境，充分和有效地利用物流资源，包括绿色运输、绿色仓库、绿色包装和反向物流。绿色包装也是一个紧迫的问题，因为情况危急，2018年的销售量为500亿吨，预计到2019年将达到600亿吨，总回收率不到20%。绿色包装旨在促进无害环境的、可降解的包装材料，改善包装材料的回收，有效控制资源消耗和防止污染。在再循环经济中建立绿色物流可分为三个层次:第一，供应链中的企业生态精神;第二，企业之间建立绿色供应链和网络的共生关系;第三，扩大生产链，建立反向供应链和加强反馈机制。以循环经济为基础的绿色供应链管理系统是一种现代管理模式，结合产品生命周期的环境保护。考虑到原料采购、产品设计和制造、产品销售和运输、产品使用和产品再循环的整个过程，实现尽量减少对环境的不利影响的目标，通过绿色技术和供应链管理在产品寿命周期内最大限度地利用资源、能源利用和供应链系统的总体效率。

二、工业物流绿色化发展所面临的问题

(一)法律和规章制度不健全，政府规章制度不健全

一、执行力逐步减弱:现实中的突出问题

1、被管理者违规利用制度漏洞

作为被管理者，为了规避制度的约束，也在不断研究制度执行过程中的薄弱环节，并找出其中的破绽，一旦发现，便在管理者无察觉的情况下，绕过管理制度，按照符合自身利益的行为去行事。这样变通，让管理者认为出现问题后，首先质疑是不是制度本身在制定时有问题。如果不作深入的调查，仓促修改后，会把本来正确无误的制度改为错误的制度，而当发现事实的真相时，已给管理者带来极大的混乱。

2、基层管理者对制度完善的忽视

各级基层管理者为了小团体的利益或出于其他方面的因素，往往在制度执行的过程中遇到问题，或者按制度执行会影响其小团体的利益时，不愿意将问题说出来。按程序修改原制度中的缺陷，将其完善，为更符合实际情况更有利今后管理中不再出现此类问题的制度，而更愿意将出现的问题掩盖起来，通过变通的方式。违背管理制度，使企业管理执行力被大大地忽视。

3、企业各部门间未能协调配合

当企业生产管理过程中各层面执行制度遇到问题后，不是积极应对，而是采取各扫门前雪的方式，找出各种各样的理由，来证明事件本身和自己、或自己的小团体无任何责任，把自己应该承担的责任全部推给别人或别的部门，做出管理不能调查等理由，就会传给其他部门来效仿，就会形成互相推诿，引起连锁反应，企业的执行力在这种局面之下就会变得软弱无力，不能达到预期的效果。

摘要：当前，在市场经济的激烈竞争中，要想企业占据市场的有利地位，必须充分认识到财务风险管理的重要性，加强企业财务管理建设。在企业发展过程中，必须加强投资风险、筹资风险和流动性风险的评估，并建立相应的风险管理机制，在最大程度上规避风险，提高企业核心竞争力，促进企业稳步发展。

关键词：企业财务风险；形成原因；解决对策

1引言

通常情况下，企业的财务风险包括狭义和广义两种类型:狭义的财务风险是指企业筹集资金过程中现金支付和筹资导致的风险，而之所以产生风险问题，在于企业负债经营。广义的企业财务风险是企业生产经营过程中带来的企业财务风险。

2企业财务风险形成原因

2.1规章制度存在问题

在国有企业发展过程中，始终存在各项管理制度用以管理约束各项工作的开展，国企财务管理工作亦不例外。因此，要想提高国有企业财务管理的整体管理水平，需要对国有企业各项财务管理制度进行完善和补充。当前，我国的国有企业发展中存在规章制度的制定和利用问题。首先，部分国有企业员工对规章制度的理解较为肤浅，不能做到灵活运用；其次，还有大量国有企业对规章制度的制定的重视程度较低，这使得规章制度的建立只存在与书面上，忽视了其与实际工作的结合。因此，为了避免此类现象的再次出现，国有企业需要制定强有力的规章制度，确保其执行性和完备性，为企业财务管理工作的开展提供便利。

一、人员结构与培训

作为一个企业，取得一些特定的资质，必然有一定的人员结构。按照国家有关资质管理的规定。取得一定的资质，必须有一定数量的注册人员，一定数量的高级技术人员，配备相当数量的中初级技术人员，结合大量的基层技术人员。组成一个企业的合理人员结构。因此，一个企业的总裁（总经理），均具有一定且必须的人员结构思想理念，保证单位（企业）的经营资质；而在人员不够或人员结构有所欠缺时，及时补充招录相关人员。正常情况下，一个合格单位，合理的人员结构，核心技术层（注册人员）与主要技术人员及基层技术人员的搭配比例，应为1∶3∶3；按项目负责人、技术负责人、现场技术人员合理的搭配比例应达到1∶2∶5。另一方面，企业员工的职业培训也相当重要。它既是新来职工的岗前教育培训，也是职工工作中工作能力技能培训，再教育培训，这项工作做好后，能使职工对一个单位有所依恋，增加归属感，还能提高职工的成就感。同时包括企业员工业务能力、交际能力、情商系数与官商系数的培训，职工的孝心教育，对稳定职工队伍，对企业文化建设，增加企业收入是至关重要的。培训过程还包括企业法人（当局决策者）的现代管理理念学习培训，全局观念培训的内容，只有决策者的决策水平全面提高，才能确保航船永不沉没。

二、企业的技术与创新

存在就是合理的。一个企业能在竞争激烈、纷繁复杂的社会现实中生存，必然有它的可取之处，经过历年全体员工的不懈努力，各企业形成了自己单位的技术特色，持续改进，发挥每位员工的活力。技术的管理，首先是一些技术规范、规程、规章的管理，包括国家有关部委制定的成熟的规范规程，本单位多年来制定的有效规章制度。这些规定，包含了多位学者的智慧，是难能可贵的，必须严格执行。其次是上述规章制度的学习理解、培训，重要的是贯彻执行。各企业往往把学习过程安排到职工岗前培训、过程培训、进修教育过程中，起到很好的效果。这时候，对于培训教材，考题考卷的编写，就显得尤其重要。政策和策略是企业发展的生命线。最后，是规章制度的执行。再好的制度，没有人来执行均是无法实现的。政府各行政机关均设有执法大队就是这个意思。对于一个中小企业，可能无法做到设立“行政执法大队”，但也且必须有相当数量的人员，对一些规章制度执行过程进行监督、控制对质量及法律的执行，最少也要达到一个项目不少于一个人，且这个人需要一定的技术水平。

三、项目管理

如今社会实行市场经济，中小企业靠各种关系找来项目，实施和完成项目，结算收回成本，赚取利润，成为一个单位项目的全过程，均需要技术人员、技术力量的大力支持。寻找项目及项目设计阶段，需要有一定技术水平的人员跟综，使谈判过程中，符合国家相关规范、规程，符合常用术语。在保证技术安全的前提下，尽量满足甲方与工程的应用要求。而在项目实施、竣工验收及结账过程中，尽量保证技术资料的完整，相关变理数据的说明，追加费用的解释等内容，更需要技术人员头脑清楚，思路清晰，以达到企业的最大收入。这些过程，均需要技术人员具有一定程度的技术与经济管理知识。

四、结语

摘要：对于中小企业来说，通过加强对其采购业务的内部控制，可以有效地杜绝采购业务风险的发生，尽可能地降低采购成本和付款风险，使内部控制措施所带来的潜在成本和风险的降低与控制成本如何达到一个相对均衡。面对日益激烈的市场竞争，实现企业的健康可持续发展，如何对采购业务进行有效的内部控制并提高公司的经营效率已成为非常重要的一个问题。本文主要对中小企业采购内部控制展开了一系列的探讨。

关键词：中小企业；采购；内部控制

引言

在中小企业的日常业务活动中，采购是非常重要的任务，也是中小企业运营的起点。可以说，通过确保中小企业采购业务的顺利实施，可以促进中小企业的稳定运行。通过分析中小企业日常经营的经济效益和成本效益进行分析后发现，采购成本水平直接影响着中小企业的经营成本和中小企业的最终收益，同时中小企业的采购成本的高低直接影响中小企业生产的产品的质量。因此，在中小企业的采购过程中应实行严格的内部控制。

一、中小企业采购业务概述

采购业务是中小企业生产和经营的主要环节，与生产和销售密切相关，业务频繁，工作量大，范围广，存在较多的风险，控制难度大，非常有可能导致货币资金的支出不断增加或对外负债的不断增加，从而造成工作效率低下乃至于发生舞弊的行为。中小企业的生产经营比较复杂，采购业务比较普遍。建立健全而完善的内部控制体系，在降低产品成本，提高市场竞争力和弥补管理漏洞方面发挥着重要作用。内部控制体系所带来的潜在成本和风险的降低，要与控制成本达到如何达到一个相对均衡，是中小企业采购业务内部控制体系建设的重要考虑因素。中小企业采购业务主要有如下方式：直采、三方比价、竞争性谈判和公开招标。通过采购管理制度明确不同的采购标的，采用不同的采购方式，合理的降低采购成本和风险。

二、中小企业采购业务内部控制概述

上海石化睛纶部具有化工和化纤生产企业的特点，对防火、防爆、防毒、防人身伤害事故的要求十分严格，除了装置、设备等“硬件”的本质安全要功能完好、过硬外，对人这一“软件”的行为安全也必须符合安全生产的规范要求，才能确保安全生产。   2003年，是睛纶事业部实现新的飞跃，继续做大做强的一年。综观睛纶事业部的发展历史，自南装置转向纺改造及扩容改造、金阳装置建成投产，以及去年6.6万吨睛纶改造工程全面建成投产后，我部睛纶生产能力已超过6万吨/年(不包括浙江金甫睛纶公司)，占全国睛纶产量的三分之一，居全国之首。但是，作为企业进步重要标志的安全生产工作形势不容乐观，安全设施的科技含量、环境治理的力度，以及安全技术管理人员的综合素质大大滞后于经济建设的步伐，安全生产工作还存在着很多不容忽视的问题。因此，我们必须切实贯彻落实党中央、国务院关于安全生产的重要指示精神，以及集团公司和股份公司安全生产工作会议精神，全面落实“十六大”精神，以“三个代表”重要思想为指导，以对党和人民高度负责的精神，全面贯彻落实安全生产责任制，为企业的生产和发展保驾护航。   一、抓安全生产工作的关镇是落实安全生产资任   坚持“安全第一、预防为主”的方针，必须进一步深化安全生产管理理念，以全面落实各级安全生产责任制为管理重点，提高员工的安全生产贵任意识，进一步落实各级安全生产贵任，强化职能处室专业管理的作用，才能确保企业生产经营活动安全、稳定、有序地进行和发展。   抓好员工的行为规范是落实安全生产责任制的基础。安全管理就是通过人—机—环境的相互协调、配合、制约而确保生产经营活动的正常有序进行，以及企业财产和职工人身的安全。   如何规范员工的行为?实践告诉我们，只有不断加强对全体员工的安全理念(意识)、安全责任和技能的教育培训，制订并贯彻执行安全生产规章制度，以此来约束和规范人的行为，才能使“安全第一”的思想成为人的自觉行动。而规章制度的落实，关键是要抓各级安全生产责任制的落实，强化员工履行岗位安全职责(一岗一责)和执行各项规章制度的自觉性.以此保证各项工作按预定的要求完成。   二、强化安全生产资任制执行的监任检查和考核是提离企业安全生产管理水平和确保企业各项目标完成的有效途径   经过几年来的实践探索，我们感到监督检查和考核是一种有效的手段。要有强化安全生产贵任制检查和考核，促使各级领导和全体员工自觉遵守规章制度，自觉履行岗位职责，从而达到按规范、按标准进行管理安全生产工作必须领导重视，切实贯彻“五同时”原则。各级领导应及时研究、解决重大的安全生产问题，对各部门安全生产责任制的执行情况，以及事故处理情况和安全措施落实情况进行处理.并落实对责任人的经济责任制考核。   为此，我们在以往经济责任制考核的基础上，修订完善了安全生产责任制和安全管理制度，以及安全生产责任制考核细则。同时，将安全生产责任制考核内容纳人事业部经济责任制考核年度目标中，并以目标任务书的形式下发到各部门、装置(车间)，由企管处每月汇总落实到责任部门和责任人。   通过一年来的实践，由于一方面认真执行公司《安全事故处分规定》，加大了对事故责任人的处理力度，另一方面加大了日常安全管理的检查和考核力度，使安全专业管理考核与事业部经济责任制考核结合起来，克服了以往只注重事故处理考核所存在的弊病。我们突出了“安全第一、预防为主”的思想，以抓好日常的安全管理和隐患治理的检查和考核为安全工作的重也还没有找到一种统一的模式、可循的规律，因此，要克服畏难情绪，在多元投资企业的各种纷旅复杂的情况中，积极探索党建工作的新方法、新手段、新途径，用多样性、灵活性来应对特殊性、复杂性，通过实践求褥真知，积泉经验，摸索规律，难实践的问翅就会迎刃而解，多元投资企业党建工作的实践才会如鱼得水，走出寒冬。.   对多元投资企业中党建工作难突破的思考。要遵循“有所进，有所退”、“有所为，有所不为”的原则，必须尽可能集中力t，全力以赴地把一些符合社会生产力发展方向、能够经得起市场考验、有产品有市场有规模有实力的多元投资企业的党建工作搞好，求得点上工作的推进，取得突破性进展，从而由点及面地抓好其它多元投资企业的党建工作，使多元投资企业党建工作上一个台阶。当然，这是需要方方面面通力合作才能达到的理想境界。   总之，多元投资企业党建工作必须实践、必须探索、必须思考、必须创新，才能跟上时展的洪流。在同一片蓝天下的所有多元投资企业，其党建工作只有在经历实践和思考这样的阵痛后，才会迎来硕果累累的金秋。