企业财务制度范例

摘要：港口物流企业在财务改革中受到了巨大的阻碍，为了能够解决这些问题就引进了财务精细化的管理理念。精细化的财务报销能够顺利解决长期存在于企业财务报销中存在的管理混乱、管理责任不明确等问题。在新财务制度的影响下，港口物力企业的财务报销精细化管理就必须要进行创新。本文以浙江舟山的实际情况为研究对象，探索应该如何进行港口物流企业财务报销精细化管理的创新工作以适应新时代的要求。

关键词：新财务制度；港口物流企业；财务报销；精细化管理；创新

一、前言

精细化管理下的财务报销制度能够将复杂的财务报销工作简单化便于管理，同时也能够使得财务报销的信息更加明确，能够提高财务报销的科学性和合理性，为报销制度的改革营造优良环境。目前精细化管理已经被广泛的应用于港口物流企业中，并且经过了长期的实践已经积累了一些经验。财务人员在进行工作时充分考虑到财务报销的特殊性，并在工作中对精细化管理的理念加以应用，使得原有的财务报销工作进行改革，兼顾了报销效率和管理质量。

二、新财务制度下港口物流企业财务报销精细化管理进行创新研究的必要性

经常说的财务管理制度就是财务制度，是在进行财务工作时应该遵循的规则、方法、程序和标准等的总称。国家和地方财政部门是财务制度的制定者，在进行制定时需要充分考虑到制定时期内的具体情况和条件。财务制度包含了企业、机关、事业单位和其他经济组织的一切财务收支活动的规则和制度，例如：国家资金的缴纳和发放、企业融资、财务成果分配等内容，另外企业内部自行规定的费用开支范围及审批手续、内部结算办法等也是财务制度的内容之一。因此在改革开放深入发展的当今社会，财务制度也进行了相应的改变，为了能够适应这些改变就必须要进行财务报销精细化管理。

（一）财务报销精细化管理概述

一、建立高层管理者认可和企业全员参与的管理机制

加强企业财务绩效管理，当务之急是要建立高层管理者认可和企业全员参与的管理机制，高层管理者认可并推行这项工作，财务绩效管理体系才能得以建立，并在企业内部顺利实施，从而深入到财务管理的各项工作中。由于财务绩效管理涉及的内容比较多，几乎包含了各个部门，体系的落实也必然需要全员的参与。在管理机制推行过程中，还应对企业的财务业务流程进行改造，通过创建财务管理业务一体化信息处理系统，将财务管理与企业其他业务结合在一起，实现对整个业务流程的优化，从而提高企业的综合竞争力。

二、构建科学合理的资金管理体制和成本管理机制

财务部门除了要对企业内部财务数据和相关信息进行分析和处理外，还要加强对整个行业信息的收集以及整体比对分析，因此，企业有必要完善现有的资金管理体制，通过利用外部资源来加强企业财务绩效管理，对企业自身以及行业状况进行分析，对资金流转进行有效管理，对投资、筹资、生产、销售等活动进行监控，实现企业的可持续发展。为了提高盈利能力和整体竞争力，财务部门应结合企业的自身特点，建立健全成本管理机制，加强对成本的管理，拓展考核范围，除了要对经营各环节的成本进行核算外，还要对后续成本进行统计，避免因成本上升而制约企业经济效益的提高。

三、建立健全成果导向分配机制和财务监督制度

加强企业财务绩效管理，也要注重对财务部门内部的建设，重视内部人员的经营性成果，建立成果导向分配机制，根据财务管理人员的经营性成果，即工作业绩来分配劳动报酬，充分调动财务管理人员的工作积极性。该机制的建立要避免传统绩效管理以工作量的绝对值为指标来确定薪酬的情况，应以工作效率的量化值为指标来确定薪酬的分配，企业应将其作为一项重要的管理工具，借此来提高财务管理人员的工作效率和综合素质，这也为加强企业财务绩效管理提供了重要保障。加强企业财务绩效管理，就要将相关的举措提升到制度层面上来，以制度支撑财务绩效管理工作的顺利进行，同时制度也需要一定的保障，形成一种财务绩效管理规范的保障，能够起到这一作用的就是财务监督制度，监督行为与管理活动同时存在，健全财务监督制度，有利于财务绩效管理的其他机制和制度的实施。

四、建设和谐的财务管理文化体系

本文作者：魏俭 单位：石家庄铁路职业技术学院

影响资金运作效率的主要因素包括现金、应收账款、存货等敏感性资产和应付账款等敏感性负债的效率。两者的变动部分之差，除了通过留存收益内部融资外，其余的需要进行外部融资。换言之，影响外部融资金额的因素有两个，一个是敏感性资产与敏感性负债的差额，另一个是留存收益。如果想缓解外部融资的困境，就必须从以上两个方面着手改革，降低外部融资需求量。留存收益的大小主要与利润分配方案有关，属于财务制度中收益分配管理的内容；敏感性资产与负债的差额主要与二者的增量大小有关，其中敏感性资产增幅下降的同时提高敏感性负债的增幅，就会相对节约资金，从而减少外部融资的需要。而敏感性资产总水平的下降正是与其周转速度直接相关，周转速度越快，所需绝对值就越小。以现金周转速度为例：现金周转率=应收账款周转率+存货周转期-应付账款周转率从以上公式可以看出，若想加快现金周转率，可以通过加强对往来款项的管理，适当早收款、晚付款，或者加强存货占用资金的管理，缩短存货周转期，从而适当缩短现金循环和周转的时间，提高现金的使用效率，相对减少了现金需求总量。而健全的中小企业内部财务制度正好能够满足资产的这种管理需求。因此，健全的中小企业内部财务制度的执行将会提高资金运作效率，相对减少资金需求总量。

企业除了内部融资外，就是向债权人借款和吸引投资者投资。债权人需要充分论证企业的偿债能力后才会决定是否借款；投资者需要充分论证企业的获利能力和发展能力后才会决定是否投资。而这些信息主要来源于会计信息。因此，会计信息质量的好坏直接影响到债权人和投资者的决策。而健全的中小企业内部财务制度，可以保证会计信息的充分可靠、相关、可比和及时。当企业在面临融资机遇时，高质量的会计信息将成为制胜的法宝。如通过中小板块上市的中小企业往往能够在几个月内完成上市的全部工作，融通了大量资金。究其原因，完全得益于企业执行了健全的内部财务制度，使得上市必需的财务信息准备起来非常快捷、完整，保证上市审查的一次性成功。

中小企业内部财务制度建立应遵循的原则

（一）合法合理性

中小企业内部财务制度是企业财务管理的一项重要文件，其编制时不仅要遵循国家财务、会计法律规范，如《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业内部控制准则》、《会计工作基本规范》等，同时还要符合所在行业的发展趋势、本企业的发展阶段和发展目标、国家低碳环保等要求。中小企业通过执行合法合理的财务制度能够有助于企业实现相关利益最大化的财务管理目标，提升企业形象。

（二）实效性

一、加强企业财务管理的重要性

(一)财务管理处于企业管理核心地位

企业财务管理从资金的角度参与企业管理，凡涉及资金的任何方面都在财务管理的范围内，而企业的运营是离不开资金的，因而造成了财务管理的综合性。而正是由于这种特征，是其他专项管理所不可比拟的，失去了财务管理，企业运营就会即刻瘫痪。

(二)有利于企业经济效益进一步提升

财务管理可通过运用企业筹资资金、运用资金、分配资金和监督资金的管理职能，使企业经济效益得到价值的最大化提高。比如通过运用资金职能，对经营活动进行成本效益分析，将资金用到最关键、能产生最大效益的地方，使整个经营活动效益最大化；又如通过财务管理对经营活动进行财务预算，将所需要支出的资金控制在一定范围内，进而降低成本，提高效益。

二、当前中小企业财务管理存在的问题

(一)财务管理观念滞后

摘要：企业财务管理制度是企业经营过程中进行财务有效管理而制定的规章制度，对企业的经营管理具有推动作用。财务管理是企业的内部管理，为企业生产经营提供支持和依据。企业财务管理体制是经济体制，能够有效调节财务和内部结构的活动关系。财务管理制度文化是企业文化，直接影响企业的财务管理制度的制制定和实施。本文分析了企业财务管理制度文化的缺陷和问题，研究了企业财务文化和财务管理的关系，提出了适合企业财务管理制度文化的措施和意见。

关键词：企业财务；管理制度；文化

纵观现代社会，一个拥有良好企业文化的企业，能够通过它的愿景规划、使命、核心价值观引领企业走得更好、走得更远。企业财务文化是企业文化的重要组成部分。企业的管理制度与财务文化有关，财务文化的文化部分是内隐的，财务管理就是表露在外的内容，体现企业的价值观。企业财务制度文化包括有形规则和无形规则两部分。有形规则越完善，财务管理越呈刚性，无形规则是一种弹性规则，体现的是人与环境的和谐，是一种经济人，企业人，文化人的良好结合。通过对财务管理制度文化的研究，揭示财务管理制度与文化因素是如何相互配合的，以达到财务管理体制的不断完善，并以此推动社会经济的发展。

一、企业财务管理制度文化的缺陷及其问题

企业的财务管理制度是企业生产经营过程中必须具有的管理制度，企业的财务管理制度具有其自身的文化。现代市场经济不仅是一种社会现象，也是一种文化现象。经济领域中无论是生产方面，还是财务管理制度方面，人们都创造出了极为宝贵的文化。我们过去习惯于传统的财务管理制度，形成了一定的思维定势。但是，传统的财务管理制度有许多是不适应市场经济发展需要的，在其实施和运行当中，加之各种因素的影响会存在一定的缺陷和问题。企业要进行稳定健康的发展，必须对企业的财务制度文化进行有效分析和研究，解决其存在的问题。

（一）企业的财务管理科学性不强

一直以来我国都是计划经济，所以财务管理没有先进的理论系体系和文化背景支撑。在经济大环境的条件下，我国的经济管理理念影响企业管理和企业财务管理。企业管理对综合管理、计划、组织、领导、控制管理，尤其对变革与创新管理认识不足，缺乏实战经验。对于企业的财务管理，没有区分宏观和微观财务管理环境，区分内部和外部财务管理环境，区分静态和动态财务管理环境。一般习惯根据传统形式和历史管理经验指导和开展实操工作。比如进行企业融资时不详细分析资本结构和资金成本的具体情况，也不善于预估风险和进行风险控制；企业投资时没有建立科学投资决策程序，没有认真进行投资项目的可行性分析，没有认真分析风险和收益的关系，没有控制企业的投资风险等。这些都是因为企业的财务管理科学性不强，没有现代化管理理念和企业文化主导所造成的。

摘要：随着近几年来国家扶持力度的加大，中小企业得到快速发展。与此同时，所暴露出的财务风险问题也越来越明显。与大中型企业相比，中小企业的经济实力相对薄弱，抗风险能力也处于劣势。因此，探析中小企业财务风险的表现及成因，对控制风险，保障中小企业顺畅运营有着十分重要的意义。

关键词：中小企业；财务风险；管理；探析

当下，中小企业成为推动我国经济快速发展的主力军，为我国经济社会的健康有序发展发挥着重要的作用。最近几年，我国对中小企业的扶持力度逐年加大，更是在很大程度上增强了中小企业的市场竞争力，活跃了我国经济社会发展的活力。区别于大中型企业，中小企业在专业人才配置、财务规划、财务制度建设等方面，尚存在诸多短板之处，因此财务风险也是大量存在。本文将从中小企业的财务管理存在的问题说起，针对问题的成因，探讨合理有效的改进办法，最大程度上减少财务风险出现的概率，以帮助中小企业的财务管理工作更为科学和安全。

一、中小企业财务管理中存在的问题

（一）管理制度不健全

在我国中小企业的构成中，绝大多数是以个体经济而存在的。因此，个体经济存在的局限性，注定了财务管理中的问题出现。其中最为明显的就是，缺少专业的财务管理人员，财务管理权与经营权往往由法人或实际经营人一人承担。在对待财务问题上，个人主义的色彩更为突出，容易导致财务管理混乱，企业发展目标定位模糊，财务管理对企业发展发挥不出保驾护航的作用等弊端。一人身兼数职的情况，也缺少了必要的监督机制，存在着一定的财务风险。

（二）对财务风险认识不足

一、财务内部控制之于交通营运企业的重要作用

（一）有助于提升企业经营效率，防范财务风险

在企业财务内部控制过程首先完成的是提升企业经营效率与防范财务风险的作用。这些作用主要表现在以下几点。首先是细化管理和监督责任。在企业内部控制过程中，企业各部门与单位的财务权责进行了明确与细化处理，更利用企业财务管理与经营的开展。同时在权责细化过程中，部门的财务监督责任和机制也得到健全，这些工作的开展可以很好地确保企业日常经营效率的提高。其次是促进企业财务管理的整合。企业为了完成自身的财务管理目标，单独依靠财务管理部门的努力是不够的。所以在企业财务内部控制中，企业完成了全面协调与合作的财务管理过程与模式。这种内部控制模式的进行促进了企业财务管理的内部整合的完成，进而形成财务管理和全面控制联合工作模式，提升企业的经营管理效率。最后是提升企业财务风险防范作用。在内部控制过程中，企业加强对风险管理的意识，设立风险预警系统，同时建设内部风险管理系统，重视风险评估、风险分析等工作的开展。这些工作的进行为企业风险防范的开展发挥了重要作用。

（二）有助于贯彻执行企业财务制度和经营决策

在企业财务内部管理过程中，一个重要的作用是可以很好的促进企业财务制度与经营决策的贯彻执行。这主要是表现在以下的两点内容。一是明确的管理责任促进执行的力度。在内部控制中，管理者利用权责细化的方法明确各级管理者财务监督管理责任与管理目标。这种管理监督机制的建立，保证了企业各管理层对下级财务制度执行必须采取严格的管理监督工作。同时在经营决策的执行中细化的管理责任也保证了企业决策的执行。这些工作的执行确保企业财务制度和经营决策实现自上而下的贯彻执行模式。二是在企业内部控制中，强化企业财务控制部门对各部门与管理环节中的监督职责与作用，进而可以使财务部门可以发挥出对财务制度和财务经营决策的控制作用，促进企业的各项决策方针的顺利实施。

（三）有助于保障企业财产与投资安全

在内部控制过程中，对于企业财务和投资管理而言其最大的作用就是可以保障企业财产和投资的安全。这一作用主要表现在以下的三个方面。一是安全的评估。在内部控制管理中，我们管理者建立全面的财产与投资风险评估策略和制度。风险评估策略的执行从理论和操作角度降低了风险对企业财产和投资安全的影响，而评估制度的执行更是从制度角度加强防范力度。二是监管控制防范财产损失的出现。在内部控制管理中，管理者通过对财务制度管理执行的方式，加强对采购、销售、仓储等经营环节，以及出纳、记账、票据管理等财务制有效、科学的监控管理，保障了企业财产安全。三是建立风险抵御机制。对于突发性或不可避免的财产和投资风险，企业利用财务内部控制建立风险抵御机制，利用分散、转嫁、债务重组等方式，抵御财务风险，保障企业财产与投资安全。

提要:随着市场经济的不断发展，地方城镇化建设加快，地方融资平台企业也要随着市场发展进行一系列的改革与转型，长期不变的国有企业财务管理模式也需随着市场变革不断更新与发展。因此，如何加强其财务管理控制，完善财务管理控制模式，对地方融资平台企业的发展有着重要意义。本文结合A融资平台企业现有的财务管理模式特点，分析财务管理控制中存在的问题，并提出几点建议，旨在对融资平台企业发展有所帮助。

关键词：国有企业；融资平台；财务管理；转型

一、地方政府融资平台企业概述

地方政府融资平台企业是指地方政府为了方便融资所组建的城市建设投资公司（通常简称城投公司）、城建开发公司、城建资产经营公司等各种不同类型的公司。主要通过地方政府划拨的土地等资产，组建成一个资产和现金流大致可以达到融资标准的公司，必要时再辅之以财政补贴等政策作为还款承诺，重点将融到的资金投入城市基础建设开发、公用事业建设、政府政策性扶持的企业等方面。

二、融资平台企业财务管控的重要性

地方政府融资平台企业属于地方政府国有企业的一种，做好财务管理工作能帮助企业更好地发展，企业财务管理是国有企业管理的基础，也是企业内部管理的核心。加强融资平台企业的财务管控，不仅能在平台企业中发挥资金管理作用，还能发挥财务监督管理作用。加强财务自主性，立足于平台企业的发展方向，加快政企分离，能够加快融资平台企业的实体化转型。随着地方政府投资项目资金压力越来越大，国家财政为了帮助地方政府发展，出台了一系列解决地方政府资金困难的优惠政策。为了使地方融资平台企业的资金获取渠道更加市场化，地方政府对融资平台担保权限加以控制，从而加剧了融资平台企业筹资的困难。提高资金使用效率，科学有效地提升财务管理水平，有助于促进地方融资平台企业转型，更好地为地方政府的发展提供强有力的资金保障。优化财务管控模式，根据市场化需求科学地制定财务管理制度，能完善财务风险管控机制，加强企业财务风险识别能力，从而使融资平台企业更好地发展。

三、地方政府融资平台企业财务管理中存在的问题