企业财税管控范例

摘要：纳税是企业必要的经济活动，随着财税制度改革不断深化，财税政策不断调整变化，企业税收支出也随之发生转变，涉税风险随之增多，企业发展险象环生。同时，创新创业风生水起，新兴企业方兴未艾，但其涉税管理经验空白，涉税风险成为企业发展的“拦路虎”。在此形势下，分析申明涉税管理对企业发展的重要作用，结合企业涉税管理现状，思考加强涉税管理对策，对促进企业健康可持续发展意义重大。

关键词：涉税管理;企业发展;重要作用;对策

涉税管理是企业管理的重要内容，从企业角度出发，深入探索税务管理话题对企业实现安全、高效发展意义重大。现阶段，国内企业正面临全覆盖式的财税制度改革，“营改增”政策及《国税地税征管体制改革方案》相继颁布实施，推进企业税务管理进入深度调整阶段，使原有的税务管理经验与新政策制度脱节；适逢万众创业热潮，新兴企业如雨后春笋般涌现，然“初出茅庐”，管理经验匮乏，对涉税管理一知半解，无形中增加了企业发展风险，企业税务管理整体水平偏低，还有巨大的提升空间。因此，探析涉税管理对企业发展的重要作用，以敦促企业提高重视，主动作为，加强涉税管理，对提升整体税务管理水平，保障企业安全、稳健发展极具现实意义和价值。

1涉税管理在企业发展中的重要作用分析

1.1有助于提升企业财务管理水平，实现财务管理目标

财税制度的完善调整令整个财务管理体系发生了翻天覆地的变化，亟待重塑或整改；增值税发票被纳入刑责管理，偷税漏税逃税风险和成本均大幅度提升，促使企业必须放弃“剑走偏锋”，端正态度，致力于加强涉税管理，以便降低风险、减少税负。同时，国税地税征管体制改革使企业计税、缴税流程面临调整，涉税管理难度上升，倒逼企业深入学习应用税法，提升纳税意识和涉税管理能力。在此过程中，企业财税管理人员对《会计法》、会计准则、会计制度等税收法规、政策制度的理解鞭辟入里，对会计处理方法、配套财务软件应用游刃恢恢，提升财务管理水平已然水到渠成。财务管理的根本目标是实现企业价值创造，涉税管理促进了财务管理水平提升，可见企业实现财务目标指日可待。

1.2有助于企业优化资源配置，有效降低成本

摘要：现如今，各行各业都在使用信息化技术提升工作效力，拓展业务范围，取得同行业下竞争的胜利。财务管理对于企业来讲是不容忽视的。在企业财务管理信息的搭建中仍旧存在诸多问题，这也影响着经济的顺利开展，企业的经济目标。通过改进企业财务管理信息化搭建中的不足，结合企业进程中的实际情况，找寻解决策略，积极做好企业管理工作，助力企业在信息化的建设中，能够跟上时代的迅猛进程。本文对企业财务管理信息化的搭建进行概述，以及财务管理信息化搭建出现的问题提出相应策略，以供参考。

关键词：财务管理；信息化建设；问题；对策

一、引言

通常情况下，如何在企业财务管理中帮助企业创造更多的利益，是一直以来企业家研究的课题。受到现代信息化技术的影响，国内企业财务管理的工作逐渐顺畅，工作效力愈来愈高，更能适应现在企业的进步。对于企业的管理者来说，财务管理工作是企业开展的根本条件，而信息化的财务管理能够推动企业在社会上的地位和影响力。因此，需要找到企业财务信息化管理的不足，并采用有效手段，去研究解决对策。这样才能将财务管理在企业中的作用展现出来，帮助企业增大利润，加速进步。

二、企业财务管理信息化搭建的概述

在互联网的情境下，企业凭借信息技能和财税信息系统进行财税管理的计算，就是企业财务管理信息化。在企业规模逐渐扩大的过程中，财税管理的形式也随之变化，新型管理模式，能够汇总企业生产发展时各个模块的数据信息。使用新型管理模式和管理手段，对企业结果的实现提供帮助，最大化的提升企业经营效力。企业财税管理中有四个步骤，首先，是理论研讨阶段。在有关部门制定行业计算标准后，需要对计算系统的开发和形成进行完善。其次，是从固定的计算步入管理计算，使财税系统的功能增多。从总账明细账端口、往来端口、成本管理端口再到预算端口多维度的开发，让财税的预警、计算和管控方面在信息化平台中得以实现。再次，是财税信息的一体化。把资金的核算、进货与销售情况、生产情况进行整合管理。最后，是企业管理信息化的全面升级。这有利于不同企业的不同要求，从基层的财税数据的处理到管理者的统计数据联合起来，最终完成企业内部与外界资源的整理与合并。

三、企业财务管理信息化建设的不足

[摘要]资金作为企业生存的“黄金血液”是维持企业正常经营的关键要素，任何企业对自身的资金管理极其重视。新常态下，面临着国家对企业现金流、企业纳税合法性等更加严峻的监管。国家税务总局金税四期已经逐步开始试点，届时企业资金的合理合法性使用将成为重点监控对象，违法违规行为将无所遁形。在这样的高压形势下，企业必须要重视资金管理尤其是资金风险防范。尤其是集团化企业，资金的统一管理成为他们正在面临的问题。文章从新常态视角下，重点探索集团化企业的资金优化管理模式，希望能够给读者带来一些启发。

[关键词]新常态；企业资金管理；优化

集团化企业普遍存在资金管理难题，资金管理的优化升级成为当前多数企业亟待解决的问题。近些年来，国内外的大型集团公司逐步开始探索一种集约化的资金管理模式，将各个分子公司财务系统集中统一起来，利用企业管理软件建立起集团财务共享中心，对财务流程进行再造。形成更信息流畅、管理统一、风险管控、优化配置的财务流程[1]。目前，已经有部分集团公司将资金管理纳入财务共享中心的建设中去，更加优化了资金管理模式。

1.新常态下企业资金管理存在的问题

新常态下，企业资金管理依然采用的传统方式。在面临更加严厉的监管手段下，企业稍有不慎就可能被风险预警，成为被稽查的对象。当前，我们必须正确认识到自身存在的问题，并找出原因，补齐短板，将资金风险降低到零。

1.1财务人员综合素质不足。随着资金管理难度的加大，对财务人员素质要求越来越高。当前，我国的财务人员多数还在从事传统会计工作，会计人员转型缓慢，无法应对新常态下会工作的需求。新常态下的企业资金管理要求财税人员不仅仅懂得资金管理，更要懂得资金运作、投资管理、风险管理等金融知识。此外，随着企业信息化建设的不断推进，财务人员更要求财务人员懂得计算机操作，只有满足了以上技能要求才能基本胜任新常态下的企业资金管理工作[2]。然而，当前的财会人员综合素质根本达不到上述要求，不利于企业开展资金管理工作。1.2财税人员风险意识有待提高国家税务总局正在试点推行金税四期，届时企业的账户、税收、经营等具有关键资金往来，包括企业法定代表人的私人账户都将受到严格的监控。税务与银行之间信息共享，使得企业的资金往来无处遁形。在这样的新形势下，企业必须要重视资金风险的管控，主要是资金往来的合法性。目前，多数企业财税人员仅仅具备出纳、报销、信贷、结算等最基础的资金管理工作，对于顶层方面的资金风险防范方面还有一定的欠缺，财税人员似乎还没有意识到新常态下资金的合法性使用对于企业来说极其重要，他们的资金风险防范意识还有很大的提升空间。

1.3资金管理制度不健全。企业内部的财务规章制度是确保资金管理能够达到理想目标的重要保障。如果想要提升企业资金管理水平，确保资金安全合理合法使用[3]，就必须建立完善的管理制度。当前，企业尤其是集团化企业所面临的困境就是集团总公司具备了完善的财务制度，但是当落实到各个分子公司时便无法彻底执行。资金管理的分散是当前大部分集团化企业的现状，究其根本就是资金管理制度不健全不完善，导致各分子公司还未形成资金总控意识。

摘要：建筑行业巨大的发展潜力促使其经济地位在国民经济体系中迅速提升，并且为国家税收事业提供了极为丰厚的支持，但目前受疫情影响及税务系统金税四期的升级运行，且由于建筑工程项目在施工阶段中所涉及的流程环节众多，每个项目的施工环节都存在众多利益方，这其中隐藏的税务风险需要建筑企业采取各种措施去维护自身合法利益。因此，本文将基于现阶段金税四期环境背景下探索建筑企业税务风险防控工作的实用价值及其现状，以期为建筑企业提供有参考价值的改进思路。

关键词：新形势；建筑企业；税务风险；防控对策

引言

建筑行业在国民心中的基础地位是其他行业所不可替代的，人们吃穿住行中的绝大部分活动都需要在建筑内进行。受到此前很长一段时间房地产泡沫经济的影响，使我国各地房价疯涨并超出了广大民众的经济承受能力，而在中央政府的改革政策推进与各地各级政府的落实执行下建筑行业逐渐朝着正轨方向回归发展，再加之建筑行业发展前景空间的迅速扩张，促使我国建筑行业纳税量日益上升。

一、建筑企业税务风险防控管理概述

2020 年开始，新冠肺炎疫情的暴发让很多企业措手不及，尤其是建筑企业。由于开复工延期、劳务用工招聘、管理困难，人工、材料、机械费用价格上涨等原因，要想完成生产经营目标面临着较大压力和挑战。另外，伴随着金税四期的升级运行，规模庞大的建筑工程所涵盖项目环节的多样性和复杂性使得建筑企业很容易面临来自不同方向的税务风险，进而增加触犯税务法律的概率。所以建筑企业需要从科学角度进行合理的税务风险管理工作，才能维护自身的合法利益与市场形象[1]。

（一）建筑企业税务管理活动的特征

摘要：为了扶持我国电力行业的长远发展，国家出台了多项针对电网企业的税收优惠政策。电网企业通常会依据这些优惠政策，为企业进行税收规划，申请企业符合的优惠。纳税筹划是指企业在法律允许的范围内，遵守国家税收法律法规的前提下，在多种纳税方案中选择最适合企业以及最能有效提高税收利益的方案和决策。但就目前电网企业利用税收优惠政策管理方面而言，仍存在企业税务风险，因此，本文通过对税收优惠政策进行分析，提出了一系列帮助电网企业规避税务风险的措施。

关键词：税收优惠；财政管理；税务风险

0引言

财务管理关乎企业的最基本利益，良好的企业管理能够帮助企业获得更多的利润，创造更大的价值。在企业的财务管理工作中，利用税收优惠政策为企业争取利益是重要的一部分，合法合规统筹税务管理不仅能够帮助企业获利，还能帮助政府，尤其是企业纳税所在地政府的财政工作良好开展，同时还有利于国家立法的原则、精神在本地区得到有效贯彻。因此，企业应当注意做好税收管理和规划，避免因为税务管理不当，引起纳税处罚。

1税收的内涵和重要意义

税收是国家向社会提供公共产品、满足社会共同需要、建设和发展社会所收取的财政收入的一种，是一种重要的政策工具，同时也是保证人民生活和国家发展的重要工具。税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，对于不按时缴纳收款的企业和个人，其信誉问题将被记录，情节严重或拒不缴税的，将进行法律制裁。

2企业税收管理和规划的重要性

［提要］进入数字化时代，国家对税收的监管越来越严格，企业税务风险控制成为重点。本文通过研究大数据、云计算等信息技术在税务管控应用方面存在的税务风险进行识别，得出数字化发展中企业税务风险管控应对策略。

关键词：数字化；税务风险；风险控制

一、数字化发展背景

（一）5G和人工智能的促进。5G的传输速度和人工智能独立思考程序的出现，意味着数字化是未来的发展趋势，它们可以为许多行业提供支持，为各个行业和领域的改革和进步做出贡献。如今，人工智能和5G技术正在逐步实施，技术的推广应用范围也在不断扩大，对许多行业产生了深远的影响。企业之间的竞争是全方位的竞争，企业为了避免被时代淘汰，一定会采取行动紧跟时代脚步，先进的技术水平可以称为企业的核心竞争力，可以促进企业的数字化转型。

（二）疫情推动数字化转型。2020年，新冠肺炎疫情对全球经济产生巨大影响，改变了人们正常生活轨迹的同时对企业的生产经营产生影响。各行各业受到疫情的影响，营业收入持续下降，不得不开始实行线上生产、线上办公、线上经营等一系列云端服务。疫情加速了各行业企业之间的分化、企业的分化，同时带来了困境，具有数字化技术的企业，将疫情对企业运营的影响降至最低，从而实现更快的发展，增强企业的核心竞争力。随后出现更多的企业为了适应疫情下的生存，将自己传统的经营模式与数字化相融合，数字化贯穿于企业的商业模式，形成新模式的经营。由此可见，疫情对企业数字化的影响已从短期转向长期深远影响。

二、数字化发展中企业税务管控转型必然趋势

数字化发展给整个社会的发展带来了挑战，企业为了在数字化时代的生存发展，不断适应快速发展的数字化技术，而税务管控作为企业管理的重要组成部门，其数字化转型也成为未来发展趋势，具体体现在以下几个方面：

摘要：结合实际，对公路施工企业异地项目部的个税管理内容分析。文章首先对异地项目部的个税管理重要性分析，然后在阐述公路施工企业异地项目部个税管理存在问题的基础上，对提升异地项目部个税管理方法论述。希望解析后，可以给相关工作人员提供参考。

关键词：公路企业；异地项目部；个税管理

“营改增”全面推行后，地方税务局所管辖的税种中就彻底消除了营业税的存在，而“营改增”的推行也一定程度上影响到地方税务局的税源，普遍出现税源减少的情况。而当前地方税务局内个人所得税成为了现存的重要税种中的一种，因此在日后征管上将会更为严格且规范。而相关公路施工的企业自身牵涉较多的经营点和项目，存在较大的流动性，而且实际管理十分粗放，更多的关注着增值税的管理，这时就会容易忽视个人所得税的管理，从而使得个税征收面临一定的风险。本文针对公路施工的相关企业在开展异地施工项目时的个税征收管理上所显现的问题进行原因研究，并根据实际情况寻找解决的方法。

一、个税管理必要性

从企业的角度来看，企业代扣个人所得税十分重要，其是由于国家税务局相关文件规定，企业在实际薪资发放时需要承担个税扣除的义务，以此才能进行扣除企业所得税。否则个人薪资所得税没有扣除前无法企业所得税开支。另外，企业具有依法履行税法的义务，建立起自身的税务形象。而我国所出台的《中华人民共和国税收征收管理法》文件中也对企业不依据要求代扣代缴个税明确标注了处罚规定。

二、问题分析

当公路企业承接到工程项目时，一般会通过组建项目经理部来对临时负责项目承接与实施，该分支机构在项目施工完成后再解散。公司在组建项目经理部时也会选派相关员工参与工作，部门会单独开设银行账户，实现核算会计以及管理财务成本的独立进行。因此项目部门的劳资和财务人员就更多的承担着管理个人所得税的责任。而实际企业所承接的公路项目通常都具有地点偏僻、条件艰苦及人员流动性大等特点，因此实际管理个税时就会出现一些突出的问题。第一，企业代扣代缴个税时存在没有代扣或者个税计算不准确的情况，通常有节假日时发放给员工的补贴不计扣个税、月结薪资和奖金不合并表单及税费征收时出现费用的重复扣除。而额外员工职责外收入（单次不超过800元）也依据薪资标准扣税。第二，企业在个税申报时未能符合税法要求，一般会有个税扣除而不上缴的情况，另外还有上缴时间不准时，申报时也没有涵盖到全员和全部金额等。第三，企业在给员工发货币工资时没有做适宜的税务筹划，使得员工税务负担增加，也使得个税代扣代缴及管理等方面增加了难度。如将几个月的工资集中在一个月发放。没有正确有效的运用“五险一金”费用扣除限额，如相关单位对个人住房公积金缴纳扣比为5%，而财税文件规定个人缴纳扣除部分是不超过总工资的12%，因此员工则无法享受到7%的扣税优惠。当年终奖一次性发放时，没有避开发放无效区域，而使得税前收入增加而税后收入减少的情况出现。此外还有单位在核计工资时没有按月进行均衡扣除五险一金，造成员工个税负担增加，使得员工产生误区和不理解，使得个税管理工作无法有效开展。

摘要：“营改增”的实施，使建筑施工企业的纳税方式、会计核算发生了巨大的变化，随之而来的是各种涉税风险。本文基于建筑施工企业的施工特点，分析了增值税涉税风险的产生原因，从税务检查视角下介绍了常见的增值税涉税风险，探讨了增值税涉税风险的管控措施，以供借鉴。

关键词：建筑安装；增值税；涉税风险；管控措施

引言

伴随着税收征管制度的日益完善，及“营改增”的全面实施，建筑安装施工企业的财务处理、纳税方式等均发生了变化，对其采购、设计、结算也产生了一定影响。由于建筑施工企业业务分布广、周期长等，再加上绝大多数材料就地取材，若纳税人（小规模）或材料供应商无法及时开具发票，将会增加抵扣增值税的难度，给企业带来严重的影响。因此，应结合常见的增值税涉税风险，采用有效的措施进行管控。现结合自身经验，就增值税涉税风险进行简要论述。

一、建筑施工企业的施工特点

建筑施工企业有着自身的独特性，具体表现为：一是工期长。和其他生产经营型的企业不同，建筑施工企业的生产周期相对较长，多数情况下跨期生产，因此其收入方式和生产经营型企业不一样。一般依据会计准则，结合施工进度进行收入确认。二是施工技术复杂。在进行土建、土方石等施工时，需要大量的材料与设备，施工技术、管理要求都比较高。施工作业多在高空、露天进行，易受气候、环境等因素影响。三是异地施工。近年来，建筑施工企业的跨地区项目越来越多，主要是与其自身行业的特点相关。

二、建筑施工企业增值税涉税风险的产生原因