年度审计报告范例

领导艺术。自古有之。中华民族在长期的历史沿革实践中创造出灿烂的古代文明，丰富的领导艺术是我国古代文明的一个重要的组成部分。例如，作决策，要求。成竹在胸”；使用人，求。知心”。收“士为知己者死”之奇效；教育他人，主张“动之以情”、“晓之以理”；高明的领导者不是。如临深渊、如履薄冰”。“从心所欲，不逾矩”才是领导艺术的最高境界。本文主要就公共管理中领导艺术表现形式等问题并结合自己在审计部门工作实践的一些心得体会，探讨公共管理中的领导艺术。   一、公共管理中的领导艺术的特点及表现方式   领导艺术有其本身独具的特点：   一是创造性，每一个领导者身处的具体环境都不一样，优秀的领导者总是独具匠心地采用不同于他人的特殊方式和手段，并结合前人的经验和自身的特点，形成富有个性和创造性的领导艺术。二是科学性，真正的领导艺术是领导者系统掌握了科学的现代管理理论和领导理论后才形成的。三是经验性，高超的领导艺术是以丰富的领导工作实践经验为基础，没有丰富的领导工作经验，领导艺术是不成熟的。四是灵活性，。公共管理领导者只有因人而异、因环境而异，因势利导。   才能在工作中取得令人满意的效果。”领导艺术在公共管理中表现方式主要体现在以下几个方面：   l、公共管理中领导者的用权艺术。领导者在运用职务权的同时，要重视结合自己的个人威信和影响力。现代社会的发展趋势是，职务权的使用越来越谨慎，而个人影响权的使用则越来越普遍，并且个人影响权有的时候能够起到职务权所无法达到的效果。在实践过程中。领导者应根据下属的能力和工作需要以及领导者的管理幅度进行合理授权，授权的时候要权责明确，不能模棱两可，要把职责和权力对等起来；授权要逐级进行，不能越级授权；授权以后，领导者还要注意把握住一个度，对被授权者必须有宏观控制手段和督导措施，而不是完全放任不管。   2、公共管理中领导者的用人艺术。一是发掘和培养人才。发掘人才就是要对不同人才类型结构心中有数，不失时机地发现他们，使用他们。包括注意潜在人才的开发，积极创造条件使人才脱颖而出。培养人才就是要积极提供适宜的温度和土壤使人才得以逐渐成熟起来。二是用人所长，充分信任。领导者在选人用人的时候没有必要求全责备，处处要求尽善尽美。充分信任关键要做到用人不疑，疑人不用。用人信而不疑，会使人产生期待感，能激发人的进取心，增强其克服困难的力量。三是坚持任人唯贤原则。纵观古今中外，凡是具有雄才大略的领导者，往往敢于直接从普通人员中选拔高级人才。   3、公共管理中领导者处理人际关系艺术。处理与上级的关系。公共管理中领导者处理与上级关系的时候。主要是把握住工作、服从、大局为重等几个大的原则。处理与同级的关系。要把握尊重、支持、谅解、自制等原则。再次。处理与下级的关系，要深入了解下级，信任支持下级，同时要理解和尊重下级，要平易近人，不摆架子，关心体贴下级。 4、公共管理中领导者的决策艺术。决策前首先要明确决策目的和结果导向。在开始进行选择之前，必须明确几个问题：要作出什么样的决策?为什么要做出这样的决策?做出这样的决策会产生什么样的结果?以此来明确决策的目的和结果导向。决策时应建立决策方案并进行方案比较。建立多组决策方案有助于寻求最优决策。   5、公共管理中领导者的沟通艺术。应抱着听听意见看的态度来进行沟通，而不是先人为主，把自己的主观意志强加于别人。沟通时必须态度诚恳。从正反两面启发对方，充分听取意见，而不是仅仅走个形式。沟通之后，要认真分析意见，不草率做结论。沟通得来的意见，是多方面、多角度、多类型、多层次的。应认真地进行整理、归纳、分析、判断。通过会议形式或二次沟通，然后作出最优决策或满意决策，做结论时不能带有主观性和片面性。   二、对领导艺术在审计工作实践中有效运用的思考   审计部门是一个凸显政府执政能力，直接监督政府公共资金使用状况的综合性经济监督部门。作为审计部门领导者，不仅要有丰富的专业知识和实践经验来指导业务工作，还要有高超的领导艺术，适应复杂的审计工作环境。   1、熟练掌握领导艺术，把握审计工作的主动权。审计部门领导者，其最重要的职责是根据政府受托责任确定年度审计计划，协调临时性的委托项目，对一线审计人员的审计业务工作进行宏观指导，并对审计组出具的审计结果报告进行总体审核。然而，我们在审计实践中常常出现这样的情况，许多领导在工作中不敢授权，习惯包办，事无巨细都要亲临一线，参与每一个环节的审计项目。遇到问题，就急于亲自动手解决，结果导致下属的积极性、主动性被打击了，产生了依赖心理，遇事就向领导请示汇报，碰到麻烦都往领导身上推。领导者经常被日常工作中的“救火”事务拖累，被单位里各部门之间的扯皮事项耗去大量精力。工作陷于忙乱，进展不快，甚至不能按时完成年度计划的审计任务。但有些领导者，虽然担负的职责也很重，却能够充分运用领导艺术，根据下属审计人员在某一方面的专业特长进行适当授权分工，对下属给予充分的信任，让他们放手去干，自己只是从宏观上进行指导审核，在最后的审计结果报告上进行严格把关，从而比较超脱、清闲，每周甚至有时间可以读点书，工作成效也很显著。这就是由于领导方法对头，熟悉下属的才能，合理授权，从而取得工作的主动权。   2、熟练掌握领导艺术。有效调动一线审计人员的积极性。一线审计人员默默无闻的辛勤工作，任劳任怨，履行国家财产“看门狗”的职责。审计是一个得罪人的职业，审计人员承受巨大的外界压力，经常被人误解、甚至遭遇打击报复。他们最需要的就是能够得到作为审计部门领导者的理解和支持。2004年的“审计风暴”过后。12月31日，Ccrr、，2004年度经济人物颁奖晚会上，国家审计署原审计长李金华在看完了晚会播放的基层审计人员在工作中遭受打击报复和困难遭遇的短片后，含着眼泪说了一句。我理解他们，我一直和他们在一起”。我代表全国八万事计干部领奖，感谢所有网民的支持”。李金华审计长的领导艺术，就体现在细微之处，在适当的场合能够把握住自己的语言分寸，把个人的荣誉和团体的荣誉融合在一起，他动情的眼泪温暖了基层审计人员的心。李金华审计长的话看似普通，却调动了广大审计人员工作积极性。领导艺术伟大力量就是体现在这里，细微之处动真情，从情感上让广大员工产生心灵上的共鸣，让下属感受到领导原来一直关心着他们，从而达到激励下属去努力工作的效果。#p#分页标题#e#   3、熟练掌握领导艺术。做到审计报告内容准确无误、审计评价客观公正。科学决策是领导者的首要职能，而做出正确的决策，必须进行深入地调查研究，掌握第一手真实而详尽的资料。审计部门领导者在工作中做出的最重大决策是审核并出具客观公正的审计报告，。客观公正”是审计报告的生命线。一份审计报告可以直接反映一个部门的状况，尤其是任期经济责任审计报告。直接体现领导干部任期内的执政水平和成果。中国的领导干部任期经济责任审计已经从县处级扩大到地厅级。并将继续扩大到省部级领导干部，审计报告客观评价与否将直接影响领导干部的前途命运。所以，审计部门领导者必须严格把好审计报告的关。审计报告的依据是一组组真实可靠的数据，而真实可靠的数据是需要审计部门领导者带领审计组成员对被审计对象任期内的决策、财政财务收支管理、经济效益情况进行深入的调查研究，对各种数据资料进行严谨细致的分析、鉴别、判断得出客观的结论。特别是“审计结果公告”制度开始推行之后，作为审计部门的领导者，在最后的审计报告出具阶段，必须把好关，避免因错误评价、出具不客观的审计报告引起争议而导致审计风险的产生。   在这个过程中，能否熟练掌握领导艺术，进行严谨细致的调查是审计部门领导者进行科学决策的关键。有些领导者同样采取调查研究的方法，由于对领导艺术把握的成熟程度不同，对资料的分析判断往往会得出不同的结果，影响决策的正确性，最终影响审计报告的客观公正性。   4、只有熟练掌握领导艺术，才能更好地维护领导集体的团结。审计部门领导集体团结关系到审计工作能否顺利开展，审计部门是一个特殊的经济监督部门，所有使用公共资金的部门都是审计的对象，涉及面比较广，专业性要求非常高，需要配备包括经济、管理、工程、rI'等等懂得各行各业情况的复合性的审计专家，而且每一个审计项目都有时间的限制。必须按时完成。需要领导集体精诚团结，相互默契配合，保证审计工作按照年度工作计划顺利进行。因此，作为审计部门负责人，要在提高领导班子的整体效能的前提下，对领导班子结构中的位置差异状况进行合理、有效地调整。根据领导成员的专长或优势，合理分工定位，按每个个体的智能结构和专业特长，将其安置在相应的岗位上。值得注意的是，领导班子内部合理分工，但对于一些重要的工作，如年度审计计划、审计业务审理决定意见、审计结果公告等等，必须坚持集体研究，在充分发扬民主的基础上协商，减少矛盾，达成共识。领导集体成员间应经常进行情况交流和统一认识，相互谅解，消除分歧。可以说，能否掌握有利于加强领导集体团结、减少矛盾的领导艺术，是对每一位审计部门领导者成功胜任职位的考验。   综上所述，在公共管理过程中，领导者不仅需要掌握有科学的方法，而且必须熟练掌握高超的领导艺术，只有这样，才能在工作中游刃有余，实现卓越的、有效的、成功的领导。

一、局长办公会议（局党组会议）

局长办公会议不定期召开，由局长（党组书记）主持，局长、副局长、总审计师参加，列席人员由会议主持人确定。

（一）主要内容

1、部署党建、党风廉政建设、综治维稳、安全生产、脱贫攻坚、政治业务学习等工作；

2、传达贯彻上级审计机关、县审计委员会关于审计工作及其他经济工作有关重要决定和指示；

3、研究落实上级审计机关、县委、政府、县审计委员会交办的重要工作；

4、讨论审定有关审计重大改革措施和年度重点工作；

摘要：

近些年，随着快速消费品类企业的发展规模不断地扩大，企业存在的风险也随之增大。在快速消费品类的企业中，采购环节较之生产环节存在的漏洞更多一些，其中以次充好、中饱私囊、商业贿赂等问题是久治不愈的顽症。为了降低快速消费品类企业发展过程中存在的风险，内部审计人员一定要肩负起自己应有的责任，采用风险导向方法对采购流程实施审计，提高内部审计质量，防范企业存在的风险。因此本文以快速消费品类企业为例，研究风险导向内部审计在采购项目中存在的问题及应用方法。

关键词：

快速消费品类；内部审计；风险导向应用

快速消费品含义就是指那些使用寿命不长，消费者消费较快的商品，其特点就是产品经过包装成一个个独立的小单元来进行销售，更加关注其商品的质量、包装、品牌以及大众化对这个类别的影响。

一、快速消费品类企业需要风险管理导向内部审计的原因

根据我们对快速消费品及其特点了解和认识，快速消费品属于冲动型购买产品，即兴采购的情况占多数。是非必要购买商品，品牌的忠诚度不高，因此，快速消费品类应该更加注重食品安全和质量安全，所以快速消费品在生产过程中要注重采购环节的质量保障。以糖果公司为例，很多糖果企业都采用较为传统的账项基础审计和制度基础审计，对风险导向的关注极少，比起传统的审计方法，风险导向审计的优势是能够时刻保持合理的职业警觉，扩大审计视野，不只是依赖于对内部控制制度的检查和评价，能够更加科学合理的进行审计工作，更需要采用风险导向审计对采购全流程实施风险监督与管理，需要从以下几个方面入手：

2019年，县审计局在县委、县委审计委员会、县政府和上级审计机关的正确领导下，深入贯彻党的，三中全会以及全国、省、市审计工作会议精神，始终围绕县委、县政府建设“五个”总体思路，聚焦打赢“三大攻坚战”，以服务我县社会经济发展为己任，充分发挥审计“财政卫士”，领导决策“谋士”和反腐倡廉“利剑”作用。现将审计工作情况汇报如下：

一、以促进我县社会经济发展为己任，不断强化审计监督职能

按照2019年审计项目计划，截至目前共完成审计项目21个，其中:财政预算执行及决算草案审计项目1个，经济责任审计项目13个，领导干部自然资源资产离任审计1个，企业审计1个，专项审计和审计调查项目5个，提出审计建议100余条；配合上级审计机关完成专项审计6个。审计工作在严肃财经法纪、推进依法行政、维护群众利益、促进廉政建设等方面发挥了积极作用，有力地保障了经济社会健康较快地发展。

（一）聚力热点，围绕“三大攻坚战”密集发力

1.紧扣风险防控，发挥预警功能。按照省厅、市局统一安排、部署，完成了政府部门和国有企业清理拖欠民营企业中小企业账款专项审计调查，地方政府债务和隐性债务发现问题整改落实情况审计并出具了审计报告。按照年度审计计划，开展2018年度县级预算执行情况审计，对县城投公司、县供销资产发展有限公司的国有资产管理经营情况进行了延伸调查。根据《中共委审计委员会工作细则》，向县委审计委员会审议通过后，受县政府委托向县五届人大常委会第二十三次会议、第二十五次会议作《人民政府关于2018年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》及整改报告，提出强化预算执行管理、优化财政资源配置、加强政府债务管理等审计建议13条，获人大常委会满票审议通过。

2.紧扣脱贫攻坚，推进政策落地生根。为进一步完善扶贫资金使用监管机制，加强扶贫领域审计监督，按照中央脱贫攻坚专项巡视整改要求及省审计厅统一部署，根据市审计局安排，我局组织开展我县2018年统筹整合使用财政涉农扶贫资金专项审计调查，出具《2018年统筹整合使用财政涉农扶贫资金专项审计调查》报告；多次召开或参加审计查出问题整改工作推进会、协调会，根据2017年和2018年扶贫整合资金审计整改清单，督促县扶贫办牵头对照清单进行整改。同时，按要求，积极协调省审计厅对我县开展产业扶贫资金专项审计调查发现问题的反馈，对被审计部门进行业务指导。

3.紧扣污染防治，关注生态发展。按照年度审计计划安排，在完成审计调查、数据采集工作后，编制了审计实施方案，统筹人员力量配置，于8月12日至8月30日，对县林业局原局长任期内履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。在征求被审计单位意见后，于10月30日出具审计意见，并报市审计局备案。积极协调省审计组对我县开展的袁河流域生态环保专项审计调查。

[摘要]随着经济和高新技术的发展，高新技术企业逐渐在国家经济发展中的作用不可小觑，受到国家高度重视和社会的广泛关注。为了促进高新技术企业发展，国家提供了很多优惠政策支持，有利于提高企业在市场上的竞争力，以保持发展活力。为了使优惠政策精准到有需要有能力的企业，国家对于高新技术企业的申报进行了较为严格的管理，其中有很多重难点需要仔细准备材料以应对。针对这一问题，本文将进行相应的制度讨论，并提出切实可行的措施，希望能对高新技术企业申报提供帮助。

[关键词]高新技术企业；申报流程；难点问题

1引言

高新技术企业的核心是技术具有先进性，他们往往在市场上具有前瞻性，受到社会广泛关注，结合科技网络发展，高新技术有利于打开市场，提高企业知名度，同时根据国家相关政策规定，高新技术企业可以享受到国家的大力扶持，有利于提高企业的核心竞争力。这些优势提高了企业申报高新技术企业的活跃度，但是由于很多企业对申报的了解不够深入，申报资料准备地不全面，无法充分响应政策，也降低了申报的成功率。本文将针对高新技术企业申报相关政策中的重点和难点进行分析，并根据政策提出具体措施，以期可以在高新技术企业申报中提供帮助。

2高新技术企业申报过程中的难点与重点

2.1知识产权保护意识淡薄

相对于西方发达国家来说，我国的知识产权保护制度建立并使用的时间要短很多，相应的我国民众对于知识产权的保护意识还不够强烈，这对于富有创新性的科技企业的发展来说是不利的，尤其是中小型企业会受到较为严重的影响。企业内如果法律意识淡薄、不注重知识产权保护，不利于保障企业自身的技术安全，面临较大的风险，甚至可能被利用漏洞而在被侵权时无法运用法律武器保护企业的技术，一定程度上限制企业发展。在企业申报高新技术企业时，可能由于专利不达标而导致申报失败[1]。

一、依法履职尽责，发挥审计职能

（一）依法履行审计职能。根据《审计法》的规定和上级审计机关统一部署，结合实际情况，认真落实审计全覆盖要求,经区政府审定并报上级审计机关批复同意，2019年上半年，我局共安排审计项目14个，2019至2020年度，我局共安排审计项目23个。截止11月中旬，我局共发出审计通知18份，其中完成审计项目14个，发现问题43个，查出问题金额61710万元，提出建议24条，移送4条审计线索，较好发挥了审计监督作用。

（二）优化完善审计流程。按照中办、国办2019年7月新印发的《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，修改完善了经济责任审计项目的工作环节及文书格式，做到了按要求及时向区委审计委员会报送经济责任审计项目有关文书。优化审计工作流程，结合基层审计机关实际，明确了各科室负责人出席全部审计业务会议的规定，推动统一审计定性定责标准，做到严格依法高质量审计。

二、完善制度建设，坚持依法决策

（一）坚持依法科学民主决策。为保证依法行政、依法审计，局依法行政领导小组按照《2019年依法行政工作要点》等有关文件精神，召开专题会议研究部署，明确了本年度依法行政工作重点，提出了依法行政具体措施。坚持“集体领导，民主集中，个别酝酿，会议决定”的原则，对重大财务开支、人事任免、考核奖惩等重要事项采取召开党组会、局务会的形式进行民主决策，不断优化重大决策的规则和程序，增强决策的规范性和科学性。

（二）完善内部制度体系建设。依照法律法规和相关文件要求，制定和修订了局《审计局“三重一大”决策制度》、《审计局信息工作制度》、《审计局干部职工“八小时以外”监督制度》、等7项制度；同时，开展了制度汇编的修订工作，制定并修订内部管理制度50项，现已完成征求意见工作，预计将于十二月经党组会议研究审议通过后，正式汇编成册印发，切实做到从长效化制度化角度推进各项内部工作规范化。

三、落实普法工作责任，提升依法行政水平

[摘要]本文以某商业银行实践为例，从方法论的视角介绍该行在推进内部审计全覆盖方面的有益探索，系统解答了“内部审计全覆盖在商业银行如何实现”这一实践命题。

[关键词]商业银行；内部审计；全覆盖

索商业银行内部审计全覆盖路径，实现从理论层面的“审计全覆盖”到实践层面的“监督无空白”，从而更好地服务于商业银行治理体系和治理能力现代化，不仅是理论层面的思考，更是内部审计面向现实、面向未来必须解答的实践命题。Z银行在建立与内部审计全覆盖相适应的工作机制、构筑“三位一体”的内部审计全覆盖格局、开启形式多样的一体化审计模式、培育与内部审计全覆盖要求相适应的专业队伍等方面进行了有益探索，形成了一条有商业银行特色的内部审计创新发展之路。

（一）以资源配置为引领，建立与内部审计

全覆盖相适应的工作机制一是强化审计项目“一盘棋”理念，统筹年度项目与长期规划的关系。打破审计项目碎片化、割裂化现状，做出全方位审计布局，明确审计全覆盖的任务，并将其分解到年度、具体到项目，做好各审计项目间有效衔接和结果共享。同时，优化项目计划安排，摒弃“菜谱选肴”式挑选审计项目的做法，把握审计任务的重要性和优先级排序，重点领域重点审、重大风险优先防，有计划、有步骤、有重点、有深度、有成效地稳步实现内部审计全覆盖。二是树立全行检查“一股绳”思想，统筹自主审计与借力审计的关系。在独立开展审计的基础上，适度借力。借力公司业务条线、零售业务条线等第一道防线自查结果，借力风险管理、内控合规、质量控制等第二道防线检查结果，借力外部监管机构评价结果，借力社会审计结果，利用内外部审计、检查活动在业务性质一致性、工作方法同类性、技术手段方面的同质性、资源利用互补性等特性，统筹协调可用资源，形成审计合力。必要时可在评估内部审计活动外包可行性的基础上，借力外部社会资源，使审计资源利用效能最大化。三是发挥全行监督“一体化”优势，统筹审计发现与结果运用的关系。一方面，建立整改奖惩机制，实行问题编号、跟踪督促、情况反馈、完毕销号的闭环管理，对于审计发现的严重违规违纪问题，根据问题性质、后果影响等，提出审计处理建议，移交纪检监察部门严肃问责，提高内部审计威慑力；另一方面，加强与纪检监察、人力资源、内控合规等职能部门监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。

（二）以“业务+机构+人员”全覆盖为内容，构筑“三位一体”内部审计全覆盖格局

一是努力确保重要业务审计全覆盖。在项目安排上，探索阶段性审计、周期性审计、重点环节专项审计等方式，将核心业务及影响大、关注度高的资金和事项纳入审计范围，制定科学合理的审计探周期，突出重点审计项目，同时兼顾一般审计项目，确保点、线、面结合，实现重要业务审计全覆盖。二是逐步实现经营机构审计全覆盖。探索经营机构全面审计模式，用三至五年时间完成对所有一级分支机构的全面审计。审计内容包括机构建设、人力资源、薪酬绩效、合规经营、员工行为、财务管理等方面的内控合规情况，以及资产业务、负债业务、中间业务、同业业务等经营指标完成和可持续发展能力情况。通过把握审计重点、质量控制、成果提升、组织协调等环节，逐步实现经营机构审计全覆盖。三是积极探索重要人员审计全覆盖。该行审计部下设经济责任审计二级部，专职开展经济责任审计，对于高级管理人员及重要岗位人员做到离任必审、离任即审；同时，以经济责任审计为依托，与全面审计、专项审计相结合，适时开展管理人员任中审计，如将某经营机构高管人员经济责任审计与该机构全面审计有机结合，达到“一审多项、一审多果、一果多用”的效果，实现了重要人员审计全覆盖。

1政府投资工程审计信息化体系架构布置应用状况论述

经过我国工程审计管理系统相继部署成功过后，有关账目手工审计形式开始朝着电子账目形态有机转换，同时完成无纸化办公调试目标，其间单位工作效能和审计回复质量空前高涨。需要特别引起注意的是，必要信息在被审单位建设管理层面规范功效十分显著，但是对于政府投资项目造价控制与投资绩效执行上缺乏系统指示引导。毕竟政府投资项目成本数额大且建设周期无限延长，尤其是经过人力、物力资源成本数据交互穿插影响下，使得传统信息化审计结构难以针对政府具体投资项目进行明确解析，使得后期施工周期和结构稳固效率不尽可观。因此，需要尽量科学地提升审计作业水准，借以规避一切不良产业风险滋生结果。

2涉及政府投资工程审计信息数据库系统建设策略分析

政府进行特殊建筑工程投资过程中，必须事先联合财政联网审计资料库、利益相关方数据库、法律法规校验工具以及年度审计档案材料进行综合对比验证，同时借用审计信息数据库作为核心支撑平台，完成后期指导经验共享和工作动态衔接绩效指标。

2.1投资工程造价联网综合审计数据库

计算机网络通讯、信息高级存储和异质化软件程序交互应用，一时间令审计工作人员能够实现不同施工主体材料、人力管理状况观察，并且运用库手段将工程定额数据库、工料机市场价格数据库与造价软件审计程序充分融合，使得审计工作人员能够从中进行精确查询和有机筛选，避免设备和材料价格分析出现任何错误，严禁任何工程承接主体遗留偷工减料、虚增工程量想法，进一步修订造价审计精准报表，将过往人工算量和对量程序合理替代，最终大幅度提升既定工作内容交接完善效率。

2.2财务联网审计资料调研系统