内控审计论文范例

摘要：经济全球化在近几十年间不断地发展完善，在我国也出现了越来越多的经济企业为我国的市场经济发展做出了很多的贡献。我国的市场经济再这样的国际大环境下也取得了非常大的发展，但是同一领域下的各个企业之间的利益竞争与贸易摩擦也越来越多。在现阶段我国如此激烈的经济贸易竞争之中，任何一家企业想要站稳脚跟并且还可以获得一个良好的发展，进行企业的内部管理控制是最重要的一项工作。企业的内部控制管理可以说是一个企业最终要的核心工作，一个企业如果想向着越来越好的方向发展就必须做好企业的内部控制管理。而企业内部的管理审计工作就是整个企业进行内部控制管理工作之中最为重要的一环。我国现阶段企业的内部审计情况还存在着很多得不足之处，本篇论文就从我国企业的内部审计方面入手，进行了简要的叙述，简单地介绍了企业内部审计所能起到的重要作用，经过讨论得出了企业加强内部审计工作效果的一些技术手段，帮助企业在今后的发展中可以取得更大的进步。也希望本篇论文可以为企业在今后的内部审计工作之中起到一定的帮助作用。

关键词：内部审计；企业管理；作用

在最近的十几年间，经济全球化进程不断加深，我国的改革开放程度也日趋完善，我国的人民生活水平不断提高，市场经济高速发展，各个行业都进入发展进步最好的时期。在发展进步的同时企业之间的经济竞争也越来越激烈。一个企业要想在如此激烈的竞争之中保全自身还能不断进步就需要从企业自身出发，加强企业的内部审计工作，这样才可以不断地完善企业自身制度，稳定的应对经济竞争风险，在激烈的市场竞争中寻求可持续发展。

一、内部审计所能发挥的作用

（一）规避企业风险

在现在这个阶段，我国市场经济高速发展，企业在获得大量的机遇的同时也会承担一定的风险。各个领域间同行企业的竞争也是日益激烈，企业的发展问题可以说是内忧外患。想要企业能够规避这些存在的风险而更加平稳的进行正常的生产经营活动，这就提现到了企业内部审计的重要性。企业的内部审计工作应该设立专门的审计部门来落实到实处，而不是只是喊喊口号做做样子而已。内部审计部门需要实施的了解企业各方面的运营状况，对企业各个方面都有深入了解，一旦出现了一些问题，必须可以在第一时间制定出相应问题的解决办法并作出处理抉择。

（二）对企业的内控能力进行提升

摘要：本文从农村信用社内部审计工作实际情况出发，分析内部审计存在六个方面的不足，并提出加强审计文化建设、转变内审理念、完善审计系统的功能、强化审计结果运用、制定具有激励性考核办法等具体措施，最终达到通过完善内部控制制度、防范风险、避免损失等实现内审增值功能。

关键词：信用社；内部审计；审计增值

近年来，随着农村信用社改制农村商业银行的进程加快，内部审计在风险管理、内控合规和公司治理方面发挥的作用越来越重要；但在金融监管趋严、银行间竞争加剧、互联网金融冲击、金融创新等形势下，内部审计也显现出难以适应新要求、新变化的情形，改进内部审计存在的不足，实现内审增值功能势在必行。

一、农村信用社内部审计存在的不足之处

（一）内部审计受重视程度不够。部分农村信用社存在“重业务、轻管理”情况，对内部审计不够重视，主要表现为：一是虽然按照《商业银行内部审计指引》配足了人员，但存在人才结构失衡、专业能力胜任不强等问题；二是内部审计长期规划内容不明确。

（二）县级行社自主性差、审计重点不突出。市县级农信法人机构是内部审计主体，在提升内部审计独立性和有效性发挥着基础作用，但部分机构审计部门主要以落实上级审计任务为主，未能从自身发展需求、重点业务、高风险领域等角度考虑开展自主性审计，在一定程度上造成了审计重点不突出，未能充分发挥市县级行社自身“免疫功能”，定位存在偏差。

（三）审计方案更新不足、难以识别新风险。审计工作方案是内部审计人员开展现场审计的重要依据，内部审计人员根据审计工作方案开展工作，其中审计工作方案检查内容起到了风险识别作用，对审计效果有着决定性作用。随着农村信用社各项业务发展、新业务的出现，新的审计方案往往是在以前方案基础上进行修改、更新、增加内容等方式制定出来，这样制定的审计方案可能存在的问题：一是原有业务已更新，风险点已改变，但方案内容未跟着更新；二是新业务的出现，审计工作方案未包含新业务带来的风险点或涵盖不全面，造成审计人员出现不适应或难以识别新业务带来的风险。

［摘要］随着近年来我国国力的增强，科研投入逐年增加，疾控机构承担的科研项目也日益增多。内部控制理论作为我国行政事业单位管理的重要手段之一，对内部管理具有控制、评价和监督的作用。将内部控制理论运用到疾控中心管理中，对防控科研管理的风险，顺利推动科研工作具有重要意义。研究采用内部控制理论，对其应用在疾控中心科研管理中的必要性和可行性进行探讨。

［关键词］内部控制；疾控中心；科研；管理

近年来，国家在医学科研的投入逐年增加，疾控机构科研经费也迅速增加，科研实力水平已成为衡量疾控中心核心竞争力的重要指标。科研经费来源渠道多样，包括纵向课题如国家级、省部级、厅局级及单位内部自立课题，以及横向课题，而疾控中心科研管理能力相对不足，给科研管理带来挑战。本研究采用内部控制理论，探讨在疾控中心科研管理中应用的必要性和可行性。

1内部控制理论的发展

内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控［1］。20世纪40年代，国外就对内部控制理论进行了研究；50年代，美国颁布了《会计与审计法》［2］，明确了政府部门应建立内部控制制度。我国从20世纪80年代开始开展内部控制理论研究，2006年国家卫生部颁布了《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》［3］，明确了医疗机构内部控制制度的建立。2012年，国家财政部统一了行政事业内部控制管理规范，明确了内部控制目标，加强了内部控制的力度和方法。2014-01-01实施的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，2016年了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》［4］。上述规定也适用于我国的公立医院、疾控中心等事业单位，可以提高单位的内部控制能力水平，有助于内部管理制度的健全发展，标志着公立医院、疾控中心等事业单位内部控制的开始。

2科研管理内部控制的问题和分析

2.1内控建设重视不足。由于我国医疗卫生机构内部控制制度建设还处于起步阶段，内部控制管理思想意识不强［5］，科研管理部门以及科研课题负责人对内控的重视不足，对内部控制知识的培训学习不到位，意识不到科研管理中的风险以及实施内控的必要性。而且从单位领导到科研管理部门均不熟悉内部控制，缺乏对科研管理内部控制的顶层设计，不能真正使用内部控制原则来指导科研管理。

摘要：如今，由于人们生活水平的提高，互联网平台的迅速发展，再加上配套科学技术的进步，使得生鲜行业快速兴起。与此同时，政府的大力支持和资本市场的青睐，推动了生鲜企业的扩张。尽管现代生鲜企业目前发展前景良好，但是其在财务管理模式方面存在较大问题。对于任何一家企业来说，财务管理模式存在问题都直接威胁到企业的生存和发展，因此，对现代生鲜企业全面的财务管理模式进行研究有着很大的现实意义。本论文首先探讨了生鲜企业财务管理模式的种类，之后对生鲜企业财务管理模式方面存在的不足之处进行分析，最后关于生鲜企业出现的问题提供解决措施，以此来帮助现代生鲜企业实现可持续发展的目标。

关键词：生鲜企业；财务管理模式；问题；建议

一、引言

互联网时代的来临，带动了诸多行业的快速发展，生鲜行业也在该背景下迅速成长，行业总交易额不断上涨，有着较大的发展潜力。尽管如今生鲜企业的产业体系相对成熟，但是其企业利润并未充分挖掘，怎样在当前的宏观环境中提高自身财务管理能力就变成了生鲜企业财务板块的关键问题。因此，如何在企业内外部环境出现改变时迅速适应，并在短时间内解决由于企业迅速成长而带来的一系列难题，就必须要拥有科学的财务管理模式，其除了能够与企业总体战略布局相匹配，增强企业对市场环境变化的适应力，还能够提升公司财务系统与其余部门的协调性。而且，全面财务管理模式还能够让企业在市场竞争中拥有一定的竞争优势，进而使企业能够更好地生存和发展。所以，怎样挑选科学全面的财务管理模式并与公司实际情况相结合，促进公司的迅速发展就有着很大的研究价值。

二、生鲜企业财务管理模式的分类

(一)集权型模式

集权型财务管理模式的特点在于企业领导阶层掌控企业的所有权力，公司其余部门只能依照领导者的决策开展相关工作。通常来说，集权型模式在公司起步时期或者迅速扩张时期使用次数较多。企业建设集权型财务管理模式，意味着企业领导层直接管控财务管理决策，并在某些情况下会干预财务决策的实施环节。

摘要:

随着无偿献血的逐步推广，越来越多的人选择献血，同时基于血站特殊的社会性质，保证其血液采集、储存以及供应具有十分重要的意义。但是我国血站的财务管理并没有成熟的模式可以借鉴，在此情况下，血站必须在内部控制体制下加强财务管理，以实现血站管理流程的有序化进行。本论文将基于我国血站财务管理的现状，提出一些建设性的建议与对策。

关键词:

血站;财务管理;现状;对策

一、血站财务管理的问题及现状

(一)资金运用不当

在血站的财务管理体系中，血站的资金的预算使用以及审核报表都归财务部门管理，依据已出台的相关政策血站的资金来源以及分配都相对完善，但是对于资金的投放却没有明确的标准，因此常会出现投放失误，例如业务经费与人员经费未能严格按照预算执行，有相互挤占的情况，当未投放得当或二者不能兼顾时，只能厚此薄彼，从而影响血站的正常管理运作。

摘要：随着国家财政对高校发展扶持的力度加大，专项资金占高校收入的比重也逐年增加。如何规范高校专项资金的管理和使用，提高专项资金的使用效率和效果，已成为很多高校迫切需要解决的问题。针对目前高校专项资金管理中存在的问题，通过开展专项资金内部审计，能够做到对高校专项资金全过程的监督管理，规范专项资金的使用，提升专项资金使用的效果和效率。

关键词：高校；专项资金；内部审计

高校专项资金是由财政部门或上级主管单位拨付的、具有指定用途的经费，包括中央改善基本办学条件专项、高校教育教学改革项目、基本建设经费等。近年来，随着财政管理体制改革的不断深化，财政专项资金在高校总经费中所占的比例也日益增加，极大地促进了高校各项事业的快速、稳健发展，不仅从体制上有效提高了财政资金的使用效率，同时还有利于推动高校人才队伍建设、专业建设、学科建设等。

一、高校专项资金管理存在的问题

相对于基本经费而言，专项资金具有专项申报、专款专用、时效性强、政策性强等特点，这些特点约束着专项资金的使用范围，加大了专项资金管理和审计的难度。目前高校专项资金在管理方面存在着以下几个问题：

(一)预算编制基础组织工作不到位。很多高校往往按照实际需求编制专项资金预算，对申报的专项资金缺乏深入调研和详细的可行性研究，主观性和随意性比较大，导致预算编制不合理，项目文本比较粗糙，项目预算内容不够细化。预算与项目进程中资金的实际使用存在偏差，一些专项资金大量结余，形成资金沉淀，而有些项目则出现供给不足的问题。

(二)专项资金存在挪用的现象。由于项目预算不够准确，获得批准项目的批复金额跟实际需求有差距，甚至某个项目不具备实施的条件，但专项资金已经下达，为加快专项资金的使用，就会挪用到学校其他的项目中，使得专项资金没有做到专款专用。此外，由于专项资金具有时效性，但有些专项资金下达的时间较晚，使得当年预算资金用款计划来不及实施，为了避免专项资金年底形成结余资金被收回，就会出现挪用资金的问题。

摘要：进入新时代，铁路公司制改革逐步推进，法人治理结构基本形成，公司议事规则持续优化，市场主体地位显著提高。铁路企业要做强、做优、做大国有资本，培育打造具有国际竞争力的世界一流企业，必然要有现代化的公司治理作支撑、强有力的内部监督来制衡、高质量的内部审计来护航。

关键词：铁路企业;内部审计;审计质量

一、新时代背景下提高内部审计质量的必要性

健全党和国家监督体系是新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分。报告明确提出“改革审计管理体制”、“构建党统一指挥、全面覆盖、权威高效的监督体系”。内部审计是党和国家监督体系不可或缺的重要组成部分，是审查和评价组织业务活动、内部控制和风险管理的重要载体，对促进单位完善治理、防范风险、增加价值和实现目标具有重要意义。

二、制约铁路内部审计质量提升的影响因素

在铁路公司全面落实从严治党、公司治理结构深度转型的背景下，铁路公司内部审计还不能完全适应新形势的要求，具体表现在：内部审计量能矛盾比较突出，压缩了审计内容和覆盖面；内部审计独立性和权威性不足，抑制了审计智能的发挥；内部审计质量控制体系不完善，削弱了审计目标的实现；大数据审计应用程度不高，影响了审计效率的提升；内部审计成果分析利用不多，制约了审计时效性和效益性。

三、铁路内部审计质量创新发展机制和途径

第一篇：企业内部控制与风险管理

摘要：

经济全球化发展，为企业的发展带来了重大利好的同时也带来了巨大的挑战，市场竞争日益激烈，企业面临的市场风险不断增加。在这种环境之下，企业要想达到属于自己的业绩，就需要提高应对能力，降低风险，而在社会市场中存在着很多不利的因素，这很大程度上都对企业的财务造成很大的影响。因此，要必须充分重视财务风险防范与内控管理才能让现代企业长远持久的发展。文章对我国企业内部控制与风险管理的问题进行分析，并提出相应的对策建议。

关键词：

企业；内控管理；风险防范

在经济全球化发展的大背景下，企业面临着前所未有的发展机遇，同时企业面临的市场风险也在不断加大。现今，企业内部控制与风险防范的问题是现代我国企业运行和发展中面临的主要问题，而这也是我国企业的薄弱点。国外发达国家在内部控制与风险管理方面为我国提供了良好的借鉴，但是因为国情的不同，我国企业需要在学习和借鉴发达国家先进经营的基础上有所创新，结合实际，探索出符合我国企业发展的有效方法。

一、财务风险防范与企业内控管理概述