内控管理范例

1、当前医院内控管理存在的问题

1.1内控人员素质不高

首先，由于医院的行业特殊性，对内控人员提出了更高的要求。不仅需要掌握财务、审计、管理等多方面的专业知识，最好还能对医疗行业相关知识有一定的了解。复合型人才就成为内控监管人员的基本要求，具有良好的职业道德和相应的职业敏感性也是其必备条件。目前，大多数医院内控人员的知识结构、业务水平和自身素质和能力参差不齐，直接影响了内控监管效果。其次，从内控管理人员上来看，一些管理人员不能以身作则、严格自律，存在以权谋私、徇私舞弊的行为或现象，给医院管理带来不良影响，同时也给内控体系的真实性和有效性带来质疑;从内控操作人员来看，目前许多医院的内控具体操作人员缺乏系统培训，专业知识和能力也有待提高，在处理问题时难以保持应有的专业、理性判断，给医院管理埋下隐患;从医院全体员工来看，许多员工缺乏对于内控的正确认识，在自己违反医院相关制度规定后，不能充分意识到自己的错误，内控部门或人员指出时，还会错误地认为是在找麻烦，阻碍了内控工作的顺利开展。

1.2内部审计有待加强

内部审计的主要作用在于对医院的内控工作进行监督，从而实现二次控制，对于医院各项内控工作的顺利进行有着十分重要的作用。然而，当前我国公立医院在内部审计的工作上还存在着许多问题。首先，我国医院管理采取的是院长负责制，内部管理特别是人、财、物方面的工作均由一把手一支笔签批，财务审核流于形式，内部审计仅能做到事后监督，难以实现对医院各项事务的实时有效监控。其次，现今大部分医院的内审工作均由财务部门承担，直接接受财务部门的领导，致使内审工作缺乏应有的独立和客观性，直接导致内控工作缺乏有效的监督，内控的效率和效果也就大打折扣。

2、加强内控管理的几点意见

2.1全面树立内控管理意识

摘要：随着医疗改革的深入发展，社会群众对医院的财务廉政工作格外关注，为此，新会计制度也随之而出，新《医院会计制度》于2012年1月1日正式出台政策并在医院机构内全面开展，本政策的提出对医院的财务管理工作有了新的要求，着重加强对于内控管理，财务管理细节化的政策完善和优化，从而践行可持续发展的最终目的。本文的主要研究主体为医院，以新会计制度为主要的研究大背景，主要就医院内控管理对策及内控制度构建策略两方面进行研究。

关键词：新会计制度；内控管理；内控制度；构建策略

引言

随着新时期的到来，社会公平及廉政建设一直以来是社会的热点话题，医院作为贴近国计民生的重点社会公众场所，自然也是社会大众关注的重点对象之一。近几年，随着财务信息会计水平的不断提高，这无疑对医院财政管理的发展提供一个良好的机遇，医院的财务透明化工作也在逐渐地完善发展，相应的内控管理架构正在快速构建。那么，在新会计制度之下，医院的内控管理将有怎样的改进与发展呢？

一、加强医院内控管理的现实意义

作者认为，加强对医院内控管理具有重要的现实意义。首先，对医院的内控管理能够对会计信息的记录和整理进行公开透明。医院会计的信息能够对经营的成本以及费用的支出进行有效的处理和回应，对新户籍政策制度的具体进行和开展，其根本的大前提是能否保证会计信息的真实性。对医院内控管理进行更严格及全面的管理，建立适当的会计制度体系，对财务处理的每一环节步骤、程序加以明确，脚踏实地的履行自己所在职位的责任，合理运用自己监督的主要职能，保证在医院规定的合理范围内进行经济活动的开展。其次是对医院经济的管理加以规范。对内控管理工作的具体实施，对医院的每个职能和部门要求权责明确，使各项工作相互衔接、共同合作，相互约束，奖惩分明。对内部控制制度进行优化和完善，以防当发生具体问题时相互之间责任的互相推诿、越权行使职能的问题，合理保障医院资产安全。最后是增强医疗服务能力。随着医疗体制的改革，医院的经营管理有着翻天覆地的变化。与其他机构相比，操作风险更大。加强内部控制管理，可以使得对人的服务更加灵活完善，从而从根本上提高医疗服务机构的服务水平，最终达成医院可持续发展最终目的的战略意义。

二、新会计制度的产生

1、目前企业财务内控管理的发展现状

1.1财务内控改革落实不到位

虽然企业在财务内控管理上一定的推进，但改革力度微弱，落实不到位，不能完全适应的市场的变革。这主要是由于多数企业的内控管理基本停留在形式上，没有强有力的监管督促制度的执行。所以实际情况中假账﹑人情账的情况不胜枚举，导致了会计资料的不真实；一些企业的不相容会计岗位虽名义上分离，但在实践中有些部分却混淆在一起，不能保证企业资金的安全。此外，企业的财务内控也仍依靠传统的方式进行控制，在如今信息化高速发展的今天，显然是不能满足市场要求的，所以导致改革的滞后和不到位，严重威胁了企业的健康发展。

1.2规划与预算不符合自身发展规律

1）企业管理制度和流程的不健全，不完善。主要因为制度的建立缺乏科学性，没有将其强化并把会计信息的可靠性﹑企业财产的安全性﹑生产经营效率的提高作为目标保障。主要表现在：预算编制的控制上没有紧密企业实际情况采用合理方法；预算执行控制不严密，容易出现漏洞让人有机可趁，尤其是对企业现金收支的预算控制的失误，会使企业的资金缺乏保障；而多数企业在内部和外部环境变化时，也没及时进行预算企业财务内控管理实现途径研究张琼元重庆市长江师范学院408100调整控制，导致结果出现偏差；而最终的预算分析和考核也是易被企业忽视的一点，从而不利于预算控制的合理准确再循环。这些情况凸显了整个管理流程的不合理，最终导致不能规范化﹑实质化的去提高管理效果。2）预算主要依靠人力资源成本。企业由于传统观念的局限及各种原因，没有迅速有效引进前沿的现代化信息技术和设备。主要的预算分析仍靠人工完成，从而使得财会部门需大量人力来完成此项工作，以至于财会结算﹑报表编制等其他财务工作易出现纰漏及低效率的完成。最终使得规划与预算不能达到预设目标。3）预算单一笼统化。企业的年度预算仅结合自身资源出发，而没站在企业经营战略目标的角度，结合现有资源进行细化的预算。没有一个合理分解的预算方案从而使得企业在具体执行时方向性不强，各部门间的协调性不好，很可能导致企业预算和目标间的失衡。

1.3资金管理方面存在诸多问题

任何一个企业在对资金的调度﹑控制上都需要有一份科学而合理的年度资金安排方案。但当前大多数企业对于中期资金的使用缺乏合理的安排，致使运营到年度中期出现资金不能合理调度去适应企业生产经营情况。主要为应收账款﹑应付账款﹑资金﹑工程项目等贷款等不能合理调度而致使企业不能准确﹑全面﹑客观的了解自身财务状况，最终可能导致管理决策的偏差。

1、国内商业银行开展金融产品创新的措施

1.1确保金融产品创新与监管工作相互协调，互相发展

金融产品创新有利于提高经营效率、分散经营风险。然而一旦内控监督缺失或滞后，导致创新行为脱离了监管约束而过度创新，则会导致金融风险的膨胀与演变。国内外不少商业银行在今年来屡次出现重大经济案件，就是对金融创新固有缺陷以及监管缺失后果的充分证明。要想在新经济背景下实现金融产品创新固有的促进作用，国有商业银行必须确保金融产品创新与监管工作相互协调，互相发展，主动接受外部监管，谨防出现与经营发展需求相脱节，游离于经济环境之外的规避监管的产品“创新”。首先应对金融产品创新和积极接受监管之间的关系予以妥善处理，重视对于创新风险的防范，明确区分创新和投机的区别，充分利用监管来控制产品创新过程中可能存在的一些不良现象；其次应建立有效的风险防范体系，并建立相应的处置机制、预警监测体系以及评估体系，实现宏观层面的有效管理，同时以高效的内部控制以为补充和配合。最后应对金融产品创新与科学发展之间的关系予以妥善处理，规范内控制度，为创新奠定基础，确保金融创新和科学发展之间实现良性循环，实现二者相互促进、和谐统一，使创新能够更好地服务于发展。

1.2建立多层次内控管理体系

(1)专业管理部门应充分发挥自身控制功能。在金融产品创新过程中，专业管理部门是内控管理实施的首道防线。风险防范关键之处在于管理部门自律功能的发挥，同时应在内控部门和外部监管的协助与指导下切实履行自身职能，即对产品的整合与创新做出统一规划；针对新产品制定相应的内控规则，并对其执行情况进行定期检查；对产品创新过程中存在的纠纷问题予以协调；对必要的信息予以公开；针对不遵守内控规范以及相关法律法规者采取自履行处罚措施。

(2)专业管理委员会应充分发挥自身宏观控制与指导作用。应提高创新管理力度，重视立项评审关的把握，在产品从开发至推广的整个过程实施强化控制，其内容应涵盖创新技术控制、经济资本约束、内控制度完善、营销管理、检查监督以及运营支持等不同方面。

(3)应将风险监控和合规监督同时纳入监控模式并不断加以完善。在金融产品创新过程中通常会存在较多风险，因而其创新内控管理应结合风险监控与合规监管，二者同时进行。其中内控管理是对金融产品创新的全面融入，推动合规管理职能从原来的“风险检查确认”逐步过渡至“管理业务顾问”，坚持以风险为市场导向，在金融创新和合规监督服务之间选择最佳切入与契合点，对产品创新过程中的关键环节予以重点关注，同时切实把握和控制重大风险领域评估；对产品创新过程中相关风险评估方案以及管理程序是否有效做出判断和监督；着眼于战略层面和全局来对产品创新整体的效果与效率做出评价，评估相关措施的稳定与协调性，进而针对服务、流程以及资源配置的整合与改进提出合规建议。而合规监管则对内控管理部门做出了明确要求，即对金融产品创新所具有的合规性予以依法监管，其内容涉及到创新活动是否符合基本的外部金融监管规章制度、是否与内控规定相符、是否有制度监管盲区或者瑕疵、是否同步进行流程监控与管理的改造等许多内容。而风险管理与内控合规部门在提高合规性监督力度时还应监控和监督产品创新部门，通过不同检查与监测手段评价市场环境、盈利能力、运行状况以及风险管理，并以评估结果为依据实施风险分类。

摘要:在社会经济的发展下，使市场存在很多的不确定性因素，给企业的内控管理工作带来了较大的难度。要求企业在进行内控管理时，加强全面预算管理工作，使二者可以有机融合，从而提高企业的管理水平，促使企业快速发展。对此，本文对全面预算管理与内控管理的融合进行了分析，以供相关人员进行参考。

关键词:全面预算管理；内控管理；有机融合

引言：

在市场经济的发展下，使我国的企业拥有了广阔的发展前景，但也导致企业内部的结构越来越复杂，影响了企业的发展。如何加强内控管理是现代企业所共同面临的问题，将全面预算管理与内控管理进行有机融合，可以及时发现企业发展中存在的问题，并制定解决措施，有利于提高企业的管理水平，从而促使其安全、稳定的发展。

一、全面预算管理与内控管理的概念

(一)全面预算管理

在新时期下，全面预算管理指的是针对企业的发展目标，对其资源进行优化配置，使其符合每一个阶段的发展需求，从而推动企业快速发展，主要有以下几个特点：一是，发展目标明确，企业可根据自身的实际发展情况，并对内外部因素进行考虑，从而制定明确的发展目标；二是，机构分明，在确定发展目标后，企业要根据实际发展需要建立相应的机构，从而全面进行预算管理，促使每个部门各司其职，提高管理效率；三是，全面监管，为了实现发展目标，企业需要根据预算结果，对内部的资源进行全面监控，避免发生分配不合理或出现浪费等情况，从而推动企业快速发展。

摘要：随着当前社会建设不断体系化，如今建筑行业迎来了快速发展的新阶段。无论是建筑企业的数量，还是整个行业的发展规模均大大超越以往，实现了实质性发展。但是随着当前人们对建筑活动开展要求不断提升，完善建筑企业内控管理制度就极为必要。本文拟从建筑企业内控管理制度应用的具体背景分析入手，结合当前建筑企业内控管理工作开展过程中的问题和不足，从而探究完善建筑企业内控管理制度的措施。

关键词：建筑企业；内控管理制度；具体措施；价值理念；管理体系

对于建筑企业经营活动来说，价值并不是由当前利润所决定的，而是建筑企业在预期内的利益所决定的。因此，建筑企业做好内控管理制度建设，能够在确保企业安全运转的同时，提升建筑企业自身发展效益，实现建筑企业内控管理制度的最大意义。

1建筑企业内控管理制度应用的具体背景分析

对于建筑企业来说，内部控制管理活动不仅关系到建筑企业自身的财务管理活动，同时还关系到建筑企业经营体系中的各项元素，比如资本筹集、具体建设过程等各项环节。可以说，做好建筑企业内控管理制度的应用工作，其直接关系到建筑企业经营发展。

1.1建筑企业内控管理制度应用的价值作用分析

在建筑企业经营发展过程中，做好内控管理制度应用有着重要作用价值，具体而言，主要表现为：首先，完善的内控制度，其能够确保建筑企业自身资产的安全以及完整应用。其次，做好企建筑企业内控管理工作，其能够确保会计信息和各种信息资源内容的存在与可靠性，并且能够在第一时间内为企业发展提供具体的信息内涵。此外，应用好内部管理制度，其能够确保建筑企业经营活动的效率，并且有效增加建筑企业的经营效益。当然，建筑企业完善内控管理机制的应用过程，实际上，也是建筑企业整体生产活动有效推行的基础和关键。

摘要:本文对财务内控管理创新的重要作用进行分析，立足于当前财务管理现状，挖掘内控管理存在的问题，主要体现在管理机制、科学技术、人员素质等方面，并提出针对性的解决措施，力求通过健全内控管理体制、引入科学技术、提高人员专业素质等方式，使内控管理模式得以创新，有效规避财务风险，提高内控管理成效。

关键词:财务内控；管理模式；创新方法

一、引言

在市场经济体制下，企业面临的国内外竞争日益激烈。为了满足新的市场经营要求，企业应加强自身财务内控管理工作，通过完善管理机制、引入科学技术等方式，使内控管理模式得以创新，实现财务精细化管理，增强市场竞争力，获得健康长久的发展。

二、财务内控管理创新的重要作用

在新市场经济背景下，对加强企业财务内控管理模式创新十分必要，主要作用体现在以下方面。一方面，对财务内控管理制度进行完善，创新的过程便是现有管理制度升级完善的过程，势必会使内控管理效果得到进一步提高；另一方面，将先进的信息技术融入财务内控管理之中，可使财务内控信息精度得到切实保障。另外，应对内控管理机制进行协调，通过体制完善，使企业内部各部门有机结合起来，有助于分工协作与信息共享，在很大程度上增强财务风险防御效果，通过模式创新的方式，使内部风险防御薄弱处得以强化，最大限度的降低财务风险产生[1]。

三、企业财务内控管理现状

摘要：对于社区医院而言，在提供高质量医疗服务获得长足发展中，高质量的内控管理以及完善的管理体系显得尤为重要。加强社区医院内控管理水平，可以更好为患者提供优质的医疗服务，提升医疗服务满意度。本文阐述了社区医院内控管理的必要性，分析了现阶段社区医院内控管理存在的不足，并提出了加强社区医院内控管理水平的对策，希望能够有效推动我国医疗事业进一步发展。

关键词：社区医院；内部控制制度；完善途径

近年来，我国社会经济的发展，推动医疗事业飞速发展，这使得社区医院数量、规模都发生了巨大变化。在此背景下，社区医院不断发展，但在实际运营过程中，医院内部管理问题逐渐暴露出来，导致社区医院良性发展受到一定影响。由于医院内部控制体系不够完善，相关制度机制建立不全面、落实不到位，严重影响了社区医院内部稳定性，久而久之，致使医院为患者提供的医疗服务水平、服务效率下降。因此，需要积极引进先进的内控方法，建立健全内控制度，提升内部管理水平、质量，确保医院各项工作有序落实，资源得到最大化利用。

一、社区医院内控管理的必要性

1.加强医院内部管理成效。社区医院在整个医疗体系中扮演着重要角色，具有一定的社会责任。加强内部管理效率是社区医院正常运作的前提基础，实现社区医疗内部资源高效配置，提升整体医疗服务水平，若想提高社区医院内部管理水平，首要任务就是完善内控制度与管理。根据我国医疗制度相关规定，社区医院需要建立符合实际的内控制度，并有效落到实处，主要目的就是通过监管医院相关人员日常医疗行为，避免出现随意挪用医疗资金等违规行为，维护大众利益。在内控管理作用下面，社区医院可以加强管理各个部门，提高医务工作者的工作效率，加强工作人员的责任心，确保医疗工作准确性，进而避免一些不必要的医疗纠纷事件。社区医院从实际情况出发制定内部控制制度，可以进一步提升内部组织运行效率，同时，也有利于增强各部门的沟通，共同推进社区医院发挥出社会效益、经济效益的作用。除此之外，实施高效的内控措施，可以精简医院工作流程，提高工作效率，有助于降低各环节的风险以及损失。

2.保证会计信息真实。社区医院通过实施内控管理，在内控制度约束下，可以实现对医院各经营环节的高效控制，通过严格按照各项工作标准执行工作，再配合审核，有助于提升医院整体会计信息的准确性，更好地为医院各部门开展工作提供有效的数据支持。对于社区医院而言，如果内控制度无法有效落实，将会严重影响到医院内部资源的合理配置，将会给那些别有用心之人趁机挪用医疗资源提供机会。一旦发生此种情况，将会严重扰乱社区医院整体内部管理，非常不利于医疗服务质量的提升，进而引发患者的不满以及其他不良后果。加强社区医院内控管理，利用规章制度严格要求工作人员，从而避免虚假会计信息的情况，确保医院各项工作可以有序开展。此外，社区医院在制定内控制度过程中，可以融合医院各工作部门的实际工作任务、目标，构建医院内部各部门相互监督、相互合作机制，从而控制违规行为。

3.有利于防范风险。加强社区医院内控管理，可以加强医院全体人员的风险防范意识，要求各部门人员针对实际工作内容，建立事前、事中、事后风险预警机制。在实际经营过程中，通过实施全面的经营流程监督机制，从而有效帮助社区医院避免财务风险、经营风险等情况的发生，将社区医院损失降低到最低。在内控管理下，可以帮助医院做好风险防范工作，提升抵御风险的能力。与此同时，也可以更好加强外部风险识别、防范意识，最终保障社区医院医疗资金安全。