内控工作论文范例

摘要:

随着无偿献血的逐步推广，越来越多的人选择献血，同时基于血站特殊的社会性质，保证其血液采集、储存以及供应具有十分重要的意义。但是我国血站的财务管理并没有成熟的模式可以借鉴，在此情况下，血站必须在内部控制体制下加强财务管理，以实现血站管理流程的有序化进行。本论文将基于我国血站财务管理的现状，提出一些建设性的建议与对策。

关键词:

血站;财务管理;现状;对策

一、血站财务管理的问题及现状

(一)资金运用不当

在血站的财务管理体系中，血站的资金的预算使用以及审核报表都归财务部门管理，依据已出台的相关政策血站的资金来源以及分配都相对完善，但是对于资金的投放却没有明确的标准，因此常会出现投放失误，例如业务经费与人员经费未能严格按照预算执行，有相互挤占的情况，当未投放得当或二者不能兼顾时，只能厚此薄彼，从而影响血站的正常管理运作。

摘要：经济全球化在近几十年间不断地发展完善，在我国也出现了越来越多的经济企业为我国的市场经济发展做出了很多的贡献。我国的市场经济再这样的国际大环境下也取得了非常大的发展，但是同一领域下的各个企业之间的利益竞争与贸易摩擦也越来越多。在现阶段我国如此激烈的经济贸易竞争之中，任何一家企业想要站稳脚跟并且还可以获得一个良好的发展，进行企业的内部管理控制是最重要的一项工作。企业的内部控制管理可以说是一个企业最终要的核心工作，一个企业如果想向着越来越好的方向发展就必须做好企业的内部控制管理。而企业内部的管理审计工作就是整个企业进行内部控制管理工作之中最为重要的一环。我国现阶段企业的内部审计情况还存在着很多得不足之处，本篇论文就从我国企业的内部审计方面入手，进行了简要的叙述，简单地介绍了企业内部审计所能起到的重要作用，经过讨论得出了企业加强内部审计工作效果的一些技术手段，帮助企业在今后的发展中可以取得更大的进步。也希望本篇论文可以为企业在今后的内部审计工作之中起到一定的帮助作用。

关键词：内部审计；企业管理；作用

在最近的十几年间，经济全球化进程不断加深，我国的改革开放程度也日趋完善，我国的人民生活水平不断提高，市场经济高速发展，各个行业都进入发展进步最好的时期。在发展进步的同时企业之间的经济竞争也越来越激烈。一个企业要想在如此激烈的竞争之中保全自身还能不断进步就需要从企业自身出发，加强企业的内部审计工作，这样才可以不断地完善企业自身制度，稳定的应对经济竞争风险，在激烈的市场竞争中寻求可持续发展。

一、内部审计所能发挥的作用

（一）规避企业风险

在现在这个阶段，我国市场经济高速发展，企业在获得大量的机遇的同时也会承担一定的风险。各个领域间同行企业的竞争也是日益激烈，企业的发展问题可以说是内忧外患。想要企业能够规避这些存在的风险而更加平稳的进行正常的生产经营活动，这就提现到了企业内部审计的重要性。企业的内部审计工作应该设立专门的审计部门来落实到实处，而不是只是喊喊口号做做样子而已。内部审计部门需要实施的了解企业各方面的运营状况，对企业各个方面都有深入了解，一旦出现了一些问题，必须可以在第一时间制定出相应问题的解决办法并作出处理抉择。

（二）对企业的内控能力进行提升

［摘要］随着近年来我国国力的增强，科研投入逐年增加，疾控机构承担的科研项目也日益增多。内部控制理论作为我国行政事业单位管理的重要手段之一，对内部管理具有控制、评价和监督的作用。将内部控制理论运用到疾控中心管理中，对防控科研管理的风险，顺利推动科研工作具有重要意义。研究采用内部控制理论，对其应用在疾控中心科研管理中的必要性和可行性进行探讨。

［关键词］内部控制；疾控中心；科研；管理

近年来，国家在医学科研的投入逐年增加，疾控机构科研经费也迅速增加，科研实力水平已成为衡量疾控中心核心竞争力的重要指标。科研经费来源渠道多样，包括纵向课题如国家级、省部级、厅局级及单位内部自立课题，以及横向课题，而疾控中心科研管理能力相对不足，给科研管理带来挑战。本研究采用内部控制理论，探讨在疾控中心科研管理中应用的必要性和可行性。

1内部控制理论的发展

内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控［1］。20世纪40年代，国外就对内部控制理论进行了研究；50年代，美国颁布了《会计与审计法》［2］，明确了政府部门应建立内部控制制度。我国从20世纪80年代开始开展内部控制理论研究，2006年国家卫生部颁布了《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》［3］，明确了医疗机构内部控制制度的建立。2012年，国家财政部统一了行政事业内部控制管理规范，明确了内部控制目标，加强了内部控制的力度和方法。2014-01-01实施的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，2016年了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》［4］。上述规定也适用于我国的公立医院、疾控中心等事业单位，可以提高单位的内部控制能力水平，有助于内部管理制度的健全发展，标志着公立医院、疾控中心等事业单位内部控制的开始。

2科研管理内部控制的问题和分析

2.1内控建设重视不足。由于我国医疗卫生机构内部控制制度建设还处于起步阶段，内部控制管理思想意识不强［5］，科研管理部门以及科研课题负责人对内控的重视不足，对内部控制知识的培训学习不到位，意识不到科研管理中的风险以及实施内控的必要性。而且从单位领导到科研管理部门均不熟悉内部控制，缺乏对科研管理内部控制的顶层设计，不能真正使用内部控制原则来指导科研管理。

摘要：本文从农村信用社内部审计工作实际情况出发，分析内部审计存在六个方面的不足，并提出加强审计文化建设、转变内审理念、完善审计系统的功能、强化审计结果运用、制定具有激励性考核办法等具体措施，最终达到通过完善内部控制制度、防范风险、避免损失等实现内审增值功能。

关键词：信用社；内部审计；审计增值

近年来，随着农村信用社改制农村商业银行的进程加快，内部审计在风险管理、内控合规和公司治理方面发挥的作用越来越重要；但在金融监管趋严、银行间竞争加剧、互联网金融冲击、金融创新等形势下，内部审计也显现出难以适应新要求、新变化的情形，改进内部审计存在的不足，实现内审增值功能势在必行。

一、农村信用社内部审计存在的不足之处

（一）内部审计受重视程度不够。部分农村信用社存在“重业务、轻管理”情况，对内部审计不够重视，主要表现为：一是虽然按照《商业银行内部审计指引》配足了人员，但存在人才结构失衡、专业能力胜任不强等问题；二是内部审计长期规划内容不明确。

（二）县级行社自主性差、审计重点不突出。市县级农信法人机构是内部审计主体，在提升内部审计独立性和有效性发挥着基础作用，但部分机构审计部门主要以落实上级审计任务为主，未能从自身发展需求、重点业务、高风险领域等角度考虑开展自主性审计，在一定程度上造成了审计重点不突出，未能充分发挥市县级行社自身“免疫功能”，定位存在偏差。

（三）审计方案更新不足、难以识别新风险。审计工作方案是内部审计人员开展现场审计的重要依据，内部审计人员根据审计工作方案开展工作，其中审计工作方案检查内容起到了风险识别作用，对审计效果有着决定性作用。随着农村信用社各项业务发展、新业务的出现，新的审计方案往往是在以前方案基础上进行修改、更新、增加内容等方式制定出来，这样制定的审计方案可能存在的问题：一是原有业务已更新，风险点已改变，但方案内容未跟着更新；二是新业务的出现，审计工作方案未包含新业务带来的风险点或涵盖不全面，造成审计人员出现不适应或难以识别新业务带来的风险。

随着科学技术高速发展，各行业都在高速发展。企业领导者需要不断提高自身专业能力，创新经济管理活动与内容，提高企业在市场上的竞争力。文中以企业领导经济管理为着手点，分析企业经济管理的重要性，探讨创新与实践企业领导经济管理的措施。企业领导经济管理的主要过程就是创新实践，在推动企业发展与进步方面发挥着重要作用。企业领导经济管理创新实践，需要将创新与管理融合起来，提高经济管理工作的实效性。需要企业领导及时创新经济管理理念，选择合适的切入点，推动企业可持续性健康发展。

一、企业领导经济管理问题的成因分析

（一）领导经济管理制度的不完善。企业领导经济管理制度不完善，直接影响到领导经济管理效果。制度不完善体现在多方面，如员工管理制度不完善、经济管理权责制度不完善等。造成一线员工专业技能不足、整体素质偏低，对管理规定落实效果不佳，造成运营管理问题出现，影响到企业生产运营。此外，企业运营管理时涉及到原材料采购、产品管理等内容，如果权责规定不够细致完善，一旦出现工程问题，无法根据规定找到责任主体，实际中出现各方推诿扯皮，造成不同程度的经济损失。

（二）领导经济管理技术理念落后。领导经济管理过程中对科学技术有着较高依赖。当前我国社会已经步入信息化时代，领导经济管理时需要及时调整，引入新的技术方法。但实际中管理技术较为落后，没有及时引入专业的经济管理设备，造成领导经济管理落后，不猛满足实际需求。当前，企业运营管理时需要根据相关步骤进行。但实际中管理理念较为粗放，没有按照要求安排。这些问题的存在也直接造成运营成本增加。

（三）经济数据资料处理不理想。一些领导人员混淆经济概念，日常工作中不能熟练掌握经济知识点，当面对大量数据资料时无法妥善处理，或是选择的统计方法不合适，直接造成统计处理不当，甚至造成决策失误。如，选择的样本缺少代表性。统计分析应用时，需要从总体中选择具有代表性的部分，要根据研究内容选择合适的样本，根据随机抽样原则选择样本，保证样本原则的代表性。经济统计分析的应用效果直接受到人员素质素质的影响，这对经济管理人员专业素质提出更高的要求。实际工作中要求经济管理人员拥有扎实的理论基础，还可以具备相应的丰富经济知识，方便经济统计工作的开展。但实际情况不理想，部分经济管理人员不愿意主动学习，喜欢钻营，造成整体素质偏低，无法顺利完成经济管理项目。

二、企业领导经济管理的创新和实践分析

（一）建立健全财务会计与管理会计融合制度。企业会计工作质量，直接关系到企业工作人员的切身利益，因此要提高对其重视度。可以在企业内部搭建会计管理工作组，由单位领导牵头担任组长，纳入人事部门、会计部门、后勤部门等骨干精英，搭建成本核算小组。根据企业实际情况确定会计岗位及分红，每个岗位至少两名，起到相互监督的作用。另外，各科室也需要监督内部成本核算情况，顺利实现完善企业会计组织框架的目的。企业对项目成本、部门成本等核算需求越来越高，要想达成这一目标就需要重视会计单元划分工作。同时，根据企业人员配置情况调整一人身兼多职的情况，以会计为基础结合企业新会计制度，提高人力资源调配的合理性，降低人力资源成本。同时将同一环节中身兼多职或付多分责任的人员，可以根据工作内容与实际情况确定分摊核算单元。对企业会计管理中所涉及到的部门和员工进行明确，细化其职责和工作内容，提升管理要求。按照当前“一岗双责”的发展要求，对成本核算管理中的直接负责人、主要负责人和第一负责人等进行明确，对各自职责范围、权限等进行详细划分，保证所有分工、职责都能明确到个人，将责任细化和落实。推进财务会计与管理会计融合的基础，就是提高会计信息资源共享效率，有助于改善现有会计信息资源共享不足的情况，借助信息技术提高共享效率。需要搭建高效的信息链接机制，奠定财务会计与管理会计信息共享的准备，信息化环境下无论财务会计或管理会计都可以借助信息技术优势，实现两者信息共享；另外，借助信息技术改善传统的财务会计工程方式，实现与管理会计活动的有效对接。同时，还可以利用大数据、云计算等等技术提高财务信息的处理效率，实现两者会计信息的共享。推进会计部门之间的职能转型，实际中很多企业没有单独的会计部门，日常由财务部门承担会计工作内容，造成实际中存在部分工作内容界定模糊的情况，影响到财务会计与管理会计工作的融合。因此，企业要根据实际情况，逐渐剥离财务部门中关于会计工作的内容，虽然进行职能划分，但管理还是需要统一进行的，提高财务会计与管理会计融合质量。

摘要：医院药品物资使用频率高，而且品种繁杂，导致会计采购和库存管理方面经常出错，容易造成账实不符，供求错位，所以必须要实现数据化管理，即通过第三方开发专业软件提升管理效果。本论文针对现阶段药品物资会计采购以及库存管理中存在的问题，找到致因，在此基础上形成“互联网+”管理模式，确保管理的精准，降低浪费和资金占用，提高医院的经营水平。

关键词：医院药品管理；药品物资采购；库存管理

前言

因为医院药品物资采购和库存管理非常复杂，有必要对其展开专业研究。笔者认为将研究重心放在相关工作当中存在的问题方面，找到导致这些问题的深层因素，对于改善此类工作效率具有积极意义。故此，本论文便形成了三部分内容：第一，药品物资会计采购即库存管理对医院的重要性；第二，现阶段相关工作存在的问题；第三，建立信息系统实现“管理会计采购”工作模式。以下对三部分内容予以详细论述。

一、药品物资会计采购及库存管理对医院的重要性

之前医院系统药品物资会计采购及库存管理，是以财务会计为主的管理方式，主要针对的是货币信息，而今因为医院处在复杂的竞争环境中，此方面工作需要从传统财务会计管理方式向管理会计转变，后者精于整合信息挖掘信息降低经营风险式。在管理会计思想之下，医院药品物资采购和库房管理的重要之处体现两个方面：第一，涉及到了医院资产资源管理，科学管理方式会降低医院管理成本。医院药品物资包括了中西成药以及各种资源设备，它们是维持医院开展业务的保障，所以必须对其进行严格的会计管理，要让动态会计技术在采购和库存管理中得到应用，实现药品和物资的及时供应，同时又不挤占医院现金，降低医院经营风险。第二，对于整个医疗行业来说实现良好的会计采购和库存管理是实现资源整合，确保整个行业健康发展的关键。否则会导致不同地区医院或者同地区不同医院资源配置差异过大，给患者或者给当地人民群众健康带来潜在的风险[1]。在未来医院整个行业要进行资源整合，医院之间既是竞争关系也是合作关系，科学合理的管理物资便决定了其核心竞争力强弱，也决定了整个行业的经营状态。甚至于在外来能否和先进国家医疗系统达成合作，形成技术交流与，也决定于对药品物资的管理水平。

二、现阶段相关工作存在的问题

摘要:

我们此次主要通过对基层预算管理工作中存在的问题进行细致的分析,并站在基层预算管理的角度,从管理会计、内控制度以及信息化等多个方面在工作实践中的现状,分析了基层单位预算管理中存在的问题,并提出了改进预算管理水平的认识和改进意见。

关键词:

基层管理;会计预算;管理;分析;研究;对策

一、预算管理概况

我国的预算改革是从2000年开始实施的,作为国家财政支出管理中的重要组成部分,取得的效果也是非常冥想的,但是会计预算管理在基层单位中还是出现了很多未能够及时解决的问题,像在会计预算中经常会遇到的预算编制质量问题,预算执行力问题,约束力问题,这些问题的出现会使基层单位很难通过预算管理来提升自己的实际管理水平和整体效率,形成上述问题的因素非常多,不仅有内部因素,也包含了外部因素,在单位发展的过程中,制度的确定与实际落实之间的差异也会导致上述问题的出现。

二、预算管理困难的主要原因分析

摘要：改革开放持续深入，全球经济一体化步伐加快，国内外市场风险复杂变化，企业之间的竞争更加激烈，企业负责人、经营者应当认识到新时期内部控制和风险管理对于企业各项决策执行、经营生产活动正常进行的重要意义，重视对外部风险和内部风险的监督、评估，制定风险预警、风险应对的方案，保护企业的生产活动、经营组织活动正常实施，保护企业的资金安全，实现利润增长。研究者将结合个人从事企业内部控制和风险管理的工作实践及相关经验，分析新时期国内企业内控和风险管理工作中的不足与问题，总结新时期国内企业内控和风险管理的策略及要点，提出新时期企业内控和风险管理的几点建议。希望以此篇论文为同行业者提供参考和学习借鉴。

关键词：新时期企业；风险管理；内部控制策略

新时期背景下，国内企业拥有了更多的发展机会，更广阔的发展空间，更宽松自由的市场环境，一方面企业需要继续提高产品的科技价值，另一方面企业应在法律、政策授权许可范围内享受税收优惠、政策优惠和其他红利，加强对内控和风险管理机制的完善，为企业日常生产、各部门组织活动、经营策略的顺利实施提供保障，带领企业员工学习和树立内控与风险管理的知识理论和意识观念，防范资金风险和财务风险，提高企业资金利用和回收的效率，促进企业良好长远发展。

一、新时期国内企业内控和风险管理工作中的不足与问题

（一）风险管理工作中的不足与问题。第一，项目风险管理工作中的不足与问题。实践观察发现，国内一部分大中型企业、集团企业组建了税务部门、项目投资部门、法务部门对项目投资风险加以控制，能够及时发现项目风险管理工作中存在诸多问题。但是中小型企业的资金不足、经济实力和经营规模有限，没有足够人员和预算去设置诸多项目风险管理部门，也不能利用、收集项目风险管理相关的信息数据，仅仅能依靠信息管理、成本管理、账目报销管理等简单手段对项目风险加以控制管理，不能发现内控和风险管理工作中的实际问题并加以解决。第二，方案制定中的不足与问题。项目管理方案的合理设计，对于降低风险、防范风险起到非常大的积极作用，但一些企业在实践中随意设计项目管理方案，忽视了项目方案制定中存在的风险因素，增加了企业遭遇危机和风险的概率。除此之外，有的企业在项目管理方案的制定过程中，没有做到一切从实际情况出发，没有结合企业的经济水平和其他现实条件，导致项目管理方案的不能执行或者执行结果不理想。第三，风险管理分析与结果反馈中的问题与不足。为了保证内控与风险管理的目标实现，需要定期对风险管理方案、风险管理结果进行分析，反馈其中的问题，提出优化改进的建议，使内控与风险管理效率得到提升。但现实中，个别企业在内控与风险管理工作中存在懒惰依赖心理，长时间沿用同一种风险管理策略和模式，没有思考内控和风险管理工作中是否存在方法不当、需要改进调整的地方，造成企业内控水平较低，监督能力不足。

（二）内控工作中的不足与问题。实践中，一些企业在内部控制工作中片面侧重于企业成本管理和预算控制，只加强了对企业资金、花费等费用的管理限制，但是忽视了对内部控制理论的宣传和学习，忽视了不同部门之间的有效沟通和交流互动，忽视了信息在不同部门之间的共享，没有调动起企业员工的工作积极性，没有建立绩效评价和奖惩考核制度，不利于企业内部控制工作的顺利开展。

二、新时期国内企业内控和风险管理的策略及要点