内部控制管理范例

摘要：

在医院的发展过程中，加强资产内部控制管理，不但有利于提高各种资源的有效利用率，还能实现医院资产的最优化配置。因此，本文就以资产清查为契机完善医院资产内部控制管理进行探讨，以进一步提升医院资产内部管理水平。

关键词：

资产清查；医院；内部控制；管理

0引言

随着我国医疗卫生体制改革力度的不断加大，医院内部控制管理机制变得越来越完善，因此，注重医院资产管理体系的进一步完善，并以资产清查为重要契机进行全面审查，对于推动我国医疗卫生事业的长远发展有着重要意义[1]。

1当前存在的相关问题

摘要：财务会计内部控制管理的有效监督是促进企业发展的关键，企业应结合供给侧改革的相关政策，针对财务会计内部管理控制存在的问题提出具体措施。本文围绕完善财务会计内部控制制度，建立合理内部控制体系、增强财务会计内部控制管理意识、加强对财务会计内部控制执行力度的监管、提高会计人员的综合素质四个方面展开讨论，从而实现财务会计内部控制管理水平不断提高的目标。

关键词：供给侧改革；财务会计；内部控制管理

前言

随着供给侧改革的进行，对企业的发展产生了一定的影响，考虑到财务会计内部控制管理的水平是提供企业准确财务信息的关键，企业应顺应改革的发展加强对财务会计内部控制管理的监督。目前企事业单位的财务会计内部控制管理仍然存在一定的问题，本文在分析存在问题的基础上，提出了相应的解决对策，从而实现企业的稳定发展。

一、财务会计内部控制管理存在的问题

财务会计内部控制管理工作的顺利进行是实现企业稳定发展的基础，当前财务管理工作还存在一些不足，包括以下几个方面，企事业单位对财务管理工作的重视度不够；财务会计内部控制监督机制不完善；财务管理专业人才的缺乏。虽然一些企事业单位意识到财务管理制度的重要性，但是企事业单位仍然存在制度形式化的问题，没有将制度与实际工作有效结合，从而无法发挥出制度的作用，同时，一些员工没有意识到财务管理工作意义，单纯的将工作当成任务来完成，导致工作效率差；由于财务管理监管制度的不完善，导致员工为了个人私利进行违法行为的现象时常发生，不利于企业的发展；专业人才的缺乏也是目前财务管理工作中的重要难题，不仅掌握财务会计知识，还精通管理工作的综合能力强的员工少之又少，造成了财务管理工作无法顺利进行的缺陷。

二、供给侧改革下加强财务会计内部控制管理的措施

一、高速公路财务内部控制管理策略

1.建立健全财务内部控制管理制度

通过以上的分析了解到，当前高速公路财务内部控制管理制度存在很多的不足，对高速公路的经营发展造成极大的影响，对此，应建立健全财务内部控制管理制度。首先，应完善管理费用的内部控制制度，并将制度严格的执行下去，尤其是对工作人员的工作行为进行有效的约束，需保证工作人员严格执行相关的工作事项，避免出现不规范的财务行为发生，从而保证高速公路财务内部控制管理的有效性。其次，财务内部控制管理工作应实施责任制管理制度，将高速公路财务内部的各项责任落实到每个会计人员身上，并提升会计人员的职业责任感，以确保高速公路财务内部控制管理的有效性。

2.建立健全财务内部控制考核机制

科学的考核机制能够有效的对高速公路财务内部控制管理实施的情况进行全面的评价，而由于一些地区的高速公路财务内部控制考核机制的不健全，甚至是缺乏考核机制，也使得整体高速公路财务内部控制管理效率不高，针对这种情况，作者认为应建立健全财务内部控制考核机制，这样才能切实有效的对高速公路财务内部控制管理工作进行不断的改进和完善。考核机制的建立应从高速公路实际的发展情况出发，当然，由于各个地区的高速公路发展情况不一，也使得财务内部控制考核存在很大的差异性，这无疑是给高速公路财务内部控制管理工作增加一定的难度，因此，在完善考核机制的过程中，要将考核机制落实到实处，并对当前不同地区高速公路财务内部控制管理实施的情况进行相应的评价，实施差异化的考核，对提升我国整体高速公路财务内部控制管理工作的效率都有着极大的作用。另外，相关领导人员应将财务内部控制重视起来，尤其是对费用的管理，高速公路的发展需要大量的资金作为支持，为了避免资金浪费的现象，应将费用列为财务内部控制的重点，对提升财务内部控制管理质量有着极大的作用。

3.加强财务内部控制的成本管理

通过以上的分析我们了解到，在以往高速公路发展的过程中，财务内部控制中在成本管理方面存在很大的不足之处，尤其是在成本预算、成本估计等方面还欠缺合理性，对此，应加强财务内部控制的成本管理。首先，应加强高速公路成本预算工作，结合当前高速公路的发展情况以及未来的发展趋势等做出科学合理的预算，不断的降低高速公路的成本，利用最小的成本发挥出最大的效益，推动高速公路事业的迅速发展。其次，高速公路在发展建设方面，应结合实的考虑，尤其是确保建设成本的真实性，避免出现建设成本与实际建设不符的现象，加强对建设成本的监督管理，保证各项资源、资金等都用在“刀刃”上，将其作用充分的发挥出来。另外，为了更好的实现高速公路内部控制管理效果，应不断的加强成本管理中的费用核算工作、索赔工程的成本核算工作等，尤其是高速公路建设发展中涉及到的工程材料费、工程人工费、工程机械费等方面费用，不仅要对其做好控制管理工作，同时应做好相应的存档，并将其作为工程经济费用的可靠依据，从而有效的提升高速公路财务内部控制管理工作效率。

摘要：随着我国国民经济的高速发展，企业在经营过程中所面临的竞争环境日趋激烈化，企业若想在复杂激烈的市场竞争中始终处于不败之地，必须进一步完善现代企业管理模式。本文以财务内部控制为研究视角，首先分析企业财务内部控制的基本原则和现代企业财务内部控制管理工作中存在的问题，进而探讨推动财务内部控制工作水平推升的策略。

关键词：企业财务；内部控制；内部控制管理

面对复杂激烈的市场竞争，传统的财务内部控制管理制度已经不能适应现代企业的发展，为了实现企业的健康可持续发展，相关人员必须全面意识到提升内部控制管理水平的重要意义。虽然随着现代企业管理制度的构建，财务内部控制管理水平有所提升，但是受到多方因素的影响，我国企业内部控制在实践中仍然存在一系列问题。基于此，笔者针对现代企业财务内部控制管理的研究具有现实意义。

一、企业财务内部控制的基本原则

企业财务内部控制是现代企业经营管理的关键，是企业资产安全和高效运行的重要保证，是提高财务信息质量的必要条件，能够推进企业各项生产和经营活动有序进行，降低各项费用，达到企业利润最大化。因此，企业应该根据自身的实际情况，建立健全符合国家法律法规、适应外部经济环境和企业职能调整、成本效益合理的财务内部控制管理机制，并且贯穿企业的生产经营管理始终。企业建立健全财务内部控制管理机制应该遵循以下四项基本原则：

（一）合法性原则

合法性是企业建立内部控制管理体系的基本前提，若企业不遵守国家相关法律法规，内部控制脱离法律轨道，最终将造成企业面临巨大的法律风险和承受大额的经济损失。因此，企业必须以国家法律法规为准绳，建立健全企业的财务内部控制管理体系。

摘要：严格的内部控制管理是医院经营活动合法合规运行的重要保障，也是医院资产安全和有效使用的必要条件，有利于保证医院相关信息的真实、完整，使医院有效防范舞弊和预防腐败。本文将从分析医院内部控制管理的现状入手，找出内部控制管理主要存在的问题，并结合医院的具体情况，试图提出促进医院内部控制管理完善的措施和建议。

关键词：医院；内部控制；建议

1医院内部控制管理的现状

1.1缺乏详细的操作指导和流程图

按照2006年6月国家卫生健康委原国家卫生计生委《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》（卫规财发[2006]227号）文件规定，目前各医院均结合自身实际情况和内控管理工作的具体要求，制定了具体的内部控制管理办法，并相关内部控制管理制度。其中重点围绕预算控制、收入控制、支出控制、货币资金控制、药品及库存物资控制、固定资产控制、工程项目控制、对外投资控制、债权和债务控制、财务电子信息化控制、监督检查等方面对医院内部控制作了具体要求，并逐渐建立起较为健全的财务、审计等方面的规章制度及岗位职责。内部控制制度体系已初步建立，但医院仍存在无标准化的操作指导和流程图，员工入职或轮岗时，仍依赖人员间的口口相传，效率低的同时无法保证所有关键内容准确传承。另外，医院内控手册未，关键风险控制点未全面识别和有效控制。

1.2未充分发挥内部控制组织机构作用

目前绝大多数医院均成立了内部控制组织机构，如领导小组、工作小组、评价与监督小组。小组成员充分包括了医院院长、党委书记等干部，同时涵盖纪检、院办、设备、总务、基建、药剂、信息等部门负责人及相关工作人员，负责医院内部控制工作的协调组织及计划实施。但内部控制小组如充分运行内部控制整体系统，需要付出很大的人力、物力等成本，同时所有成员会议时间较难协调，因此部分医院并未充分发挥内部控制组织机构的作用，年度重点工作里也可能无内部控制管理工作的安排。

摘要：在现今的社会中，我国的经济发展不断提升，企业数量也在不断的增加，在企业的管理中，提高企业的内部控制管理水平成为其中的重点和关键，但是，在科学技术和信息技术不断提升的今天，大多数的公司在进行内部控制管理中都遇到较多的问题，因此，加强对企业的内部控制管理就成为其中的重要内容，文章从PMO概述、PMO的必要性以及PMO下的企业内部控制管理问题方面进行简要的分析和研究，进而为企业的内部控制管理提供更多的经验，推动企业的发展和进步。

关键词：PMO；内部控制管理；问题分析

随着我国经济的发展和进步，企业的管理水平也在不断的提升，而在企业的内部控制管理中，大多是以项目管理办公室（PMO）为核心，为提高企业内控能力而提出的具有实用意义的措施。故此，通过借助PMO项目管理方法对企业进行管理，在企业项目组合管理上进行调控，提高企业的内部控制管理水平。

1PMO概述

1.1简介

所谓的项目管理办公室，就是在进行企业的发展中，作为企业管理组织的核心部门，以组织的发展战略、资源的有效配置和项目间、项目与部门间的协调为目标，对组织范围内的所有项目进行控制和管理，并通过与企业其他职能部门的协调沟通，确保项目获得足够的资源，在企业战略的指导下，以实现既定的目标，进而提高企业的管理水平。

1.2特点

摘要:医院财务内部控制管理是医院经济管理的重中之重，直接关系到经济管理水平以及管理效果，是医院健康高效发展的重要措施。随着医改的不断深入，现代医院面临竞争更加激烈，各级医院既要谋求提升经济效益以满足自身发展需要，又要兼顾社会效益服务社会大众。医院财经管理在整个医院管理中占有相当重要的位置，有效开展财务内部控制管理，是不断优化财务经济工作的重要举措，挖掘内部潜力、指导医院经济活动顺利实施的方向盘。本文针对医院财务内部控制管理中存在的问题进行分析，提出优化对策措施。

关键词:医院;财务内部控制;管理;措施

随着我国经济高速发展，医疗行业进入快速扩张和集团规模化发展阶段，大型医疗体和航母型医院不断涌现，广大市民对医疗服务提出了更高的要求，市场竞争也越来越激烈。本文从优化医院财务内部控制管理措施出发，分析医院管理存在问题，提出优化对策措施。

一、医院财务内部控制管理存在的问题

(一)医院缺乏内部控制管理意识

医院管理“重医疗轻后勤”的观念普遍存在，尤其是在公立医院系统。我国医疗卫生体制在不断改革发展，医院质量管理也逐步提升，但财经管理没有太大的变化，传统财经模式、管理手段不适应发展暴露出的问题越来越多。医院管理者主要将工作的重点放在提升医疗服务水平以及经济增长指标方面，忽视了医院财务内部控制管理。医院财务管理存在人员整体能力不足，专业素养较差，导致从管理层到执行层面缺乏对内控管理重要性的认识。不少医院财务工作停留在数额计算以及项目记录方面，忽视了内控管理工作，进一步增加了财务风险，不利于资金的合理利用。

(二)医院缺乏有效的内部控制制度

【摘要】工业企业由于受到传统制造思维的影响比较深远，因此在内部控制管理方面存在一些问题，主要表现在会计信息质量、内部控制制度、风险控制水平、内部监督机制等方面。要加强工业企业内部控制管理，应提高会计信息的准确性与有效性、健全企业内部控制的制度建设、构建全面的企业风险管理机制、加强内部控制的监督功能。

【关键词】工业企业;内部控制;管理

一、研究背景

内部控制主要作用在于保证企业资产利用的安全性、财务信息的真实性以及财务数据的精确性，为切实实现企业经营管理的宏远目标，现代化企业需要采取有效的内部控制管理措施。工业企业的发展势必会牵涉越来越多的财务问题，内部控制管理必须逐步提上日程。针对目前工业企业的发展现状，如果不实施有效的内部控制机制，企业将会出现发展瓶颈。因此，工业企业应针对内部控制管理的不足找到合理化建议，通过完善内部控制机制，进一步加强企业风险管理，减少经济损失，提高整体效益。

二、工业企业内部控制管理存在的问题

（一）会计信息质量问题

从目前来看，部分工业企业在会计信息质量方面存在一些问题，概括而言就是会计信息质量普遍较低，出现了诸如会计信息失真、会计舞弊以及会计假账等问题。这些问题的出现，不利于企业决策者全面、真实地了解企业发展现状特别是财务状况，也不能满足企业相关利益群体对企业的投资和预期。会计信息质量的低下，不同程度地降低会计信息的使用价值。具体问题具体分析，会计信息质量较低的主要原因在于几个方面：首先，工业企业高层不重视内部控制工作；其次，企业内部财务会计人员分工不够明确，职责不清晰；再次，企业内部缺乏完善的财务会计工作流程；最后，企业从事财务会计工作的相关人员综合素质偏低，在业务上、职业道德上出现一些违法乱纪现象。