内部稽核范例

摘要：财务共享中心的建立在中国逐渐兴起，各行各业正火热地开展财务共享中心的筹备、部署和建设工作，其中资产规模巨大，涵盖多种建设经营业务的轨道交通企业集团也投入到财务共享的初级建设阶段。在初级建设阶段，财务共享中心虽然面临着架构搭建、人员整合、流程再造、内部管理等多种建设和优化任务，但内部稽核工作也是必不可少，其重要性尤为突出。主要表现在，对内既要保证共享服务质量和效率，防控财务风险，对外也可应对各类财务审计和相关监管部门的业务质量检查。

关键词：财务共享建设;内部稽核

一、财务共享内部稽核的定义

内部稽核是财务共享中心内部形成或者组织专业小组或团队，根据财务政策法规以及企业集团内部的管理制度，对共享处理的单据、流程或提供的成果进行事前、事中、事后的检查，并提出纠正或整改意见的工作。

二、轨道交通企业集团财务共享内部稽核问题

(一)业务审核风险

企业集团业务范围普遍广泛，对于轨道交通企业集团，主要业务范围包括建设、运营、物业经营及其他多种经营业务，行业跨度比较大，风险控制要点不一，必然会给财务共享业务审核带来巨大的风险。企业集团管理架构和体系相对完善，管理规章和流程众多，但也正因为制度太多，但制度之间融合度不高，致使局部的内控环境流于形式，未能按照制度规定进行落实。集团内部的架构体系庞大，也导致信息与沟通机制存在一定的滞后性，且对于制度的思想和精髓未能完全传达到位。纵观财务审核的历史，企业集团内部形成“财务审核只是财务的事，跟业务没关系”的惯性思维，而结合现代管理会计和财务共享的发展，风险控制环节不仅仅靠财务审核，而应该是将审核要点和风险控制前移至前端业务，提升业务的规范性，并且同步加强前端业务基础信息的业务审查职责。随着企业集团业务的不断扩张以及外部政策环境的不断变化，财务共享在业务审核中需关注的风险点会越来也多，在实际工作过程中难免出现纰漏。

第一篇

一、加强企业内部控制和内部稽核的重要性

(一)有利于扩大企业经济效益，完善企业资金管理

企业1加强内部控制和内部稽核有利于实现资金的集中管理，不仅可以减少财务风险发生的概率，还能最大限度发挥资金的价值，提高资金的利用效率。内部控制和内部稽核可以加强对企业流动资金的分析，推行目标成本管理制度，构建全员成本控制体系，不仅可以完善企业的内部控制和内部稽核，也有利于内部控制制度的落实。

(二)有利于企业走可持续发展道路

提高企业的内部控制和内部稽核，对企业有深远的意义，可以促进企业在重视经济管理的基础上，重视自身的财务管理资金管理功能，从而充分调动企业的可利用资源，走全面协调可持续发展的道路。效率与公平是做好财政管理的基本要求，把企业的资源进行整理，然后重新合理分配，优化企业收支结构，保证收支平衡，有了良性的收支关系，才能保证企业走可持续发展的道路。

二、企业内部控制和内部稽核的不足

第一篇：医院财务会计制度措施分析

一、医院财务会计制度下医院内部控制制度存在的主要问题

（一）没有充分认识到医院财务会计管理内部控制体系的重要性

目前，较多医院的管理人员都是来自临床、教学等多个岗位，虽然他们拥有比较高超的医学水平，但没有比较丰富的管理经验，使得他们没有充分认识到医院财务会计管理内部控制体系的重要性，从而忽略财务管理相关工作的有效落实。在医院的正常运行中，医院财务会计颞部控制没有和医院业务管理很好的融合在一起，使得医院财务会计内部控制体系得不到比较完善的构建，给医院经济效益增长带来一定影响。

（二）医院财务工作人员综合素质水平不够高，审计制度不健全

根据相关数据统计，医院财务部门的相关工作人员有少部分不是会计专业毕业，没有通过正式的会计培训就直接开展会计工作，导致医院财务工作人员出现综合素质水平不高、业务能力整体不强等情况下，最终无法有效实现医院财务会计内部控制。与此同时，内部控制管理中的审计制度还不够健全，在医院投资、各种经济活动中没有充分发挥监督作用，从而影响医院财务会计内部控制体系不断完善，给医院长远发展带来极大影响。

（三）医院内部控制信息系统还不够完善，财务管理水平不够高

1、提高会计人员业务素质，加强会计队伍建设，是做好医院财务管理工作的有力保障

只要医院财务管理工作不出现严重违规违纪问题，就会出现干好干坏一个样的现象。缺少评价和监管，导致财务管理水平难以提高。其次，医院财务管理人员缺乏交流学习，会计人员的专业继续教育也多流于形式，很难真正学到对提高财务管理水平有用的知识。要想真正提高会计人员的业务素质，笔者认为，政府和卫生主管部门不仅要加强对医院财务的监督检查，制定医院财务评价标准，开展财务工作评比，促使医院财务管理更上一个新台阶；还应积极推广医院财务先进管理经验，加强财务人员之间的交流学习。拥有一支高素质的会计人员队伍，对财务管理水平的提升有着不可或缺的作用。

2、加强会计基础工作，建立健全医院各项财务管理制度是做好医院财务管理工作的核心

笔者认为，医院财务管理基础性工作包括以下几个方面。

2.1收入的管理

要在执行国家医疗服务价格政策的前提下，合理组织好医院的各项收入，按规定的标准收费，做到不多收，不滥收，不少收。从财务管理角度，笔者认为，组织好医院的收入要做好以下工作：①做好物价管理人员和各科室记账人员的医疗收费标准培训工作。目前在大多数医院，各科室记账人员是由护理人员兼任，她们没有进行过系统专业的培训，因而记账可能存在一定的随意性。建议对各科室配备专职收费人员，定期进行培训，正确理解和掌握医疗收费标准，是组织好医院收入的前提。②加强对收费的监督管理。医院物价管理部门应定期对收费标准的执行情况、记账的准确性进行监督检查，及时发现收费过程中存在的问题并加以解决，从而保证收入的真实性、完整性和及时性。

2.2费用支出的控制

第一篇：新财务会计制度医院成本核算

摘要:

在医院发展过程中积极进行医院成本核算具有重要意义，对于医院财务管理也具有一定的促进作用。随着新财务会计制度的实行，传统的医院成本核算方式已经不能满足医院发展的需求，因此，在新财务会计制度下医院成本核算成为目前大家关注的主要问题。本文主要通过对医院在新会计制度下进行医院成本核算进行研究分析，并且提出了本人的一些相关意见，希望能够保证医院成本核算的合理性，促进医院发展。

关键词:

新会计制度；医院；成本核算

在我国医院发展过程中，积极进行成本核算具有重要意义，能够有效增强医院的竞争力。通常来说，成本核算在医院财务管理中占据着重要地位，是医院工作的重要构成部分。因此，积极强医院成本核算的合理性，能够维护医院日常运行。但是，随着医院的不断发展，传统的财务管理制度已经不能满足医院发展需求，在新财务管理背景下，如何促进医院成本核算的科学性，成为了大家广泛关注的问题之一。

一、新财务会计制度下医院成本核算简述

一、我国住房公积金财务管理中存在的问题

1、住房公积金的使用管理不规范

住房公积金是机关、企业、事业单位以及其他社会团体为职工缴纳的住房长期储备金，缴纳住房公积金的单位既包括国家机关、事业单位、国企也包括普通私营单位、外资企业、集体企业、社会团体。在实际住房公积金的使用管理中，各地政府没有形成统一的标准和程序，导致住房公积金存在国家机关、事业单位与企业使用政策不同，国企与私企使用政策不同，出现了不公正的局面。许多地方的住房公积金管理中心没有形成有效的内部管理责任制度和审计制度，对住房公积金的管理松散，甚至将公积金推向股票、证券市场，存在较大的风险隐患，不仅可能给住房公积金管理中心带来巨大的损失，更会给民众带来巨大的经济损失。

2、住房公积金财务管理信息化水平低下

近年来网络信息技术的快速发展的背景下，财会信息化管理进程推进十分迅速，财会行业呈现出会计电算化、信息化、网络化、智能化的趋势。而我国住房公积金财务管理的信息化建设水平不高，许多地区的住房公积金管理中心未能实现企业信息化管理和会计信息化进程的推进。还有部分地区的住房公积金经营管理理念落后，即使有能力实现信息化，却对信息化推进的意义认识不够，只注重眼前利益，对财务管理信息化给住房公积金体系带来的长久的效益视而不见。而随着住房公积金覆盖规模和普及规模不断扩大，住房公积金财务管理的工作量不断增大，才发现由于会计信息混乱和会计信息沟通不及时，导致财务管理混乱，严重制约了住房公积金的推广和应用，降低了住房公积金的使用效率。

二、提高我国住房公积金财务管理的途径

为了切实规范住房公积金的财务管理制度，解决住房公积金财务管理过程中存在的诸多问题，应保证住房公积金规范管理、合法使用，便于群众监督，使更多的民众享受住房公积金带来的利益、福利，因此提高我国住房公积金的财务管理水平具有重要的现实意义。

摘要：伴随我国创新型国家的构建，高校逐渐担负起创新浪潮中最为关键的驱动力，作为科研项目的核心力量，高校的科研经费也日益渐长，为了确保高校在科研经费管理模式的运行机制是科学合理的，有必要意识到高效率地管理科研经费对高校科研的进步是十分关键的，对此，高校领导要结合高校科研发展的需求，建立合理的科研经费管理模式和运作体系，本文就分析了高校科研经费的管理制度和运作方式。

关键词：高校科研；经费管理；运行机制

在高校进行科学研究时，经常忽视了科学经费的研究，一般来说，在科研经费的分配过程中，它会受到相应制度和某些特征等因素的制约，从而导致一些政策难以实施，加上缺乏良好的灵活性，就导致高校科研经费容易处于紧张的状态，对此，管理人员有必要在审计工作过程中确实做好，以便可以更科学地使用这些资金。

1关于高校科研经费管理相关概述

1.1高校科研经费管理概念。伴随中国通过科教兴国战略的执行，很多企业给予高校的科研经费比例也随之增多，通常而言，高校科研经费的核心来源一般包含了科学技术部门，财政部门以及企事业单位等，其中高校的财务部门负责预算执行的管理，例如科研经费的核算和支出的审查等工作，而项目管理人员则需根据科研项目的预算来科学地支配这笔资金，在项目完成后，审计单位需要有关项目资金审计明细报告，同时项目验收单位按照项目完成报告以及审计报告评估并验收该项目的实施情况。现阶段高校科研经费的收支管理环节是由经费提供部门负责项目经费的预算审批以及预算分配；高校财务单位对科研资金进行收支以及监督管理；项目管理人员负责对科研项目预算的制定，以及对项目预算的落实；预算决算审核等方面则由审计部门负责。

1.2高校科研经费主要来源以及构成。从现阶段学校的研究经费结构而言，能够将经费来源分成两个种类，一是纵向类型经费，二是横向类型经费。这两个种类的资金支持了高校科学研究的基础工作，其中，纵向类型经费由政府提供的，横向类型经费则是从高校与各个地区内的事业单位合作中获得的资金，比如技术研发，技术支持，技术服务等等。从现阶段高校科研技术的总体进展而言，科研项目愈发的多元化了，使得高校科研行业有了实质性发展，在一定程度上加大了学校对科研资金的需求，导致高校缺乏资金来支持科研项目的展开。就目前而言，大学的研究经费具体是采用条块分格管理方法，有些财政部门还有管理单位则是实行双重管理，为了确保大规模科研项目有足够的资金最大支持，各大单位有必要完善科研项目的建立，尤其是财务审批、资金分配等方面的工作都要高度重视，考虑到在每个环节中，每个部门都扮演着不同的角色，例如科研管理小组主要负责科研项目的建立，资金合同的编制，科研项目的切实执行等监督工作，所以，应当重点发挥各个部门的作用，以防止经费使用质量不高或者是经费被贪污的现象。科研经费是保障科研项目可以积极发展的重中之重，所以，不管是什么管理部门都应该更加注重科研经费的使用管理，特别是在实际的科研经费管理工作中，科研经费一般选择科学有效的管理、科学集中审查等管理措施，以增强科研经费监管作用，纵观我国高校科研经费管理情况来看，在真正的科研经费监督管理中，因为某些管理工作中出现管理体系发展的老旧现象，管理措施以及实际需求之间有着差异，从而导致科研经费的管理难度就随之增大,对此，管理者有必要进行改善资金的管理，以提高科研经费管理的质量。

2当前高校科研经费管理中存在的问题

第一篇

一、国有企业财务管理存在的问题

(一)财务管理不规范，带来了极大的经营风险

由于有关经验的缺乏，加之部分多元化产业选择的失误，很多企业的多元化并没有实现预期的目标。作为国内较早选择多元化发展道路的大型企业，长虹集团由于财务管理不规范，加之子公司的冒进思想，给公司带来了极大的经营风险。

(二)财务管理落实不力，最终导致企业的管理风险

财务管理是企业管理中的核心。一旦财务管理不力，各个部门在财务上无节制的投资、消耗，最终将会为企业带来极大的管理风险。可以说，财务管理问题，从根本上讲，就是企业管理问题。因财务管理所造成的风险，最终都会导致企业的管理风险，比如信息掌握不全、资金控制不力等，严重影响企业管理的有效运转，最终导致企业管理的失败。

二、加强国有企业财务管理的对策建议