内部风险管理范例

摘要：随着经济全球化、虚拟化、信息化的纵深发展，企业经营环境日趋复杂，风险管理的重要性日益凸显。大数据作为人类一次新的技术革命，为企业风险管理提供了全新的视角和管理创新，进而要求重塑风险管理理念、变革风险管理体系、重构风险管理流程。内部审计作为内部控制的重要组成部分，为风险管理提供独立的评价与咨询。大数据环境对内部审计思路和方法带来了变革，进而提升了内部审计在公司治理中的地位。借助大数据技术，内审部门可以全面参与风险管理的全过程，在风险识别、风险评估、风险分析、风险监控、风险应对方面发挥积极的作用，从而与风险管理相得益彰，共同实现企业的价值增值。

关键词：大数据；风险管理；内部审计

1大数据时代风险管理的变革

大数据是一种能够将多类型、多数量的数据进行整合分析，以便使用者快速获取有用信息的前沿数据分析技术。近年来，运用大数据进行风险管理和风险控制在各行业得到广泛的认可。大数据风险管理是指，企业利用大数据技术进行风险识别、风险评估和风险监控的过程。大数据环境使构建“智能化、实时化、自动化、全面化”的风险管控体系成为可能，为风险管理带来了深刻的变革[1]。

1.1重塑风险管理理念

目前，“跨行业联防联控”的理念正被国内越来越多的企业接受和推广，利用大数据进行风险管理，可以整合银行、保险、基金、第三方支付、电商等行业信息，构建跨行业联防联控系统。利用数据共享和信息共享，可以打破传统风险管理的数据孤岛，减少部门之间、企业之间的壁垒。通过联防联控建立“智能诚信网络”，利用云端数据分析的优势，进行数据的交叉验证和异常点分析，从而更加有效地发现风险所在，为金融机构风险预警。

1.2提高风险管理准确性

摘要：在经济全球化发展的背景下，市场竞争日益激烈，对于企业而言，在适应新的经济环境的基础上要想获得稳定发展，就必须强化对企业内部审计的管理力度，做好企业风险预防工作，促使企业良好运行。在本文中，重点分析了基于风险管理下企业内部审计存在的不足之处，提出了相应的强化措施。

关键词：风险管理；企业内部审计；措施

当前，企业周围经营环境呈现多样化特征，这为企业带来了一定的风险，并且对于企业公司管理、战略制定以及后期发展趋势提出了较为严格的要求。为了顺应时展潮流，满足社会提出的要求，企业在进行内部审计工作的时候，必须摒弃以往传统理念，加强风险控制以及预防力度，在实现企业目标的基础上促使企业稳定发展。

一、基于风险管理下的企业内部审计作用

1.有助于全面识别和控制风险

在内部审计期间，相关人员可以明确分析性质以及影响趋势，查看企业机构风险变化和控制措施与周围环境是否相符，并把分析结构制定到审计报告中，为决策实施提供一定的参考依据。当进行风险评估的时候，由于风险评估本身具备较强的主观性，内部审计人员地位独特，因此，可以从比较客观的角度来评价存在的风险，提供相应的建议。再者，内部审计人员针对获取的风险评估结果进行第二次检验，查看是否准确，针对不合理的部分给予改进。在监督和控制风险的时候，内部审计人员可以详细的检查相关部门制定出的防范对策，帮助企业减少风险的出现。最后，在日常审计工作中，审计人员可以分析风险变化情况，检查内部控制系统是否得以改进。

2.内部审计能够从整体角度来控制风险问题

一、风险管理导向下的内部控制内涵

（一）企业内部控制与风险管理的关系

在加强对企业内部经营活动的控制以及防范风险方面，内部控制与风险管理发挥着相辅相成的作用。首先，内部控制与风险管理的目标是一致的。企业构建内部控制体系的最初目标就是为了防范企业的潜在风险，从现代企业经营发展的趋势来看，内部控制与风险管理的最终目的都是为了实现企业的经营管理目标；其次，内部控制与风险管理存在很大的互补性。风险管理能够有效的将企业面临的潜在风险识别出来，再通过企业内部控制来对风险进行防范、控制和管理，最终实现企业的经营管理目标。同时，内部控制的有效性又依赖于风险管理对风险的合理识别和评估，两者具有很大的互补性。

（二）风险导向下企业内部控制的重要性

从内部控制在企业中发展的历程来看，近些年来，风险管理成为内部控制体系发挥的主要作用，内部控制已经成为企业风险管理的重要手段。为了规范企业的风险管理，COSO委员会基于原有的《内部控制——整合框架》，推出了新的《全面风险管理统一框架》，在原有的内部控制机制的基础上，重点突出了完善风险管理机制这一要求。经济全球化条件下，企业面临的风险早已超越传统的经营财务等风险范畴，新的金融风险、控制风险等对企业的内部控制体系提出了越来越严峻的挑战。在这种环境下，以风险管理为导向来构建企业的内部控制体系建设显得尤为重要。

二、风险导向下企业内部控制中存在的问题

（一）企业内部控制环境以及风险管理意识的缺失

摘要:

伴随着新医改提出之后，我国公立医院发展备受关注与重视，其中最为主要的便是公立医院财务管理工作。在公立医院的发展中，其内部控制占据了重要的地位，且对公立医院的可持续发展产生推动作用。在本篇文章中作者从风险管理角度出发与分析，探究公立医院内部控制的现状。

关键词:

风险管理；公立医院；内部控制；现状

从基本属性分析，内部控制是经济组织管理活动中不可或缺的组成部分，在近几年的发展进程中，我国医疗卫生事业得到了创新变革，医院发展呈现出前所未有的创新局面，办公格局呈现出多样化与多元化，这种发展情况下公立医院发展会面临非常大的挑战。所以在新形势下积极强化公立医院风险意识，根据实际的发展情况制定切实有效的内部控制体系则成为了现阶段最为主要的任务与内容。

一、风险管理与内部控制的概念

(一)风险与风险管理

【摘要】

根据当前国内外各企业发展与竞争的形势，在不久的将来企业的风险管理审计必将成为使企业得以良好生存与发展之关键。本文针对风险管理审计工作的实质与特点进行了简单的介绍，并对如何准确设立风险管理审计的审计目标进行了简单的探讨。

【关键词】

内部审计；风险管理；风险审计

一个企业的管理机制是否在进行具有实际效果的运行，往往反映在该企业的内部审计工作效果上，换而言之，内部审计工作能够将一个企业管理机制中所存在的漏洞进行及时的发现与反馈，从而使企业对其自身漏洞进行及时的弥补并对其管理机制加以及时完善。然而就当前我国企业发展的大环境来看，一个企业若想得以生存与发展就必然需要对其自身在大环境中的竞争与发展进行战略性部署，然而战略性发展过程中必然也会存在一定的风险，因此如何将企业的这部分风险把控在可控范围内与如何对这部分风险进行及时的预测与预防便成为了企业的内部审计部门当前所面临的主要问题。

一．何为风险管理审计工作的工作实质与工作特点

若想对企业的风险管理审计工作的工作实质进行透彻的了解，首先要从真正意义上理解“风险”一词的含义，所谓风险并不是人们口中常指的在未来时间所要发生的不好的结果，而其真正含义是对于事件结果偏离所期望值程度的一种有效衡量，因此根据这一理论，COSO将企业运营过程中所存在的风险理解为，在该企业发展过程中将要出现而尚未出现的，会对企业发展过程与目标造成不良影响的事件的发生可能性，由此将对于企业风险的控制与管理规划入企业内部管理的工作范畴。

1风险的不确定性及公司内部风险管理机制现状

1.1风险的不确定性理论分析

风险在经济的研究领域通常认为是不确定性或者是信息的不完全所产生的，其中所说的不确定性就是行为人主观行为目的和对行为过程结果预测间的差异。其产生差异的主要因素就是对过程未来的不可知，以及对过去或者是现在的信息没有得到完全掌握。同时在不确定上主要能够分为外生的不确定性及内生决策的不确定性。

1.2公司内部风险管理机制现状分析

公司的内部控制和风险管理两者是相互得到融合发展的，全面的风险管理对控制目标和战略目标都有了增加，在改进后的风险管理则主要是事件识别以及信息沟通等几个重要的要素。内部控制主要是通过财务风险识别进行的风险评估，将风险在萌芽状态中加以遏制。从我国的公司发展情况来看，其在内部风险管理的机制发展中还有着诸多问题有待完善优化，其缺陷问题也是体现在多方面的，下面主要就我国的公司内部风险管理机制的问题进行详细分析。公司内部风险管理的结构没有得到完善，是当下比较突出的问题，完善的公司管理结构能够保障内部控制机制作用得到充分发挥，其内部控制主体也是公司经营的必要管理层，如果是在合理的公司治理结构上得不到保障，那么公司的内部控制制度也就得不到有效保障。另外就是在风险控制的意识上还有待加强，随着全球经济政治的一体化进程不断的加快，我国的公司企业也要走出国门走向世界，参与国际竞争，在这一背景下国内的企业面临的竞争压力也会进一步增大，面临的风险也更加的多样化和复杂。但在公司的实际内部风险管理的意识上却得不到提升，存在着投机心理，没有在公司的战略目标指引下对风险进行有效管理。再者就是公司的内部控制监督机制的不完善，以及内部风险管理的控制体系还没有健全，主要体现在公司缺少独立的风险管理部门，由于在风险控制及管理上的意识相对比较薄弱，又没有设置专门的风险管理部门进行风险评估和控制等，甚至有的公司还缺少健全风险识别及预警机制，在有效的风险管理机制上较为缺乏。这些方面对公司的全面发展就形成了严重阻碍。

2公司内部风险管理机制的优化策略探究

2.1加强公司风险意识

摘要：医院体制改革不断深入，尤其取消“药品加成”后对医院的财务工作产生了巨大的影响，本文立足于医院财务内部控制与风险管理的重要性，阐述在新医改背景下医院财务内部控制存在的问题，最后提出完善内部控制、强化风险管理的具体对策。

关键词：医院财务；内部控制；风险管理

引言

财务工作是医院日常经营管理的重要内容，随着我国医疗事业的不断发展，医院财务工作所面临的环境越来越复杂，因此基于医院新常态改革的需要，构建完善的内部控制体系，强化风险管理是医院深化医疗改革的重要内容。

1医院财务内部控制与风险管理的重要性

基于医疗改革事业的不断发展，结合工作实践，加强医院财务内部控制与风险管理具有重要的现实意义。首先，加强财务内部控制与风险管理是适应医改新要求的具体体现。随着新医改的不断推进，医院财务工作的重要性日益凸显，尤其是药品加成取消、绩效考核实施以及省级医保定点政策的变化等，对医院财务工作提出了新的要求。其次，加强内部控制与风险管理有助于提高医院的财务决策水平，规避财务风险。医院财务决策正确与否直接关系到医院的经济效益，而完善的内部控制体系可以从源头上规范医院的财务工作行为，提高财务信息的科学性与准确性，有效避免财务决策不正确而导致的财务风险。最后加强财务内部控制与风险管理也是贯彻落实党的精神，履行全面从严治党战略的具体行为。加强财务管理可以强化医院财务人员的责任意识和廉政意识，避免出现职务犯罪，净化医院风气，履行党的主体担当责任。

2医院财务内部控制与风险管理存在的问题

摘要：

高校内部控制建设遵循《行政事业单位内部控制规范》。基于风险管理理念，对高校自身不同层面的风险点进行分析，并结合风险分析方法，针对性地建设高校内部控制是全文主要框架。文章利用风险矩阵分析方法对高校单位及业务层面进行了风险分析，并提出相应的风险应对策略。

关键词：

高校内部控制；风险矩阵；风险管理

一、内部控制与风险管理

1992年，COSO委员会了《内部控制———整合框架》，对内部控制理论和实务操作产生了重大影响。继而，在2004年，COSO在内部控制框架的基础上形成了《企业风险管理———整合框架》，对风险管理理论及其同内部控制间的关系带来新的观点与提升。COSO认为内部控制是风险管理不可分割的一部分。在我国，企业内部控制规范体系将内部控制和风险管理融为一体。内部控制和风险管理均经历了自身的理论体系创新及实务操作发展，内部控制由传统的内部牵制制度逐步发展到以风险为导向的内部控制整合框架，风险管理也由分散的财务、经营、战略风险管理逐步发展为整合风险管理。两者的发展具有高度的倾向一致性，内部控制实施有赖于风险管理技术方法，风险管理离开内部控制这一手段支撑也将流于形式。由此，基于风险管理理念的内部控制制度建设，无论是从战略目标实现的目标导向，还是从过程控制的技术支撑，乃至内部控制机制的管理理念都较脱离风险观念的内部控制制度建设更具优势。

二、企业风险管理理论