纳税申报管理范例

第一篇：企业性事业单位会计核算方法探究

1.适合企业性事业单位的会计核算方式

1.1应加强会计人员在岗教育、绩效考核等工作

对于企业性事业单位来说，其在日常工作开展过程中需要加强会计人员的职业道德教育以及会计法规的建设工作，尤其是对于新入职的会计人员，更是应当对其开展适当的培训，以使其能够较好的上手会计工作。同时，也需要加强单位内部会计人员的绩效考核工作，将工作成果都纳入到该绩效考核制度中，如原始凭证真实性以及会计凭证内容记录准确性等，通过这部分检查工作的实施，则能够对会计凭证处理不规范以及业务记录不全等可能出现的问题进行较好地解决。此外，要做好报表附注工作，通过报表附注全面说明、解释单位工作的开展，更好地提升对于基建预算资金以及经费预算的管理水平。

1.2选择适当的会计核算基础

对于企业性事业单位而言，需要在财务工作中实行行政事业单位会计制度，其中，收付实现制度是其会计核算基础，因为对此种会计制度来说，非常适合我国现今国家财政拨款的情况。而对于企业性质的经营业务来说，如果也使用该方式，则很难对企业的真实、正确的财务状况进行显示，且对于企业的经营发展来说也非常不利。在这种情况下，就需要在制度方面向企业会计方面靠拢。当国家拨款经费中的一部分用于事业支出时，则可以选择事业单位财务准则对其进行核算。比如将从事行政事务的工作人员工资以及其他类型的管理费用单独进行列支、不与经营业务混合等，以此帮助我们能够以较为便利的方式开展会计核算这项工作。如果某一项业务不能够较好地明确是否属于事业单位活动，但在该单位会计核算工作中却具有非常重要的地位，则需要对相关会计子科目进行设置。对于单位自行经营的业务部分，可以以权责发生制为基础开展会计核算工作，之所以这样实施，是因为对于该类制度来说，当其对单位财务报表进行编制时，能够较为清晰的表明该企业资金收支同以往业务之间的关系，且能够使报表使用者以及单位管理者能够对企业未来一段时间的现金流状况以及潜在经营状况进行了解。对于该种情况来说，对于单位做出决策以及获得盈利则具有非常重要的意义。对此，对于企业性事业单位中的经营性业务而言，就需要以权责发生制为基础进行核算，以此在对单位某项经济业务所花掉的成本、带来的收益进行计算、掌握的基础上保证单位的经营业务进行更好地开展。

1.3修正资产成本核算方式

计算机与网络的快速发展，给当今企业的管理带来了很多的便利。如今很多地方报税都采取网上申报来完成。其中地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。纳税申报方式分网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行。国税申报的税金主要有：增值税、所得税。国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，再由申报单位来完成申报工作。   一、网上抄税网上抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用）。抄税是企业把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入其电脑，以此做为企业单位计算税额的依据。抄了税才能报税,抄过税后才能开具下个月发票。每月抄税成功后方可进行纳税申报。   具体操作分四步完成。   首先购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。抄税分三种情况进行处理。第一种情况是抄税起始日正常抄税处理。其操作流程是：进入系统→报税处理→抄报税管理→抄税处理→系统弹出“确认”对话框→插入IC卡，确认→正常抄写IC卡成功。第二种情况是重复抄上月旧税。其操作流程是：进入系统→报税处理→抄报税管理→抄税处理→系统弹出“确认”对话框→插入IC卡，确认→抄上月旧税成功。第三种情况是金税卡状态查询。   其操作流程是：进入系统→报税处理→金税卡管理→金税卡状态查询→系统弹出详细的信息。   其次，开发票时，先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作。需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。   再者，如果企业单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。   最后，根据当地税务规定的抄税时限，将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅完成抄税工作。   二、网上报税   网上报税是指企业从网上填报单位的纳税信息。抄税（即抄报税）是企业从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，这项操作，在企业机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成。税务部门把卡上信息写入电脑后，与企业单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。核对相符后，才能申报。   若不进行网上报税则将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给企业报税，也就是读取企业IC卡上的开票信息，然后与各种销项报表相核对，准确无误之后进行报税处理。   三、常见“故障”的排除   企业电脑开票和抄报税工作中如果不进行规范的操作，时常会导致系统出现一些“故障”，影响到企业日常的开票或抄报税工作。这多半是由于某些环节未操作到位或其它原因造成的。   增值税一般纳税人开票系统是“金税工程”中的一个子系统，是一个与抄报税等操作环节密切相关的税收控管软件。为加强企业管理，便于增值税一般纳税人及时排除常见“故障”，笔者在此就几种常见的“故障”及其排除方法进行介绍。   1、开票操作“故障”   在开票系统正常的情况下，企业往往会发现，在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开发票操作。   出现这个“故障”的原因，一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企业能按时抄税，开票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动“锁死”开票功能，企业如果每月抄税起始日到来时，未抄税就无法开票；二是企业虽已执行了抄税操作，但逾期未向税务部门报税，系统设定，企业在每月抄税日及时抄税后，应在规定期限内到税务机关报税，如果企业抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会“锁死”而无法开票。   出现此情况后，只要企业及时执行抄税操作程序，并在规定时间内，持已抄税的IC卡到税务机关报税后，重新进入开票系统即可自动解锁，并恢复开票功能，排除“故障”。   2、报税及购票授权“故障”   操作系统正常的情况下，由于企业操作人员未按正常程序操作，尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部门报税时，系统往往会提示：“信息解密累加和错”，报税失败，或者IC卡上的购票授权信息被直接清除，只保留税额信息，而无法正常抄报税。   出现这种“故障”的原因，主要是系统具有固定的操作程序，购票授权后才能购买发票、抄税后才能报税，不能将两个操作交叉进行；而且企业IC卡上的税额信息和购票授权信息不能共存。如果先抄税，然后获得购票授权，再去报税，则在报税时系统就会提示：“信息解密累加和错”，报税失败；如果先获得购票授权，然后抄税，则IC卡上的购票授权信息就被清除，仅保留税额信息。   如果出现系统正常报税失败“故障”，系统提示“信息解密累加和错”，先到国税机关将出故障的IC卡解锁重写，然后重新进入开票系统，利用抄上月旧税功能，再抄一次税额后报税即可成功。#p#分页标题#e#   如果出现IC卡上的购票授权信息被清除的“故障”，须先进行正常报税，如果再购票还需重新进行购票授权，方可正常办理。   3、抄报税“故障”   工作人员在抄报税的时候，有的遇到这种情况：系统接口等正常，插入IC卡之后，系统没有反应或无法进行开票及抄报税操作。   出现这种抄报税“故障”的原因，可能是IC卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏，三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。如果硬盘发生了损坏，插入IC卡后，系统没有反应或无法正常运行；如果硬盘正常，IC卡或金税卡损坏，插入IC卡后系统也无法读取信息，而不能进行开票和抄报税。   出现此类抄报税“故障”后，其解决办法得视情况不同分别采取措施。   首先对所使用的电脑进行检查，当发现电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再重新安装金税系统，这项工作由运行维护单位来做好之后，利用原完好的IC卡和金税卡，即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。   如果电脑硬盘没问题，问题一定在于IC卡损坏或金税卡损坏。如果是税控IC卡损坏，应先到运行维护单位更换IC卡，再到国税机关进行IC卡的解锁重写，然后，重新进入系统利用抄上月旧税功能，再抄一次税额报税即可，系统也即恢复正常。   如果是金税卡损坏，应先到运行维护单位更换金税卡，再到国税机关重新发行金税卡，并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后，即可报税，系统也即恢复正常。   4、注销金税卡“故障”   由于某种原因，比如取消增值税一般纳税人或注销税务登记，注销金税卡时，金税卡无法注销。   出现注销金税卡“故障”，除了IC卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等因素之外，企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，也将无法注销金税卡。   出现了这种“故障”，我们通常的解决办法是重新安装金税卡，并按以下步骤操作：第一步，进行上月和注销当月1日至注销当日的抄税操作；第二步，持IC卡到税务机关报税及结算全部税款，并缴销发票；第三步，请专业人员拆除金税卡；第四步，将IC卡、金税卡等交税务机关，并办理金税卡（一般纳税人）注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损坏，就应当请运行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后，再按上述步骤操作。   5、企业先进行申报缴税后，无法再在网上抄税系统进行抄税的“故障”网上抄报税的顺序为“税控机上IC卡抄税－网上抄税－网上申报－网上缴税－网上清卡解锁”。   企业必须严格按上述顺序操作，否则将影响纳税申报“一窗式”比对，无法在网上完成清卡操作。若企业不按上述流程操作出现无法在网上完成清卡现象时，需携带IC卡到办税服务厅清卡解锁。   以上是笔者对实际业务中遇到的几种常见的操作“故障”进行的一些粗浅的分析和排除办法，希望能为同仁交流。   总之，现代智能化办公手段走进企业，给企业的规范管理带来了极大的便利，提高了企业的工作效率。随着技术的发展，工作人员操作技能的提高，给职工、企业和国家都将产生很大的收益。

摘要：现阶段，我国大部分铁路运输企业正处于“政企分离”体制改革阶段，在内部管理方面与现代化企业还存在着一定的差距。而早在2014年，“营改增”的试点工作，就已经扩展到铁路运输行业。在复杂的政策环境下，铁路运输企业如何充分掌握相应的税收政策、不断完善税务管理体系，是企业有效防范税务风险的根本途径。本文以铁路运输企业为例，分析税务管理工作涉及的风险要素，并提出相应的防控措施。

关键词：营改增；铁路运输企业；税务管理风险；防控措施

税务风险就是指在法律规定范围内，企业本应当正常履行纳税义务，但因外部税务环境或内部管理问题，没有在规定时间范围内实行依法足额纳税，不仅影响了企业的运营成本，也可能会给企业带来经营风险。尤其在进入“营改增”税收体系以来，铁路运输企业的税务管理流程也更加复杂，再加上企业涉税项目较多，包括增值税、企业所得税、城市建设维护税、教育费附加、个人所得税等。只有将税务风险管理作为企业风险管理体系中的重要组成部分，并实现对生产经营全过程的监管，才能避免发生经济损失，从根本上降低税务风险发生概率。

一、铁路运输企业税务风险成因分析

1.税务管理难度较高，岗位职能尚不明确。由于铁路运输企业与其他国有企业组织机构设置存在较大的差异性，受到运输生产布局的影响，铁路运输企业普遍存在跨区域管理的问题，再加上不同地区经济发展水平、税务管理环境不一致，这就使得企业在同一经济事项方面的认知理解和处理手段存在偏差；同时，由于铁路运输企业税务管理机构跨区域设置，这对于企业的税务筹划、税务稽查等工作带来了一定的难度，也提高了税务风险发生概率。此外，我国大部分铁路运输企业的税务管理职能大多由财务部门承担。例如：某运营单位由出纳岗位兼任税务工作，主要承担一般性税务风险防范、专用发票开具、专用发票管理、税收政策研究、税费统计、纳税申报等。税务管理工作人员缺乏专业性，且无法依据内部控制要求形成岗位制衡机制，使得企业存在着岗位人员缺乏、岗位职责不明确等问题，很容易引发税务风险。

2.税务风险预警体系和税务风险应对机制不完善。部分铁路运输企业尚未建立有效的税务风险预警体系，对于涉税业务环节的风险评估主要凭借税务管理人员的经验判断，再加上企业尚未建立税务风险预警制度，被动的接受税务机关的风险提示，会造成风险评估内容不够全面。例如：某铁路运输企业在税务风险识别环节，基于其业务内容建立了税务风险手册，但对于税务风险点的总结主要依赖税务管理人员的管理经验；同时，该所属单位存在着一些尚未覆盖的税务风险点，包括：增值税发票抵扣联超过360天认证期限未认证、货物销售或提供服务环节所适用的税率是否正确、专项用途政府补助是否符合不征税收入规定、企业业务招待费和广告宣传费等是否按照税法规定的扣除标准进行扣除、固定资产折旧年限是否符合税法规定等。此外，大部分铁路运输企业的风险应对机制主要是结合财务部门的管理要求，对与铁路运输行业相关的税收政策进行整理，提供给管理层人员作为决策注意事项。但这种税务风险控制手段相对被动，缺乏突发事件应对能力，企业整体的税务风险管理存在滞后性。

3.信息沟通渠道尚未完善，税务监管流于形式。由于企业尚未完善信息沟通渠道，尤其是财务部门与业务部门之间，受到知识壁垒的影响，如果税务人员无法及时了解业务执行进度和企业经营情况，接触不到一些业务前端的工作，也会影响对税务风险的判断。此外，除了上级铁路局对铁路运输企业的监管以外，审计部门对税务监督通常在年度审计中进行，日常由计划财务部门实行自查工作。在审计监督以事后监督为主的管理模式下，税务监管无法最大发挥作用。

【摘要】互联网技术在人们生活、工作中的广泛应用与普及，象征着基于大数据的网络时代已经到来，新经济财税工作将面临更多的机遇与挑战。论文从财务审核、财务人员综合素质水平、纳税申报和财务目标等方面对当前新经济财税工作面临的挑战展开分析，并提出了相应的解决对策，旨在推动我国新经济财税工作的顺利开展。

【关键词】网络时代；新经济；财税；挑战；对策

1引言

随着社会经济的不断发展，财税工作即将面临新的挑战。财税工作作为促进我国开展各项经济稳步发展的重要部门，对社会财务支配工作和社会经济的长效发展具有十分重要的作用。因此，要想实现网络时代下，新经济财税工作的长远发展，新经济财税工作管理体系和政策必然要进行全面改革，以确保我国社会经济的平稳、快速增长。

2网络时代下，新经济财税工作面临的挑战

2.1财税目标方面

财税工作的正常开展通常都是以财税知识理论作为当前经济财税分配工作的基础，根据当前税务的标准来规划经济财税工作。所以，网络时代下，新经济财税工作的正确开展首先要结合实际财务税收要求和经济发展策略，科学合理的设定新经济财税工作的发展目标，明确好财税工作主体。其次，为了保证财税工作的平稳发展，新经济财税工作可以引进先进的网络技术，采用先进的互联网信息技术和大数据平台，对经济财税部门结构进行科学完善与改进。最后，为了实现我国财税工作的平稳、长效发展，加强对财税体系管理的优化设计，制定好科学的财税目标，为我国财税工作的正常开展提供有利条件。

摘要：《纳税实务》是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程，也是企业从事经济活动中不可避免的一项重要环节。随着“1＋X”证书制度的实施，各专业课程也要跟随国家政策进行改革与调整。

关键词：“1＋X”证书；《纳税实务》；课程改革

2019年1月国务院印发了《国家职业教育改革实施方案》（以下简称职教20条）。把学历证书与职业技能等级证书结合起来，探索实施“1＋X”证书制度，是职教20条的重要改革部署，也是重大创新。职教20条明确提出，“深化复合型技术技能人才培养培训模式改革，借鉴国际职业教育培训普遍做法，制定工作方案和具体管理办法，启动“1＋X”证书制度试点工作。”2019年《政府工作报告》进一步指出，“要加快学历证书与职业技能等级证书的互通衔接”。“1＋X”证书制度体现了职业教育作为一种类型教育的重要特征，是落实立德树人根本任务、完善职业教育和培训体系、深化产教融合校企合作的一项重要制度设计。“1＋X”证书中的职业技能等级证书，是在做好专业调研和企业职业岗位与用人需要分析的基础上设计的。通过学习、考取职业技能等级证书，能培养出更符合企业岗位需求的技能型人才。因此，将学历证书与职业技能等级证书结合起来，能在一定程度上缓解高职学生因为学历低而产生的就业困难的局面。同时，借助“1＋X”证书制度，可促使高职院校对传统的课程进行改革，以做到课证融合。

1《纳税实务》课程教学中存在的问题

1．1教学内容方面。目前，高职院校《纳税实务》课程设计与企业需求脱节，不能及时根据社会需求的变化确定教学目标和教学内容，导致高职院校会计人才无法满足企业的需要。

1．2教学方式方面。高职院校的《纳税实务》课程一般以理论学习为主，所以教师在教学中主要是根据教材进行理论知识讲解，通过习题加以巩固，再辅以一定课时的税务软件实训操作。这种传统的教学方式偏重于理论学习，主要是通过做题，加强学生对理论知识的掌握，更多的实操技术和经验还需要在企业中进行再次学习和培训才能获得。

1．3教学资源方面。近年来，国家不断对税收法律制度进行修订和完善，导致教材和实操软件的更新速度跟不上税制改革的速度。为使学生所学知识能与现行税制保持一致，教师必须按最新的税法条款更新教学内容和练习题，加大了教师的工作量。而且，由于无法创建虚拟企业纳税申报环境，让学生进行仿真的涉税业务处理、税款计算、开具发票、抄税、报税、纳税申报等工作，导致教学效果不太理想。

摘要：现阶段，我国大部分铁路运输企业正处于“政企分离”体制改革阶段，在内部管理方面与现代化企业还存在着一定的差距。而早在2014年，“营改增”的试点工作，就已经扩展到铁路运输行业。在复杂的政策环境下，铁路运输企业如何充分掌握相应的税收政策、不断完善税务管理体系，是企业有效防范税务风险的根本途径。本文以铁路运输企业为例，分析税务管理工作涉及的风险要素，并提出相应的防控措施。

关键词：营改增；铁路运输企业；税务管理风险；防控措施

税务风险就是指在法律规定范围内，企业本应当正常履行纳税义务，但因外部税务环境或内部管理问题，没有在规定时间范围内实行依法足额纳税，不仅影响了企业的运营成本，也可能会给企业带来经营风险。尤其在进入“营改增”税收体系以来，铁路运输企业的税务管理流程也更加复杂，再加上企业涉税项目较多，包括增值税、企业所得税、城市建设维护税、教育费附加、个人所得税等。只有将税务风险管理作为企业风险管理体系中的重要组成部分，并实现对生产经营全过程的监管，才能避免发生经济损失，从根本上降低税务风险发生概率。

一、铁路运输企业税务风险成因分析

1.税务管理难度较高，岗位职能尚不明确

由于铁路运输企业与其他国有企业组织机构设置存在较大的差异性，受到运输生产布局的影响，铁路运输企业普遍存在跨区域管理的问题，再加上不同地区经济发展水平、税务管理环境不一致，这就使得企业在同一经济事项方面的认知理解和处理手段存在偏差；同时，由于铁路运输企业税务管理机构跨区域设置，这对于企业的税务筹划、税务稽查等工作带来了一定的难度，也提高了税务风险发生概率。此外，我国大部分铁路运输企业的税务管理职能大多由财务部门承担。例如：某运营单位由出纳岗位兼任税务工作，主要承担一般性税务风险防范、专用发票开具、专用发票管理、税收政策研究、税费统计、纳税申报等。税务管理工作人员缺乏专业性，且无法依据内部控制要求形成岗位制衡机制，使得企业存在着岗位人员缺乏、岗位职责不明确等问题，很容易引发税务风险。

2.税务风险预警体系和税务风险应对机制不完善

摘要：我国在未来的发展目标中提出即将要实施的环境保护税法是根据税负平移的立法原则，来具体实施的。对于环境保护税的征管部门主要由环保部门变为了由环保部门协助税务征收的方式。在我国费改税的实行过程中，国家税务部门对于环保部门征收环保税的执行力度在不断加强。本文主要是分析了我国在征收环保税中出现的一些问题，导致了我国在征收时，部门分工不协调，纳税资料的复核也存在较大问题，以及执法队伍和纳税人员的素质，导致纳税过程中对于税款的征收造成不良影响，针对这些问题进行讨论，并且提出了环保税，在征收过程中的具体对策。

关键词：环境保护税；征收缴纳程序；具体措施

在2016年的全国人民代表大会常务委员会中，我国制定出中华人民共和国环境保护税法，这项税法是我国第一部为了生态文明建设而提出的环保税法，这项法律的具体实施，标志着我国对于环保税的征收是非常重视的。但是在环境保护税征收的过程中，一直存在着较大的问题，这些问题严重的制约了我国对于环保税款的征收，有一些企业根据税收法中的漏洞，不按照规定的缴纳程序对税款进行缴纳，这不仅不利于我国的税款征收，还不利于提高我国企业的环境保护意识，因此，加强对环境保护税征收的管理制度，对于我国的可持续发展以及征收税款制度的科学合理性具有重要意义。

一、环境保护税征缴的影响因素

1.征收对象因素。环境保护税法规定过，对于直接向环境排放应税污染物的企业和事业单位，还有其他的一些生产经营者作为环境保护税的纳税人，而这些纳税人中主要包括了我国的部分个体工商户以及企业，但是这些征收对象中并不包括行政机关以及个人。这就导致部分征收对象抓住了环境保护税法的漏洞，对于环境保护税法的征收产生了极其不利的影响。

2.应税污染物的影响因素。应税污染物主要是指环境保护税法中对于规定的大气污染物以及水污染物等各种污染物的规定。而大气污染物中主要包含了二氧化硫，氯气，以及氯化氢等等各种向大气直接排放的污染物质。而水中的污染物质，主要包括了一类水污染物质和二类水污染物质两种。对于固体废物的规定，主要包括了一些危险废物和煤灰粉炉渣等等，其他项目的固体废物。而对于噪音的污染，主要包括了，对于夜间频发性的突发噪音以及偶然想起的超标峰值噪音等等。而我国的一些政府根据实际情况制定出了本地区污染物排放的具体需求，经过上级政府部门的相关决策，最终决定对于征收环保税中应税污染物的具体项目可以增加同一个开放口。

3.环保说中的特殊例外情况。在环保税中，企业单位和一些其他的经营单位可以有一些特殊的例外情况，比如说对于污水集中处理和生活垃圾的集中处理，都是在环保税法中具有特殊例外情况的。而一些城乡污水集中和垃圾集中排放场所，可能在具体的排放过程中，会超过国家和地方所规定的排放标准，企业和一些其他生产经营的单位，也可能在一些公共设施场所贮存或处置固体污染物，而在农业生产中，对于应税的污染物排放，也是要缴纳一定税款的。除此之外，还有国务院所规定的一些其他免税形式，这些法律法规所批准免费的其他形式都可以对环境保护税的缴纳产生一定的影响。

摘要：在当前教育事业的迅速发展过程中，纳税类课程对于众多高职院校的会计相关专业来说是其核心课程之一。但是在具体的课程教学过程中，很多高职专科院校针对其教学内容具有重叠和方式单一等问题。并且在进行具体教学过程中，针对会计实践方面的培养和教学体系形成等问题并没有做出细致解决。但是针对具体社会需求来说，会计岗位在实际工作过程中需要的会计人才要具备更加强大的纳税理论知识与实践操作，因此本文在针对高职会计专业的纳税计算与申报课程教学现状进行综合分析，并针对课程的设计理念和设计思路，还有在教学过程中针对教学内容的相关组织和安排等方面进行具体分析和实际研究。在此次研究过程中，综合新时展过程中人工智能对于高职会计专业进行纳税计算与申报课程教学的影响来设定讨论该课程教学效果的提升。

关键词：人工智能；纳税计算与申报；高职会计专业

随着近几年我国经济和科技水平的迅速提升，人工智能的应用也在迅速推广。在当前高职院校针对会计专业进行人才培养过程中，《纳税计算与申报》课程是教育体系中的一门重要核心课程。在高职院校进行该课程开设主要是为了培养会计专业的学生可以更好地完成会计核算以及税务处理。相对于其他课程来说，该课程自身所具备的特点就是具有更高的实用性和实务性。随着平板电脑和智能手机越来越普及，网络上学习资料丰富多样，再加上今年疫情原因，越来越多的课堂都搬到了网上。学习数据的不断提升积累，信息技术的发展成熟，人工智能也开始步入课堂，逐步实现个性化学习。因此，在当前科技迅速发展的大背景下，如何将人工智能和纳税计算与申报课程改革相结合，从而达到迅速培养会计专业学生自身实践能力的目的，这是当前进行课程改革的最终需求。

一、纳税计算与申报课程特点

（一）时效性。对于国家发展来说，税收作为宏观调控的一个主要工具，但是在当前经济迅速发展的条件下，我国的税收政策也应该针对经济形势进行及时的改革。因此对于国家宏观调控来说，纳税计算与申报课程的开展和内容设置也应该随着我国税收政策的不断改变来进行及时调整。这就要求进行教学的教师需要针对我国税法动态实时关注，并且具有最新的知识储备，从而可以保证在教师进行课程教学过程中更加符合国家最新的经济形势，确保教学中的内容时效性。

（二）实用性。纳税计算与申报对于一名专业的会计人才来说，是必须具备的专业能力。其中会计核算作为会计人员自身需要具备的基础条件，是保证在其进行具体工作过程中，可以更好地完成税务核算以及纳税申报等业务。在高职院校的会计专业针对学生开展该课程的教学，可以培养学生自身相对于涉税业务方面的会计处理能力，从而使其可以加强对于账簿、发票以及税款方面的处理能力，进一步提升会计专业学生的税务核算以及纳税申报等方面的专业知识和专业技能能力。

（三）实践性。现阶段纳税计算与申报课程开展过程中的教程内容相对于传统教学内容来说，已经不仅仅包含对于税收管理以及纳税计算等基础内容的教授，同时更加注重在当前信息技术速发展的阶段下企业涉税业务的实践。比如对于企业的账簿发票以及税款的处理能力需要增强，并且通过相关软件来完成企业在进行涉税业务方面的工作。这就需要在高职会计专业进行该课程教授过程中更要结合人工智能来让学生可以更好地掌握相关方面的能力。学生通过该课程的具体学习，除了可以得到基础的理论知识提升，还可以学到一些具有专业的实践型的知识和技能。