流动资金管理范例

【摘要】随着社会经济的不断发展，企业得到不断的发展和壮大，流动资金是企业在日常生产经营中使用的资金，涉及范围较为广阔，能够延伸到企业生产运营的方方面面。一旦企业对流动资金的管理模式不够恰当科学，则很容易对企业产生极大的不利影响，产生流动资金短缺、阻碍企业竞争力提升等问题。现阶段，我国很多电力企业对流动资金的认识不够深入，加之自身的能力不足，导致流动资金管理方面存在诸多问题，主要体现在负债流动风险、流动资金短缺、资金管理制度不健全、企业内部财务管理方式不当等问题。在新时期背景下，我国正在大力宣传和推广节能减排政策，电力企业也应积极转变以往传统的发展运营模式，减少对一次能源的使用，在日益激烈的市场竞争背景下，充分发挥出自身的优势特长，不断培养和提升综合竞争力，树立强烈的风险管理意识，加强对流动资金的管理力度，促进企业的健康可持续发展。基于此，本文针对电力企业的现金流管理问题进行研究，首先对企业流动资金管理不当对自身产生的影响进行分析，主要体现在流动资金短缺、阻碍企业竞争力提升两个方面。然后，对企业目前在流动资金方面存在的问题进行挖掘，主要体现在财务管理不当、资金管理制度不健全、负债流动风险高等几个方面，最后针对存在的问题提供可行性的解决对策，以供参考。

【关键词】电力企业;风险管理;流动资金管理

在社会经济不断发展的背景下，我国市场逐渐趋于完善，打破了以往垄断式的市场模式。现阶段，我国电力企业已经对市场有了初步的适应，使一部分问题得到了有效的解决。但是，这种模式较为浅显，要想实现企业的真正发展，需要加强企业的管理水平，树立强烈的风险意识，对企业中的流动资金进行风险管理，降低企业运营风险，尽可能的防止出现资金方面的问题，为电力企业的发展营造出更加有利、良好的环境。

一、电力企业流动资金的影响因素

（一）导致流动资金偏多的影响因素

可知，企业长期资产由长期债务、权益等支持，如若长期资本在支撑长期资产的同时还存在剩余，则能够为流动资产提供长期稳定的资金。如若长期资本与资产呈现出反比例的增长趋势，也就是长期资本增加而长期资产减少，这时流动资金将会提升。长期流动资产属于流动资金的载体，而流动资产投资比例的提升，也将会带动流动资金供应额度的增长。但是，从本质上来看，流动资金属于长期资本的剩余，如若没有得到长期资本的支持，则无论流动负债筹资额度发生怎样的改变，都不会使流动资金的存量受到影响，因此流动负债并不属于影响流动资金的唯一因素，还包括长期资本、流动资产增加、长期资产降低等，这些都是导致流动资金增加的主要原因。

（二）导致流动资金不足的影响因素

［提要］在推动企业运营持续发展过程中，流动资金的作用不言而喻。我国的学者、专家对于内部控制的研究历史不长，取得的成果也有限。企业对于建设内部控制体系以对风险进行防范的意识还不够强，在国有企业和家族企业中则体现得更加明显。鉴于此，对于雨润集团流动资金内部控制的研究可以在理论和实践中为相关领域提供借鉴。

关键词：流动资金；内部控制；管理；雨润集团

一、雨润集团流动资金内部控制管理现状

（一）雨润集团简介。雨润集团是一家从事各种肉类食品生产与加工的投资控股公司，该企业通过两个不同的部门经营，冷鲜肉与食品冷冻部门主要负责生产、屠宰及销售冷鲜肉与冷冻食品等各项业务；深加工肉类食品部门负责生产和销售深加工肉类食品。

（二）雨润集团流动资金内容分析

1、流动资产。从表1数据可以看出，2019年雨润集团流动资产为31.46亿元，较2018年增加3.57亿元，增幅为12.80%；2020年为33.58亿元，较2019年增加2.12亿元，增幅为6.70%；纵观这3年，流动资产呈缓慢上升趋势，但增幅逐渐降低。流动资产增幅降低主要是由两方面因素导致的：一是由于应收账款收回的速度变慢，使资金不能及时安全有效回笼；二是由于非洲猪瘟，原材料猪肉供应不足，生产减少。（表1）

2、流动负债。从表2数据可以看出，2019年雨润集团流动负债为102.24亿元，较2018年增加1.7亿元，增幅为1.69%；2020年为123.04亿元，较2019年增加20.8亿元，增幅为20.34%；纵观这3年，流动负债呈大幅上升趋势。流动负债增加的主要原因有两个方面：一是雨润集团盲目采购，使存货增加；二是因为资金不足，不能及时支付货款，使得应付账款增加，进而流动负债增加了。（表2）

第一篇:企业运营资金管理问题

摘要：运营资金管理是公司财务管理的重要环节，只有处理好运营资金的问题，公司的财务运行才能走上正轨，公司的经营才能顺利进行。合理的运营资金结构决定着企业正常经营活动的开展，也直接对公司价值产生影响。本文从运营资金的相关理论入手，通过分析w公司运营资金的发展现状以及存在的问题，最后针对性的提出w公司运营资金管理的对策和建议。希望对加强w公司运营资金管理有所裨益。

关键词：运营资金管理；w公司；应收账款

随着全球经济一体化发展，市场竞争越来越激烈，影响着企业的生存与发展情况。企业是否能够在激烈的市场竞争中处于不败之地，主要问题就是企业运营资金管理方面。因此，企业只有有效管理其运营资金才有利于企业的生存与发展。市场经济环境下，资金管理成为企业发展的重要保障。新形势下，针对企业运营资金采取科学高效的管理和控制，是促进企业发展的重要手段。

一、w公司运营资金管理存在的问题

(一)货币资金严重短缺

随着现代信息技术的高速发展与网络技术的不断普及，网络化、数字化、信息化冲击着各行各业，广电网络行业首当其冲，传统的广播电视所采用的模拟信号输出已经无法适应时展的需要，无法满足人们生活水平提高的需要，因此，实现广播电视全面数字化已经迫在眉睫，“三网融合”就是近年来并促进数字化发展的新举措。为应对“三网融合”带来的竞争压力和满足市场的需求，W公司必须对原有的传输网络进行双向改造、升级、优化，以开展更多盈利、创新的增值业务，然而，网络改造需要大量的资金，公司内部留存收益显然满足不了，且W公司只是区县一级的广电网络公司，仅从银行这一渠道无法获得足够的资金来进行网络改造。

摘要：现如今我国的物价水平一直上涨，为了保障人民的利益，人民的最低工资水平一直在不断地攀升。这一局面更导致了大多数企业的应付职工薪酬增多，那么为了更好的增加企业的利润和资产，一直增加公民的工作量并不是明智之举，而资金管理在企业发展期间有着不可或缺的重要性，它是财务管理方面最重要的核心，也是企业建设和发展的重要保证。但是现有的企业在资金管理上存在一些问题，比如：在资金管理上没有完整的制度规范，缺乏资金的控制办法，没有了解到资金管理的重要性，这些都会导致企业成本偏高，导致企业利润减少，从而使企业的竞争力没有得到最大的体现。为了更好的体现资金管理的重要性，本文以A企业为例，对A企业资金管理进行系统的分析和研究，从而找出A企业在资金管理上存在的问题以及问题存在的原因，最终找到解决对策，使得A企业可以更好的对资金进行有效的控制。

关键词：资金管理；问题及对策

1企业资金管理的现状

在最新召开的“两会”上，很多人都提出了贫富差距是我国最大的问题之一，所以缩小公民的贫富差距成为我国经济发展的核心内容。那么企业之间如何缩小差距呢？虽然政府已经一定程度上减少了企业的应交税费，使得很多企业的缴税减少，让企业获得更多的利益，现我国也积极鼓励大众创业，万众创新的新气象，但是要让企业在竞争激烈的市场中生存，不能仅仅只依靠于政府的支持，企业资金的管理状况情况不好，会减少企业所能得到的经济利益，甚至会导致企业的发展停滞。在早期企业的发展中并没有相应的资金管理，一个企业的资金由国家全部拨放的，企业内部并不需要计算其盈亏和成本，仅仅只核算企业机械设备、材料物资等的实存数、收发情况和发生费用的金额等。现如今随着我国经济的稳定发展，企业的资金管理工作持续改进，不断完善，包含的内容也越来越全面、综合和系统。企业的资金管理不止要计算其收支情况，更对其资金管理进行了分类，企业一般分为非流动资金管理和流动资金管理。企业需要通过其财务状况、经营成果、现金流量等情况，来计算企业所实现的利润。资金管理的重要性上升，可是A企业对于资金管理还有些薄弱，不够系统性和规范性。

2A企业资金管理中存在的问题

2.1固定资金管理存在的问题

根据A企业的财务报表披露可知，A企业有些固定资产的实物已经不存在了，但账簿上依旧对这部分固定资产计提折旧，此结果会造成成本的开支加重，导致企业固定资产的利用率下降或者混乱的问题陆续产生。企业之所以会出现这些问题，是由于该公司并没有专门的固定资金管理制度，管理思想落后，不能按规定对企业固定资产合法的计提折旧，企业中许多部门也不能按制度规定，向财务人员定期申报该部门固定资产现状，导致了企业固定资产账实不符的问题产生。而且，企业没有专门的固定资金管理制度，一直都是靠自身经验积累和不断改进而形成的一套并不完全科学的固定资金管理方法。甚至A企业在很多时候已经意识到了企业资金管理的重要性，可惜并没有制定有效的管理计划。另外，A企业没有配备专门管理固定资产的人员，导致A企业的固定资产出现账实不符的情况，严重影响了企业内部管理，使管理者不能很好地对企业内部进行调控。再加之A企业人员素质较差，其积极性也不高，缺乏基本的管理知识，对于固定资产的定义或包含内容都理解的相当混乱，才导致固定资金管理频频出错，情况不容乐观。

［摘要］地铁施工项目具有工程地质复杂、工程周边环境复杂、建设规模大、工程技术复杂、工程协调量大、控制标准严格、安全风险大等特点，不确定的外部影响因素及内部管理的不完善导致地铁施工项目财务风险显著。强化施工项目财务风险控制，对于提高施工企业经营管理水平，提高风险抵御能力意义重大。文章整理、分析了施工项目财务风险的内容、主要特征以及地铁施工项目各阶段的财务风险，并提出加强地铁施工项目财务风险控制的措施。

［关键词］地铁施工项目;财务风险;特征;措施

1施工项目财务风险概述

施工项目财务风险是指受施工项目外部不确定因素及内部管理不完善的影响，导致项目财务收益与预期收益偏离，给施工企业带来损失的可能性。施工项目的主要流程为项目投标、签订合同、项目施工及竣工结算四个阶段，施工项目环节众多、涉及面广、施工周期长，使得施工项目财务风险较大。地铁施工项目较一般工程项目，具有工程规模大、风险高、专业性强、涉及主体多、对工程周边环境影响大的特点。地铁施工项目财务风险主要特征有:客观性，即施工项目面临着不确定的内部和外部干扰因素;全面性，财务风险贯穿于地铁施工项目的全过程;不确定性，财务风险发生的时间、地点、发生的范围及影响程度等均难以确定，项目收益受施工周期、意外事故发生的损失因素影响，难以确定;可控性，即财务风险虽然具有不确定性，然而根据历史经验、类似施工项目的资料及其他相关信息，通过一定技术手段，能够实现对财务风险的识别、预测、分析及控制。

2地铁施工项目各阶段存在的财务风险

投标阶段的主要财务风险为投标决策失误、投标报价过低、缴纳履约保证金。投标决策失误是指，由于低估了地铁施工项目的成本或高估了施工项目的收益导致施工企业承受损失;投标报价过低是指由于投标竞争对手过多，不顾自身财务状况以不合理的低价竞标以取得施工权，导致施工企业蒙受损失;建设单位在招标过程中向施工企业收取大量履约保证金，要求中标企业垫付大量资金、为建设单位提供信用担保等，一旦建设单位出现资金困难，施工企业将面临项目投入、履约保证金难以收回并履行担保人责任的巨大风险。合同签订阶段的主要财务风险为融资风险、工程款项回收风险。当前项目施工模式下，施工企业需垫付施工启动资金，企业不得不通过金融机构进行大规模的融资。融资渠道是否通畅、融资成本是否合理可承受、融资期限能否满足项目需求都构成了一定的财务风险;工程款项回收风险是指由于建设单位不能履行合同，拖欠工程款项，增加项目资金负担，同时延长了工程保修期限，增加工程费用。施工阶段面临的主要财务风险为施工安全、施工进度、施工质量、成本控制、资金管理等构成的财务风险。施工方案不合理导致施工周期延长、施工质量下降，导致施工成本费用增加;材料、设备、人工市场价格上涨或成本管理不善，造成人工成本、材料费用、机械设备费用、施工管理费用增大，项目成本费用超出预算，发生亏损。竣工阶段面临的主要财务风险为工程款项不能及时回收。建设单位不及时办理工程竣工验收、编制工程竣工结算单，长期拖欠工程款项，或以各种方式扣减工程款，使得施工项目收益无法确定，工程款项难以及时回收，增加了施工企业资金周转压力，降低施工企业资金使用效率。同时，工程竣工验收的推迟，也增加了工程保修期限，增加了项目维护成本及费用，降低了施工项目的实际收益。

3加强地铁施工项目财务风险控制的措施

摘要：在我国，中小企业占据了90%以上的企业数量，提供了80%以上的城镇劳动就业，掌握了70%以上的技术创新，贡献了60%以上的GDP，上缴了50%以上的税收。由于市场竞争愈演愈烈，中小企业必须开创一条转型之路，如果依然保持过去传统的资金管理模式，中小企业的命运将会岌岌可危。文章通过对我国中小企业资金管理存在的各种问题进行分析，有针对性的提出对策和建议。

关键词：中小企业；资金管理；财务管理

一、引言

企业对资金的来源和使用，进行一系列规划、控制、监督、评价的管理过程，总称为资金管理，是企业财务管理的重要组成部分。资金管理水平的提高有助于企业的发展。日常业务条件下，流动资金管理是资金管理中的重中之重。企业的生产经营管理等实践活动，就是一个从现金到原材料、到生产、到销售、再到现金周而复始的循环过程。现金流对于企业的重要性就如同血液对于人体，保障现金流流动顺畅、充足才能保持企业的活力。企业管理过程中的方方面面都涉及到企业的资金管理，因此，企业应关注资金管理的各个环节。

二、中小企业资金管理存在的问题

企业为了提高自身核心竞争力，需要进一步强化内部管理质量，调节内部组织的各项机能，这些都需要依靠资金管理工作。然而，大多数企业的资金管理体质不健全，导致企业资金管理执行上流于形式，筹资困难、资金的利用效率低、资金风险管控不到位、资金流预警体系不完善等问题将会影响企业的发展。

三、中小企业资金管理问题的成因

摘要：市场经济体制下，中小型生产企业的竞争压力越来越大，利润空间也受到了不同程度的压缩。通过加强企业流动资金管理，提升存货管理质量，能够有效降低存货资金成本，提升存货资金使用效率。本文结合中小型高速公路通行设备生产企业的存货管理状况，对企业存货管理中存在的问题以及相应的改善措施进行探讨。

关键词：中小型生产企业；存货管理模式；问题与对策

一、引言

对于中小型生产企业而言，由于缺乏财务风险管理意识和现金流量控制能力，存货占到了企业资金总量的很大一部分。因而，企业要加强存货管理，不断创新存货管理模式，促进资金周转、降低生产成本，才能提高企业经济效益，增强中小型生产企业竞争力。

二、概述

1．存货管理的基本概念

存货主要是指企业生产经营的过程，自身所持有的或者以销售为目的半成品、商品。此外，企业出售活动中尚处于生产阶段的产品也属于存货范畴。存货不仅是企业运作状况以及资金流动的指示器，同时在营运资本中也占到了很大的比重。对于存货管理而言，主要包括库存信息管理和相应的决策分析，管理过程中通过应用合理的控制手段最终达到存货管理的目的。

［摘要］随着我国市场经济持续增长，企业财务风险系数逐渐递增，这让企业高层决策者和管理者意识到了财务会计工作的重要性，财务会计人员工作质量、效率对企业管理和企业经济利益的影响，在一定程度上直接决定着企业的生死存亡。只有财务人员强化自身专业知识和技能，才能妥善处理企业内部流动资金分配、加快回款和闲置资金的运作速率、提高企业员工凝聚力，以此带动企业经济利益提高。文章将对财务会计工作情况对企业管理以及企业经济效益提升的影响进行深入分析，希望推动企业经济健康发展。

［关键词］财务会计;企业管理;经济效益;积极影响

改革开发以后，一些先进的生产技术和新型产业大量涌入中国，我国各领域企业迎来第一次国内竞争，自从我国成功加入世界贸易组织后，我国企业不再将市场局限于国内，开始有意识的向国外市场进军，企业想要在国际经济市场中占据有利优势，就必须要提高企业内部管理水平，稳定、可靠增长企业经济利益。企业管理人员想要提高管理工作的实效性，就必须要借助从财务会计整理出各部门经济支出和收益报表，通过深入分析数据报表，有目的性地强化各部门的工作质量和效率，在保证流动资金正常运作的前提下，不断挑战生产产品质量，以此增加企业整体收入，降低不必要的经济成本的损耗，为企业做大做强打好坚实的、可靠的基础。

1财务会计对企业管理工作实效性的影响

1.1提供真实精准财务数据信息，明确企业未来发展趋势及近期运作情况

财务会计可以根据近几年企业财务报表进行分类整合并汇总，出示最真实的、最精准的外部提供信息以及内部提供信息，企业决策者及高层管理者可以通过财务会计递交的双份财务信息报表，对企业各部门发展情况、企业近期运行情况，行业未来发展趋势进行科学合理的分析，便于企业高层管理者和决策者从多种备选方案中做出最正确的决策。财务部门必须要求销售部门、供应部门、计量部门、客服部门、人力资源部门必须在规定时间内上交部门绩效报告，财务人员必须在此基础上清算、核对出最终的财务报告，要明细标出各部门资金流水账，流动资金的管控情况、企业大型活动开销成本和效益、企业固定资金总数、企业各部门资金分配情况等，便于企业高层管理者和决策者可以简单明确各项数据的基本情况，能从中总结经验、记住教训、全面统筹企业流动资金走向、对企业未来发展进行科学客观预测。在企业管理过程中，财务会计要想推动企业经济良性发展，就必须要对各部门员工采取激励政策，要通过日常考察各部门工作人员的工作态度、工作效果以及整理出业务报表、财务报表中的信息，对进步员工进行精神鼓励、物质奖励，以此激发各部门员工工作的积极性和主动性，提高企业各部门职工、各级别工作人员的凝聚力，大家一起为提高企业经济利益而努力。

1.2合理分配并全面控制流动资金，提高企业在行业中的竞争优势