廉洁风险管理范例

【摘要】

加强国有企业廉洁风险防控，把惩防体系建设深层融入到国有企业的经营管理之中，既符合中央提出的惩防体系建设总体要求，也是国有企业不断深化反腐倡廉建设的重要举措。

【关键词】

国有企业;廉洁风险;管控模式

一、注重理论创新，使国有企业廉洁风险管理理论更加系统化、科学化

(一)确定企业廉洁风险管理理论研究课题与方向。

企业廉洁风险管理应是企业全面风险管理的重要内容，将“企业风险管理理论”等现代管理理论和科学方法引入反腐倡廉建设实践，体现了国有企业党风廉政建设正在向科学化、制度化、规范化推进。但在实践中，也感到国有企业廉洁风险管理理论还没有形成一个完整的体系，对推进廉洁风险管理工作非常不利，迫切需要创新科学的理论指导实践，再通过实践完善理论，进而不断提高国有企业廉洁风险管理的科学化水平。

第一篇：企业内部控制与风险管理探究

一、内部控制和风险管理的概念

（一）内部控制

内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整性，保证会计信息资料的正确可靠和经营方针的贯彻执行，确保经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法与措施的总称。内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。合理有效的内部控制是企业在市场经济中具有强大竞争力的重要因素。

（二）风险管理

风险管理又称为危机管理，风险管理是识别和度量风险，选择、拟定并实施风险处理方案的一种有组织、有目的性的手段处理过程。其目的是规避风险或者将风险降低到最小值。风险管理是一个动态的过程，它始终存在于企业的各项经营活动之中。因而它是每个企业必然存在的，是每个企业必须具备的管理职能，其过程包括风险的识别、度量、评价、实施和监督五个阶段。

二、内部控制和风险管理的关系

一、风险导向内部审计模式的定义及主要特征

风险导向内部审计，是指以企业风险分析评估为导向，根据量化的分析排定审计项目优先次序，依据风险确定审计范围与重点，对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价，进而提出建设性意见和建议，协助企业管理风险，实现企业价值增值的独立、客观的鉴证和咨询活动。”与传统的的内部审计相比，风险导向内部审计主要特征包括：

1.审计对象以企业风险分析评估结果为基础导向。

风险导向审计模式是对传统风险审计方法的不断改进，其显著特点是重点关注企业面临的风险。内部审计人员从企业面临的风险出发，在对风险评估的基础上，关注影响企业目标实现的重大风险。相比传统的审计模式，风险导向内部审计不仅仅是某项现有制度或流程是否被遵循，而是通过审计实施确认企业的制度或流程，也就是企业的管理现状是否能够实现对风险的管控，更关注企业目标是否实现，重大风险是否受控。

2.审计范围包括企业管理中影响风险的各方面。

在风险导向内部审计中，关注的是影响风险因素的控制程度，而不仅仅是一个制度或一个流程的合规或执行情况。风险管理和制度流程的管理处于管理的不同维度，同一风险可能涉及多个制度或流程，而同一制度或流程也可能涉及多个风险，风险导向内部审计就是从风险管理的维度出发，通过审计实施确认企业的管理现状对风险管控情况。

3.审计结果更体现了内部审计“价值增值”的作用。

摘要：通过总结铁路物资廉政风险防控在制度建设等4个方面的主要工作措施与经验成效，从巡视审计、监督检查反馈问题入手，深入分析了当前铁路物资廉政风险防控所面临的形势，结合调研和工作体会，有针对性地提出了增强廉政风险管理意识、构建供应链风险管理体系、运用先进信息技术等3方面加强铁路物资廉政风险防控的工作建议。

关键词：物资管理；廉政风险；供应链

新时代铁路高质量发展对铁路物资管理提出了更高的要求，在中央纪委五次全会上强调，要将正风肃纪反腐与深化改革、完善制度、促进治理贯通起来，将防腐措施与改革举措同谋划、同部署、同落实，推进重点领域监督机制改革。铁路物资管理作为政策性强、资金密集、资源集中的领域之一，实施有效廉政风险防控至关重要。加强铁路物资廉政风险防控管理，是深入贯彻落实铁路党风廉政建设和反腐败工作的具体要求，是纵深推进铁路物资管理治理体系建设、提升治理能力的重要举措，也是进一步营造风清气正、干事创业的铁路物资管理政治生态的重要任务。如何把加强物资廉政风险防控工作转化成为推动铁路物资高质量发展的内在动力，也成为铁路物资管理所面临的一个重要研究课题。

1铁路物资廉政风险防控工作主要措施和成效

近年来，按照“大统筹、大平台、大监管”的铁路物资管理改革发展要求，铁路物资系统全面履行专业监督管理职责，立足现场实际，按照“统筹谋划、上下联动、聚焦重点、改革创新、强化监管”的工作思路，坚持解决具体问题和建立长效机制的有机统一，坚持廉政风险防控与物资管理改革发展深度融合，系统推进、狠抓落实，通过“制度+阳光+科技”等手段降低管理风险，提高物资管理质量与效率效益。

1.1强化顶层设计，系统开展物资管理制度体系建设。把解决具体问题和完善制度结合起来，建立长效机制，从源头堵塞管理漏洞，防范廉政风险。一是强化制度架构研究，梳理物资管理制度体系基本框架，明确制度层级和管理类别，动态调整建设任务目标、进度安排，有序推进物资管理制度建设。二是分类实施查缺补强，结合物资管理改革发展需要，有针对性地开展制度建设，填补多个物资管理环节的制度空白，细化明确管理要求，进一步强化对物资采购、报废处置等环节各方权力运行的制约和监督，提高制度落实执行效果。三是加强制度宣贯落实，全面、详细解读重点制度和关键条款，利用业务培训、电视电话会议、网络课堂等多种渠道，扩大制度宣贯覆盖范围，提高各级单位贯彻执行制度的能力，筑牢规范管理的自觉性和主动性。目前，国铁集团与铁路局集团公司已基本形成上下衔接、全面覆盖的物资管理制度体系，为全面规范物资管理奠定了良好的基础。

1.2聚焦关键问题，优化创新物资管理机制方法。把性质严重、影响较大的关键问题和风险点作为主攻方向，坚持举一反三，“破”“立”并举，以重点问题带动系统创新改革。一是创新物资采购集约化管理模式，组建国铁物资公司，建设动车组、大功率机车配件中心和区域采购中心，调整物资采购管理目录，不断提高两级集中、联合采购比例，通过管理模式改革，提升采购供应组织效率和保障能力，进一步降低基层单位不规范的零星采购风险。二是优化存量物资管理机制，从源头控制着手，建立以周转率为导向的库存考核方式，组织开展大规模物资清查，指导所属企业加大报废物资处置开发力度，完善物资常态化调剂机制，扩展调剂范围，有效盘活闲置资产，避免产生闲置浪费。三是有效发挥价格调控作用，开展重点物资采购项目限价制定，建设重点物资价格信息库，为维护企业权益、减少价格虚高风险提供有力决策支持。四是深化供应商关系管理，健全完善供应商信用评价指标体系，新增设备故障率评价，有效净化了铁路产品市场，进一步构建“清”“亲”的市场合作关系。

一、国内外研究现状

(一)国内研究现状

我国财务风险的相关研究主要可以分为理论和实践的研究。内部控制与财务风险防范密切相关，二者是一个事物的两个方面，前者是手段，后者是目的(王继华，2002)。为了达到财务风险防范的目的可以采用财务风险分析的杠杆分析法、概率分析法和财务报表分析法(赵斯秋,2003)等方法。实践研究主要集中在银行业、保险业及有关某一具体企业财务风险管理的部分系统研究。

(二)国外研究现状

《一般管理和工业管理》把风险管理思想正式引入企业经营领域。马柯威茨、威廉、米勒先后对财务风险理论做了深入研究，提出证券组合的效率边界风险理论、计算股票系统风险的方法和通过系统风险计算股票预期收益的资本资产定价模型(CAPM)、MM理论等，为以后开展企业财务风险研究奠定了基础。2002年7月，美国国会通过《萨班斯---奥克斯利法案》、2004年10月COSO在《内部控制---整体框架》基础上《企业风险管理---整体框架》，强调财务风险在企业风险管理中的重要地位，得到理论界和实务界的认可。目前关于财务风险管理控制体系的研究主要包括企业财务风险管理制度、财务风险预警系统、风险管理的研究及在各具体行业领域的实际应用等。

二、加强内部控制管理，预防财务风险的措施

(一)打造优质内控管理与风险预防的环境

摘要:纪检监察与内部审计是强化国企内部监督与权利制约的重要工作，两者在工作目标上趋于一致，工作中各有侧重、各有优势，为此国企要重视纪检监察与内部审计的相互配合，发挥出两者的协作增效作用。本文从概述纪检监察与内部审计入手，对国有企业纪检监察与内部审计整合的必要性进行分析，并提出两者整合的实施路径。

关键词:国有企业;纪检监察;内部审计

一、纪检监察与内部审计概述

（一）纪检监察

纪检监察是一项政策性、政治性、专业性较高的治理工作，具备监督、保护、预防、纠正、教育、惩处等职能，在纪检监察工作开展中，要以制度建设、监督检查、组织协调、宣传教育、专项治理、查办案件为中心任务，进一步完善组织治理体系。对国企而言，成立纪检监察部门，开展纪检监察工作的目的在于以下方面：加强国有资源和关键岗位监管；加强国企党风廉政建设；加强国企遵纪守法、规范经营管理；加大国企违纪案件惩处力度；加强国企权利监督；完善国企监督机制。

（二）内部审计

内部审计是利用系统规范的方法，独立、客观地对管理机制、控制体系以及组织治理过程进行监督和评价的一项工作，为单位完善管理体系和内部控制建设提供可靠依据。现代内部审计将风险管理、风险控制、风险治理纳入到审计范畴，并强调建立起以风险为导向的内部审计体系。对国企而言，内部审计工作围绕企业经营目标开展，其工作内容如下：准确识别和评估企业经营潜在的风险，制定符合企业风险偏好的应对方案；结合企业战略目标，持续改进内部控制制度；监督检查财务信息的完整性，评估和控制企业资产的安全性；推进企业文化建设，实施问责机制，对企业监督管理提出改进意见。

摘要：随着社会的发展、医疗改革的深入推进，人民群众健康意识不断提高，对医疗服务的要求日益增加，公立医院面临的风险也越来越多，越来越复杂。面对新形势，如何有效管控风险，建立健全全面风险管理体系，实现医院健康发展，是建立现代医院管理必然要求。而且公立医院通过构建全面风险管理体系也是解决我国社会人民日益增长的美好生活需要同发展不平衡不充分的矛盾的重要途径，能够增强社会公众健康保障。本文将在已有研究文献的基础之上，并结合所在医院全面风险体系的实施现状，通过案例的形式对公立医院全面风险管理体系构建进行了相应的探讨。

关键词：公立医院；全面风险管理；体系构建

随着社会的发展、医疗改革的深入推进，人民群众健康意识不断提高，对医疗服务的要求日益增加，公立医院面临的风险也越来越多，越来越复杂。面对新形势，如何有效管控风险，建立健全全面风险管理体系，实现医院健康发展，是建立现代医院管理必然要求。但是公立医院作为公益性组织，其缺乏像企业市场化运营下的全面风险管理体系借鉴经验，只有通过借鉴企业的全面风险管理经验，然后结合公立医院的特征，从而构建出公立医院全面风险管理体系。

一、公立医院全面风险管理体系及理论发展现状

(一)全面风险管理意识薄弱

部分医院把提高医疗技术水平和服务质量、防范医疗事故的发生、减少医患纠纷作为医院风险管理的重点，提高了全员医疗风险意识，但全员的全面风险管理意识还较为薄弱，对风险的认识不足、未从医院的全局、整体、多维度的认识医院面临的风险。部分医院更多的关注医疗质量与安全风险、药品风险、医疗器械风险、财务风险等，而对战略风险、信息安全风险、非医疗安全风险、合规风险、供应商管理风险等关注不足。

(二)全面风险管理组织尚未健全

第一篇：经济下行企业资金风险管理策略

一、经济下行影响到企业资金管理

1.经济下行不可避免。

众所周知，改革开放以来我国宏观经济得到了突飞猛进的发展，但是现在却遭遇了经济下行的趋势。就我国近几年经济增长分析可见，2013年一季度的国内生产总值的增速为7.7%，2014年一季度的国内生产总值的增速为7.4%，而2015年一季度的国内生产总值的增速为7.0%，事实证明经济下行是当前必然趋势，且不可避免。全球其他发达国家的经济也出现了这一现状，日本与韩国等国家的经济在二、三十年内得到了高速的发展，但经历高速发展之后也逐渐步入中速发展阶段，经济的增长速度相比高速阶段下滑了30%。种种现象都表明全球经济发展速度不断下降，我国经济发展也不例外，因此当前我国企业均面临着较大的经济下行压力。

2.企业会受到何种程度影响。

随着经济下行压力的不断增大，必然使企业资金风险面临着更大的风险和挑战，具体表现在三个方面。

2.1发生风险的概率增加。