前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的企业内部审计风险防范策略3篇，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
第一篇
1．客观性
内部审计工作是一项繁杂、琐碎的工作，任务量大、涉及面广，加上企业的经营业务与经营环境复杂多变，往往会使内部审计人员的审计结果与实际情况出现差异。这种风险是独立于内部审计人员意识之外客观存在的，是不可避免的。
2．普遍性
内部审计工作的内容复杂多变，包括企业的财务、生产经营、销售和控制、存货管理等各个方面，每一个环节都有风险因素的存在。因此，内部审计工作的整个过程都面临着审计风险，是普遍存在的。
3．潜在性
内部审计风险是一种遭受损失的可能性，只有风险在一定条件下转化为现实，导致企业损失实际发生时，才能确定风险的存在。如果审计的错误结论一直没有体现出来，则审计风险会一直处于隐蔽状态。
二、企业内部审计风险的防范措施
市场经济的高度发展对企业内部控制的要求越来越高，内部审计工作在内部控制中发挥着越来越重要的作用，其面临的风险也日益突出，亟需从多层次、多角度和一体化的战略层面科学应对企业所面临的内部审计风险，采取相应的风险防范措施，来降低审计风险，增加企业效益。
1．增强内部审计人员的风险意识
内部审计人员只有树立起风险意识，才能在日常审计工作中做到谨慎小心，认真负责，并采取措施规避风险。内部审计人员要从思想观念上充分深入理解内部审计风险，对风险产生的原因有充分的认识，对审计工作的每一个环节可能发生的风险进行审慎、准确的估量，而不是凭借主观判断妄下结论。在审计工作中，内部审计人员要善于总结企业内部控制中的薄弱环节、问题较多的被审部门，并提高警觉性，有意识地去规避风险，明确责任，做好自我保护。
2．建设高素质的内部审计队伍
内部审计人员的素质与内部审计工作的质量、审计风险的发生息息相关。对于企业而言，建设高素质的内部审计队伍，是规避企业内部审计风险、降低损失发生可能性的关键措施。企业在人才建设中主要可以从人才引进与人才培养两方面入手。企业要严格控制内部审计人员的准入制度，实行持证上岗制度，确保引进的人才具备专业知识与技能。企业在引进人才之后，要重视对人才的后续培养，使内部审计人员熟练掌握企业内部审计的基本业务、提高专业判断能力与职业道德，明确审计范围与职责，从而确保内部审计工作的质量，降低内部审计的风险。
3．保证内部审计工作的独立性
内部审计工作只有保证独立性，才能使内部审计人员提出公正、合理的专业判断，从而保证内部审计工作的质量。企业要从内部审计的机构设置、人员、经费及业务等各方面保证审计工作的独立性。机构设置方面，企业要设置独立的内部审计机构，使审计工作与财务工作相分离，与其他职能部门也保持相互独立。审计人员要专人专岗，不允许兼职其他各职能部门的工作。经费及业务方面，要提供专门的审计经费，明确业务范围，做到内部审计工作的高度独立。
4．严格执行内部审计程序
科学的内部审计程序是企业完成各项审计任务、降低审计风险的重要手段。企业应制定科学、详细的内部审计程序，包括审计任务的下达、审计工作方案的编制、审计工作的实施、审计工作底稿的编制、审计报告的出具等审计工作的各个环节。内部审计部门及审计人员要严格按照内部审计程序开展审计工作，对审计工作的每一个环节进行风险估量与风险控制，使审计工作风险隐患在审计工作的开展过程中就得到规避。
三、总结
企业内部审计风险的控制直接影响内部审计工作的质量，而企业内部审计工作的质量又与企业的经济效益与稳定发展息息相关。企业要高度重视内部审计风险的控制，应从审计部门、审计人员、内控建设等方面制定相关防范措施，来加强对内部审计风险的识别、评估与控制，以规避风险，降低风险带来的损失可能性和危害程度，促进企业健康稳定发展。
作者：马晓明 单位：黑龙江省政府采购中心
第二篇
一、内部审计参与企业风险管理的作用
1.协助查找风险节点。内部审计从评价企业内部控制制度入手，基于其相对独立的管理地位，在企业经营管理不同环节，可以较为方便迅捷地查找风险结点，提出的内部风险防范的审计意见也更能引起企业管理层的重视和决策层的认可。
2.协助完善风控体系。利用自身的独特优势，内部审计人员可以通过有效关注企业管理层和决策层对风险程度和风险节点的关注度，帮助管理层建立健全企业风险管理体系，有效执行企业风险管理制度，不断完善企业风险管理措施，适时汇总风险管理报告，及时提出企业风险管理的有效建议。
3.协助发挥调节作用。内部审计部门独立于企业的决策层、管理层和部门执行层之间的地位，使得内部审计人员能够游刃有余地以风险敏感性分析为起点，充当企业风险管理决策与执行的协调人，有效发挥各职能部门在企业风险管理风险控制进程中的积极性和参与度。
二、内部审计参与风险管理的途径
以电力企业为例，由于电力企业长期处于垄断经营和计划管理体制下，其内部审计的独立性和公正性受到一定限制。目前，电力内部审计还只局限于对内部会计、财务和其他经营活动的独立性评价，且更多地关注财务内审。笔者认为应从以下方面拓宽和深化内部审计参与风险管理的途径和途径。
1.流程上注重梳理优化
一是电力企业内部审计人员应摒弃比如简单的翻阅财务账本之类的传统的工作方式，而是要发挥内部审计的协调功效，善于发现企业业务状况过程中反映出的企业内部风险管理和风险控制节点是否有可以改进的地方，比如内部资源利用效率，企业产品质量控制效果，企业原材料采购方式，或者企业后勤保障力度等等各个方面。
二是电力企业要善于结合实际，提出企业内部风险控制流程方面的合理化建议，使解决风险管理问题的方法更有可操作性。在立足于企业内控制度执行情况的审计基础上，分析是否已充分考虑企业的内部管理风险，分析企业内部管理发生风险的可能性及可控性，分析企业内部各部门在管理流程中师傅发挥了最佳效应，是否与企业战略目标保持高度统一，是否最大程度规避了风险节点。
2.目标上注重契合方向。
一是有针对性地组织内部审计业务培训。电力企业内部审计部门工作层面高，接触信息量大，处理的问题较繁杂，所以有必要有针对性、分步骤地组织一些业务技能培训。
二是合理确立内部审计评判标准。电力企业应结合自身特点制定一套审计工作质量考核标准，包括审计工作效率、审计程序规范、审计风险管理、审计效果和审计职业道德等。对内部审计人员及其审计业务质量进行定期评比考核。要结合企业的现行制度来科学评定企业内部管理流程以及不同部门（审计对象）的评价标准，在评价时应把审计对象的工作是否与企业的现行制度、章程以及发展目标相一致作为重要参考依据。
三是准确把握电力企业特点和发展节奏。内部审计重为企业发展过程中遇到的内部管理问题提供解决思路，这就要求内部审计必须牢牢把握企业发展战略和发展节奏，依据内部控制有关制度，保证企业内部各部门，以及企业分子公司与总部之间的发展方向、发展步伐相统一、相协调。
3.手段上注重现代技术。
一是改变电力企业过去内部审计过程所依赖的观察法、盘存法、询问法、函证法、查阅法、统计抽样法等落后手段，改为有效尝试建立信息数据库和服务库，利用多维数据分析等现代审计技术和其他手段，来有效提升内部审计效率。在电力企业内部审计工作中，应该开发新型的财务软件与审计系统，应用先进的审计方法（分析性复合评价法）进行财务审计工作，提高对财务数据处理的速度，评价电力企业财务风险。
二是实际操作中应以信息化建设为基础，准确地发现企业内部风险管理中存在的问题。现代审计技术和其他手段的方便快捷，是为了实现对经营管理进行有效实时监控的最终目的，是为了使审计情况能更加清晰明了地反映企业风险管理水平。
4.质量上注重实效对策。
一是注重发挥监督管理的效能。随着电力市场由卖方市场向买方市场的转变，提高质量、加强环境保护是电力企业的主要竞争焦点。另一方面，电力企业的经营风险越来越大，如何加强员工的风险意识，提高风险管理水平是电力企业必须面对的挑战。因此，内部审计作为企业的管理参谋，在开展风险评估方面必须给予足够的关注。不仅仅停留在反映问题的层面，而是发现问题与解决问题相结合，有阵性地提出企业风险管理方面的应对措施、时效对策或者合理化建议。
二是要注重落实整改情况。对于电力企业来说，不能仅关注事前阶段风险预警、事中阶段风险控制，以及事后阶段风险评估，更要根据企业风险管理方面的发展现状和审计报告要求，及时监督有关部门的整改落实，确保企业风险管理方面问题能够得到正确、及时的解决。
三是要注重优化资源配置。在企业风险管理的内部审计中，尤其要把常规审计与重点审计相结合，短期突击与长期跟进相结合，特别关注企业重大投资、重大决策、重大项目这些高风险领域方面的内部风险控制管理力度，必要情况下指派专人长期跟进审计。比如对于电力企业来说，经济责任、工程项目、电力营销等审计工作风险点多，与企业效益直接相关，内部审计必须重点关注。通过开展上述审计来规范促进企业的经营行为，使企业向着健康稳定的方向发展，实现电网企业的经济效益和社会效益。
作者：赵健雄 单位：广西电网公司崇左供电局
第三篇
一、资本经营风险分析
一是市场风险。市场经济是一种法制经济，资本经营只有在良好环境下才能健康地发展，资本经营的约束机制不健全，会导致较大的市场风险。
二是决策风险。市场经济条件下，资本经营主体必须是具有独立法人资格的企业，而不是政府。由于目前国有资产管理体制以及企业产权改革不到位，政府作为国有资产的所有者和管理者，对企业资本经营进行一定程度的介入是必要的。但政府的过多干预，甚至出现了违背市场经济规律的“拉郎配”的现象，使得资本经营存在着较大的决策风险。
三是交易风险。目前的低成本扩张主要是政府干预的结果，否则这种非正常关系的交易是不能成立的。即便是一些政府干预下的低成本扩张，也是在国有产权不清晰、国有资产控制无力的情况下，通过低估目标企业的国有净资产，以牺牲国家利益的方式完成的。这种低成本扩张存在着较大的经营风险。
二、内部审计如何评价资本经营风险
内部审计具有相对的独立性，由于内部审计人员置身于企业内部，往往比外部审计人员更了解本企业的高风险领域，也更容易准确地确定资本经营中的风险。如何评价与控制资本经营风险，笔者认为，主要从以下几方面进行：
1.评估外部环境，防范市场风险
外部环境是指企业外部影响其资本经营活动的各种因素，评价内容主要有：
一是评价守法水平。国家的相关法律法规具有强制性，对其遵循性进行评价是保证资本经营有计划地、系统地、有序地开展活动。资本经营涉及到《公司法》、《商业银行法》、《证券法》、《会计法》等，因此内部审计必须重视评价法规的遵循性和适用性，并在事前报告决策层潜在的问题，避免资本经营活动因与国家法律法规相抵触而形成损失风险。
二是分析融资情况。资本需要大量的资金，尤其是规模较大的投资活动更是如此，因此内部审计必须考虑到资本经营项目是否能够及时、足额、低成本地募集资金。
三是评估投资信息。关于投资目标的有关信息，如前所述，我国目前普遍存在会计信息失真和信息不对称，因此，内部审计对投资目标的有关信息进行评价，可以降低资本经营中交易成本，特别在企业购并活动中，内部审计要对目标企业的资金、技术、人才、市场、产品结构等方面信息进行调查，以利于实施购并后真正实现规模效果，从而达到资本经营的理想目标。
四是调查预测效果。由于我国的市场经济还不成熟，还存在众多影响资本经营的不可预见的因素，内部审计通过调查方法，对外部环境可能发生的变化，及采取有关的对策效果进行调查预测，提醒决策层采取适当的防范措施。
2.评价投资方案，防范决策风险
内部防范主要包括资本经营项目的投资概算、资金来源、投资回报等。对其评价主要包括下列指标：
第一，分析投资方案对企业本身现金流量、资本结构的影响。市场经济的确立和金融体制的改革，为企业提供了主权性和负债性筹资等多种筹资渠道和方式，主权性筹资成本高风险小，债务性筹资成本低风险大。这就要求内部审计人员要充分了解企业的现金流量，灵活运用财务杠杆，保持适当的资本结构，降低资金综合成本。
第二，预测资本经营的预期回报率。内部审计可以运用复核、测算等方法，恰当地预测资本经营的回报率，可以使企业充分利用经济资源至于因目标过高或过低而发生资源短缺或浪费的现象，这也是保证资本经营运作成功的一个关键因素。
第三，研究投资方案的总体可行性。内部审计人员在综合资本经营的内外部运作环境后，它首先要考虑资金的安全和保值增值，同时还要考虑实施和管理项目所必需的人才以及对项目内部控制的完备制度。
3.评价经营效果，防范交易风险
企业的资本经营的效果最终要以各种指标反映出来，因此以直观、科学的经济指标衡量资本经营的经济性和有效性，可以使决策层了解目标实现的情况。事实上，资本经营的一切活动就是为了实现决策层的目标，如果目标不能实现，其他方面做得再好也毫无意义。内部审计活动就是要及时判断资本经营活动是否朝着既定的目标前进。
通常做法，是将经营活动前后的成本效益和效果进行比较，测出与经营活动有关的变化，以帮助衡量项目的经营效果。建立资本经营的评价考核体系，是保证资本经营达到保值增值的目的，防止国有资产流失的一项措施。其内容主要包括利用资产保值增值率考核资本经营效果；通过净资产收益率、总资产收益率考核资本营运情况；分析资产负债率、流动比率、速动比率等指标考核资本安全状况；利用社会贡献率、安置职工就业情况考核社会效益等。
作者：申妍 单位：江苏省海安县海审会计师事务所